银行承兑汇票贴现例题

应收票据贴现练习题
1、4月12日持票面为100000元,签发日为3月2日,到期日为5月18日的带息
商业汇票(票面利率4％)到开户银行申请贴现,银行同意办理,年贴现率为3.6％会计分录如何做？
①贴现期：
②到期值=
③贴现利息=
④贴现收入=
⑤贴现时的分录：
2、Ｒ公司于９５年２月１日销售商品收到面值为２３４０００元，期限为５个
月，利率为１０％的银行承兑汇票一张，５月１１日，该企业因急需资金周转持票据到银行贴现，贴现率为１２％，有关帐务处理如下：
①贴现期：
②到期值=
③贴现利息=
④贴现收入=
⑤贴现时的分录：
3、2012年2月5日，甲企业销售产品给广华公司，售价为100000元，增值为17000元，广华公司开出一张4个月期限商业承兑汇票结算款项，票据的票面利率为6%，甲企业6月15日收到票据款项及利息。

2．2012年3月1日，甲企业销售A产业一批给华光公司，售价为600000元，增值税102000元，华光公司当日开出一张5个月期限的商业承兑汇票结算款项，票据票面利率为4%，5月1日，甲企业因资金紧张将该票据持往银行贴现，银行的贴现利率为9%。

从一个案例看银行承兑汇票转贴现业务的风险作者：吴玉虎来源：《金融经济·学术版》2013年第05期摘要：银行承兑汇票转贴现业务，是银行之间一种常见的票据业务。

银行一般会将其作为低风险业务处理。

但最近一个案例却向银行敲响了警钟，让我们看到银行承兑汇票转贴现业务中，之前不太被人关注的法律风险。

本文就相关案例进行全面分析并提出相关建议。

关键词：银行票据业务；转贴现；风险防范；案例银行承兑汇票转贴现业务，是银行间的一种非常常见的票据业务。

银行对于此类业务，一般会作为低风险业务处理。

但最近的一个法院案例，却让我们看到银行承兑汇票转贴现业务中一个之前不太被人关注的风险。

一、银行承兑汇票转贴现业务及其一般风险分析商业汇票转贴现业务一般是指原贴现人（主要是银行）将已贴现而未到期的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票两种）转让给其他银行，按照汇票金额扣除一定利息后提前取得票款的资金融通行为。

中国人民银行1987年颁布的《支付结算办法》第九十三条规定：“符合条件的商业汇票的持票人可持未到期的商业汇票连同贴现凭证向银行申请贴现。

贴现银行可持未到期的商业汇票向其他银行转贴现，也可向中国人民银行申请再贴现。

贴现、转贴现、再贴现时，应作成转让背书，并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

”在银行实务中，用于转贴现的商业汇票绝大多数是银行承兑汇票。

这主要是由于银行承兑汇票的付款人是银行，背后是银行信用，其风险程度要小于商业承兑汇票。

从转入银行的角度来看，银行承兑汇票转贴现业务是一个低风险业务，主要体现在：（1）该业务的交易对手方是银行，从信用风险角度讲，对手方运作规范，信用度高；（2）该业务的抵押品是银行承兑汇票，其背后是承兑银行的银行信用；（3）在转贴现过程中，转出银行转让背书将票据权利转让给转入银行，转入银行成为持票人，取得完全票据权利，在发生拒付时，可以向票据所有前手进行追索；（4）转入银行可以通过背书，继续向其他银行转出票据，资金流动性好，流动性风险低。

贴现利息练习题贴现利息是指商业票据在到期日前转让给银行或其他金融机构，这些机构以票面金额的一部分作为贴现利息，并支付给持有人。

贴现利息的计算对于商业银行和企业来说都是非常重要的。

下面是几个贴现利息练习题，以帮助你更好地理解和应用贴现利息的计算方法。

练习题1：计算商业票据的贴现利息某公司持有一张价值10000元的票据，到期日为180天，票据的贴现利率为5%。

请计算该票据的贴现利息。

解答：票据的贴现利息 = 票据面值 ×贴现利率 ×贴现期限= 10000 × 0.05 × (180/360)= 250 元练习题2：计算贴现利息率某企业向银行申请贴现一张10000元的票据，并获得9000元的贴现款。

请计算贴现利息率。

解答：贴现利息 = 票据面值 - 贴现款= 10000 - 9000= 1000 元贴现利息率 = 贴现利息 / 票据面值= 1000 / 10000= 10%练习题3：计算贴现期限某商业银行购买了一张面值20000元、贴现利息为2400元的商业票据，贴现利率为6%。

已知贴现利息为票据面值的12%。

请计算该票据的贴现期限。

解答：贴现利率 = 贴现利息 / 票据面值= 2400 / 20000= 0.12贴现期限 = 贴现利率 / 贴现利率 × 360天= 0.12 / 0.06 × 360= 720天练习题4：计算贴现款在某城市，一家企业拿着一张票面金额为50000元，到期日为90天的商业票据去银行贴现，银行贴现利率为4%。

请计算该企业能够获得的贴现款。

解答：贴现款 = 票据面值 × (1 - 贴现利率 ×贴现期限)= 50000 × (1 - 0.04 × (90/360))= 49000 元练习题5：计算贴现利息率某中小企业贴现了一张面值20000元的票据，获得的贴现款为18800元。

请计算贴现利息率。

贴现凭证填写例题
贴现凭证填写例题指的是关于如何正确填写贴现凭证的示例题目，旨在帮助人们了解贴现凭证的填写规范和要求。

贴现凭证是银行在办理贴现业务时所使用的一种重要凭证，用于记录贴现的相关信息。

以下是2道贴现凭证填写例题的示例：
1.题目：某企业持有一张商业承兑汇票，票面金额为100万元，期限为3个
月，年贴现率为4%。

请问，企业持票向银行申请贴现时，贴现凭证应如何填写？
答案：（1）出票日期：XXXX年XX月XX日
（2）到期日期：XXXX年XX月XX日
（3）票面金额：100万元
（4）申请贴现金额：XX万元
（5）贴现利率：4%
（6）实付金额：XX万元
（7）贴现申请人：某企业
（8）贴现银行：某银行
2.题目：某企业持有一张银行承兑汇票，票面金额为50万元，期限为6个月，
年贴现率为3%。

请问，企业持票向银行申请贴现时，贴现凭证应如何填写？
答案：（1）出票日期：XXXX年XX月XX日
（2）到期日期：XXXX年XX月XX日
（3）票面金额：50万元
（4）申请贴现金额：XX万元
（5）贴现利率：3%
（6）实付金额：XX万元
（7）贴现申请人：某企业
（8）贴现银行：某银行
总结来说，贴现凭证填写例题是一种指导人们正确填写贴现凭证的题目，通过示例的方式说明贴现凭证的基本要素和填写要求。

掌握贴现凭证的填写规范有助于准确、高效地办理银行贴现业务，从而为企业提供便利的融资服务。

天津 2023年银行承兑汇票业务考试真题模拟汇编（共292题）1、票据池业务分为基础业务和质押融资业务，其中基础业务包括下列（）项业务。

（多选题）A. 票据托管B. 票据信息查询C. 委托收款试题答案：A,B,C2、CDS系统中，银行承兑汇票到期后正常解付时，柜员应通过什么交易完成？（）（单选题）A. E35243付款行付款B. E35203纸质银行承兑汇票解付到期票款处理C. E35204纸质银行承兑汇票柜台付款解付处理D. E35246委托行已收款销卡处理试题答案：B3、电子商业汇票与纸质银行承兑汇票相比，操作流程差异主要包括（）。

（多选题）A. 到期托收B. 查询查复C. 背书转让D. 办理方式试题答案：A,B,C,D4、银行承兑汇票出票后，如果漏做借记CTA，会造成账卡不符，此种情况可以通过（）报表查看。

（单选题）A. PYDD1070B. PYDD1080C. PYDD1090D. PYDD1100试题答案：A5、电票收款时，若系统或人行发送清算报文不成功，该笔票据由柜员通过（）进行处理。

（单选题）A. E35146冲正调整B. E35147入账调整C. E35150补发D. E35151重发试题答案：B6、票据公示催告的期限不得少于（）（单选题）A. 15日B. 120日C. 50日D. 60日试题答案：D7、承兑银行办理承兑时，需通过（）核算码进行表外科目核算。

（单选题）A. 0783、0883B. 0780、0880C. 0781、0881D. 0782、0882试题答案：C8、未加入电票系统的网点通过上级行人行支付行号办理电票业务，承兑阶段上级行需要通过哪个交易进行分报（）（单选题）A. 承兑确认E35122B. 承兑公司确认E35120C. 承兑授信确认E35121试题答案：B9、缴存银行承兑汇票保证金账户的款项应由（）账户足额转入。

（多选题）A. 基本存款B. 一般存款C. 临时存款D. 专用存款试题答案：A,B10、出票人对未使用已承兑的承兑汇票申请注销时，应（）交营业部门办理注销手续。

第7单元商业汇票考点4：商业汇票的贴现（★★★）（P89）1.贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得资金融通向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。

【提示1】银行汇票等见票即付的票据无须、也不能办理贴现。

【提示2】贴现的本质是将远期商业汇票转让给银行，本质上是一种票据背书转让行为，贴现银行获得票据的所有权。

2.贴现条件（1）票据未到期；（2）票据未记载“不得转让”事项；（3）持票人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织；（4）持票人与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系。

3.贴现利息实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日前1日的利息计算；承兑人在异地的纸质商业汇票，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

【案例】甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票以支付货款，票面金额为20万元，出票日期为1月10日，到期日为同年4月10日。

4月5日，乙公司以该票据向银行办理贴现。

已知同期银行年贴现率为3.6％，一年按360天计算：【解析】（1）贴现日（4月5日）至到期日的前1日（4月9日），共计5天（5日、6日、7日、8日、9日）；（2）如果贴现银行和承兑银行在同一城市，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5÷360）=199900（元）；（3）如果承兑银行在异地，银行实付乙公司贴现金额=200000-200000×3.6%×（5+3）÷360=199840（元）。

4.贴现的收款贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款；不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款；贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，可以办理贴现的是（）。

（2018年）A.银行本票B.银行承兑汇票C.转账支票D.银行汇票【答案】B【解析】承兑、贴现是远期商业汇票特有的制度，选项ACD均为即期票据，不存在承兑、贴现的问题。

关于银行承兑汇票贴现率计算实例第一篇：关于银行承兑汇票贴现率计算实例银行承兑汇票贴现率公式实例银行承兑汇票贴现率公式的贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。

那么未到期的承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？我们可以套用下面的银行承兑汇票贴现率公式（设年贴现率为x%，月贴现率为y‰）。

如果按照月利计算，则贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值× 月贴现率y‰ × 贴现日至汇票到期日的月数；部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值－汇票面值× 年贴现率x% ×（贴现日－承兑汇票到期日）的天数 / 360。

以上银行承兑汇票贴现率公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。

最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。

目前银行承兑汇票贴现有个人办理和银行办理，现就商业银行银行承兑汇票的贴现简单说一下银行承兑汇票贴现率公式：1、银行承兑汇票贴现，是企业手里有一张银行承兑汇票，等钱用到银行去“贴现”，银行按票面金额减去“贴现息”把钱给企业。

2、贴现息的计算：假设企业手里有一张2011年7月15日签发银行承兑汇票，金额是100万元，到期日2011年12月15日，企业2011年8月10日到银行要求“贴现”，要与银行签定贴现合同，贴现息的计算公式是：金额×时间×利率＝贴现息，100万元×127天×1.88%利率＝6632.22元。

给企业钱是：100万－6632.22元＝993367.78元。

银行承兑汇票贴现率公式补充说明：（1）时间八月21天＋九月30天＋十月31天＋十一月30天＋十二月15天等于127天。

（2）利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如1.88%是年利率，要转换成日利率计算，该日利率是0.000052222/元（1.88%/360 = 0.000052222）（3）如天数是年，利率就不转换，天数是月就转换月利率，天数是日就转换为日利率。

应收票据及贴现练习题1、企业持一张面值为10000元的商业承兑汇票，汇票签发日为10月31日，期限90天，企业于11月30日到银行贴现，贴现年利率为7.2%。

要求：计算票据的到期日、贴现期，贴现利息和贴现净额并作出相应的会计分录。

2、2021年4月1日，企业收到一张面值20000元、为期6个月的商业承兑汇票，票面利率为10%；2个月后，企业持该票据到银行办理贴现业务，银行给出的贴现利率为6%。

要求：计算票据贴现期，贴现利息和贴现净额并作出相应的会计分录。

3、〔1〕甲公司3月1日销售A商品一批，开具增值税专用发票注明价款5000元，增值税850元，共计5850元。

对方开出为期3个月的商业承兑汇票一张，抵付货款。

〔2〕上述票据到期，对方按时付款。

〔3〕假设票据到期，对方无力支付时。

4、2021年10月1号，企业出售给群众工厂产品一批，增值税专用发票载明价款25000元，增值税额为4250元，收到群众工厂签发并承兑的一张金额为29250元，承兑期为六个月的带息商业承兑汇票，票面利率是8%，年末计提利息，产品已经发出。

商业承兑汇票到期时，按票面金额收回存入银行。

要求：编制如下会计分录（1）收到票据时；（2）年度终了〔2021年12月31日〕计提票据利息；（3）票据到期收回货款。

5、企业收到购货单位交来2004年12月31日签发的不带息商业票据一张，金额900000元,承兑期限5个月。

2005年1月31日企业持汇票向银行申请贴现，年贴现率5％。

要求：〔1〕计算票据的到期值、贴现值、贴现净额并作出相关的会计分录；〔2〕上例假设为带息票据,票面利率为4％。

其余条件相同。

计算票据的到期值、贴现值、贴现净额并作出相关的会计分录。

6、某企业2007年4月5日销售产品一批，价款30万元，增值税税率17% 。

收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限6个月，企业持有2个月后贴现，年贴现利率为10% 。

票据到期时，付款单位无资金支付，贴现银行直接从该企业银行账户中将款项扣回。

期限3个月的银行承兑汇票要贴现的话,利率和6个月的是一样的吗？计算公期限3个月的银行承兑汇票要贴现的话,利率和6个月的是一样的吗?计算公计算公式是：一、计算利息的基本公式储蓄存款利息计算的基本公式为：利息=本金×存期×利率二、利率的换算年利率、月利率、日利率三者的换算关系是：年利率=月利率×12（月）=日利率×360（天）；月利率=年利率÷12（月）=日利率×30（天）；日利率=年利率÷360（天）=月利率÷30（天）。

使用利率要注意与存期相一致。

三、计息起点1、储蓄存款的计息起点为元，元以下的角分不计付利息。

2、利息金额算至厘位，实际支付时将厘位四舍五入至分位。

3、除活期储蓄年度结算可将利息转入本金生息外，其他各种储蓄存款不论存期如何，一律于支取时利随本清，不计复息。

四、存期的计算 1、计算存期采取算头不算尾的办法。

2、不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算，全年按360天计算。

3、各种存款的到期日，均按对年对月对日计算，如遇开户日为到期月份所缺日期，则以到期月的末日为到期日。

五、外币储蓄存款利息的计算外币储蓄存款利率遵照中国人民银行公布的利率执行，实行原币储蓄，原币计息（辅币可按当日外汇牌价折算成人民币支付）。

其计息规定和计算办法比照人民币储蓄办法。

银行承兑汇票的期限有4个月的吗一般都是三个月或六个月的。

以六个月居多，没见过四个月的。

电子银行承兑汇票付款期限有6个月的吗最长可以是一年，但开成6个月的还是很多的啊。

猜测：房地产行业开出1年期的多。

象我们汽配行业一般都是六个月。

一个月的银行承兑汇票可以贴现吗?可以的，需要的话我给你办贴现6个月期的银行承兑汇票贴现利率是多少？各行有差别，目前6个月期的银行承兑汇票贴现年利率为5.04%至5.4%左右，半年期票据折合扣除2.5%至2.7%，希望可以帮到你，如果满意请及时采纳我一张200万的银行承兑汇票，期限是6个月，。