国家税务总局国家发展和改革委员会关于外商投资项目采购国产设备

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国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备有关问题的批复
【标 签】采购国产设备
【颁布单位】国家税务总局
【文 号】国税函﹝2005﹞512号
【发文日期】2005-05-27
【实施时间】2005-05-27
【 有效性 】全文有效
【税 种】出口退税
江苏省国家税务局：
你局《关于外商投资企业采购国产设备有关问题的请示》（苏国税发〔2005〕46号）收悉，批复如下：
企业凭增值税专用发票等凭证申报办理退税是出口退税管理的一个基本原则，企业以普通发票取代增值税专用发票向税务机关申请退税不符合此原则，也将存在一些管理上的漏洞。

因此，总局不同意对协鑫（集团）控股有限公司在江苏境内的控股公司采购的国产设备，凭普通发票及已纳税证明等凭证办理退税，而应严格按现行有关规定执行。

请遵照执行。

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关于转发《国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备有关退
税问题的批复》的通知
【标 签】企业采购国产设备
【颁布单位】上海市国家税务局
【文 号】沪国税进﹝2002﹞3号
【发文日期】2002-02-05
【实施时间】2002-02-05
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
财税三、四分局：
现将《国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备有关退税问题的批复》（国税
函［2001］954号 ）转发给你们，请遵照执行。

特此通知。

上海市国家税务局 二○○二年二月五日
关联知识：
1.国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备有关退税问题的批复。

国家税务总局明确研发机构采购国产设备政策适用范围国家税务总局明确研发机构采购国产设备政策适用范围一、税收优惠对内外资研发机构采购用于研发、教学的国产设备全额退还增值税。

二、适用研发机构1、财政部44号令规定的机构（1）科技部会同财政部、海关总署和国家税务总局核定的科技体制改革过程中转制为企业和进入企业的主要从事科学研究和技术开发工作的机构；（2）国家发展和改革委员会会同财政部、海关总署和国家税务总局核定的国家工程研究中心；（3）国家发展和改革委员会会同财政部、海关总署、国家税务总局和科技部核定的企业技术中心；（4）科技部会同财政部、海关总署和国家税务总局核定的国家重点实验室和国家工程技术研究中心；（5）财政部会同国务院有关部门核定的其他科学研究、技术开发机构。

2、财政部45号令规定的机构（1）国务院部委、直属机构和省、自治区、直辖市、计划单列市所属专门从事科学研究工作的各类科研院所；（2）国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校；（3）财政部会同国务院有关部门核定的其他科学研究机构和学校。

3、财税（2009）115号文规定的外资研发中心（1）对2009年9月30日及其之前设立的外资研发中心，应同时满足下列条件：A.研发费用标准：(1)对新设立不足两年的外资研发中心，作为独立法人的，其投资总额不低于500万美元；作为公司内设部门或分公司的，其研发总投入不低于500万美元；(2)对设立两年及以上的外资研发中心，企业研发经费年支出额不低于l000万元。

B.专职研究与试验发展人员不低于90人。

C.设立以来累计购置的设备原值不低于1000万元。

（2）对2009年10月1日及其之后设立的外资研发中心，应同时满足下列条件：A.研发费用标准：作为独立法人的，其投资总额不低于800万美元；作为公司内设部门或分公司的，其研发总投入不低于800万美元。

B.专职研究与试验发展人员不低于150人。

C.设立以来累计购置的设备原值不低于2000万元。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网北京市国家税务局转发国家税务总局关于印发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》的通知的通知【标 签】采购国产设备退税【颁布单位】北京市国家税务局【文 号】京国税﹝1999﹞165号【发文日期】1999-11-02【实施时间】1999-11-02【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税各区、县国家税务局，直属分局： 现将《国家税务总局关于印发〈外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》（国税发［1999］171号）转发给你们，并结合我市具体情况补充如下，请一并贯彻执行。

一、国家税务局关于《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》（以下简称《试行办法》）是为扩大吸收外资，鼓励引进先进技术、设备，提高利用外资水平，促进产业结构调整和技术进步，保持国民经济持续快速健康发展的一项重要举措，对于改善外商投资环境，促进改革开放事业的进一步发展具有重要的意义，各局应高度重视，认真学习，领会精神，统筹安排，做好采购国产设备各环节的退税工作，更好地贯彻落实好有关政策规定。

二、我市外商投资企业采购国产设备的登记、退税、监管、核销工作由各主管涉外税务机关负责。

三、凡符合退税范围条件的老外商投资企业和没有发生过出口货物行为、未办理过外商投资企业出口货物退（免）税登记手续的外商投资企业，应在履行采购合同第一次购买国产设备前向主管税务机关申请办理《外商投资企业采购国产设备登记手册》（附件1，由市局统一印制）的同时，办理《外商投资企业出口货物退（免）税登记证》。

四、我市外商投资企业采购国产设备的退税可按次办理，企业购买国产设备的采购合同执行完毕的次月申报期内向主管税务机关申请办理退税。

主管税务机关受理审核企业的退部申请及有关资料后，填写《外商投资企业采购国产设备退税审批表》（附件2），于15日内上报市局审批。

市局下发“外商投资企业出口货物退税批复单”后，各局应于自受理企业申请起30日内将退库手续办理完毕，具体退库手续与出口货物退税手续相同。

国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备退税有关问题的批复
制定机关国家税务总局
公布日期2006.02.22
施行日期2006.02.22
文号国税函[2006]203号
主题类别政府采购,税收征管
效力等级部门规范性文件
时效性失效
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于外商投资企业采购国产设备退税有关问题的批复
（国税函[2006]203号2006年2月22日）
江苏省国家税务局：
你局《关于外商投资企业采购国产设备退税有关问题的请示》（苏国税发[2005]287号）收悉。

经研究，批复如下：
参照海关总署2002年第25号公告对《外商投资产业指导目录》中”产品全部直接出口的允许类投资项目”采购进口设备的相关税收政策规定，为平衡进口产品和国产产品的税负，对鼓励外商投资产业目录第十三类”产品全部直接出口的允许类投资项目”享受采购国产设备退税政策的外商投资企业，按规定在五年的监管期内，不能将产品全部直接出口的，其采购国产设备已退税款应全部追回。

——结束——。

国家税务总局关于印发《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》的通知（国税发〔1999〕171号1999年9月20日）最近，国务院决定对外商投资企业在投资总额内采购国产设备，如该类设备属免税目录范围，可全额退还国产设备增值税。

为此，总局制定了《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》，现发给你们，请认真贯彻执行。

外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法第一章总则第一条为鼓励外商投资企业使用国产设备，明确职责和操作程序，依法规范运作，特制定本办法。

第二条外商投资企业所在地国家税务局按规定负责国产设备的登记、退税、监管、核销工作。

第二章享受退税的范围和条件第三条享受国产设备退税的外商投资企业，是指已经办理税务登记的外商投资企业，包括中外合资企业、中外合作企业、外商独资企业。

外商投资企业的外国投资者已投入的资本金必须达到企业投资各方已到位资本金的25％（含）以上。

第四条享受退税的设备范围：是指符合《国务院关于调整进口设备税收政策的通知》（国税发〔1997〕37号）中规定的《外商投资产业指导目录》（鼓励类和限制乙类），以及《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录》的投资项目，在国内采购的设备。

对符合上述规定的项目，购货合同中列名的随设备购进的部分塑料件、橡胶件、陶瓷件及石化项目用的管材等，也可以退税。

对列入国务院《外商投资项目不予免税的进口商品目录》和《国内投资项目不予免税的进口商品目录》，在国内采购的设备，不能享受退税的税收优惠政策。

第五条享受退税的设备，必须同时具备以下两个条件：（一）必须是以货币购进的未使用过的国产设备，不包括投资方的实物投资和无形资产投资；（二）必须是在税务机关核定退税投资总额内且在1999年9月1日以后购进的国产设备；国产设备是指中华人民共和国境内企业生产的设备。

核定退税投资总额，按以下公式计算：核定退税投资总额＝投资各方的货币投资总额－已购免税进口设备总值第三章登记管理第六条凡符合退税范围条件的外商投资企业，在履行每份国产设备采购合同第一次购买国产设备前，应持《外商投资企业采购国产设备登记手册》（格式附后，以下简称“登记手续”，由各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局印制），并附以下资料，到其主管退税税务机构申请办理购进国产设备的登记备案手续：（一）企业法人营业执照副本复印件；（二）企业税务登记证副本复印件；（三）出口退税登记证副本复印件；（四）企业可行性研究报告和合同章程协议复印件；（五）外经贸部项目批准书复印件；（六）进口设备清单；（七）投资方实物投资原始凭证复印件；（八）国产设备供货合同复印件；（九）验资报告。

国家税务总局国家发展和改革委员会关于印发《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》的通知国税发[2006]111号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、发展和改革委员会，新疆生产建设兵团发展和改革委员会：根据国务院有关规定，国家税务总局、国家发展和改革委员会联合制定了《外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法》。

现印发给你们，请认真贯彻执行。

附件：1.符合国家产业政策的外资项目确认书2.项目采购国产设备清单3.外商投资项目采购国产设备退税申报表国家税务总局国家发展和改革委员会二○○六年七月二十四日外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法第一章总则第一条为鼓励外商投资项目使用国产设备，明确职责和操作程序，规范和加强外商投资企业采购国产设备退税的审批管理，根据国务院有关规定，制定本办法。

第二条发展和改革委员会（包括国家、省级，下同）负责办理《符合国家产业政策的外商投资项目确认书》（见附件1，以下简称“项目确认书”）和作为项目确认书必备附件的《项目采购国产设备清单》（见附件2，以下简称“设备清单”）；国家税务局（包括省级、地市级，下同）负责外商投资企业采购国产设备退税的认定、审批工作。

第二章享受退税的范围第三条享受国产设备退税的企业范围是指，被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业。

外商投资企业包括中外合资企业，中外合作企业和外商独资企业。

外商投资企业以其分公司（分厂）的名义采购的自用国产设备，由该分公司（分厂）向所在地主管退税机关申请办理退税。

对外合作开采海洋石油资源的中外合作油气田项目，由合作油气田的作业者、作业机构或作业分公司申请办理退税。

按规定应实行扩大增值税抵扣范围的外商投资企业在投资总额内采购的国产设备不实行增值税退税政策。

第四条享受退税的项目范围属于《外商投资产业指导目录》中鼓励类和《中西部地区外商投资优势产业目录》（以上两个目录简称“鼓励外资目录”，下同）的外商投资项目（简称“鼓励类外商投资项目”，下同）所采购的国产设备享受增值税退税政策。

山东省国家税务局转发《国家税务总局、国家发展和改革委员会关于印发＜外商投资项目采购国产设备退税管理试行办
法＞的通知》的通知
【法规类别】政府采购税收征管综合规定
【发文字号】鲁国税发[2006]141号
【发布部门】山东省国家税务局
【发布日期】2006
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
山东省国家税务局转发《国家税务总局、国家发展和改革委员会关于印发＜外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法＞的通知》的通知
（鲁国税发[2006]141号）
各市国家税务局、各市发展和改革委员会（不发青岛）：
现将《国家税务总局、国家发展和改革委员会关于印发〈外商投资项目采购国产设备退税管理试行办法〉的通知》（国税发[2006]111号）转发你们，并提出以下补充意见，请认真贯彻执行。

一、外商投资企业采购国产设备退税审批工作一律由市级国家税务局负责（包括下放退（免）审批权试点地区）。

对采购国产设备退税的实地调查核实、台帐建立、初审和监管等日常管理工作，各市可根据当地实际明确市或县国税局有关部门负责。

二、对2006年7月1日以后批准的外商投资项目，外商投资企业应凭省发展和改革委员会出具的项目确认书和采购国产设备清。

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知
【法规类别】外商投资企业和外国企业所得税（废）税收优惠
【发文字号】国税函[2005]488号
【失效依据】国家税务总局公告2011年第2号――全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录
【发布部门】国家税务总局
【发布日期】2005.05.20
【实施日期】2005.05.20
【时效性】失效
【效力级别】部门规范性文件
国家税务总局关于外商投资企业和外国企业
购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知
（国税函[2005]488号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，广东、海南省地方税务局，深圳市地方税务局：
现就贯彻落实《财政部、国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（财税字〔2000〕049号）若干问题，通知如下：
一、关于生产线、集成设备抵免企业所得税问题
企业购建的生产线、。