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我国所得税会计实施中存在的问题及解决对策随着我国经济的不断发展，所得税会计已经成为企业财务管理中的重要一环。
在实施过程中依然存在着一些问题，这些问题不仅影响了企业的财务状况，也不利于税收管理。
有必要针对这些问题提出解决对策，以推动我国所得税会计制度的进一步完善和落实。
一、问题分析1. 会计政策随意性大我国目前的所得税会计制度还存在着相当大的灵活性，企业可以根据自身的实际情况来选择所得税会计政策，这就导致了企业在选择会计政策时存在随意性，有些企业可能会选择符合自身利益最大化的会计政策，这使得企业的所得税开支存在较大的波动性，不利于税收征管。
2. 监管不到位目前，对企业的所得税会计实际情况监管并不够到位，在实践中，存在一定程度的会计造假和资料不真实的情况。
有些企业可能会通过虚报费用等方式来减少应缴的所得税额，这就严重损害了国家的税收利益。
3. 国际会计准则与国内法规不一致我国还没有与国际接轨的所得税会计准则，这与国际上普遍采用的国际货币基金组织、国际会计准则理事会出版的财务报告国际会计准则不一致，这给企业在跨国经营时带来了一定的困扰。
4. 会计人员水平参差不齐我国会计人员的培训水平和从业经验参差不齐，这导致了在实际工作中会计人员的操作技能不够熟练，理论水平不够扎实，这不利于正确、规范地执行会计政策。
二、解决对策1. 建立健全的监管机制加强对企业会计实施情况的监管，建立健全的会计监管机制，建立企业所得税会计核查的制度，对存在问题的企业进行严格的监管，坚决打击会计违法行为，保障税收利益。
2. 完善会计政策选择标准对于企业选择会计政策的灵活性，应该适当进行限制，建立起规范的会计政策选择标准，以确保企业选择的会计政策符合国家法律法规的要求，也要把握好度，不能一刀切，给企业一定的自主选择权。
3. 推动国际接轨尽快推动我国所得税会计准则与国际接轨，与国际接轨的会计准则能够降低企业的跨国成本，也有利于提高我国企业的国际竞争力，同时也可以借鉴国际上的先进经验和做法，以提高我国的所得税会计实施水平。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议我国会计行业作为国家经济的重要组成部分，承担着重要的社会责任和使命。
但是，在我国所得税会计领域，仍存在着一些问题。
本文将从以下几个方面进行分析，并提出对策建议。
一、会计准则与税法的不协调我国的财务会计准则和税法是通过不同的立法组织进行制定和实施的。
财务会计准则以保护股东利益为主要目标，而税法以国家税收收入为主要目标。
两者制定目的不同，导致存在兼容性问题。
例如，企业在财务会计上计入的所得或费用可能与税法不一致，导致在纳税时产生误差。
对策建议：加强会计与税法的协调，依法依规执行财务和税务两个系统的规定，以此减少对企业的经营和管理的影响。
二、税收政策变动频繁我国税收政策发生变动的频率较高，这就使得企业需要及时调整自己的会计处理方式。
这种政策变动不仅给企业带来了财务成本的上升，还会导致会计错误的发生。
对策建议：政府部门应当加强与企业的沟通和互动，提前公布相关税收政策，尽可能减少变动频率。
企业应当根据实际情况，及时调整会计处理方式，减少会计错误的发生。
三、税务机关的监管不到位税务机关对企业的会计处理方式缺乏必要的监管和引导，这就会导致一些企业为了逃避税收，采取一些不规范的会计处理方式。
如果监管不到位，就会产生一些不合规的财务行为，给企业和国家带来不利影响。
对策建议：税务机关应当加强对企业会计处理方式的监管和引导，及时发现和纠正企业的不规范行为，维护税收法律的严肃性和公正性。
四、企业自身的会计管理问题有些企业在会计管理方面存在一些问题，如会计人员素质不高、内部控制不严格等。
这些问题都可能导致会计错误的发生。
对策建议：企业应当加强对会计人员的培训和管理，提高会计人员的素质。
此外，企业应当增强对内部控制的重视，建立健全的内部控制制度，加强内部审计等工作。
综上所述，我国所得税会计领域存在的问题与对策建议主要涉及会计准则与税法的不协调、税收政策变动频繁、税务机关的监管不到位和企业自身的会计管理问题。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议我国所得税会计存在的问题主要体现在以下几个方面：会计信息的准确性和可靠性需要提高。
由于我国所得税制度复杂而繁琐，所得税会计核算的规则也相对复杂，容易产生错误和遗漏。
一些企业为了减少所得税负担，可能存在虚报或者遗漏报税等问题，导致所得税会计信息不准确，不能真实反映企业的经营状况。
会计制度的适用性存在问题。
我国所得税会计的制度受到多个法规文件的影响，如《中华人民共和国企业所得税法》等，这些法规文件之间的规定存在差异和不统一的情况，给企业的会计操作带来了一定的困扰。
会计准则的制定和更新速度较慢，不能及时适应经济形势的变化，也限制了所得税会计的发展。
税务机关和企业之间的配合存在问题。
会计师事务所作为中介机构，在所得税会计核算中扮演着重要角色，但是由于税务机关和企业之间信息交流的不畅，会计师事务所无法充分了解企业的经营情况和财务状况，导致会计师在对所得税会计核算的时候难以提供准确的信息。
针对以上问题，我提出以下对策建议：加强税务机关和企业之间的信息交流和合作。
税务机关应建立与企业之间有效的信息沟通机制，及时了解企业的经营状况，为企业提供准确的税务咨询和指导，避免会计核算中的错误和遗漏。
加强会计准则的制定和更新。
会计准则的制定和更新应该与经济形势的变化保持同步，及时反映新的会计理论和实务。
应加强会计准则的解释和培训工作，提高会计从业人员对所得税会计的理解和应用水平。
加强对企业的税务监管和审计力度。
税务机关应加强对企业的税务监管，对涉嫌违法违规的企业进行及时的核查和处罚。
会计师事务所在对企业进行审计时，应充分了解企业的经营情况和财务状况，提供准确的会计信息。
促进税务和会计信息化建设。
税务机关和会计师事务所应加强信息化建设，提高信息系统的安全性和准确性，加强数据的共享和交流，减少信息重复录入和错误，提高税务和会计信息的可靠性和可用性。
我国所得税会计存在的问题需要采取相应的对策建议来解决。
我国所得税会计发展中存在的问题及完善措施的论文【摘要】随着我国市场经济体制的不断发展，建立与完善所得税会计制度尤为重要，很好的运用所得税会计，对于缓解征纳双方矛盾，保证所得税按时足额入库，促进我国税收征管和会计处理与国际惯例接轨有着极其重要的意义。
【关键词】所得税会计制度财务会计规范税务人员财政部颁布的《企业所得税会计处理暂行规定》已颁布实施十年了，从实际情况看，总的情况是好的，但是我国的所得税会计存在以下问题。
1.我国还没有独立的所得税会计处理标准会计与财务及税务等法规搅在一起的现象至今还没有重要改观，另外，长期股权投资采用权益法核算时，企业所得税是只对实际收到的股利计征，还是按股权投资比例计算的实际投资收益计征，所得税法也未做出明确规定，把两者糅合在一起，不利于财务会计为社会有关方面提供有用的决策信息，也不利于实现税收对国民经济发展的宏观调控。
2.我国在制度法规上存在的问题完备的会计准则和会计制度可以保证财务会计为税收提供可靠、及时的会计信息，为所得税会计实施打下良好的基础，而健全完善的税收法规能使得所得税会计有法可依。
然而目前我国具体会计准则少，实施范围有限。
税法与财务会计法规体系还没有完全独立，所得税法比较简单，刚性不强，不能自成一体。
3.目前我国的所得税人员和税务工作现状有一定缺陷目前，我国会计人员素质普遍不高，再加上会计操作手段相对落后，难以适应所得税会计独立后的会计工作需要。
虽然新税制中规定了纳税代理制度，但由于我国税务中介机构和注册会计师数量严重不足，纳税代理制度要在实际工作中推行，尚须时日。
税收稽管工作也需很大的改进。
随着我国市场经济体制的不断发展，建立与完善所得税会计制度尤为重要，很好的运用所得税会计，对于缓解征纳双方矛盾，保证所得税按时足额入库，促进我国税收征管和会计处理与国际惯例接轨有着极其重要的意义。
因此研究完善所得税会计是迫在眉睫的课题。
1.广泛进行所得税会计理论与方法的研究在我国，对于所得税会计的研究虽然正逐渐加深，但是总体来说还显得不够，研究范围也仅限于业务的会计处理，对于所得税的处理重视不够。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议我国所得税是一种对个人和企业的收入征税制度，是国家财政收入的重要来源之一。
在实际操作中，我国所得税会计存在一些问题，这些问题主要表现在以下几个方面：我国所得税会计存在税收征管与会计处理之间的脱节问题。
所得税会计依据税法规定，而税收征管依据税务机关对纳税人所得情况的核查和监管。
由于税法规定和税收征管政策的频繁变动，导致会计处理与税收征管之间的脱节，会计核算与税收征收结果不一致。
我国所得税会计存在会计准则与税收法规不一致的问题。
我国会计准则强调反映交易和事项的经济实质，而税收法规注重法律形式上的要求。
由于会计准则和税收法规的差异，会计核算与税收征管之间存在不一致，给企业和个人的会计处理带来困扰。
我国所得税会计存在税收优惠的调节问题。
我国为了鼓励企业和个人的投资和创业，设立了一系列的税收优惠政策。
这些税收优惠政策的实施与会计处理之间存在一定的调节难题。
企业和个人如何正确披露和处理税收优惠，成为一项具有挑战性的任务。
我国所得税会计存在逃税和避税的问题。
企业和个人通过各种手段进行逃税和避税行为，导致应纳税额减少，损害了国家财政利益。
如何加强税收征管，制止逃税和避税行为，成为改进我国所得税会计的一项重要课题。
针对上述问题，我提出以下对策建议：加强税收法规和会计准则的协调。
税收法规和会计准则应该根据企业和个人的实际情况和经济实质进行修订和完善，使税法规定和会计处理能够协调一致。
加强税收征管与会计核算的沟通与配合。
税务机关和会计人员应加强沟通与协作，共同解决会计核算与税收征管之间的问题，避免脱节和不一致现象的发生。
完善税收优惠政策的操作细则。
税收优惠政策的实施需要有具体的操作细则和办法，以指导企业和个人正确披露和处理税收优惠，避免滥用和误用。
加强税收征管，打击逃税和避税行为。
税务机关应加强监管和查处，通过加大信息共享和数据分析，提高查控水平和智能化水平，切实打击逃税和避税行为，维护国家财政利益。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议1. 引言1.1 研究背景我国所得税会计是财务会计的重要分支，是企业财务报表编制中不可忽视的一环。
随着国民经济的发展和税收政策的不断调整，所得税会计面临着诸多挑战和问题。
深入研究我国所得税会计存在的问题并提出有效的对策建议，对于完善我国税制、促进企业健康发展具有重要意义。
目前我国所得税会计存在着许多与国际接轨的问题，包括会计准则的不规范、适用范围不清晰等。
我国所得税会计领域缺乏专业人才，导致企业在所得税报表编制中存在较大困难。
税法法规频繁变动，使得企业难以及时了解并适应新的税收政策，从而增加了会计处理的不确定性和难度。
本文将就我国所得税会计存在的问题及对策建议展开探讨，希望能够为相关部门和企业提供一些建设性的参考，促进我国所得税会计制度的健康发展。
1.2 研究意义研究意义：我国所得税会计存在着诸多问题，如缺乏与国际接轨的会计准则、缺乏专业人才以及税法法规频繁变动等。
这些问题不仅影响着企业的财务报表准确性和透明度，也影响着税收征管的效率和公平性。
深入研究我国所得税会计存在的问题并提出有效的对策建议具有重要的意义。
通过探讨缺乏与国际接轨的会计准则问题，可以帮助我国企业更好地适应全球化经济的发展趋势，提高其国际竞争力。
研究缺乏专业人才的问题能够引起我们对人才培养和引进的重视，为我国会计人才的培养提供新的思路和方法。
针对税法法规频繁变动的问题进行研究，有助于促进税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的效率和公平性。
通过对我国所得税会计存在的问题进行深入研究，我们能够更好地认识问题的本质和影响，为解决这些问题提供有效的对策建议，推动我国所得税会计领域的健康发展。
2. 正文2.1 我国所得税会计存在的问题一、缺乏与国际接轨的会计准则。
我国所得税会计准则与国际接轨程度不高，导致在跨国企业税务征收和税务筹划方面存在困难。
二、缺乏专业人才。
目前我国所得税会计领域的专业人才相对匮乏，缺乏人才导致企业在税务筹划和征收方面面临困难。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议【摘要】我国所得税会计存在的问题主要集中在税收政策变化频繁、缺乏统一标准和存在避税行为等方面。
针对这些问题，建议加强税收政策的稳定性、建立统一的会计准则以及加强税收合规教育。
通过这些对策措施，可以有效解决我国所得税会计存在的问题，促进税收制度的健康发展。
在未来，需要进一步总结和分析所得税会计存在的问题，以期望能够更好地完善税收制度，促进经济的可持续发展。
【关键词】所得税会计、问题分析、对策建议、稳定性、会计准则、避税行为、税收合规、税收政策、教育、发展展望1. 引言1.1 背景介绍我国所得税会计存在的问题是一个长期存在的热点话题，随着我国经济的发展和税制的不断完善，税收政策也在不断调整。
税收是国家财政的重要来源，所得税是其中一个重要的税种，对于企业和个人都有重要的影响。
我国所得税会计领域存在着一些问题，如税收政策变化频繁、缺乏统一标准、存在避税行为等，这些问题对于企业和个人的经济活动都有一定的影响。
了解我国所得税会计存在的问题，可以帮助我们更好地规范税收行为，提高税收合规意识，避免不必要的税收风险。
本文旨在深入分析我国所得税会计存在的问题，并提出相应的对策建议，以期对我国税收制度的完善和经济发展的稳定起到一定的促进作用。
1.2 研究目的研究目的是明确我国所得税会计存在的问题，并提出针对性的对策建议，旨在促进我国所得税会计体系的健康发展。
通过深入分析我国所得税会计的现状和存在的问题，找出根本原因，并提出可行的解决方案，为我国所得税会计制度的改革和完善提供参考。
通过对问题的剖析和对策的建议，形成对未来发展的思考和展望，为我国所得税会计体系的持续进步和规范化发展提供理论支持和实践指导。
研究目的旨在推动我国所得税会计制度的规范化和规范发展，促进国家财政税收的公平公正，提高纳税人的合规意识，推动经济稳定增长。
2. 正文2.1 我国所得税会计存在的问题问题一：税收政策变化频繁。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议随着我国经济的不断发展，税收制度也得到了逐步完善。
所得税作为税收的重要组成部分，在经济发展过程中发挥着至关重要的作用。
我国所得税会计存在一些问题，如何解决这些问题也成为当前亟待解决的重要课题。
本文将对我国所得税会计存在的问题进行浅析，并提出一些对策建议，以期为相关研究和实践工作提供参考。
一、我国所得税会计存在的问题1.税收风险管理不足税收风险管理是企业所得税管理中的一个重要环节，而我国许多企业在这方面的管理还不够完善，导致税收风险难以控制。
在税收筹划和税务风险评估方面存在诸多问题，企业往往缺乏全面的税收风险管理意识，从而容易出现纳税风险。
2.税务合规意识不强在我国，许多企业在税务合规方面缺乏足够的重视，存在不正规报税、漏报税等情况。
这些问题不仅影响了企业的税收负担，也损害了国家的税收利益，同时也增加了税务管理的难度。
3.会计准则对所得税的规定复杂目前，我国会计准则对所得税的规定比较复杂，而企业在进行会计处理时，往往需要参考多项规定，容易造成会计处理的混乱和错误。
这也增加了企业所得税会计处理的难度。
4.税收政策频繁变化我国税收政策变化频繁，对企业所得税会计处理带来不小影响。
企业需要不断调整会计处理方法，以符合新的税收政策要求，对企业财务管理带来一定的不确定性。
以上问题的存在，使得我国企业在进行所得税会计处理时面临诸多困难，也对国家税收管理带来了一定的挑战。
有必要提出一些对策建议，以期解决当前存在的问题。
二、对策建议1.加强税收风险管理企业应加强对税收风险的认识，建立完善的税收风险管理体系，做好税务风险评估和应对预案。
企业应加强内部控制，提高税收合规意识，规范税收管理行为，减少税收风险的发生。
2.加强税收合规管理企业应加强对税收政策的学习和了解，确保公司各项税收合规。
建立健全的会计核算机制，确保纳税申报的真实性和准确性，积极主动地履行纳税义务，全面提高税收遵从合规水平。
我国所得税会计实施中存在的问题及解决对策在我国所得税会计实施过程中存在一些问题，这些问题对于企业的财务报表编制和纳税申报都产生了影响。
在解决这些问题的需要制定相应的对策来确保会计实施的准确性和合规性。
以下是我国所得税会计实施中存在的问题及解决对策。
问题一：会计和税务之间的差异会计和税务法规之间的差异是我国所得税会计实施中的一个主要问题。
税务法规对于所得税的计算方法和税务优惠政策有一些特殊要求，这与会计准则的规定存在差异。
这导致企业在编制财务报表时需要区分会计和税务处理方式，增加了公司财务部门的工作量。
解决对策：1. 建立会计和税务之间的沟通渠道，定期与税务部门进行会商，了解最新的税收政策和法规变化。
2. 在财务报表编制过程中，加强与税务部门的沟通和配合，明确会计与税务处理差异的影响，并及时调整财务报表。
3. 加强对财务人员的培训，增加其对税务法规的了解，提高会计和税务处理之间的协调性。
问题二：所得税会计核算方法的选择我国所得税会计核算方法有多种选择，包括递延所得税资产负债法、递延所得税费用法等。
不同的会计核算方法对企业的财务报表和纳税申报产生影响，会导致企业报表的准确性和一致性问题。
解决对策：1. 对于不同的企业，根据其经营状况和财务报表特点，选择适合的会计核算方法。
2. 加强内外部的沟通与协调，确保会计处理与税务要求的一致性。
3. 进行定期的会计核算方法和政策的评估，根据实际情况进行调整。
问题三：税务稽查及税务争议处理税务稽查和税务争议处理是我国所得税会计实施中比较敏感和重要的环节。
很多企业在税务稽查过程中发现会计处理与税务处理存在差异，或者因为复杂的税收政策导致纳税申报存在争议。
解决对策：1. 加强内部税务合规管理，确保会计处理符合税务法规要求。
2. 对待税务稽查应积极配合，及时提供相关纳税资料，并与税务机关进行沟通，解决可能存在的问题。
3. 对于税务争议的处理，可以寻求法律援助，与税务机关进行合理的协商和交流，尽量减少纳税争议的发生。
浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议我国的所得税制度是经济发展的重要组成部分，也是企业经营的重要财务管理工具。
然而，在实际会计工作中，我国所得税会计存在着许多问题，需要引起注意和重视。
本文针对这些问题，提出了一些应对的策略和建议。
问题一：税收政策的变化带来的会计操作不确定性我国所得税法和相关政策经常修订和调整，新的政策实施后，企业需要对会计操作进行相应调整，但政策调整频繁、灵活度高，会对企业会计操作带来很大不确定性。
对策建议：企业应设立专门的财务人员团队，密切关注税收政策变化与调整，建立政策变更档案，及时开展内部培训，增强财务人员的政策理解能力，提高处理税务问题的能力和技巧。
问题二：税务报表的准确性难以保证我国所得税的会计处理涉及到复杂的会计核算方法、会计处理规定等，容易出现错误和疏漏，导致税务报表的准确性难以保证。
对策建议：企业应建立完善的内部财务控制制度，通过严格的内部审计程序和严密的会计核算，保证税务报表的准确性、真实性和完整性。
同时雇佣专门的会计师事务所进行审计，提高审计的严谨性和可靠性。
问题三：所得税税率的高企导致企业负担过重我国所得税税率相对较高，财务成本相对较高，企业需要考虑税收对企业盈利的影响，因此，企业的贡献率相对较低。
对策建议：企业应在经济理论与税法理论的基础上，研究适合自己的营业税优惠政策，进一步减少营业税负担，降低税前成本，提高盈利水平。
同时，合理布局、降低成本，提高生产效率，降低税前成本。
问题四：税收征收和税务处理的机制不够完善我国税务征收机制不够健全，会计处理机制也还需要完善。
查缴、纠错等税收征收的政策、标准、指标等还有待改善。
对策建议：企业应提高所得税财务人员的专业素质、业务水平和综合素养，深入了解所得税相关的法规标准及实施细则，提高会计处理精度、规范连续性，加强与税务部门的交流沟通，做好税务征收和税务处理。
总之，我国所得税会计存在的问题多种多样，需要企业和政府合作开展合理和切实的对策和建议，及时解决问题，提高企业的经营效益和突破性发展。
106659 会计研究论文所得税会计存在的问题及改进目前，我国与其他西方国家所得税会计存在着很大的差异，特别是在处理方法上，我国的处理方法一直到现在很多企业还是采用的应付税款法，与国际的规定方法并不一样，这就使得我国所得税会计的处理总是不尽人意，而我国所得税会计在发展的过程中，也努力的向着国际化的标准靠拢，到如今，离国际化的标准还是有一定的差距，在发展过程中充满了许多的问题，特别是在2007年的前后，新旧会计准则的交替，导致了一系列的问题，而下面就是为了弄清楚这些问题并且对这些问题的解决办法提出自己的一些建议。
一、所得税会计的概述1.所得税会计的产生与发展（1）西方国家所得税会计的发展历程在西方的那些国家里面，因为它们有着自己的经济基础。
所以，它们国家所得税会计的发展就会产生很大的差异，但这些国家都有着一个相同的特点，那就是向着美国看齐，并且积极的使本国所得税会计准则慢慢朝着国际会计准则靠拢，这就是这些国家的关于这一方面的共同点。
因此，我就主要介绍美国与国际所得税会计的发展。
在美国，美国会计协会中的会计制度委员会在1944年发布的第23号公告是第一个建议对那些实际发生的应付所得税进行期内和跨期分摊的权威性会计公告。
1967年，美国会计原则委员会（APB，即美国财务会计准则委员会FASB 的前身）发布了第11号意见书，取消了在所得税会计处理当中的“当期计列法”（即应付税款法），并且规定了采用“全面所得税分摊法”。
这一号文件要求采用递延所得税法来核算所得税在当时引起了巨大的争议。
1986年，委员会发布的《所得税会计征求意见稿》，这份文件中建议采用资产和负债法来对当年和以前年度由企业经营活动产生的所得税的影响进行核算。
1987年12月发布了第96号公告《所得税会计》，1989年3月发布了一个特别报告，即《对实行96号公告所得税会计的指导》。
这报告一经发布，委员会就收到了一些评论家的建议，要求委员会改变确认和计量递延所得税资产的标准，减少安排未来暂时性差异转回时间方面的复杂性及考虑有全体的税收计划战略的要求。
（2）我国所得税会计的发展历程20世纪80年代初，我国颁布了《中外合资经营企业所得税法》和《外国企业所得税法》。
在此之后，财政部又于1985年3月4日颁布了《中外合资经营企业会计制度》。
这一法规的颁布标志着我们国家所得税会计的萌芽。
所得税会计的形成时期就是《外商投资企业会计制度》中对所得税会计问题的规范的出现，该法规的出现，对与我们如何进行所得税会计的处理这一问题提出了明确的解决办法，我们可以将其总结为两点，第一点是将所得税当作是费用来处理；第二点是会计的收益与应税的收益它们之间存在的不同我们必须给予认可，在对应税的收益进行确认的时候，我们就要根据税法上面的要求对会计的收益进行调整，对于存在着时间性差异的我们就要进行跨期分配的处理。
我国财政部出台了相应的政策明确的对本国企业所得税相关问题进行了必要的规范，该政策就是1994年出台的《企业所得税会计处理暂行规定》。
在之后的一年里，财政部又颁布了一项准则，这项准则就是《企业会计准则――所得税会计（征求意见稿）》，该意见稿从会计准则的高度的出发，在所得税会计的问题上进行了规范，该意见稿中所包含的一些比较具体点的方法已经是向着国际准则靠拢了，这就标志着我国所得税会计的准则越来越规范以及科学，离国际化更近了一步。
2.所得税会计的内容我国在1994年出台的《企业所得税会计处理暂行规定》中对其的几点内容做出了一些改变：（1）规定在损益表中计算纯利润前减去所得税，并且将其当作一项费用来处理；（2）允许公司在计算所得税的时候可以分别使用前面我们所说的两种方法进行处理，如果公司使用的是“纳税影响会计法”的话，则就有两种方法从中挑一个方法使用，分别就是债务法和递延法；（3）在计算过程中，公司如果使用的是纳税影响法的话，那么就必须对未来所得税所受的时间差异影响进行确认，还要在资产负债表的递延这一科目的借贷方中反映出其数据。
3.所得税会计与财务会计的区别要对所得税会计进行深入的了解就必须准确的理解它与财务会计所存在的不同。
首先，从目的上来看它们之间就存在着差异，财务会计的目的是真实准确的反映企业在经营过程中的财务状况、盈利能力和企业的现金流量，并且是通过会计账户以及财务报表这些途径，准确的向企业管理层以及投资者提供有利于决策的数据和信息。
而所得税会计的目的则是确保收到税款，按照税收的基本原则去确定应当缴纳的税额。
最后，它们之间在会计计量上也存在着差异，其中财务会计使用的最多的还是历史成本的这个计量属性，而税法规定我们企业要使用公允价值这个计量属性，在企业发生的各项交易中都必须使用这个计量属性来进行所得税的核算，我国企业在持有资产的过程中，这些资产或多或少都会发生增值，也可能或发生减值，这种情况我们在会计上就应该确认为损益，但是在税法上却明确的表示，除非是国务院和税务部门规定的一些情况可以按照会计上确认为损益，在这些规定之外我们企业不允许根据这些损益来调整资产的计税基础。
二、所得税会计存在的问题1.我国所得税会计发展中存在的问题（1）新旧会计准则概念的变更在2007年之前，我国实行的是旧会计准则，国内多数企业都是在收入费用观的指导下，使用的是应付税款法计算企业所得税，而由于我国在这之后实行的是现在的会计准则，这就要求我国的企业必须在资产负债观的指导下，所得税会计的处理应该改变为使用资产负债表法。
这使得我国的所得税会计计算的基础发生了根本的变化，正因为这两种不同的会计准则对其处理方法的根本性改变，导致我国多数企业并不适应该变化，导致所得税会计处理会出错，我们要实现收入费用观到资产负债观的准备，就必须要克服财务人员和信息使用者在观念上的顽固性，这也并非易事。
（2）我国所得税会计概念的表述和所得税会计准则的目标不明确与国际准则相比较来说，我国现行准则在概念和方法上还是略显不足，虽然我国现行准则的架构与它相似，但是还是缺少了相应实例来进行辅助说明。
从而就导致了我国会计人员对所得税会计准则的理解变得很困难，并且在日常的实际操作中还容易出错，这也影响着所得税的核算工作。
我国所得税会计准则从表面上看起来非常的容易理解，就是规范企业所得税的核算工作，但是会计人员在实际操作的过程中就显得非常的笼统，由于所得税会计中的有些基本问题和其中的具体目标的表述不明确，这就导致了企业在所得税会计的处理上很难进行合理的掌控。
所以，我国应当向国际准则学习，合理明确其目标，这样所得税会计的处理工作就会变得明晰。
2.我国所得税会计处理中存在的问题（1）资产和负债的抵消相关处理规定不够准确国际会计准则规定公司只有在满足一定条件的时候才能进行资产与负债的抵消，也只有在满足条件的情况下才能够进行递延项目的抵消。
但是我们国家的所得税会计准则在这方面没有明确的规定。
（2）所得税会计处理中列报的相关规定缺乏严谨性我国所得税会计准则在列报的方面也仅仅是规定了递延所得税资产（或负债）应该分别的作为非流动资产在资产负债表中进行列报，并没有按照美国的FASB颁布的109号公告所要求的那样，将他们进行流动性和非流动的划分。
这样就缺乏了相应的严谨性。
三、所得税会计存在问题的改进1.针对所得税会计发展中存在问题的建议（1）推动会计概念从旧会计准则向新会计准则转变在现行会计准则颁布之前，我们进行所得税快的核算都是要依据收入费用观的原则，我们在选择处理方法上无论是使用哪种方法来进行所得税的核算，都是从会计的角度出发，用会计利润减去所得税费用，从而计算出净利润。
而资产负债观认为，公司的收益是期初期末净资产的之间的差额，而公司的净资产是通过“资产-负债=净资产”这个公式来的，在这种观点原则下，收益的确定就不需要我们去思考实现的问题，只要是净资产增加了，我们就应该把这个增加额记为企业的收益。
相比而言，第二种观念更加的注重实质性。
我们从国际会计准则的发展看就会发现，第二种观念被越来越多的人所认同，人们越来越注重真实公允这方面的问题。
因此，我们要努力实现这两种观点的转变。
（2）健全企业所得税会计的相关法律规范我们国家要对企业所得税会计的相关法律进行完善，要及时清理那些改革之后不适应的法律，对于有漏洞的法律，我们要尽快的进行完善，漏洞比较大，不能在短时间内完善的，也要提出相应的解决措施，在短时内建立起所得税会计核算的内容与程序，减少各项法规的冲突，保证公司的合法权益。
（3）添加相关细则明确会计处理标准合理规范财务会计法规与税务法规的内容，可以在会计法规中添加一些解释性的备注，明确其处理的标准，使会计人员能够清晰的进行会计处理而不与税务法规相冲突或者是出现会计处理与税务处理弄反，会计人员也应该充分熟悉会计法规与税务法规的区别，弄清楚自己应该是为企业利益相关者提供有用的决策信息，而不是附和税务机关进行会计处理，要依据相关的法规该怎么处理就这么处理。
2.对改善所得税会计处理中存在问题的建议（1）对相关概念添加具体的、完善的、解释性的语言我国去学习其他西方国家的准则制度，吸收其精华，摒弃糟粕，在暂时性差异与永久性差异的这方面，我们可以借鉴西方那些国家的会计制度在这方面的经验，增加一些具体的表述，就比如有些费用能够在财务报表上确认，但是拿到税法中就不允许对其进行扣除。
（2）完善资产和负债的抵消相关规定我国所得税会计准则在资产与负债的抵消方面的规定还有许多的不足，没有进行明确的规定，因此，我们应该向着国际准则的靠拢，在准则里面添加一些关于资产与负债以及递延所得税负债和递延所得税资产抵消的相关限制条件，让我国的会计制度更加的完善。
（3）进一步改善有关所得税会计列报的相关规定我国也应该要在所得税会计准则添加关于将递递延项目进行更为明确的划分，就是要学着像美国一样，还要进行按照流动性的强弱程度的划分，同时，我们还要对相关的资产与预期转回时间的标准进行规定，这样就方便我们对两项递延项目在资产负债表上的具体的分类进行准确的判断，以及进行准确的划分，而不至于出现错误，这样就就是的所得税会计准则更加的严谨与科学。
（4）加强新准则的学习和工作训练现行会计准则的颁布，里面的内容有了翻天覆地的变化，针对于旧的会计准则，新的会计准则在内容上面就更加的全面，因此从事会计工作的人也要在思想上有着重大的转变，才能适应现行会计准则。
我们会计人员应该加强学习现行会计准则，加深自己对该准则的理解，让自己能够非常的熟悉现行会计准则里面的内容，能够把这些内容在实务中熟练的进行运用；并且在实际工作中，我们还要加强训练，锻炼自己的工作能力，能够准确的当前会计准则的要求对所得税进行处理。
