银行承兑汇票承兑从业资格考试复习题
一、填空
1、银行承兑汇票是（承兑申请人）签发，委托中国银行作为承兑行在指定
H期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑申请人即为承兑汇
票（出票人）。
2、办理银行承兑汇票承兑业务必须以商品交易为基础，严禁办理无（真实
易背景）的银行承兑汇票业务。
3、单笔银行承兑汇票票面最高金额原则上不得超过（1000）万元人民币
（含）。
（总行级重点）客户可不受单笔承兑汇票票面最高金额限制。
4、按照规定，暂不评级的客户办理承兑业务时，应按照（100）%保证金收取，不得用（存单）、（国债）和（银行承兑汇票质押）等方式替代。
5、承兑汇票付款期限从承兑汇票出票口起至到期口止，最长不得超过（6）
个月。
6、承兑汇票手续费按票面金额的（万分之五）计收。
7、承兑逾期垫款每日按（垫款）金额的万分之五计收利息。
8、
承兑汇票业务档案必须（完整）、有序、（真实）、整洁，能够反映业务
处理的全过程。
9、承兑申请人应在承兑行开立保证金账户，于（承兑授信发放审核）前按
承兑协议约定比例足额存入保证金。保证金用于承兑汇票（到期日）支付票款, 承兑汇票未到期，不得（提前支取）。
10、（公司业务）部门负责承兑业务的发起和营销。
11、承兑业务实行（统一管理）、（分块操作）的管理模式，各部门必须根
据
业务分工做好业务衔接，严格交接手续。
12、承兑申请人应在承兑行开立（基本存款）账户或（一般存款）账户，并有一定的结算业务往来。
13、承兑申请人与承兑汇票收款人之间应具有真实的贸易背景，具有合法的（商品交易）和（债权债务）关系。
14、承兑申请人提交质押的银行承兑汇票到期日，原则上应（迟）于申请承兑的银行承兑汇票到期日。
15、办理承兑业务前，营业部门应对授信执行部门（岗）或公司业务部门送交的（银行承兑汇票授信启用通知单）、（商业汇票承兑协议）、银行承兑汇票内容、保证金回单（若有）、（银行承兑汇票业务通知书）、（银行承兑汇票领用单）等资料进行审查。
16、原则上承兑申请人应在柜台当面签章，若承兑申请人因特殊情况不能在柜台当面签章，公司业务部门应提交（银行承兑汇票外带签章申请书），防止银行承兑汇票外带过程中出现丢失、伪造、变造等情况发生。
17、承兑业务从业人员应参加承兑业务相关培训，通过银行承兑汇票承兑业务资格考试（持证上岗），同时还应具备（二）年以上从事国内结算业务的经验。
18、根据规定，银行承兑汇票应按凭证号码顺序使用（双）面复写纸满面套打承兑汇票1-3联。
19、因持票人超过票据权利时效未提示付款导致的长期未解付款，经部门负责人审批后，应将款项由“8331临时存款”核算码转入（8421应付及暂收）核算码
核算，同时系统销记（0781/0881）银行承兑汇票表外账。
20、承兑汇票第一联（卡片）由票据信息录入柜员、建卡确认柜员签章后连同（承兑协议副本）、（银行承兑汇票业务通知书）、（银行承兑汇票内容）、（银行承
兑汇票授信启用通知单）等按承兑汇票到期日顺序排列专夹保管。
应打印（未建卡确认）报表，由经办柜员注明原因并签章，经业务负责人审核并
签字，随建卡当日传票装订。
22、每口业务终了，承兑行应将（承兑汇票卡片）、（0781会计系统余额）及（未销卡承兑汇票清单）进行核对，确保相符。
23、公司业务部门应于承兑汇票到期日前（5）个工作日通知出票人于承兑汇票到期日前，将扣除该笔承兑汇票已缴保证金后不足部分款项存入其在承兑行开立的结算账户。
24、银行承兑汇票承兑业务手续费计入（5313）核算码核算。
25、营业部门应加强临时存款（8331）核算码承兑汇票款项的监控，对转入当口未付款项应予以（冻结）。卡片保管人员应每口核查（8331会计余额）与已到付款期尚未付款的承兑汇票卡片、未销卡承兑汇票清单是否相符。
26、银行承兑汇票持票人开户银行发出委托收款吋，应同等比例尺寸正反面复印承兑汇票（第二联）原件（包括附带证明）专夹保管备查。
27、对已发出的承兑汇票委托收款，若自该承兑汇票到期日起（5）日内仍未收到承兑行划回托收款项，持票人开户行应立即向承兑行发出委托收款催办查询，查明原因，确保委托收款款项及时、准确划回。
28、银行承兑汇票持票人超过票据权利时效，仍享有（民事）权利。持票人向承兑银行提示付款时，营业部门凭（人民法院）出具的其享有票据权利的证明, 对承兑汇票要素、真伪及证明审核无误后，以持票人为收款人办理付款手续。
29、办理拒绝付款手续时，营业部（柜台）应于接到承兑汇票及托收凭证次日起（3）日内，出具“拒绝付款理市书”。
30、已承兑未结清的银行承兑汇票丧失，失票人（指最后合法持票人）应及时到承兑行办理挂失止付，并自办理挂失日起（12）日内凭人民法院停止支付通知书
到承兑行办理停止支付。
31、承兑汇票保证金账户必须在（承兑）银行开立。
32、承兑汇票保证金应通过（8401承兑汇票保证金）核算码核算。
33、承兑行不得接受出票人以（现金）或（汇款）等形式直接缴存的保证金, 不得以（发放贷款）或（贴现）资金作为承兑保证金。
34、承兑业务查询查复（复核）岗必须与承兑业务（经办）岗相分离，做到承兑业务关联岗位之间相互制约，相互监督。
35、承兑汇票未用注销办理退回保证金吋，营业部门应依据经公司业务部门审核的（银行承兑汇票保证金退还通知单）及（银行承兑汇票未用注销通知书）和已承兑未使用的银行承兑汇票第二、三联办理。
36、保证金账户计息按照单位定期存款相应期限计息时，其存期不得超过（6）个月且保证金存款到期日不得（迟）于对应承兑汇票到期日。
37、国内支付结算系统打印的“中国银行银行承兑汇票查询/查复证实书” 仅供（内部）使用，不得（外传）。
38、各行应根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量，承兑汇票库存量不能超过（上季度）刀均使用量的20%,刀均使用量20%的不足一本按一本领用; 承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的（5）%之内。
39、银行承兑汇票凭证管理，实行（证账分管），（证印分管），建立出入库制度，坚持专人管库。
40、使用银行承兑汇票凭证的柜员应按业务需要随用随领，当日（零）库存。银行承兑汇票凭证严禁预先盖好（银行汇票专用章）备用。
41、各一级分行自行审批辖属二级分行以下机构开办银行承兑汇票业务范围
仅限（缴存100%保证金）和（现金类资产）及我行可接收的银行承兑汇票（足额
质押）承兑业务。
保证金冋单直接交（出票人）签收，并登记《银行承兑汇票交接登记簿》，明确
双方责任。
43、跨系统（同业间）承兑业务查询查复应使用（人民银行大额支付）系统查询。
44、查复业务须由（经办）、（业务主管）或（非建卡确认的事中人员）双签后方能回复。
45、对于查询（2）次以上的承兑汇票查询查复业务，查询查复行应提高风险防范意识，查复行应在查询回复中注明他行已查并注明查询次数，并对此笔业务重点关注，解付票款时要严格审核票面真伪。查询行应高度重视此类承兑汇票在叙做质押/贴现业务时可能存在（伪造）、（变造）承兑汇票的风险。
46、票据置换业务收入计入（5313承兑汇票手续费）核算码。
47、票据置换业务中有关押品管理应严格遵照《中国银行境内公司授信抵、
质押率管理办法（2007年版）》执行，押品保管应与一般承兑业务的押品保管
（相一致）。
48、如承兑申请人提交质押的银行承兑汇票到期日早于申请承兑的银行承兑汇票到期日，业务部门应在所签订（承兑汇票质押）合同中注明所质押银行承兑汇票到期之后由（承兑行）负责托收但托收款项直接转入承兑申请人（保证金）账户，并续签保证金协议，同时要求承兑申请人出具如到期承兑行不能按时承付时承担一切经济责任的承诺函。
49、票据置换业务中，对于质押额大于所开立多笔小金额票据金额总和的, （不允许）后续增开或补开新银行承兑汇票。
50、票据置换业务中，对于“一对多或多对多”（质押一张或多张票据开立多张票据）的形式开出票据，除非未用注销（所有）开出票据，否则不能释放押二、判断
1、承兑逾期垫款每日按垫款金额的万分之五计收利息。V
2、每日业务终了，营业部门应将承兑汇票第一联（卡片）留底、0781会计系统余额及“银行承兑汇票当H承兑清单”（或“未销卡承兑汇票清单”）进行核对，确保相符。事中及业务主管应按季检查账、卡、清单是否相符。X
3、承兑汇票未用退回，营业部门应根据客户提交的书面说明、已承兑未使用的承兑汇票第二、三联、保证金缴款单据，将保证金转入该企业结算账户。X
4、出票人可以现金形式缴存银行承兑汇票保证金。X
5、出票人可以汇款形式缴存银行承兑汇票保证金。X
6、出票人可用贷款缴存银行承兑汇票保证金。X
7、出票人可用贴现资金银行承兑汇票缴存保证金。X
8、承兑汇票到期，营业部门应于到期日将保证金账户款项转入同客户号结
算账户内。X
9、保证金账户撤销。银行承兑汇票业务全部执行完毕，方可办理保证金账
户的撤销。V
10、银行承兑汇票保证金账户一年内未发生交易，且出票人在我行已无债务的，经公司业务部门确认，书面通知出票人来行销户。自发出通知之口起三十天后未办理销户的，营业部门办理销户手续，将资金转入长期不动户管理。V
11、营业部（柜台）和公司业务部门应分别建立逐FI与会计系统对账制度，确保会计系统“8401承兑保证金”核算码余额与IPCS报表及保证金台账相符。V
12、银行承兑汇票凭证的领用采取逐级申领的办法，建立严格逐级交接制，由下级行向上级行领用，必要时可以横向调剂。X
13、银行承兑汇票必须指定专人领用，非银行承兑汇票凭证管理人员不得领
用银行承兑汇票凭证。V
14、负责保管承兑汇票卡片人员应每日查看承兑汇票到期情况，确保所有当口到期的承兑汇票均按时收取票款。V
15、营业部门收取票款时应通过系统“到期收款”交易进行，将系统记录的保证金金额转入“8331临时存款”科目，确保保证金用于承兑到期付款。V
16、退还所注销承兑汇票票款或对应已缴存的保证金及利息时，应本着“原路退回”的原则，退至出票人原结算账户。V
17、以现金类资产（存单和国债）质押，仅接受中行系统出具的定期存单和代售的记账式国债及凭证式国债质押。V
18、对于各行重点客户和综合贡献度高的客户，若有特殊计息需求，可按照
《关于发送中国银行人民币存贷款计结息管理办法的通知》（中银管［2007196号）有关规定，按单位存款同档次利率计息。V
19、承兑汇票未用注销后，若需重新开立承兑汇票，应按规定程序办理，免
收取承兑手续费。X
20、承兑汇票保证金账户须严格监管，专款专用。承兑汇票未到期，不得向
承兑申请人提前释放承兑保证金账户款项。V
21、保证金应与已签发的银行承兑汇票配对管理，一一对应。V
22、保证金账户计息按照单位存款相应期限计息时，其存期不得超过1年。
X
23、通过国内支付结算系统办理承兑业务查询查复，“银行承兑汇票查询/ 查复书”应严格依据系统打印的“银行承兑汇票查询/查复证实书”内容准确填写后，即可回复查询人。X
24、授信敞口保证金释放时可做如下账务处理：X
借:8401 借：8091
贷：8091 贷：8331
25、保证金应与已签发的银行承兑汇票配对管理，一一对应。V
26、严禁以任何形式发放贷款用于偿付到期承兑垫款，包括承兑汇票转贷款、以新抵旧、循环承兑等。V
27、承兑汇票保证金账户必须在承兑行开立，不得用存单、国债和银行承兑汇票等质押方式替代。V
28、对于超过票据权利时效未提示付款而转入“应收及暂付”款项的银行承兑汇票不应同时销记“0781/0881”表外账。X
29、银行承兑汇票查询查复业务须由经办人员签字确认后即可回复。X
30、严禁以任何形式发放贷款用于偿付到期承兑垫款，包括承兑汇票转贷款、以新抵旧、循环承兑等。V
31、银行承兑汇票的出票人即是承兑人。X
32、根据2007版银行承兑汇票管理办法规定，若承兑申请人因特殊原因不能在柜台当面签章的，可由客户经理携带银行承兑汇票第一、二联到申请人处签章，但应履行相关手续。V
33、对于超过票据权利时效未提示付款而转入“应收及暂付”款项的银行承兑汇票不应同时销记“0781/0881”表外账。X
34、银行承兑汇票查询查复业务由经办人员签字确认后即可回复。X
35、对于查询2次以上的承兑汇票查询查复业务，查复行应在查询回复中注明他行已查并注明查询次数，并对此笔业务重点关注，解付票款时要严格审核票面真伪。V
36、营业部（柜台）应建立逐H核对银行承兑汇票保证金制度，依据国内支付结算系统“已冻结保证金余额表”、“保证金变动情况表”与会计系统“8401 承
兑汇票保证金”账户余额核对相符。V
37、严禁以任何形式发放贷款用于偿付到期承兑垫款，包括承兑汇票转贷款、以新抵旧、循环承兑等。V
38、承兑汇票保证金账户必须在承兑行开立，不得用存单、国债和银行承兑汇票等质押方式替代。V
39、银行承兑汇票未到期付款，不可提前释放对应的抵/质押品和保证金。V
40、转让的票据，英后手只要审核背书连续，而不用对其直接前手的背书真实性负责。X
41、背书人以背书转让汇票后，仍承担保证其后手所持汇票承兑和付款的责任。V
42、付款是指票据付款人承诺在票据到期日支付汇票金额的票据行为。X
43、见票即付的汇票无需提示承兑。V
43、银行承兑汇票可由承兑银行作为票据债务的保证人。X
44、票据保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的，保证行为无效。X
45、票据的背书和保证都不得附有条件。V
46、持票人提示付款应当在法定期限内，超过该期限后，承兑人或付款人不承担付款责任。X
47、二级分行以下机构开办承兑业务准入资格和权限只能由总行审批。V
48、商业承兑汇票可以由付款人签发，已可以由收款人签发。V
49、银行受理客户的异地委托收款，必须在3日内将有关凭证寄出。X
50、银行承兑汇票经银行承兑后，到期日出票人未备足款项，承兑银行可据此对该商业汇票提示付款的持票人拒绝付款。X
三、单选
1、承兑汇票付款期限从承兑汇票出票日起至到期日止，最长不得超过(B)o
A、三个月
B、六个月
C、一年
D、二年
2、承兑汇票手续费按票面金额的(D)o
A、万分之零点五
B、万分之一
C、万分之二点五
D、万分之五计
3、以银行承兑汇票作质押，在质押合同约定期限内办理质押背书和质押承
兑汇票移交手续，按押品管理要求进行保管，银行承兑汇票不到期，(B)o
A、可以提前释放
B、不得提前释放
4、已发出的承兑汇票委托收款，若自该承兑汇票到期日起(B)内仍未收到承兑行划回托收款项，应立即向承兑行发出委托收款催办查询，查明原因，确保委托收款款项及时、准确划回。
A、2口
B、5口
C、10口
D、15口
5、持票人开户银行受理并发岀承兑汇票委托收款，审核各要件无误后，在
托收凭证各联加盖“银行承兑汇票”戳记。通过IPCSE4451］交易发出委托收款, 进行(A)表外账务处理并收取费用。
A、0780/0880
B、0781/0881
C、0783/0883
D、0501/0601
6、托收凭证(一式五联)，第一联加盖结算专用章交付持票人。托收凭证
(A)加盖经办、复核人员名章并专夹保管。
A、第二联
B、第三联
C、第四联
D、第五联
7、银行承兑汇票提示付款期为(C)天，持票人对承兑人的权利，自票据到期口起两年。
A、3 天
B、5 天
C、10 天
D、15 天
E、20 天
8、持票人超过承兑汇票提示付款期限，在票据权利时效内(D)向承兑银行请求付款。
C、承兑汇票到期日起1年6个月内
D、承兑汇票到期日起2年内
9、承兑银行自收到挂失止付通知书起（C）未收到人民法院的停止支付通知，挂失止付通知书失效。
A、5日内
B、10日内
C、12日内
D、15日内
E、20日内
10、营业部门应依据公司业务部门审核同意的（B）、出票人在有效期内的营业执照办理银行承兑汇票人民币保证金账户的开户手续并预留银行印鉴。
A、企业介绍信（公函）
B、开立/变更银行承兑汇票保证金账户申请书
C、组织代码证、C、法人授权书
11、保证金账户名称必须与在承兑银行开立的人民币结算账户（A）名称一致、客户号一致。
A、基本账户或一般账户
B、基本账户或专用账户
C、一般账户或专用账户
D、一般账户或临吋账户
12、银行承兑汇票保证金核对，（D）人员依据IPCS已冻结保证金余额表、保证金变动情况表与会计系统8401承兑汇票保证金账户余额核对，确保相符。
A、承兑汇票经办
B、建卡（事中复核）
C、查询（查复）
D、卡片保管
13、各行根据本行承兑业务按需核定承兑汇票领用数量，承兑汇票库存量
不能超过上季度月均使用量的（D）不足一本按一本领用。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
14、承兑汇票作废率应控制在月实际使用量的（A）之内。
A、5%
B、10%
C、15%
D、20%
15、承兑保证金的收取比例原则为：A类客户可由分行自行确定最低比例要求，并报省行风险管理部；B类以下客户不低于（A ）；C类客户不低于（C ）；
D类客户（D ）。
16、查询行应于受理查询当日最迟不得超过（A）发出查询信息。
A、次口上午
B、第三口上午
C、第五口上午
17、承兑中请人办理承兑手续时，应填制“银行承兑汇票领用单”，加盖（B）, 并经公司业务部审核。营业部门人员应严格审核领用单上的签章且与企业留存的签章核对相符。
A、企业公章
B、预留银行印鉴
C、法人名章
18、承兑汇票到期后，应加强临时存款核算码中承兑汇票款项的监控，保
证（A）核对一致。
A、8331核算码与0781核算码
B、8331核算码与0780核算码
C、8401核算码与0781核算
D、8401核算码与0780核算码
码
19、承兑业务的抵、质押率，按照《中国银行授信抵/质押暂行规定》（中银险［20011516号）相关规定执行，如果质押银行承兑汇票的承兑银行为我行,
则质押率为（D ）o
A、30%
B、50%
C、80%
D、100%
20、办理拒绝付款手续应于接到承兑汇票及托收凭证次日起（A）进行，并
应出具“拒绝付款理由书”。柜台直接提示付款的应即时办理拒付。
A、3日内
B、5日内
C、10日内I）、15日内
21、承兑行对承兑汇票票面真伪鉴别，严格实行（B ）制，按程序进行，方可确定审验结果。
A、单人审核
B、双人审核
C、三人审核
D、多人审核
22、承兑汇票付款期限从承兑汇票承兑之日起至到期之日止，最长不得超
过（C ）
A、一年
B、3个月
C、6个月
D、两年
23、银行承兑汇票持票人享有的民事权利期间为（A ）
A、票据权利期满后两年内
B、票据权利期满后四年内
C、票据到后两年内
D、票据到后四年内
24、承兑业务中敞口风险金额是指（
A、保证金金额
B、承兑汇票金额剔除贴息的余额
C、承兑汇票金额
D、承兑汇票金额剔除保证金后的余额
25、承兑业务是指（B ）作为承兑人，根据承兑申请人的申请，承诺在银行承兑汇票到期日向收款人或者持票人无条件支付票据金额的票据行为。
A、贴现行
B、我行
C、委托行
D、收款行
26、持票人持到期的银行承兑汇票向承兑银行提示付款时，承兑银行发现该持票人尚欠本行贷款逾期未归还，承兑银行（A ）。
A.不得拒绝付款
B.可以拒绝付款
C.提交人民银行仲裁
D.由人民法院判决
27、承兑业务纳入统一授信管理，遵循（A ）原则。承兑业务的审查要点、审核程序和管理模式参照短期贷款业务执行。
A、真实贸易背景
B、虚假贸易背景
C、直接贸易背景
D、间接贸易背景
28、承兑业务从业人员应具备较高的职业操守和专业素质，具有从事对公人民币结算业务或授信业务（C ）年以上工作经验。
A、半年
B、1年
C、2年
D、无年限限制，取得从业资格即可上岗
29、进行查询时如实地查询必须（B ）前往，手续完备、查复加封。
A、单人
B、双人
C、三人
理抵、质押物或耍求保证人履行保证义务，减少垫款损失。
A 、营业部
B 、公司业务部
C 、风险管理部
D 、授信执行部 1、叙做承兑业务的各种凭证、文本及协议，使用（C 、
算业务往来。
C ）表外核算。
C 、
0514/0614 D 、 0501/0601 4、承兑行营业部（柜台）收到“挂失止付通知书”应审核（A B C D ） A 、 挂失承兑汇票是否为本行承兑，
B 、 挂失承兑汇票是否确未付款；
C 、 “挂失止付通知书”要素是否齐全，是否签章确认；
D 、 挂失承兑汇票第一联（卡片）和承兑协议副本与挂失止付通知书内容是 否相符。
5、票据信息录入柜员传票附件有（C D E F ）o
A 、银行承兑汇票业务通知书
B 、银行承兑汇票内容
C 、银行承兑汇票领用单
D 、承兑汇票第二联复印
E 、银行承兑汇票外带签章申请书（若有）
F 、承兑协议复印件 D ）制定的统一格式。 A 、本级行 B 、省分行 C 、中国人民银行 D 、总行 2、承兑申请人在承兑行开立 （D 、E ）（以下简称结算账户），并有一定的结 A 、临时机构临时存款账户
B 、非预算单位专用存款账户
C 、预算单位专用存款账户
D 、基本存款账户
E 、一般存款账户 3、办理银行承兑汇票，提供抵、 质押担保，应及时将抵、质押品纳入（B 、 A 、 0515/0615
B 、 0513/0613
关于业务收款及收取银行承兑汇票的 管理规定 为规范应收账款及银行票据管理，提高资金周转效率，保证资产质量安全，促进公司良性发展，现对所有业务收款及收取银行承兑汇票做如下管理规定。 一、业务收款。 1、所有业务收款，正常情况下只接受对方转账或现金交易。 2、任何情况下，均不得接受商业承兑汇票。 3、所有业务在与客户签订合同时，至少一式两份，一份交由财务备案，在收款方式上如无特殊说明，一律视为现金,不得收取银行承兑汇票。 二、银行承兑汇票的收取。 特殊情况收取银行承兑汇票时，须遵守如下管理规定： 1、各业务员或相关经办人提出申请，填写《收取银行承兑汇票申请表》，经财务经理、分管副总、总经理确认后方可接受。 2、银票以票面金额1.50%的利率由经办人向客户收取费用，如未能按时收回的，则相关费用从经办人业务费及工资中扣除。具体费用明细按月出表，财务专人管理，按月通知相关人，及时结算。 3、银行承兑汇票的直接前手（即客户单位）须在承兑汇票上背书。 4、交纳承兑汇票的单位，必须保证交纳承兑汇票的真实性和合法性，必须保证承兑汇票能够贴现和到期承付。 5、银行承兑汇票的出票人开户行原则上应为信誉良好的商业银行，如
工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等。 6、收取银行承兑汇票时，财务必须认真鉴定银行承兑汇票的真实性，并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查，对要素齐全、符合要求的银行承兑汇票给交票单位开具收款收据，并在收据上注明交票单位的名称、银行承兑汇票号码，并由交票单位在收据上签字。对不能辨别真伪，记载要素不全、不符合要求的银行承兑汇票一律不得收取。 三、票据管理。 1、财务对收到的银行承兑汇票要视同现金管理，指定专人，设定专门账簿进行登记。 2、对收到的承兑汇票，经审查无误后，出纳员应及时开具收款收据并登记入账，妥善保管。 3、分管会计不定期进行账、票的检查、核对工作，保证账票相符，如有不符的，要查明情况，及时处理。 4、出纳员要认真仔细地登记并完善承兑汇票收取、承兑、贴现、退回的相应台账。 四、票据的使用、贴现和提示付款。 1、根据公司筹资计划确实需向银行申请贴现时，出纳员根据银行要求及时提供各种资料，同时登记入账。 2、银行承兑汇票到期日起十日内向付款人提示付款，到开户银行办理托收手续，并及时登记台账。 3、付款人因故拒付时应及时通知财务经理，由财务经理联系相关业务人员进行处理，必要时要通知总经理。
关于开展银行承兑汇票业务的调研报告 一、银行承兑汇票业务发展现状 截止XX年8月末，银行承兑汇票业务余额66309万元。XX年1-8月累计办理111715万元，其中差额68190万元，全额质押43525万元。根据XX-XX年8月期间的数据比较分析，银行承兑汇票余额及累计发生额均呈现大幅下降趋势，反映银行承兑汇票业务严重萎缩，详见下表。 单位：万元 项目 XX年 XX年 XX年 XX年 XX年 XX年8月 余额 172183 115480 35319 50698 87184
66309 累放额 351368 331956 164118 160276 159042 101715 二、造成银行承兑汇票业务严重萎缩的主要原因 ㈠客户使用意愿不高。有很多客户的下游企业不接受承兑汇票，原因如下：目前信贷规模紧张，贴现利率持续升高，导致贴现较难，我行贴现业务量也呈逐年减少趋势，仅有少部分支行办理贴现业务；纸质承兑汇票安全性、流通性较差。在日常交易中，由于传统承兑汇票是纸质的，存在保存携带安全性较差，还存在克隆、变造以及丢失、损毁等各种风险，企业缺乏辨别票据真伪的专业知识，背书转让要求严格、流转交易不便，导致一些交纳全额保证金的企业一般不愿办理银行承兑汇票，而宁愿使用网上银行等现金交易方式。由于流通性降低，导致部分客户不再接受银行承兑汇票。 ㈡现有信贷流程控制等因素影响了业务办理效率。系统上线后，一笔业务的全部流程都要在系统中登记，由于业务流程长，不能满足业务时效要求。例如，一笔全额承兑业务，
系统中的流程需受理、调查经办、调查主责任人、审查经办、法律审查、会计部门费率审查、审查主责任人、审批环节、登记合同、发放凭证、会计流程出凭证等多个环节，每个环节都需进系统操作，较系统上线前的先签各种纸质资料然后给客户出票，最后客户经理在系统中录入业务的模式，效率降低很多，据反映有时客户拿到票需要1天时间；差额承兑还要增加评级、授信等环节，流程耗时长，使票据融资快捷方便的优势难以充分发挥。 ㈢现有产品难以满足客户的特殊要求。如三方差额承兑，据支行反映很多客户有此方面的业务需求，但我行目前尚不能开展此项业务。 ㈣现有经办人员业务素质等其他因素。基层网点人员对承兑业务了解不足，不能抓住、引导客户联动客户部门营销业务；由于业务合同金额小、散，一定程度上影响前台人员受理热情；全额承兑业务由于企业自身资金不足，难以满足我行保证金比例要求，无法与我行合作。 三、几点建议 ㈠大力推广电子承兑汇票。电子承兑汇票已经过中国人民银行充分的论证，在招商银行、民生银行、工商银行已开展，其对于杜绝伪造、变造票据案件，降低企业结算成本、提升结算效率、控制融资风险具有十分重要的作用。XX年10月28日，我国电子商业汇票系统正式上线，我行系统
银行承兑汇票管理流程 为加强对银行承兑汇票的管理，规范承兑运作，防范票据风险及资金风险，特制定本流程，请严格遵照执行。 一、银行承兑汇票的定义及特点 （一）定义 银行承兑汇票（以下简称：承兑汇票）是由银行担任承兑人的一种可流通票据，本管理流程所指承兑汇票仅指银行承兑汇票，不包括商业承兑汇票，公司不收取商业承兑汇票。 （二）特点 1.银行担任承兑人。 2.承兑汇票到期日无条件向收款人支付汇票金额。 3.付款期限，最长不得超过6个月;即银行承兑汇票票据所记载从"出票日期"起至"汇票到期日"止，最长不得超过6个月。 二、承兑汇票票面记载的七大主要要素 （一）确定的大、小写支付金额。 （二）付款人名称、账号、开户行。 （三）收款人名称、账号、开户行。 （四）承兑协议编号、付款行行号、地址。 （五）承兑（付款）银行经办人私章。 （六）大写出票日期、大写到期日期。 （七）出票人签章、承兑（付款）银行盖章。 三、承兑汇票管理人员配置及职责 （一）出纳负责具体负责本单位承兑汇票的收、付业务与安全管理。负责承兑汇票的台账登记；负责承兑汇票收据的返回、粘贴及通报；负责承兑汇票的盘点；负责承兑汇票的背书等。 （二）财务负责人负责安排本单位承兑汇票支付、贴现、安全管理、保管及背书；负责风险票据的法律联系及维权工作等。 四、银行承兑汇票的交接登记管理 各单位在办理银行承兑汇票收、付业务中，应建立银行承兑汇票台账（附
件1）将收票日期、出票人、收款人、付款行、票号、票面额、出票日期、到期日、付款单位等信息登记在承兑汇票台账上做好签收记录，使公司从收票、入账、保管、支付、签收、再入账等每个环节都能予以追溯，达到防范资金风险的目的。 五、承兑汇票收、付管理细则 （一）承兑汇票的收取 1.承兑汇票核实主体 ⑴各单位出纳是承兑汇票管理的首要核查人员与责任主体，按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行严格审核，减少公司的资金风险和损失。 ⑵各单位财务负责人是承兑汇票核查人员，在出纳核实的基础上进一步进行专业核查与判别，按承兑汇票的要素与要求对收到的承兑汇票进行严格审核，减少公司的资金风险和损失。 2.承兑汇票收取的范围 为降低银行承兑汇票风险，对无长期往来，对方资质与偿还债务能力有限、风险较大的单位背书的承兑汇票不得收取。在确保风险可控与锁定，特别是与公司有长期业务往来、具有偿债能力并能进行追述的单位背书的承兑汇票可以收取。若因市场原因，销售部门要求收取的，由销售单位提出申请，报经集团财务总监和总经理签批同意后，方可收取。具体收取注意事项如下： ⑴银行承兑汇票收取的前提条件是销售合同签订时必须注明可以承兑结算，合同中不注明的不能收取。 ⑵银行承兑汇票票面及粘单需清晰完整，不能破损、水渍、油渍等，粘单中背书印章需连续清晰，外资银行出具的承兑不能收取，本地银行无法托收。 ⑶银行承兑汇票票面要素要完整无误。出票日期1月、2月要加零，10日、20日、30日要加零，其他均不可加零，出票日期至到期日一般为6个月（特殊短期票2个月、3个月可咨询出票银行），出票人及出票银行均需加盖印章，缺一不可，注意核对出票人和收款人信息与加盖的章是否一致，必须完全相符，出票金额大小写需相符。 ⑷银行承兑汇票后背书需连续，不能有回头背书，即包括出票人在内的所有单位不能重复出现，只能有一次，被背书人处或书写或盖章，必须清晰，书
中国人民银行关于办理银行汇票及银行承兑汇票业务有关问题的通知 1．2002年11月29日中国人民银行发布 2．银发〔2002〕364号 中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行： 为使符合条件的城市商业银行和城乡信用社能够签发银行汇票，开办商业汇票的承兑、贴现业务，进一步规范和推行支付结算业务代理制，增强中小金融机构结算功能，现就有关问题通知如下： 一、为充分满足企业经营发展对银行信用的合理要求，培育和发展票据市场，人民银行决定取消《中国人民银行关于加强开办银行承兑汇票业务管理的通知》（银发〔2001〕346号）中规定的“办理银行承兑汇票业务实行总量控制，其承兑总量不得超过其上年末各项存款余额的5%”承兑风险控制指标，并不再以此指标对商业银行进行考核。各商业银行应根据风险控制的要求，建立健全授信和内控管理制度。 二、取消国有商业银行之间的规定代理，对跨行的支付结算业务一律实行约定代理，由代理行与被代理行按照中国人民银行《支付结算业务代理办法》（银发〔2000〕176号）发布的有关规定签订代理协议，明确双方的权利义务。鉴于支付结算代理业务收费不涉及客户，为便于各银行根据各自的经营成本和市场需要自由参与市场竞争，代理业务收费不再执行《支付结算业务代理办法》规定的统一标准，代理手续费标准由代理行与被代理行自行商定。由人民银行代理兑付商业银行签发银行汇票的，手续费标准由1‰调整为0.3‰，同时人民银行对各商业银行签发银行汇票移存的汇票款不再计付利息。调整后的手续费标准自2003年1月1日起执行。 对商业银行跨行银行承兑汇票的查询、查复，也一律实行委托他行代理查询方式。代理行和被代理行应签订书面代理协议，明确双方的权利义务和收费标准。 三、政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行分支机构开办银行汇票、银行承兑汇票业务，由其总行批准。股份制商业银行总行批准其分支机构开办银行汇票、银行承兑汇票业务的，应向人民银行有权营业管理部、分行、省会（首府）城市中心支行报备。 凡申请签发由中国人民银行代理兑付跨系统银行汇票的商业银行分支机构，应经中国人民银行当地分支行审核后，由各商业银行总行按季汇总上报人民银行总行批准。 城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社申请签发银行汇票，应经中国人民银行当地分支行审查并签署意见，报中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行审核后，上报中国人民银行总行批准。 城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社开办银行承兑汇票业务，应由中国人民银行当地分支行审查，报中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行批准。 经批准开办银行汇票、银行承兑汇票业务的城市商业银行总行，其下属分支机构申请开办银行汇票、银行承兑汇票业务，由其总行负责审批。 开办银行汇票、银行承兑汇票的审批，由中国人民银行结算管理部门负责。 四、政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行使用的银行汇票、银行承兑汇票凭证，由其总行组织订货和管理；城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社使用的银行汇票、银行承兑汇票凭证，由中国人民银行管辖分行、营业管理部、
银行承兑汇票管理办法 第一章总则 第一条为了规范银行承兑汇票的管理，保障集团公司利益，维护集团经济秩序，保证资金安全，控制资金风险，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《电子商业汇票业务管理办法》等有关规定特制订本办法。 第二条本办法适用于集团公司内部，下属各煤业公司请参照执行。 第三条本办法所指银行承兑汇票包括纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票。 第二章票据要求 第四条下列金融机构作为承兑人的银行承兑汇票可以接受： （一）国有商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行等。 （二）股份制及其他银行：交通银行、中信银行、平安银行、广东发展银行、民生银行、招商业银行、华夏银行、中国光大银行、兴业银行和上海浦东发展银行等。 第五条地方商业银行及信用合作社开出的银行承兑 汇票可根据实际情况进行收取，拒绝接受商业承兑汇票及财务公司承兑汇票。
·收取银行承兑汇票时，必须认真鉴定银行承兑汇票的真实性，并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查，对要素齐全、符合要求的银行承兑汇票，应给交票单位开具收款收据及银行承兑汇票交接单。对不能辨别真伪，记载要素不全、不符合要求的银行承兑汇票一律不得收取。 查看票据时，应重点查看票面及全部粘单是否整洁，有无污损或涂改现象，如有污损或涂改，应拒收；金额大小写是否一致，如不一致的为无效票据，应拒收；票据上贴有粘单的，每张粘单的第一背书人应在粘口处加盖清晰的与该背书人一致的骑缝章，骑缝章不规范或不清晰的，应要求交票单位出具证明。 第七条收取的承兑汇票时，其直接前手（即客户单位）必须在承兑汇票上背书，必须保证票据背书的一致性，如下图所示。 第八条交纳承兑汇票的单位，必须保证交纳承兑汇票的真实性和合法性，必须保证承兑汇票能够贴现和到期承付。 第三章承兑收取
湖南**科技有限公司承兑汇票管理办法 （试行） 第一章总则 第一条为了加强承兑汇票业务管理，控制承兑汇票业务风险，确保资金的安全，根据《中华人民共和国票据法》有关规定，结合湖南**科技有限公司实际情况，特制定本办法。 第二条本办法适用于湖南**科技有限公司（以下简称“本公司”）。 第三条本办法所称承兑汇票是指本公司采购货物或接受劳务开出的，以及销售货物或提供劳务收取的银行承兑汇票。 第四条办理收票、开票、贴现、背书转让和承兑等有关承兑汇票业务必须经过公司总经理授权或委托财务总监授权。 第五条财务部门是承兑汇票的归口管理部门。 第二章开出承兑汇票 第六条公司采购货物或接受劳务时，可以根据需要开具银行承兑汇票进行支付，但必须具有真实的货物购销行为、签署购销合同，并须提供增值税专用发票或普通发票。
第七条承兑汇票业务必须在公司核准的银行工程项目融资授信额度或短期融资综合授信额度内办理。 第八条公司相关部门需根据当月资金计划，在经财务部门负责人、财务总监审批后，方可开出承兑汇票业务。 第三章收到承兑汇票 第九条公司销售和财务部门必须按照信用政策的规定收取承兑汇票。下列金融机构作为承兑人的银行承兑汇票可以接受： （一）国有商业银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行。 （二）股份制及其他银行：交通银行、中信银行、深圳发展银行、广东发展银行、民生银行、招商业银行、华夏银行、中国光大银行、兴业银行和上海浦东发展银行。 第十条对外销售不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及信用合作社开出的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据，须经公司总经理批准后收取。 第十一条收到背书转让的承兑汇票必须及时在承兑汇票“背书人栏”上注明本公司名称。销售部门在收到承兑汇票后必须及时将承兑汇票交到财务部门集中管理，双方签字登记，办理交接手续。
中国人民银行关于加强开办 银行承兑汇票业务管理的通知 银发［２００１］３４６号 中国人民银行各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行： 为改进金融服务，加强银行承兑汇票业务的管理，防范支付风险，现将开办银行承兑汇票业务的有关事项通知如下： 一、开办银行承兑汇票业务的准入条件 政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社县（市）联社（以下简称银行）需要开办银行承兑汇票业务的，必须符合《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令［２００１］第５号）、比照《银行汇票准入、退出管理规定》（银发２０００［１７６］号）中第三条的银行汇票业务的准入条件，其中城市商业银行、城市信用合作社。农村信用合作社县（币）联社，还应具备下列条件： （一）资产质量、流动性等主要资产负债指标必须符合规定。其中短期资产流动性比例达到２５％以上，各项贷款与各项存款之比不超过７５％，拆入资金比例不超过４％。 （二）具有较强的支付能力，按时足额缴纳存款准备金，超额准备金（备付金）比例不低于３％。 二、开办银行承兑汇票业务的申请 申请开办银行承兑汇票的银行，应向中国人民银行提交《商业银行中间业务暂行规定》第十六条规定的文件和资料，并需列明以下内容： （一）申请报告，应写明本行业务经营情况、管理人员和经办人员配备情况、内部管理状况等内容； （二）统一授权投信以及对该项业务管理和风险控制的规定； （三）办理银行承兑汇票业务的操作程序及内部岗位职责。
三、开办银行承兑汇票业务的审批 政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行开办银行承兑汇票业务，应经中国人民银行总行批准，其分支机构开办银行承兑汇票业务，由其总行批准，并就开办业务品种及其属性向中国人民银行当地管辖行报备；城市商业银行、外资银行。城市信用合作社、农村信用合作社县（市）联社开办银行承兑汇票业务，应经当地中国人民银行分支机构审查并签署意见，报中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行审批。未经中国人民银行批准的，不得开办银行承兑汇票业务。 四、银行汇票专用章的刻制和票据凭证的订购 政策性银行、国有独资商业银行使用的汇票专用章，由其总行组织刻制；股份制商业银行使用的汇票专用章，由其总行统一向中国人民银行总行申请刻制；城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社县（币）联社使用的汇票专用章，由管辖地中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行统一向人民银行总行申请刻制。政策性银行。国有独资商业银行。股份制商业银行使用的银行承兑汇票凭证，由其总行组织订货和管理；城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社县（市）联社使用的银行承兑汇票凭证，由管辖地中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行负责组织订货和管理。 五、银行承兑汇票业务的风险管理 经批准开办银行承兑汇票业务的银行应按照中国人民银行关于《商业银行表外业务风险管理指引》的有关规定，建立授权授信制度，进一步完善承兑授权管理，明确承兑汇票业务的受理条件、程序；承兑银行要按照信贷原则要求承兑申请人提供承兑担保，对承兑申请人申请的承兑额度必须纳入统一授信额度的范围内心理银行承兑汇票业务实行总量控制，其承兑总量不得超过其上年末各项存款余额的５％；农村信用合作社的开户单位需要办理银行承兑汇票的，通过其具（市）联社办理；人民银行应督促各银行完善银行承兑汇票业务管理，建立风险防范制度，对其办理银行承兑汇票业务进行监督检查。 六、银行承兑汇票业务的退出 开办银行承兑汇票业务的机构有下列情况之一的，应当取消其承兑商业汇票的
银行承兑汇票管理办法 一、目的: ,一,为规范河南XXXXX实业有限公司,以下简称“永银公司”,在经营活动中银行承兑汇票的收取、管理、贴现、到期兑现和内部转让等环节的业务操作～根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《永城煤电控股集团有限公司银行承兑汇票管理办法,暂行,》的有关规定制定本暂行办法。 ,二,本办法所称银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人出票～向开户银行申请并经银行审查同意承兑的～保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 ,三,河南XXXXX实业有限公司在遵从河南XXXXXX 集团财务有限公司对银行承兑汇票的制度与统一管理基础上～并结合XXXXX公司的实际情况～特制定如下条款。 二、收取: ,一,银行承兑汇票的收取～仅指永银公司在销售产品过程中收取的银行承兑汇票。其他经济往来原则上不得收取银行承兑汇票。不得以任何理由收取商业承兑汇票。 ,二,销售部门应建立客户信用评级体系～根据产品销售市场～区别客户资信情况收取银行承兑汇票～能以货币资金方式收款的～不得收取银行承兑汇票。 ,三,收取银行承兑汇票时～必须认真鉴定银行承兑汇票的真实性～并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查～对要素齐全、符合要求的银行承兑汇票给交票单位开具全额的、临时性的收款收据～并在收据上注明交票单位的全称、银行承兑
汇票号码～并由交票单位的工作人员在收据上签字。对不能辨别真伪～记载要素不全、不符合要求的银行承兑汇票一律不得收取。 ,四,收取的银行承兑汇票金额在100万元以上的出票人开户行原则上为信誉良好的商业银行～如工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等。 ,五,收到的银行承兑汇票～如因银行承兑汇票不符合贴现要求或到期不能兑现～必须退回原交票单位～并按有关规定～向客户收取滞纳金。 三、管理: ,一,对收取的银行承兑汇票要视同现金进行管理～同时～做好内部控制～由台账管理人员设置专门固定式账簿进行登记。 ,二,收到的银行承兑汇票～经审核无误后～经办人员应及时将银行承兑汇票和开具的银行承兑汇票收据存根联一并交出纳人员～由台账管理人员及时登记台账～登记完毕～将银行承兑汇票交出纳保管。 ,三,必须定期进行账、票的核对工作～保证账票相符～如有不符的～要查明情况～及时处理。 ,四,银行承兑汇票台账管理人员要认真仔细地登记银行承兑汇票收取、到期兑现、贴现、退回台账～并按月向本单位财务部门负责人以及XXXX公司财务部、财务公司提供银行承兑汇票的收取保管、到期兑现或贴现等情况。 ,五,银行承兑汇票台账和银行承兑汇票保管人员如因工作外出或其他原因不能履行职责的～必须与临时接收人员办理交接手续。 ,六,根据每月编制的资金支出预算额度～同时编制银行承兑汇票张数、票面金额要求等内容使用计划～于每月3日前报财务公司。 ,七,需要背书转让或需要置换银行承兑汇票的～通过财务公司统一办理～财务公司定期到永银公司收取银行承兑汇票时～配合财务公司办理相关交接手续。 四、到期兑现和贴现:
关于承兑汇票的说明 致各业务同仁： 为了各位能对承兑汇票有个比较清晰的认识，作此以下几点说明： 1、我司收承兑限银行名称：四大国有银行（中国工商银 行、中国建设银行、中国农业银行、中国银行）、民生 银行、光大银行、兴业银行、交通银行、中信银行、 招商银行、华夏银行（需跟客户提前确认沟通，如承 兑汇票到我们手上发现不是我们规定的这几家银行， 可拒收退票）。 2、地方性银行承兑不收，因为厦门市银行不接收地方性 银行贴现。且地方性小银行的票点要比股份银行的高 30%--40%。 3、承兑汇票，小额的散票不收（单张票面金额50万以下 的承兑汇票不收），目前银行承兑汇票贴现率如下：100 万以下月息12‰、100万—500万月息9‰—9.5‰、 500万以上月息8.5‰--9‰（限公司规定可以接收的 银行），贴现价格不稳定，还会上涨。 4、承兑汇票背书转让原则上二手以上的拒收，承兑汇票 背面盖一家公司的背书章为一手，两个公司的背书章 为二手，以此类推。 5、承兑汇票背书转让多手的不收，预防二查票（银行贴
现麻烦、甚至有些银行不接收二查票）。如：A—B（查 询一次）、B—C、C—D（或再查询一次）、到我们终端 客户手上要处理就麻烦了。 6、承兑汇票背书多手的，每背书一手客户都有赚票点， 如：A—B（赚一次）、B—C（赚一次）、C—D（再一次）、假如D客户就是我司，那我们要承担的点数就更高了，相当于收承兑汇票的价格也就高了建议两手以上的票 拒收。 7、银行承兑汇票贴现的手续繁琐，时间要求比较长，除 公司目前批准可接收银行承兑汇票的部门除外，一般 不接收银行承兑汇票，如有需要必须提前与财务沟通。 8、建议：收客户承兑汇票前，最好能提前了解一下当前 的市场价格（可致电财务让财务配合咨询），好跟客户 谈价格，保证我们收票的利益。 2011年07月29日
常用票据样本及讲明 一、银行汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。为了方便申请人的使用，银行汇票还专门设置了实际结算金额栏，在交易过程中，可依照实际需要在出票金额以内填写实际结算金额，受到法律爱护。其票样如图1-1、1-2所示，银行进账单如图1-3所示。 图1-1 银行汇票
图1-2 银行汇票背面 图1-3 进账单 银行汇票的账务处理方法是：收款单位应依照银行的收账通知和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，依照“银行汇票托付书”（存根）联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等缘故而退款时，应依照银行的多余款收账通知编制收款凭证。 采纳银行汇票结算方式，应注意下列问题： ①银行汇票的提示付款期为一个月，超过提示付款期限，经出具证明后，仍能够请求出票银行付款。银行汇票见票即付。填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧
失，失票人能够向银行申请挂失，或者向法院申请公示催告或提起诉讼。但未填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失不得挂失。 ②银行汇票一律记名，能够背书转让。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是一种票据行为，是转让票据权利的重要方式，它的产生是票据成为流通证券的一个标志。 ③银行汇票的汇款金额起点为500元。 二、商业汇票。商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑（承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票中所特有的，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票适用于同城或异地在银行开立存款科目的法人以及其他组织之间，订有购销合同的商品交易的款项结算（必须具有真实的交易关系或债权债务关系）。 采纳商业汇票结算方式，应注意下列问题： ①采纳商业汇票结算方式时，承兑人即付款人员有到期无条件支付票款的责任。 ②对信用不行的客户应慎用或不用商业汇票结算方式。 ③商业汇票一律记名。同意背书转让，但背书应连续。 ④商业汇票的承兑期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。 付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，
遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.doczj.com/doc/332964699.html, 银行承兑汇票，银行承兑汇票票样 由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票;由实力雄厚,信誉卓著的企业承诺到期付款的汇票称为商业承兑汇票。由于市场经济所必须的信用体系在我国尚未完全建立,商业承兑汇票目前使用范围并不广泛,我们经济生活中大量使用的是银行承兑汇票。银行承兑汇票具有如下突出特点: 一、信用好,承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说,收到银行承兑汇票,就如同收到了现金。二、流通性强,灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让,也可以申请贴现,不会占压企业的资金。三、节约资金成本。对于实力较强,银行比较信得过的企业,只需交纳规定的保证金,就能申请开立银行承兑汇票,用以进行正常的购销业务,待付款日期临近时再将资金交付给银行。由于银行承兑汇票具有上述优点,因而受到企业的欢迎。与此同时,伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头,有些企业深受其害。 银行承兑汇票是指在承兑银行开立存款账户,资信状况良好的法人组织签发,并由开户银行承诺到期付款的一种票据.它是目前企业间相互结算的重要方式之一
银行承兑汇票的签发与兑付，大体包括如下步骤： (1)签订交易合同。交易双方经过协商，签定商品交易合同，并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。作为销贷方，如果对方的商业信用不佳，或者对对方的信用状况不甚了解或信心不足，使用银行承兑汇票较为稳妥。因为银行承兑汇票由银行承兑，由银行信用作为保证，因而能保证及时地收回货款。 (2)签发汇票。付款方按照双方签订的合同的规定，签发银行承兑汇票。银行承兑汇票一式四联，第一联为卡片，由承兑银行支付票款时作付出传票;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为解讫通知联，由收款人开户银行收取票款时随报单寄给承兑行，承兑行作付出传票附件;第四联为存根联，由签发单位编制有关凭证。 备注: 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期，收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的汇票签发人盖章”处加盖预留银行印签及负责人和经办人印章。
中国工商银行银行承兑汇票业务管理办法 各一级分行、直属分行： 为规范银行承兑汇票治理，有效防范风险，促进银行承兑汇票业务健康进展，总行制定了《中国工商银行银行承兑汇票业务治理方法》，现印发给你们，请遵照执行。 附： 中国工商银行银行承兑汇票业务治理方法 第一章总则 第一条为规范银行承兑汇票治理，有效防范风险，促进银行承兑汇票业务健康进展，按照《中华人民共和国票据法》、《中华人民共和国担保法》、《票据治理实施方法》、《支付结算方法》、《贷款通则》等有关法律法规，制定本方法。 第二条本方法所称银行承兑汇票是指由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。 第三条办理银行承兑汇票必须以商品交易为基础，严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票。 第四条办理银行承兑汇票最长期限不得超过6个月。 第五条办理银行承兑汇票业务的分支机构必须经上级机构授权，并向中国人民银行当地管辖行报备。未经授权不得办理该项业务。 第二章承兑申请 第六条申请办理银行承兑汇票的客户必须具备下列条件：（一）在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织； （二）具有支付汇票金额的可靠资金来源； （三）近两年在我行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。
第七条申请办理银行承兑汇票时，承兑申请人应向开户行提交下列资料： （一）银行承兑汇票申请书，要紧包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容； （二）营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明； （三）上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表； （四）商品交易合同或增值税发票原件及复印件； （五）按规定需要提供担保的，提交保证人有关资料（包括营业执照或法人执照复印件，当期资产负债表、损益表和现金流量表）或抵（质）押物的有关资料（包括权属证明、评估报告等）； （六）银行要求提供的其他资料。 第三章保证金和担保 第八条办理银行承兑汇票业务，应按照客户信用等级收取保证金。ＡＡ级（含）以上客户可免收保证金；ＡＡ－级客户收取汇票金额10％（含）以上的保证金；Ａ＋、Ａ级客户收取汇票金额30％（含）以上的保证金；Ａ－级客户收取汇票金额50％（含）以上的保证金；ＢＢＢ级（含）以下客户收取100％的保证金。 经一级（直属）分行批准，对ＡＡ－级客户可免收保证金，对Ａ＋、Ａ、Ａ－级客户可酌情减收保证金，但减收额最多不得超过应收额的一半。 对未评级客户按总行有关规定比照相应信用等级收取保证金。 第九条ＡＡ级（含）以上客户可免予提供担保。ＡＡ－级（含）以下、Ａ－级（含）以上客户按规定比例缴存保证金以后的差额部分，应当提供足额有效的担保（抵押、质押或保证）。抵（质）押物应具有稳固的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在Ａ级（含）以上，且不得有任何不良信用记录。但对现金流量充足、稳固，对我行综合奉献度大，无不良信用记录的客户，经一级（直属）分行批准，可免除保证金之外差额部分的担保。 对能够提供符合总行规定的低风险担保的客户，可免收保证金。
关于银行承兑汇票的基本知识 一、什么叫银行承兑汇票： 承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。 简单地说是一种由银行信用作保证的商业汇票。由银行承诺到期付款的汇票称为银行承兑汇票 银行承兑汇票样本：
二、银行承兑汇票如何开出的？ 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。 我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元(实务中遇到过票面金额为1亿元和5千万元的。）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。 承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。 三、哪些企业可以开具银行承兑汇票： 银行对出票人承兑的条件： （1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。 （5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。 （6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。 保证方式：1、部分保证金，部分担保；2、全额担保；3、全额抵押；
银行承兑汇票管理办法 一、目的： （一）为规范河南XXXXX实业有限公司（以下简称“永银公司”）在经营活动中银行承兑汇票的收取、管理、贴现、到期兑现和内部转让等环节的业务操作，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《永城煤电控股集团有限公司银行承兑汇票管理办法（暂行）》的有关规定制定本暂行办法。 （二）本办法所称银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （三）河南XXXXX实业有限公司在遵从河南XXXXXX 集团财务有限公司对银行承兑汇票的制度与统一管理基础上，并结合XXXXX公司的实际情况，特制定如下条款。 二、收取： （一）银行承兑汇票的收取，仅指永银公司在销售产品过程中收取的银行承兑汇票。其他经济往来原则上不得收取银行承兑汇票。不得以任何理由收取商业承兑汇票。 （二）销售部门应建立客户信用评级体系，根据产品销售市场，区别客户资信情况收取银行承兑汇票，能以货币资金方式收款的，不得收取银行承兑汇票。 （三）收取银行承兑汇票时，必须认真鉴定银行承兑汇票的真实性，并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查，对要素齐全、符合要求的银行承兑汇票给交票单位开具全额的、临时性的收款收据，并在收据上注明交票单位的全称、银行承兑汇票号码，并由交票单位的工作人员在收据上签字。对不能辨别真伪，记载要素不全、不符合要求的银行承兑汇票一律不得收取。
（四）收取的银行承兑汇票金额在100万元以上的出票人开户行原则上为信誉良好的商业银行，如工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等。 （五）收到的银行承兑汇票，如因银行承兑汇票不符合贴现要求或到期不能兑现，必须退回原交票单位，并按有关规定，向客户收取滞纳金。 三、管理： （一）对收取的银行承兑汇票要视同现金进行管理，同时，做好内部控制，由台账管理人员设置专门固定式账簿进行登记。 （二）收到的银行承兑汇票，经审核无误后，经办人员应及时将银行承兑汇票和开具的银行承兑汇票收据存根联一并交出纳人员，由台账管理人员及时登记台账，登记完毕，将银行承兑汇票交出纳保管。 （三）必须定期进行账、票的核对工作，保证账票相符，如有不符的，要查明情况，及时处理。 （四）银行承兑汇票台账管理人员要认真仔细地登记银行承兑汇票收取、到期兑现、贴现、退回台账，并按月向本单位财务部门负责人以及XXXX公司财务部、财务公司提供银行承兑汇票的收取保管、到期兑现或贴现等情况。 （五）银行承兑汇票台账和银行承兑汇票保管人员如因工作外出或其他原因不能履行职责的，必须与临时接收人员办理交接手续。 （六）根据每月编制的资金支出预算额度，同时编制银行承兑汇票张数、票面金额要求等内容使用计划，于每月3日前报财务公司。 （七）需要背书转让或需要置换银行承兑汇票的，通过财务公司统一办理，财务公司定期到永银公司收取银行承兑汇票时，配合财务公司办理相关交接手续。 四、到期兑现和贴现：
常用票据样本及说明 一、银行汇票。银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。为了方便申请人的使用，银行汇票还专门设置了实际结算金额栏，在交易过程中，可根据实际需要在出票金额以内填写实际结算金额，受到法律保护。其票样如图1-1、1-2所示，银行进账单如图1-3所示。 图1-1 银行汇票
图1-2 银行汇票背面 图1-3 进账单 银行汇票的账务处理方法是：收款单位应根据银行的收账通知和有关的原始凭证编制收款凭证；付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据“银行汇票委托书”（存根）联编制付款凭证。如有多余款项或因汇票超过付款期等原因而退款时，应根据银行的多余款收账通知编制收款凭证。 采用银行汇票结算方式，应注意下列问题： ①银行汇票的提示付款期为一个月，超过提示付款期限，经出具证明后，仍可以请求出票银行付款。银行汇票见票即付。填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失，失票人可以向银行申请挂失，或者向法院申请公示催告或提起诉讼。但未填明“现金”字样和代理付款行的银行汇票丧失不得挂失。 ②银行汇票一律记名，可以背书转让。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。背书是一种票据行为，是转让票据权利的重要方式，它的产生是票据成为流通证券的一个标志。 ③银行汇票的汇款金额起点为500元。 二、商业汇票。商业汇票是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑（承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票中所特有的，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。商业汇票适用于同城或异地在银行开立存款科目的法人以及其他组织之间，订有购销合同的商品交易的款项结算（必须具有真实的交易关系或债权债务关系）。 采用商业汇票结算方式，应注意下列问题： ①采用商业汇票结算方式时，承兑人即付款人员有到期无条件支付票款的责任。 ②对信用不好的客户应慎用或不用商业汇票结算方式。 ③商业汇票一律记名。允许背书转让，但背书应连续。 ④商业汇票的承兑期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝承兑的证明。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。 1、商业承兑汇票。它是指由收款人签发，付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据。商业承兑汇票按双方约定签发。由收款人签发的商业承兑汇票应交付款人承兑，由付款人签发的商业承兑汇票应经本人承兑。付款人须在商业承兑汇票正面签署“承兑”后，将商业承兑汇票交给收款人。在实务中，一般以由付款人签发的商业承兑汇票居多。其票样如图2-1-1、2-1- 2、2-1- 3、2-1- 4、2-1-5所示。
关于银行承兑汇票的账务处理 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该 注意的工作重点: 一、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额， 将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业 若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定
时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认 证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素:第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求， 发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况， 先将快要到期发票进行认证。 (三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业 的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非
关于规范银行承兑汇票管理的规定 为加强对银行承兑汇票的管理，降低票据风险，特制定本规定，望各公司遵照执行。 一、要认真审查银行承兑汇票的规范性 1、接收银行承兑汇票，要认真检查票面是否规范，有无涂改的痕迹，并依据销售情况选择合适的票面额度。 2、尽量不接收回头背书的银行承兑汇票。银行对此种汇票往往不给予贴现，只能在到期后兑付，难以满足企业急于使用现金的需求。 3、要认真检查票面用章是否规范，盖章和单位名称是否一致，是否是财务专用章，对于盖章不规范的情况是否附有加盖财务章、法人章、公章的证明信等。 二、要保证银行承兑汇票存放的安全性 1、银行承兑汇票视同资金管理，必须存放保险柜。 2、承兑汇票如附有证明信，要将证明信等单据和承兑汇票一起保存，确保承兑汇票的完整性。 三、要建立完善的查询、交接手续 1、各公司必须建立专门的银行承兑汇票台帐，并且按照时间顺序建立档案，以方便查询。 2、票据保管者要认真责任，对于每张票据的到期时间要了如指掌，及时提醒相关业务人员，进行托收、兑付等，不能出现遗漏。 3、对于因人员调整等原因需要移交承兑汇票的，要对照台帐逐一进行核查、
交接。 四、要加大对承兑汇票的监管力度 1、要安排人员对票据、账簿和印章分别进行保管，建立互相之间的监督机制。 2、转让银行承兑汇票时，要注意汇票的期限，以便合理安排付款。 3、在银行承兑汇票的转让过程中，要做到填写规范，文字准确。特别是涉及到双方责任和利益的关键环节，一定要划分好责任，不能因为背书语言不清晰而引发纠纷。 4、对于业务往来较多的单位，要有针对性地建立辅助性台帐，以方便查询。 五、各公司不得擅自进行承兑汇票的置换 1、集团内部各公司之间互相置换拆借银行承兑汇票的，必须经集团财务部同意后方可操作。 2、集团内部各公司不得私自联系置换银行承兑汇票，严禁互相代对方将票据直接转交或邮寄至供货商。 六、要确保承兑汇票付款的合规性 向供货商支付银行承兑汇票时，对方单位收款人需提供单位出具、加盖公章的授权委托书，经办人身份证，以及加盖财务专用章的收据，且在我公司的经办人员带领下从财务领取票据。 集团财务部 2012年2月22日