行政事业单位内控风险清单

单位内控风险清单风险编风险描述码1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理系统不健全等情况致使的风险。

2、单位内部控制职能部门不健全等情况致使的风险。

FX10003、单位内部联动系统不健全等情况致使的风险。

1)风险管理初始信息收集不全面、不正确，可能影响单位风险讨论的正确性。

2)风险评估的参加者业务能力不熟悉、专业能力FX1001不强，致使对风险评估的预期奏效产生影响。

3)决议者不一样样的风险偏好，没有一套圆满、科学的风险讨论闪避系统，致使对付风险的决议主观性强、风险防守性差。

FX1002一、单位层面风险清单风风风险类风险险险目标编措施编控制目标防控措施型等级概策码码率略1、圆满机构设置1、单位应当单独设置内部及制度，最大限控制职能部门或确定内部度发挥管理职控制牵头部门，负责组织能。

协调内部控制工作。

同时，2、圆满内部控制应当充分发挥财会、内部职能部门的运转审计、纪检监察、政府采法律风风系统。

购、基建、财富管理等部险, 政门或岗位在内部控制中的险策拟定作用。

2、1）成立经济活可降风险 ,CS1000重要能MB1000动中决议、履行、监察岗岗位利低位的有效分别。

2）圆满权策3、成立健全与相益矛盾责相同，有权益需肩负相略关职能部门或岗风险应的责任，有责任需享有位联动的权益运相应的权益。

3）成立健全行监察及考评机议事决议系统、岗位责任制。

制、内部监察等系统。

3、成立健全与有关职能部门或岗位联动的权益运转监督及考评系统。

1）鉴别与单位内部控制目标有关政策制的风险。

1）拟定风险评估制度。

2）定风2) 依照风险分对发现权益运转过程中的险, 机风问题，予以校正和改良。

3）析的结果，拟定关运转险针对业务流程节点及要点很风险对付策略，风险 ,降风险点进行评估，并预设CS1001岗位利主要可MB1001将风险控制在可风险防控措施。

4）每年对能低接受的低水平范益矛盾策主要业务活动进行逐一风围内。

风险 ,略险评估，并跟进改良措施。

单位内控风险清单一、单位层面风险清单1〕单位经济活动决策机定风制不科学,决策程序不合险,机理或未执行导致得风险. 关运转40 2〕决策者不同得风险偏风险, 很FX1005 主要可好,没有一套完整、科学岗位利台匕得风险评价躲避体系,导益冲突能致应对风险得决策主观风险,性强、风险防御性差." 其她风险政策制政策制定风险,机1、建立收入治理制度,落实收入限制机制.2、建立支出治理制度,落实支出限制机制,保证支出治理合法、合规.3、建立债务治理制度,落实债务限制机制.1〕建立健全政府采购内部治理制度.2〕合理设置政府采购治理机构与岗位. 3〕采购全业过程中建立议事决议机制并执行.建立健全资产治理制度. 应根据国家有关规定,对货币资金、实物资产、无形资产、对外投资实行分类治理,根据各类资产得特点、治理中得关键环节得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得责任与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系.确保预算业务不相容岗位相互别离、相互制约与相互监督.通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得责任与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系.确保收支业务不相容岗位相互别离、相互制约与相互监督.通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得责任与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系.确保政府采购业务不相容岗位相互别离、相互制约与相互监督.通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得责任与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系.确保资产业务不相容岗位相互别离、相互制约与相互监督.得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得责任与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系.确保建设工程业务不相容岗位相互别离、相互制约与相互监督.通过对经济活动相关部门得职能进行科学合理得分解,确定具体岗位得责任与工作要求,明确各个岗位得权限与相互关系.确保合同业务不相容岗位相互别离、相互制约与相互监督.1〕、建立健全单位内部监督治理制度.2〕、组织实施单位内控监督检查与自我评价工作.建立健全单位内控自评分析机制并执行.二.业务层面风险清单1〕实行严格得建设工程监管制度.2〕工程变更、价款支付与竣工验收都必须取得监理机构或相关工作人员得签字确认.1〕建立健全竣工决算得编制与审核限制.2〕建立健全竣工决算审计制度.3〕建立健全竣工验收限制制度.4〕建立健全工程档案治理制度. 5〕建立健全会计核算限制.6〕建立健全建设工程后评估制度.建立健全工程相关档案得收集、整理、归档与保管工作制度.1〕建立部门之间协调机制,增强采购得可行性论证,依据报告及专家评审意见等资料认定采购必要性.2〕充分利用信息技术,保证资源分配得效率性,预防重复采购.3〕严格执行审核、汇总预算工作流程,严格限制预算指标额度.4〕建立监管机制, 明确责任,追踪问责.。

行政事业单位内控风险清单行政事业单位内控风险清单（上）随着社会的发展和进步，行政事业单位在日常运营中面临着诸多内控风险。

为了确保行政事业单位的规范运行和有效管理，建立一份全面的内控风险清单是非常必要的。

下面将介绍一份包含多个方面的行政事业单位内控风险清单。

第一，财务管理方面的风险。

行政事业单位在财务管理方面存在着资金管理不到位、财务数据不准确、财务审计不及时等风险。

其中，资金管理不到位可能导致资金流失、财务数据不准确可能影响经济决策的准确性，财务审计不及时可能导致财务违规行为的发生。

第二，人事管理方面的风险。

行政事业单位在人事管理方面存在着人员录用不公、人事信息泄露、人事腐败等风险。

其中，人员录用不公可能导致用人不当、人事信息泄露可能损害个人隐私权益，人事腐败可能导致行政事业单位的正常运转受到影响。

第三，采购管理方面的风险。

行政事业单位在采购管理方面存在着采购程序不规范、采购程序不透明、采购合同管理不到位等风险。

其中，采购程序不规范可能导致采购过程中的贪污腐败行为，采购合同管理不到位可能导致采购合同的不合法性和风险隐患。

第四，信息安全方面的风险。

行政事业单位在信息安全方面存在着信息泄露、网络攻击、信息系统管理不规范等风险。

其中，信息泄露可能导致个人隐私权益受到损害，网络攻击可能导致信息系统瘫痪，信息系统管理不规范可能导致信息安全隐患的存在。

第五，办公用品管理方面的风险。

行政事业单位在办公用品管理方面存在着办公用品浪费、办公用品资金管理不规范等风险。

其中，办公用品浪费可能导致单位资源的浪费，办公用品资金管理不规范可能导致资金流失和财务安全隐患。

第六，绩效管理方面的风险。

行政事业单位在绩效管理方面存在着工作目标不明确、绩效评估不公正、绩效反馈不及时等风险。

其中，工作目标不明确可能导致工作效率低下，绩效评估不公正可能影响员工的积极性，绩效反馈不及时可能导致职业发展的不公平。

行政事业单位内控风险清单（下）第七，安全生产管理方面的风险。

控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。

本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。

领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。

本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。

风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

2、风险评估方法。

本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。

单位内控风险清单一、单位层面风险清单FX1007 单位预算管理无相关流程图解、未设置不相容岗位且岗位职责和授权审批不明确，单位预算管理无归口部门且未建立预算管理过程的议事决议机制，导致预算编制不科学、不合理，业务活动与财力支持相脱节的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1007建立健全有效的单位预算管理制度。

；CS10071）建立健全有效的单位预算管理制度并形成有效可行的流程图解。

2）合理设置预算业务归口管理和岗位并明确其职责及权限。

3）预算全业务过程中建立议事决议机制并执行。

FX1008 1）收入业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。

2）未按收费许可规定的项目和标准收取、存在违规收取的风险。

3）收入收取业务分散在各业务部门，缺乏统一管理和监控，导致收入金额不实、应收未收或者私设“小金库”的风险。

4）票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险。

5）支出业务相关岗位设置不合理，不相容岗位未实现相互分离，导致财务舞弊的风险。

6）支出事项未经过适当的事前申请、审核及审批，支出范围及开支标准不符合相关规定，导致预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险。

7）报销时单据政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB10081、建立收入管理制度，落实收入控制机制。

2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。

3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。

#CS10081、建立收入管理制度，落实收入控制机制。

2、建立支出管理制度，落实支出控制机制，确保支出管理合法、合规。

3、建立债务管理制度，落实债务控制机制。

FX1009 政府采购、资产管理和计划编制部门之间缺乏沟通协调，政府采购和计划编制不合理，导致政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲置等风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1009建立健全政府采购内部管理制度。

行政事业单位内部控制常见“风险点”（一）预算业务1.预算编制环节：预算编制程序不够规范，预算编制依据不够充分，预算编制不能在规定时间内完成。

基本支出预算计算不够准确，内容不够完整。

项目支出预算不够详细，费用选取标准和经费测算总额偏高。

预算项目界定模糊，明细项目不够细化，立项程序不够规范。

绩效目标设定不够科学、合理，可操作性、可衡量性、可实现性较差，导致预算编制质量不高。

2.预算批复环节：预算分配方案不够合理，或未经过恰当审批，可能导致降低资金使用效率。

3.预算执行环节：预算执行申请未经过恰当审批，导致预算执行不恰当。

事项执行前未经预算审核，可能导致无预算或超预算执行。

未按要求进行审核，可能导致资金支付不真实、不准确、不合法、不合规。

预算执行与工作安排、工作时间不够同步，可能导致预算执行先松后紧或资金出现结余。

4.预算调整环节：预算调整事项未经恰当审批，可能导致不必要的预算调整。

5.决算编审环节：决算报表编制不及时、不准确，可能出现合规性风险。

6.财务信息公开环节：信息未经过审核审批，数据不够准确，可能引起误会，带来不必要的麻烦。

（二）收支业务1.支出结构环节：缺少清晰、合理的经费支出结构，不能准确、客观反映对单位各项经济行为的管控，可能导致单位经费支出混乱，资源浪费或无效配置。

2.支出范围和标准环节：主要经费支出内容及其用途缺乏规范，可能导致经济活动的混乱。

经费支出金额缺少明确的标准，可能导致经费支出失控。

3.归口管理环节：经费支出缺乏归口管理部门，不能明确各项经费支出的管理责任，可能导致经费支出缺乏有效管控。

4.资金支付环节：资金支付单据不明确，使用票据错误，混淆经费性质，加大了资金风险。

没有设置经费支出审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确。

经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费或无效。

资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。

资金支付事项不真实、不准确，可能导致资金浪费或不恰当的支出。

单位内控风险清单一、单位层面风险清单FX1002 定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险中等很可能风险降低策略MB1002建立健全单位业务梳理制度，使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单位实际运行情况。

CS1002建立健全单位业务梳理制度，根据单位实际情况和运行情况，梳理单位业务流程图、风险点及其控制措施。

FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1003对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。

CS1003对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。

FX1004 主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1004确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。

CS10041）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。

2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。

3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。

4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。

FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。

2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。

"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略MB1005根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。

单位内控风险清单一、单位层面风险清单风险编码FX1000 FX1001 FX1002风险描述1、单位内部机构设置不合理、内部控制管理机制不健全等情况导致得风险。

2、单位内部控制职能部门不健全等情况导致得风险。

3、单位内部联动机制不健全等情况导致得风险。

1)风险管理初始信息收集不全面、不正确,可能影响单位风险评价得准确性。

2)风险评估得参预者业务能力不熟悉、专业能力不强,导致对风险评估得预期效果产生影响。

3)决策者不同得风险偏好,没有一套完整、科学得风险评价规避体系,导致应对风险得决策主观性强、风险谨防性差。

风险类型法律风险,政策制定风险,岗位利益冲突风险政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其她风险政策制定风险,机关运转风险,风险等级重大主要中等风险策略风险降低策略风险降低策略风险降低策目标编码MB1000MB1001MB1002控制目标1、完善机构设置及制度,最大限度发挥管理职能。

2、完善内部控制职能部门得运行机制。

3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动得权力运行监督及考评机制。

1)识别与单位内部控制目标相关得风险。

2) 根据风险分析得结果,制定风险应对策略,将风险控制在可接受得低水平范围内。

3) 提升单位整体对风险得承受能力。

建立健全单位业务梳理制度,使单位业务流程图、风险点及其控制措施符合单措施编码CS1000CS1001CS1002防控措施1、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作。

同时, 应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或者岗位在内部控制中得作用。

2、1)建立经济活动中决策、执行、监督岗位得有效分离。

2)完善权责对等,有权利需承担相应得责任,有责任需享有相应得权利。

3)建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

3、建立健全与相关职能部门或者岗位联动得权力运行监督及考评机制。

1)制定风险评估制度。