财务管理之12项目借款-3其他借款审计程序表.doc

借款和费用报销及审批程序制度
一、制度目的
本制度旨在规范公司内部借款和费用报销的程序，加强财务管理，确保资金使
用的合理性和透明性，提高公司财务管理效率。

二、借款程序
1.员工如需借款，应填写《借款申请表》，明确借款金额、用途、还款
方式等内容，经部门主管审批后提交财务部门。

2.财务部门收到借款申请后，审查申请内容是否符合规定，确认后安排
发放借款，并记录在册。

3.借款人在规定的还款期限内按照约定方式还款。

三、费用报销程序
1.员工发生公司相关费用后，应当及时填写《费用报销单》，附上相关
费用凭证，报部门主管审批。

2.部门主管审批通过后，费用报销单提交财务部门审核。

3.财务部门审核费用报销单内容的真实性，并核对费用凭证。

4.财务部门确认无误后，将费用报销金额打入员工指定的账户。

四、审批程序
1.所有借款和费用报销必须按照规定程序进行审批，未经审批不得发放
或报销。

2.审批流程需确保部门主管和财务部门的双重审批，确保资金使用的合
规性和安全性。

五、制度执行
1.公司全体员工应当遵守借款和费用报销制度，不得擅自挪用公司资金。

2.财务部门应当加强对借款和费用报销程序的监督和管理，确保执行的
规范性和准确性。

3.违反借款和费用报销程序的行为将受到相应的处罚，严重者将追究法
律责任。

结语
本制度旨在保障公司资金的安全和合理使用，加强财务管理，希望全体员工共
同遵守，共同维护公司的经济利益和声誉。

以上为借款和费用报销及审批程序制度，如有任何疑问或建议，请及时与财务部门联系。

{财务管理内部审计}审计底稿程序表大全一、审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确；4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。

标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：应收账款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定应收账款是否存在；2、确定应收账款是否归被审计单位所有；3、确定应收账款的增减变动的记录是否完整；4、确定应收账款是否可收回，坏账准备的计提是否完整；5、确定应收账款年末余额是否正确；6、确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：其他应收款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定其他应收款是否存在；2、确定其他应收款是否归被审计单位所有；3、确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4、确定其他应收款是否可收回；5、确定其他应收款年末余额是否正确；6、确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：预付账款审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定预付账款是否存在；2、确定预付账款是否归被审计单位所有；3、确定预付账款的增减变动的记录是否完整；4、确定预付账款是否可收回，坏账准备的计提是否恰当；5、确定预付账款年末余额是否正确；6、确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当；标识说明：√--适用×--不适用审计工作底稿页次：索引号：存货审计程序表被审计单位名称：编制人：检查人：复核人：会计报表截止日期：日期：日期：日期：一、审计目标1、确定存货是否存在；2、确定存货是否归被审计单位所有；3、确定存货增减变动的记录是否完整；4、确定存货的品质状况，存货跌价的计提是否合理；5、确定存货的计价方法是否恰当；6、确定存货年末余额是否正确；7、确定存货在会计报表上的披露是否恰当。

其他应付款审计程序表
一、准备阶段
• 1.1 审计组织机构与人员分工的确定
• 1.2 对其他应付款的相关规定、政策进行梳理
• 1.3 审计计划制定，确定审计目标和范围
• 1.4 了解被审计单位的业务规模、组织结构以及其他相关信息
二、风险评估阶段
• 2.1 分析其他应付款项目的特点，了解可能存在的潜在风险
• 2.2 了解其他应付款的账龄、金额、性质等信息
• 2.3 分析可能影响其他应付款真实性和完整性的内、外部因素
三、审计程序设计阶段
• 3.1 确定审计程序的范围和时间安排
• 3.2 设计其他应付款的取证程序，包括审阅账户凭证、检查相关单据等
• 3.3 制定其他应付款的审计程序，确认审计方法和技术路线
四、核实执行阶段
• 4.1 进行其他应付款的账龄分析，核实应付款是否超过账期
• 4.2 通过抽样检验等手段，核实其他应付款项目的真实性和合规性
• 4.3 对其他应付款的账龄、金额等进行详细核查，确保数据的准确性
五、定性定量评价阶段
• 5.1 对其他应付款进行定性评价，确定其他应付款的性质和特点
• 5.2 对其他应付款进行定量评价，确定其他应付款的金额和占比情况
• 5.3 结合其他资料，对其他应付款进行综合评价，确定其他应付款的审计结论
六、编制审计报告阶段
• 6.1 报告编制组织，确定报告的格式和内容
• 6.2 撰写其他应付款审计报告，包括审计结论、建议等内容
• 6.3 报告审核和审定，确保报告的真实性和准确性
以上是关于其他应付款审计程序表的详细步骤和流程，审计人员在进行其他应付款审计时应按照以上程序进行操作，以确保审计工作的准确性和有效性。

企业短期借款审计程序表(doc 2页)索引号：（审计机关名称）短期借款审计程序表被审计企业：页次：审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．取得或编制短期借款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的有关项目进行核对。

2．实施分析性复核。

3．抽取短期借款进行函证，函证内容包括期末余额、利率、计息期和到期日等。

4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）审查短期借款的增加①检查年度内增加短期借款和贷款证、借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率。

②检查企业有无向非金融机构借款，并核实其借款条件、借款数额和借款利率等。

③检查相关会计处理是否正确。

（2）审查短期借款的归还①检查年度内减少的短期借款，对照借款偿还凭证和借款合同，核实还款期限和金额。

②根据借款合同规定的还款日期和短期借款明细记录，检查被审计企业有无到期未偿还的短期借款。

如有，则应查明是否已向银行提出申请并经同意后办理延期手续。

③检查借款偿还记录，检查相关会计处理是否正确。

（3）审查短期外币借款的折算①抽查外币短期借款的增减变动是否按业务发生时的市场汇率或期初市场汇率折合为记账本位币金额；期末是否按市场汇率将外币短期借款余额折合为记账本位币金额。

②抽查外币折算差额是否计入财务费用；折算方法是否前后各期一致。

5．询问管理人员或经办人，审阅会议纪要、重大合同、函证、银行贷款利息通知单等，检查短期借款会计记录的完整性。

6．检查短期借款是否已在在资产负债表中恰当披露，重点检查因抵押而取得的短期借款，是否在资产负债表附注中披露。

7．完成短期借款审定表。

审计程序表(doc 175个)34
国内借款（项目投资借款）审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
额、借款条件、借款日期、还款
期限、借款利率，并与“银行存
款”等对应科目相核对。

（4）对年度内减少的长期
借款，应对照原借款合同及银行
付款单据、银行支付通知单等，
核实还款数额的合规性和真实
性。

4．对上年度累积下来的国
内借款，应结合以前年度审计工
作底稿，检查年末有无到期未偿
还的借款，逾期借款是否办理了
延期手续。

5．取得相关利息支付的单
据，对照国内借款明细账记录和
相关借款合同的条款，复核已计
借款利息是否正确，并与“待摊
投资”、“银行存款”等相应科目
的记录核对，检查会计处理是否
正确。

6．检查国内借款是否已在
财务报表及财务报表说明中进
行了恰当的分类和充分的揭示。

审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。

短期借款审计程序表一、审计目的和范围1.1 审计目的本次审计的目的是对公司短期借款的账务处理和相关内部控制程序的有效性进行评估，以确保短期借款的准确性和合规性。

### 1.2 审计范围本次审计的范围包括对公司短期借款的账务记录、借款合同、借款凭证、还款记录等进行审计。

二、审计程序2.1 预备程序2.1.1 确定审计目标首先，审计人员需要与公司管理层确认本次审计的目标和要求，明确需要审计的短期借款业务范围和审计程序。

#### 2.1.2 获取相关文档和资料审计人员需要向公司财务部门索取与短期借款相关的合同、凭证、账务记录等文档和资料，以便进行审查和核对。

#### 2.1.3 制定审计计划审计人员根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，确定审计程序的具体内容和顺序。

2.2 进行审计程序2.2.1 短期借款账务记录审查审计人员通过对公司短期借款账务记录的审查，核实短期借款的金额、期限、利率等信息与合同的一致性，并确认借款的记录是否准确完整。

#### 2.2.2 借款合同审查审计人员对公司短期借款的合同进行审查，核实合同的签订日期、借款方和借款利率等内容是否与账务记录一致，并确认合同的法律规定与公司的内部控制要求是否符合。

#### 2.2.3 借款凭证核对审计人员选择一定数量的短期借款凭证进行核对，确认凭证的编号、金额、日期等信息是否与账务记录和合同一致，并验证凭证的审核和核准程序是否符合公司内部控制的要求。

#### 2.2.4 还款记录核实审计人员核实公司短期借款的还款记录，确认还款的金额、时间和方式是否与合同规定一致，并核对还款凭证和银行对账单，以验证还款的准确性。

#### 2.2.5 内部控制评估审计人员对公司短期借款的相关内部控制程序进行评估，包括借款授权、凭证审核、还款审批等环节的有效性和合规性，并提出改进建议。

#### 2.2.6 抽样检查审计人员可以根据需要对短期借款进行抽样检查，以核实样本的准确性和代表性，并根据抽样结果对整体短期借款进行评估。

xx会计师事务所xx部
2001借款
一、进一步了解、测试内部控制
供选择的审计程序
了解被审计单位是否建立健全相关内部控制制度，是否与有关金融机构进行洽谈，明确借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容。

双方是否达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务及相应的授权审批权限。

二、实质性分析程序
四、附录
本文件所列示的管理层认定含义如下：
（1）完整性（C—Completeness）
①于资产负债表日存在的所有资产、负债和所有者权益均记录在正确的期间内；及
②在此期间产生的所有收入和支出交易均记录在正确的期间内。

（2）存在性（E—Existence）
①于资产负债表日，所有记录的资产均存在并且被审计单位拥有或控制；
②于资产负债表日，所有记录的负债和所有者权益均存在，并且均归属于被审计单位；及
③所有记录的收入和支出代表在此期间所发生的经济事项，并且均归属于被审计单位。

（3）准确性（A—Accuracy）
所有记录的资产、负债、所有者权益、收入和费用均列于会计记录中，所显示的金额均正确计算，适当加总且准确记录。

（4）计价（V—Valuation）
所有资产、负债、所有者权益、收入和支出均按照其性质和适用的会计原则以恰当金额计价。

（5）列报（P—Presentation）
所有交易及事项、相关资产、负债、所有者权益均按照适用的财务报告编制基础及法律要求适当分类、计量、描述和披露。

被审计单位名称编制人及日期索引号B1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 5 获取短期借款明细表，并与明细帐、总帐、报表核对相符。

向银行或其他非金融机构函证，并关注是否存在未入账借款。

收集所有的借款合同或借据外币借款应检查是否已在外汇管理部门办理手续；根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。

项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B2被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 获取应付票据明细表，复核加计数，并与登记薄、明细账、总帐、报表核对。

实施分析性复核，确定应付票据完整性、合理性及需特别关注事项。

向银行函证，核实债务真实性。

根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。

项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B3被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号12 3 4 获取按债权人名称填列的应付帐款明细表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。

实施函证程序，核实债务真实性。

未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。

项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号1 2 3 4 获取明细表，复核加计数，并与明细账、总帐、报表核对。

实施函证程序，核实债务真实性。

未发函或未收到回函的，择其重点，抽查有关原始凭证根据被审计单位的实际情况，必要时，适当增加审计程序。

项目经理复核意见：被审计单位名称编制人及日期索引号B5被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：核定负债余额的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号12 3 获取或编制应付工资明细表，复核加计正确，并与明细帐、总帐、报表数核对相符。