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B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：20XX年XX月XX日至20XX年XX月XX日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：宁波XXXX有限公司金额单位：人民币元（列至角分）- 1 -B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常情况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
（二）行次说明核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第17行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人填报第10行至第17行，核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的纳税人填报第17行。
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：国家税务总局监制填报说明一、本表为按照核定征收经管办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税地纳税人再月(季)度申报缴纳企业所得税時使以，包括依法被税务机关指定地扣缴义务人。
其中：核定应税所得率地纳税人按收入总额核定、按成本费以核定、按经费支出换算分别填写。
二、本表表头工程：1、“税款所属期间”：纳税人填报地“税款所属期间”为公历1月1日至所属季（月）度最后一日。
企业年度中间开业地纳税人填报地“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月(季)度地最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发地税务登记证号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证中地纳税人全称。
三、具体工程填报说明1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率地纳税人填报此行。
填写本年度累计取得地各项收入金额。
2、第2行“税务机关核定地应税所得率”：填报主管税务机关核定地应税所得率。
3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定地应税所得率”。
4、第4行“成本费以总额”：按照成本费以核定应税所得率地纳税人填报此行。
填写本年度累计发升地各项成本费以金额。
5、第5行“税务机关核定地应税所得率”：填报主管税务机关核定地应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。
计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费以总额”÷（1-第5行“税务机关核定地应税所得率”）×第5行“税务机关核定地应税所得率”。
7、第7行“经费支出总额”：按照经费支出换算收入方式缴纳所得税地纳税人填报此行。
填报累计发升地各项经费支出金额。
8、第8行“经税务机关核定地应税所得率”：填报主管税务机关核定地应税所得率。
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企业所得税年度纳税申报表（A类，2018年适用）及辅助表
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《减免所得税优惠明细表》，表格会根据选择和其他相关条件进行自动判断享受金额，以及叠加享受减免税优
惠金额等。
二、辅助表共设计了8张，是对《年度纳税申报表》的有益补充。
其中：
1.针对《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）设计6张辅助表，主要用于保险企业、证券行业、
期货行业、金融企业、中小企业融资（信用）担保机构和小额贷款公司各项准备金的明细计算。
2.针对《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）设计1张辅助表，主要用于符合条件的高新技术企业、
科技型中小企业亏损弥补结转年限延长至10年、“先发生亏损先弥补，同时到期亏损先发生的先弥补”原则下
的各年亏损弥补（当然包括一般企业亏损5年内弥补）的自动计算。
3.针对《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108020）设计1张辅助表，主要用于来源于境外企业（五层）
的所得是否符合间接抵免条件及税额的自动计算。
由于水平有限，错误在所难免，敬请大家多加测试，有问题请及时反馈，以便进一步修改完善，谢谢！
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本主题由mopyfish 于2019-1-22 01:58 审核通过。
