所得税会计论文提纲范文.doc

所得税会计毕业论文功能区一、引言所得税是一种特殊的税收形式，与其他税收不同，它是对人们的收入征收的一种税费。

随着我国税制的不断改革和完善，所得税法规不断更新完善，同时所得税会计实务也变得越来越重要。

因此，本篇毕业论文将对所得税会计进行探讨和研究，以期为人们更好地了解所得税会计提供有价值的参考。

二、所得税概述所得税是一种以个人和企业的所得水平为基础的税收形式。

在我国，所得税是由税务总局负责征收和管理的。

所得税负担主要在于个人和企业，税率根据所得水平的不同而异。

目前，我国的税法规定，个人所得税分为7个等级，企业所得税税率为25%。

所得税是国家税收的主要来源之一，也是维持国家财政正常运转的必要手段。

三、会计处理1. 一般原则所得税会计处理的主要原则是公允性、匹配性和持续性。

公允性是指会计处理时应以实际情况为依据，保证财报的真实性和客观性。

匹配性是指会计处理时应遵循费用与收益相对应的原则，保证财报的准确性。

持续性是指会计处理时应遵循连续性原则，保证财报的连续性和可比性。

2. 会计处理方法在会计处理中，所得税应当分为两种：流动所得税和递延所得税。

流动所得税是指当期所得税，被视为当期缴纳的费用。

递延所得税是对未来的税费的预计，它是一种资产或负债，根据税务许可，可以将某些项目推到未来会计周期中缴纳。

(1)流动所得税的会计处理在会计处理中，流动所得税需要进行计提和结转。

计提流动所得税的主要方法有二，应税所得额乘以基础所得税率和税率减除法。

它的计算基础主要包括：利润总额、应纳所得税额、净利润、税务确认的应纳所得税额等。

当计提了流动所得税后，就需要将它进行结转。

结转的方式有二，即支付的现金与所得税费用输出。

在会计核算中，流动所得税费用要归入损益表中。

(2)递延所得税的会计处理在会计处理中，递延所得税的会计方法主要分为两类：资产方法和负债方法。

资产方法是指会计应将一定的递延所得税视为资产，抵消下一年度的所得税费用。

计算递延所得税负债的主要项目是会计核算准则中应用的税务政策和税法在会计核算处理中的影响。

新准则下的所得税会计运用问题研究以新准则下的所得税为基本线索，阐述了新会计准则下的所得税基本理论以及新准则对所得税的影响，文章结合近年来新准则下的所得税会计运用问题，分析了新准则下所得税在企业实务操作中存在的问题以及变化，并且提出了解决所得税在企业实务操作中存在的问题的措施，最后结合自己的实际工作经验谈谈对该问题的认识和思考。

关键字词：新准则所得税所得税会计一、新会计准则下的所得税会计基本理论（一）所得税特点所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。

其特点主要表现为：第一，通常以纯所得为征税对象。

第二、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。

第三、纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。

特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。

第四、应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面。

企业所得税在组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用。

企业所得税调节的是国家与企业之间的利润分配关系，这种分配关系是我国经济分配制度中最重要的一个方面，是处理其他分配关系的前提和基础。

新准则下所得税的主要特点是新准则所得税会计处理方法要求采用了资产负债表观下的债务法。

由于会计和税法对收益、成本及费用的确认和计量存在着不同，因此同一企业同一期间的经营成果在会计和税法下会存在着某种差异，新准则在会计确认计量重点对暂时性差异的相关规定进行了调整。

（二）新准则下所得税会计的基本内容1. 确认资产、负责计税基础资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

2. 确认暂时性差异由于新所得税会计准则下的计税基础是资产、负债的账面价值与税法规定的计税基础不同导致两者之间差异，称为暂时性差异。

会计专业税收方面毕业论文范文-个人所得税纳税筹划东北财经大学网络教育本科毕业论文个人所得税纳税筹划作者学籍批次学习中心大连学习中心层次专科起点本科专业会计指导教师- 1 -内容摘要随着市场经济的发展，人民生活水平的日益提高，个人所得税的纳税主体日渐庞大，税负也越来越重，个人所得税成为工薪阶层最大的纳税开支。

新修订的《中华人民共和国个人所得税法》已于2011年9月1日实施,在个人所得税纳税方面出现了一些新的变化。

在新税法规范的前提下,纳税人选择不同的纳税方案带来的税负轻重是不同的。

如何合理利用国家税收法规和税收政策，在保证依法纳税的同时维护好纳税人自身利益，提高税后可支配利润、增加个人财富，做好个人所得税的纳税筹划等一系列问题，也越来越为人们所关注。

对个人既能使纳税人获得最大的节税利益,又有助于国家的长期稳定，我所得进行合理的纳税筹划,就对个人所得的部分内容做出浅析探讨。

关键词:新个税政策工资薪金纳税筹划- 1 -目录一、个人所得税纳税筹划的意义 ............................................. 3 二、个人所得税筹划的基本思路 .. (4),一,转换税目～转化个人所得或所得类型 ................................4 三、纳税筹划的实施方案 (6),一, 工资薪金的纳税筹划 ............................................6,二, 劳务报酬所得纳税筹划 ..........................................8,三, 稿酬所得 (9),四, 个人股息红利的纳税筹划 .......................................12论 ...............................................................14 结参考文献 (15)目录列到二级标题即可- 2 -个人所得税纳税筹划一、个人所得税纳税筹划的意义归纳出二级标题近几年来，随着个人收入的增加征收个人所得税的人数越来越多，纳税人数超过了任何一个税种，对个人收入征税的范围涉及11个项目之多，于是个人所得税的纳税筹划就应运而生，人们对纳税筹划的态度也由原来的消极的或认为不正当的行为转化为积极的合理避税，人们渐渐开始运用合理的避税技巧，在不违反税法的前提下，依法纳税，合理避税，减轻税负。

所得税核算方法是指企业按照法律规定，对其所得税进行核算的一种方法。

所得税是企业在经营活动中所得的所得，一定程度上反映了企业的盈利能力和财务状况。

对于企业来说，准确、合法地核算所得税是非常重要的。

所得税核算方法包括实际利润法、简化计税方法、估算利润法、计提法等。

其中，实际利润法是最为常用的一种方法，也是最严谨的一种方法。

它要求企业按照国家税务局制定的国家会计准则，按照企业的核算周期编制财务报表，按照税法规定的所得计算公式计算出纳税所得额并缴纳所得税。

简化计税方法则是相对于实际利润法而言的一种简化计算方法。

它适用于符合条件的小企业，其计算方法是以纳税前当年收入总额为基数，并按照一定比例计算纳税所得额，比例一般为3%~5%。

估算利润法是对企业未来利润进行预测，按照一定比例计算纳税所得额。

这种方法虽然在一定程度上减轻了企业的核算负担，但是也存在一定的风险，如果估计不准确，可能会导致缴纳更多的税款，对企业造成一定影响。

计提法则是在企业实际发生的财务支出中，按照税法规定的一定比例计算出纳税所得额，并在财务报表中予以计提。

这种方法主要适用于企业拥有大量收入，在计提过程中可以准确地将所得税费用予以保留。

不论是哪种方法，都要求企业保持准确、完整的财务记录，严格按照税法规定进行核算和缴纳所得税。

对于企业来说，选择合适的核算方法可以在一定程度上减轻其核算负担，提高其核算的准确性和合法性。

所得税核算方法是企业必须遵守的一项重要法律规定。

只有准确地进行税务核算，才能够开展合法、规范的经营活动，为企业的健康发展创造更加有利的条件。

所得税会计理论的论文范文所得税会计作为会计理论的一个重要分支，它在企业日常会计工作中占据极其重要的地位。

下面是店铺带来的关于所得税会计理论论文的内容，欢迎阅读参考!所得税会计理论论文篇1：《浅谈所得税会计问题》【摘要】资产计税基础和负债计税基础都是着眼于未来的。

企业在取得资产和偿还负债的过程中，计算应纳税所得额时可以从应税经济利益中给予扣除的部分即计税基础与账面价值相比较所形成的暂时性差异。

本文就所得税会计中暂时性差异确认与计量的难点问题，通过相关项目的例证作简要剖析。

【关键词】暂时性差异; 确认; 计量一、资产项目暂时性差异的确认与计量问题(一)固定资产所形成的暂时性差异固定资产的账面价值=固定资产的原值-固定资产会计上允许的折旧-固定资产的减值准备。

固定资产的计税基础=固定资产的原值-税法允许计提的提旧，不考虑计提的减值准备。

因此两者产生了暂时性差异。

例1，固定资产的原值为1500000元，会计上采用的计提折旧的方法为年数总和法，税法中规定采用平均年限法，折旧年限均为五年，在第二年年末时，固定资产计提了10万元的减值准备。

【分析】企业会计中：年数总和法第一年的折旧=1 500 000×5/15=500 000(元)第二年的折旧=1 500 000×4/15=400 000(元)固定资产的账面价值=1 500 000-500 000-400 000-100 000=500 000(元)税法规定：平均年限法每年计提折旧=1 500 000/5=300 000(元)两年共计折旧=2×300 000=600 000(元)固定资产的计税基础=1 500 000-600 000=900 000(元)账面价值<计税基础，说明两者差额为将来可抵扣的暂时性差异。

两者差额=900 000-500 000=400 000(元)可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产，会计分录为：借：递延所得税资产100 000(400 000×25%)贷：所得税费用100 000(二)无形资产所形成的暂时性差异对研发的无形资产，在新准则中规定：研究的支出应予以费用化，计入“研发支出――费用化支出”，期末时计入当期损益“管理费用”;但对于研究成功进入开发阶段的支出，予以资本化，先计入“研发支出――资本化支出”，等到研究成功后，再将“研发支出――资本化支出”转作“无形资产”。

所得税会计相关问题的探讨毕业论文.应用本科生毕业论文(设计)：所得税会计相关问题的探讨摘要：本文主要探讨了所得税会计的产生与发展、基础理论、目标以及我国所得税会计中存在的问题和改进措施。

通过对所得税会计的研究，可以更好地理解和应用相关知识，提高会计人员的实际操作能力。

关键词：所得税会计、产生与发展、基础理论、目标、问题、改进措施。

前言：随着我国经济的不断发展，所得税会计已经成为会计学科中不可缺少的一部分。

本文旨在对所得税会计相关问题进行探讨，以期为会计专业的学生提供一些有价值的参考和指导。

1.所得税会计内容1.1所得税会计的产生与发展所得税会计是随着现代企业制度的建立而逐渐形成的。

随着企业规模的扩大和经营范围的增加，所得税会计也逐渐成为了企业财务管理中的重要组成部分。

1.2所得税会计的基础理论1.2.1所得税的性质所得税是一种国家税收，是指个人或企业所得的一定比例要缴纳给国家的税款。

所得税的征收是以所得为基础，按照一定的比例计算缴纳。

1.2.2永久性差异和暂时性差异永久性差异是指会计利润和所得税利润之间在本质上存在的差异，这种差异不会因为时间的推移而消失。

暂时性差异是指会计利润和所得税利润之间在时间上存在的差异，这种差异在未来可以通过一定的调整而消失。

1.3所得税会计的目标所得税会计的目标是为了合理计算所得税，从而保证企业的稳定发展和国家税收的正常征收。

2.所得税会计准则与会计制度的关系所得税会计准则是指所得税会计处理中的基本规则和标准，而会计制度是指企业在财务管理中所遵循的制度和规范。

所得税会计准则和会计制度之间需要相互配合，才能更好地保证企业的财务管理和国家税收的正常征收。

3.我国所得税会计中存在的问题3.1所得税会计的规范尚不健全目前，我国所得税会计的规范尚不完善，需要进一步完善和规范。

3.2财务会计和所得税会计存在的问题在实际操作中，财务会计和所得税会计之间存在一定的差异和不协调，需要加强沟通和协调。

个人所得税论文提纲文档Personal income tax paper outline document编订：JinTai College个人所得税论文提纲文档前言：论文格式就是指进行论文写作时的样式要求，以及写作标准，就是论文达到可公之于众的标准样式和内容要求，论文常用来进行科学研究和描述科研成果文章。

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论文题目《中国个人所得税改革面临的困境探究》中文摘要改革开放以来，我国经济的快速发展使得一部分人先富起来，国内的收入分配不均问题日益严重，具有收入分配调节功能的个人所得税制度也显现出了很多不足，多年来国内学术界对个人所得税的改革进行了广泛的讨论，目前对个人所得税所存在的问题形成了较为统一的认识，问题主要集中在税制模式的选择、应税项目的确定、税率的设计、减免税项目的设计、纳税单位的设计。

自 1994 年税制改革后，第九个五年计划制定并启动之时，我国就对个人所得税制提出了“综合与分类相结合”（混合税制）的改革方向，历经 4 个五年计划，至“xx”规划，目前个人所得税改革仍然只是在免征额上做了几次修正，对于系统的税制问题的改革一再受阻，迟迟没有方案出台，可谓历经艰辛。

由此可见，个人所得税改革问题是当前税制改革中最值得研究、最需要关注、最迫切解决的一个关键问题。

本文采用定性与定量的方式对个人所得税模式进行探讨，对比我国现行个人所得税制度存在的缺陷，分析我国税制模式选择及改革存在的困难，结合国外个人所得税税税制改革的经验，对税制改革中的纳税单位进行更深一步的分析研究，并提出一个具体的方案以供参考。

关键词：个人所得税制度混合税制纳税单位AbstractSince China's reform and opening up, China'srapid economic development made partof the people become prosperous first. While the domestic income inequality problemsbecame increasingly serious, Personal income tax system which has the function ofadjusting income distribution is also showing a lot of shortcomings. In recent years,domestic academic circle has carried on the extensive discussion over personal income taxreform. At present, the researchersand scholars have formed a more unified understandingof personal income tax problems. The problem mainly concentrated on the choice of taxsystem mode, the determination of taxable items, the design of tax rates, tax reductions orexemptions of project, the design of tax unit. Since the tax reform in 1994, we have putforward “combination of comprehensive and classification”（Mix Tax System） as thereform direction of personal income tax system. After four five-year plans, to the 12thfive-year plan, the current personal income tax reform only had several modification on theexemption. The reform of tax system blocked with delayed package again and again.Thus,individual income tax reform is the most worthy of researching, needing concerns and themost urgent key problem in the current tax system reform.This paper adopts qualitative and quantitative way to discuss the personal income taxmodel, comparing the flaws of the current individual income tax system in our country,analyzing the difficulty in the choiceof tax system pattern and the reform. Based on theexperience of foreign tax reform, the report does further analysis and research for tax units,and comes up with a specific scheme for reference.Keywords: Individual Income Tax Reform Mix Tax System Tax Unit目录第 1 章序言1.1 选题背景及研究意义1.2 文献综述及评述1.2.1 国外文献综述1.2.2 国内文献综述1.2.3 简要评述1.3 研究方法和内容1.3.1 研究方法1.3.2 研究内容1.4 本文的创新与不足第 2 章个人所得税制的基本理论2.1 税制模式的类型及其含义2.1.1 分类税制2.1.2 综合税制2.1.3 混合税制2.2 三种所得税模式的比较2.2.1 从税收公平的角度2.2.2 从税收效率的角度第 3 章我国现行个人所得税税制模式3.1 我国个税税制改革的历史沿革3.2 我国现行税制模式的主要内容3.3 现行课税模式存在的问题3.3.1 现行所得税模式与个人所得税开征的主要目标相冲突3.3.2 采用分类税制对经济变化缺乏弹性3.3.3 非货币性收入游离征税范围之外，税基较窄3.3.4 费用扣除不合理，缺乏个性化调整3.3.5 税率结构复杂，存在明显的不公平3.3.6 以个人为纳税申报单位，不尽合理第 4 章国外个人所得税税制模式4.1 世界个税税制模式的发展演变4.2 典型国家的个税税制模式4.2.1 综合制：以美国联邦个人所得税为例4.2.2 混合制：以日本个人所得税（中央税）为例4.3 对我国个人所得税制改革的借鉴第 5 章我国个税税制模式的改革5.1 我国个税税制模式选择分析5.2 我国个税税制改革存在的困难及解决方案5.2.1 拓宽税基5.2.2 费用扣除5.2.3 纳税单位5.2.4 税收征管5.3 对纳税单位问题的进一步探讨5.3.1 国外以家庭为纳税单位的实践5.3.2 我国实行以家庭为纳税单位的设计研究5.4 走向混合税制改革的基本框架结论参考文献致谢-------- Designed By JinTai College ---------。

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第一章：绪论
(一)绪论:依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标息息相关。

全面建设小康社会是党的十六大提出的宏伟奋斗目标。

税收是保证国家机器运转的经济基础和宏观调控的重要手段。

社会主义税收“取之于民，用之于民”，与人民的生活息息相关，税收工作的成效直接关系着小康社会的实现进程。

依法诚信纳税是公民道德建设的重要内容之一。

依法诚信纳税从法律和道德两个方面来规范、约束税务机关以及纳税人的涉税行为，是“依法治国”和“以德治国”在税收工作中的集中反映，是“爱国守法、明礼诚信”在经济生活中的生动体现。

我国的税收种类大致有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、外资企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维
护建设税、土地增值税、投资方向调节税、房产税....而企业所得税占国家税收的很大比例，在此仅探讨企业所得税的征收。

第二章：本论
(一)我国有关企业所得税征收的基本现状(二)企业所得税概述(三)计税依据概述
(四)计算应纳税额根据的标准(五)税率概述
最后，小编希望文章对您有所帮助，如果有不周到的地方请多谅解，更多相关的文章正在创作中，希望您定期关注。

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目录中文摘要 (1)Abstract (1)一、我国所得税会计处理方法 (1)（一）应付税款法 (1)（二）递延法 (1)二、会计制度与税法不一致带来的问题 (2)（一）容易引起税源的流失 (2)（二）造成纳税调整项目增多 (2)（三）会计制度规定合理合法，而税法未确认的，影响纳税人的合法权益 (2)（四）征纳双方容易引起争论，并且难以仲裁 (3)三、浅议解决这一差异的办法 (3)（一）企业会计制度与税法的规定能一致的应当尽可能一致 (3)（二）企业会计制度与税法之间可以保留必要的、少量的不一致 (3)（三）税法中有些政策亟待明确 (4)参考文献 (5)中文摘要所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是会计学科的一个分支。

所得税会计诞生于西方的会计学领域，并经长期研究和实践已发展得较为成熟。

而我国所得税会计则还处于起步发展阶段。

本文从我国所得税会计发展的成因、所得税会计的基本概念、存在的问题、解决的方法等几方面对所得税会计进行论述。

[关键词]：所得税会计处理方法存在问题解决方法AbstractIn our country, tax planning is a relatively new concept, it belongs to the scope of enterprise financial management, have a very important effect on enterprise financial management. Based on the current situation of tax planning tax planning of enterprise income of view, analyzes the current problems existing in the enterprise income tax planning, and gives the method for strategic tax planning of enterprise income to increase.[Keywords]：business income taxes tax planning system risk所得税会计是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是会计学科的一个分支。

所得税会计的毕业论文（2）所得税会计毕业论文篇2：浅谈所得税会计摘要:新准则要求采用资产负债表债务法处理所得税业务,增加了会计核算程序的复杂性,也增加了所得税费用的跨期分摊,同时注重确认暂时性差异的处理。

因此,资产负债表债务法对会计从业人员提出了较高的要求,资产负债表债务法也对我国资本市场的完善提出了迫切的需要。

关键词:暂时性差异;资产负债表债务法;公允价值所得税会计,是研究如何对按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法计算的应纳税所得额之间的差异进行会计处理的会计理论和方法。

财务会计中的所得税费用是遵循会计准则而确认的,与当期收入相配比的所得税金额是以税前账面收益为基础计算的。

税前会计利润是通过财务会计的程序确认的,再扣减当期所得税费用之前的收益。

而税法中的应交所得税,是按照适用的税率和企业所得税法规定的应纳税所得额计算出来的。

对于税前会计利润与纳税所得之间存在的永久性差异和时间性差异允许采用两种方法:应付税款法和纳税影响会计法。

自1994年《企业所得税会计处理暂行规定》(财会字[1994]25号)发布以来,中国的所得税会计基本确立了应付税款法和纳税影响会计法(包括递延法和债务法)并存的格局。

在2006年2月15日新发布的《企业会计准则第18号――所得税》取代了之前关于企业所得税会计处理的规定。

新准则要求企业一律采用资产负债表债务法处理所得税业务,此方法注重暂时性差异,可直接得出递延所得税资产、递延所得税负债余额,能直接反映其对未来的影响,可处理所有的暂时性差异。

新准则要求企业所得税会计处理采用资产负债表债务法,这是一种对暂时性差异进行跨期核算的会计方法。

对企业而言,暂时性差异往往表现为未来的一种债务。

新所得税准则以资产负债表为会计重心,资产负债的定义、确认和计量成为财务会计研究的核心内容,资产负债表的逻辑合理性受到重视,不允许不符合资产、负债定义的任何项目列入资产负债表。

随着我国经济的发展,企业跨国经营、整体资产转让或置换、兼并或重组、合并或分立等复杂经济事项日益增多,势必产生大量非时间性差异的暂时性差异。

所得税会计处理方法探讨论文所得税是企业在创造经济效益过程中必然要面对的一种税种，是企业获取的净利润按照规定支付给国家的税款。

在会计处理中，所得税是一个非常重要的项目。

正确的会计处理方法可以合理地确定企业所得税负担，并确保会计报表的准确性和及时性，提高公司的透明度和信誉度。

本文旨在探讨所得税的会计处理方法，为企业正确处理所得税提供参考依据。

一、会计处理方法企业的所得税会计处理主要分为两种方法：一种是暂时性差异法，另一种是递延税项法。

这两种方法都可以确定所得税负担。

1.暂时性差异法暂时性差异法通过比较企业在记账时应纳税所得额和企业在税务处理时应纳税所得额的差异来确定企业的所得税负担。

这种方法主要适用于企业在相同的财务和税务政策下运营时。

暂时性差异可以分为两种类型：可抵扣暂时性差异和不可抵扣暂时性差异。

可抵扣暂时性差异在未来的会计期间内可以被抵扣。

而不可抵扣暂时性差异则不能在未来被抵扣。

2.递延税项法递延税项法是以未来应纳税所得额为基础，计算未来所需要支付的所得税，并计算出现在会计报表中应计的所得税金额。

递延税项法主要适用于财务和税务政策有所不同的情况，因为这将导致企业在未来的会计期间内需要支付更高的所得税。

递延税项可以分为两种类型：递延所得税负债和递延所得税资产。

递延所得税负债是指税务处理时应纳税所得额小于账务处理时应纳税所得额的差异，而递延所得税资产则是指税务处理时应纳税所得额大于账务处理时应纳税所得额的差异。

二、会计处理方法的应用在实际操作过程中，企业需要根据特定判断条件来选择合适的会计处理方法，以正确确定所得税负担。

当企业的财务和税务政策相同时，暂时性差异法更适用。

因为这样可以更准确地确定企业的所得税负担。

而当税务和财务政策不同或者企业在税务处理中存在特殊性质的项时，递延税项法更适用。

因为这可以更好地反映企业未来的所得税负担。

浅析我国所得税会计【摘要】阐述了所得税会计基本概述，分析了所得税会计方法中存在的问题和所得税会计处理方法的比较和选择，并且适当地提出了改建建议。

而在会计上采用何种方法处理这些差异,既能满足企业财务报告的需求,又能满足所得税申报的需要,便是所得税会计需要研究和解决的问题。

一、所得税会计的概述（一）所得税会计概念所得税会计（income tax accounting）是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是税务会计的一个分支，是反映企业所得税的确认、计量和报告的一整套会计原理、程序和方法。

它诞生于西方的会计学领域，最早出现于20世纪初的美国。

1953年，美国会计师协会宣布采用应付税款法，这开启了所得税会计的历史进程。

从那以后至今，所得税会计核算方法已经历了递延法、利润表债务法、资产负债表债务法，经长期研究和实践已发展得较为成熟。

我国所得税会计还处于起步发展阶段。

（二）所得税会计产生成因所得税会计产生的原因主要是会计收益与应税收益存在的差异所致。

会计收益和应税收益是经济领域中两个不同的经济概念，分别遵循不同的原则，规范不同的对象，体现不同的要求。

因此，同一企业在同一会计期间按照会计准则计算的会计收益与按照国家税法计算的应税收益之间的差异是不可避免的，故在计算所得税时，不可能直接以会计收益为依据，而要以所得税法规定对会计收益进行调整后，才能正确的计算出应税收益，因而就产生了调整这一复杂过程的专门的所得税会计。

（三）所得税会计现行处理办法1、应付税款法。

应付税款法的理论依据是所得税的“收益分配观”,这种方法理论上采用的是应付实现制，即本期所得税费用及应纳所得税额均等于本期应税所得与现行税率的乘积。

当然，应付税款法也存在一定缺陷，在税法和会计制度的规定存在较大差异的情况下，如存在大额超过税法规定的工资费用、业务招待费等等，则会导致其计算出的所得税费用与按会计制度计算的所得税费用存在较大差额。

2、纳税影响会计法。

会计研究论文企业所得税会计有关问题的探讨一、所得税会计相关概述（一）所得税会计的界定我国所得税会计采用了资产负债表债务法，要求企业从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。

（二）一般程序1.按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其它资产和负债项目的账面价值。

2.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。

3.比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，确定资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额，并与期初递延所得税资产和递延所得税负债余额相比，确定应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额，作为递延所得税。

4.就企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税。

5.确定利润表中的所得税费用。

利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分，企业在计算确定了当期所得税和递延所得税后，两者之和（或之差），就是利润表中的所得税费用。

二、我国所得税会计应用中存在的问题（一）企业缺乏动力由于企业自身动力不足，对于所得税会计信息质量的重视程度不够，参与调查的企业中还有43.24%的企业未对所得税会计准则进行学习。

缺乏重视就不会主动地追求高质量的发展，这在一定程度上也是不利于所得税会计的整体发展的。

1.我国资本市场比较落后。

上市公司数量有限，不能满足广大的投资者的需求。

1.会计毕业论文提纲范文会计利润与纳税所得的差异分析摘要：在会计制度和所得税法相对独立的条件下，会计利润与纳税所得的差异El趋扩大。

所得税的正确核算必须分清差异的根本原因和具体表现，并结合企业的实际情况采用合适的会计处理方法。

关键词：所得税；差异；会计处理方法在每年的所得税汇算清缴工作中，由于企业会计制度与企业所得税法规存在较多的差异，如何在会计核算的基础上准确计算企业所得税的应纳税所得额是许多企业财税人员遇到的难题，尤其是在新会计制度颁布后，会计核算出现了许多新内容和新方法，更增加了纳税调整的复杂性，为此必须准确把握与企业所得税法规方面的差异，才能正确地确定企业的所得税费用和企业的应纳所得税额，同时选择合适的会计处理方法进行会计处理。

l 会计制度与所得税法的目标不同是形成两者差异的根本原因美国著名税务会计专家史蒂文•F•吉特曼博士认为：所得税法本质上就是处理两类问题：①某项目是否应确定为收入或费用；②该项目何时被确认为收入和费用。

会计利润是根据计算确定的，会计制度是进行财务会计核算的基础，是各类会计法规的统称，财务会计必须遵守财务会计准则的要求，真实公允地反映企业的财务状况和经营成果，而税法是从国家税收机关的角度为满足国家税收的需要而制定的。

1.1 永久性差异永久性差异是指某一会计期间，由于会计制度和税法在计算收益、费用或损失时确认的范围不同，所产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。

这种差异在本期发生，不会在以后各期转回。

它主要包括：①按会计制度规定核算时作为收益计入报表，在计算应税所得时不确认收益。

如：企业购买国债的利息收入。

②按会计制度规定核算时不作为收益计入会计报表，在计算应税所得时作为收益，需要交纳所得税。

③按会计制度规定核算时确认为费用或损失计入会计报表，在计算应税所得时则不允许扣减。

④按会计制度规定核算时不确认为费用或损失，在计算应税所得时则允许扣减。

这种情况在实务中较少出现。

所得税会计核算探讨论文[例1]一项固定资产，原价120万元，无净残值，没有计提减值预备，直线法折旧。

会计折旧年限6年，每年折旧额20万元，税法折旧年限4年，每年折旧额30万元。

资产的账面价值可理解为根据会计准则的相关规定该资产某时点余额；资产的计税基础可理解为根据税法规定该资产某时点的余额。

所以账面价值为100万元〔12020〕，计税基础为90万元〔12030〕。

差额10万元，属于临时性差异。

二、应纳税临时性差异和可抵扣临时性差异承例1，本期账面价值是100万元，计税基础是90万元，即本期根据税法规定纳税少，则将来纳税就多，所以这个差异是应纳税临时性差异。

反之，假如本期账面价值是90万元，计税基础是100万元。

即本期根据税法规定得多纳税，则将来纳税就少，形成可抵扣临时性差异。

因此资产的账面价值大于计税基础的部分即为应纳税时间性差异。

三、递延所得税资产和递延所得税负债应纳税临时性差异是将来要纳税，即构成了企业的一项负债，反之，可抵扣临时性差异是将来少交税，即构成了企业的一项资产。

因此，应纳税临时性差异为递延所得税负债，可抵扣临时性差异为递延所得税资产。

四、负债的账面价值和计税基础负债的计税基础=负债的账面价值一将来期间税法允许税前扣除的金额。

如某企业计提的保修费用为500万元，这个估计负债500万元将来是可以税前抵扣的.。

所以，负债的计税基础为O〔500500〕，账面价值为500万元。

由于负债的计税基础少，可以理解为资产的计税基础多，本期需多交税，将来就少交税，这样就形成可抵扣临时性差异，形成递延所得税资产。

如某企业12月计入本钱费用的职工工资是4000万元，12月31日还未支付，形成了负债，则负债账面价值为4000万元，已于本期计入到费用中，将来期间税法不允许再扣除，故负债的计税基础为4000万元〔40000〕，负债的账面价值和计税基础相等，并没有形成差异。

[例2]A公司度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。

个人所得税提纲范文高效的个人所得税征管既是治税效率的要求，也是个人所得税税制深化的.近年来我国个人所得税征管效率曲折上升，但效率整体上仍很低。

以下是我们准备的个人所得税提纲范文，希望你阅读后有收获。

ﻭ题目：个人所得税制度研究摘要ﻭ第一章导论第一节研究背景、目的和意义第二节国内外研究动态及述评ﻭ第三节研究的主要内容ﻭ第四节研究的思路与方法ﻭ第五节研究的创新及不足第二章个人所得税制度设计的理论分析第一节人性理论假说ﻭ一、人性理性维度的界定二、人性理性维度视角下人性假设的三、个人所得税制度设计的人性假设：税收行为的有限理性第二节个人所得税的功能定位分析一、个人所得税功能定位的变迁与二、个人所得税的功能定位ﻭ第三节个人所得税的外部影响因素分析ﻭ一、外在约束条件的一般分析二、个人所得税制度的现实约束条件分析第四节本章小结ﻭ第三章国外个人所得趋势及第一节国外个人所得税趋势一、20世纪８0年代以来国际税制的大背景二、２0世纪８0年代以来国际个人所得税的主要趋势ﻭ三、简要评析第二节国外个人所得税的典型一、的个人所得税制度二、单一所得税的兴起和三、二元税制在北欧国家的推行第三节国外个人所得税的原因分析一、经济全球化使各国个人所得税出现趋同趋势二、单一税为什么被一些国家采纳而被一些国家抛弃ﻭ三、北欧国家为什么采用二元所得税方案第四节国外个人所得税对的启示一、个人所得税应考虑国际和国内两方面因素ﻭ二、单一税方案的启示三、二元所得税的启示第五节本章小结第四章个人所得税的整体性分析第一节现行个人所得税制度存在问题的简要分析ﻭ一、措施的单一性不利于个人所得税的成长与ﻭ二、分类课税模式的制度设计不利于调节收入分配ﻭ三、具体税制要素的未能随经济进行调整四、现行征管制度制约个人所得税课税模式的转换第二节税制结构优化视角下的个人所得税一、个人所得税与税制结构变化ﻭ二、对个人所得税的启示ﻭ第三节个人所得税的指导思想和原则ﻭ一、个人所得税的指导思想二、个人所得税的原则第四节个人所得税取向ﻭ一、个人所得税中几个“矛盾式”命题ﻭ二、个人所得税制度的取向第五节本章小结第五章个人所得税课税混合型模式的选择ﻭ第一节个人所得税课税模式的理论框架及解释一、个人所得税课税模式的分析ﻭ二、本文的解释：课税模式的偏离ﻭ第二节个人所得税的演进及剖析一、个人所得税课税制度的演进二、个人所得税课税模式剖析第三节个人所得税课税模式具体方案的选择一、个人所得税课税模式之争二、综合与分类混合型课税模式设计的不同方案ﻭ三、综合与分类相结合的课税模式的合理取向第四节本章小结第六章综合与分类课税模式税制要素设计ﻭ第一节纳税人一、现行制度的有关规定二、明确几个概念三、本文的界定第二节征税范围一、“个人应税所得”的理论界定二、现行个人所得税征收范围存在的问题三、征收范围:本文的界定第三节除项目和除标准ﻭ一、费用除的理论界定二、综合与分类相结合的课税模式下除项目和除标准ﻭ第四节税率ﻭ一、税率设计的理论分析二、综合与分类课税模式下税率的设计第五节本章小结ﻭ第七章综合与分类相结合课税模式管理第一节申报单位的确定一、申报单位的选择：理论与视角二、本文观点：以个人为申报单位第二节课税方式的选择一、源泉缴的制度设计二、自行申报的制度设计第三节征纳流程设计一、征纳流程设计的原则二、征纳流程设计的前提：个人所得税的管理权ﻭ三、征纳流程的具体设计ﻭ第四节本章小结第八章综合与分类课税模式配套制度和措施ﻭ第一节建立个人所得税征管信息平台一、以地方税务局为中心的平台ﻭ二、以国家税务局为中心的平台第二节建立有效的收入监控制度ﻭ一、建立全新的纳税人编码制度二、完善储蓄存款实名制制度三、创新个人现金管理制度四、分层次建立个人财产登记制度ﻭ第三节构建税收协助部门信息共享机制一、现行税收征管中的“税收协助”剖析ﻭ二、税收协助制度的作用三、完善税收协助，协调的涉税部门信息共享机制第四节建立个人所得税稽核制度一、建立个人所得税稽核程序二、制定科学合理的稽核方式三、提高稽核绩效的保障：增强个人所得税法律的威慑作用ﻭ第五节建立个人所得税援助机制ﻭ一、行援助机制二、人性化援助制度：免税第六节本章小结。