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贷款风险分类概述与方法(ppt 130页)

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贷款十二级风险分类素材课件

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THANKS
借款人出现不良信用记录或涉 及重大诉讼。
贷款担保有效性不足或抵质押 品价值下降。
次级贷款
次级贷款：借款人的还款能力出现明 显问题，依靠其正常经营收入已无法 保证足额偿还本息。
借款人已经无法联系或拒绝履行还款 责任。
借款人经营严重亏损或处于停产、半 停产状态。
抵质押品价值大幅下降或被强制执行 。
可疑贷款
VS
详细描述
次级可疑贷款通常表示借款人的财务状况 已经非常糟糕，如破产、无收入来源等。 这导致借款人的还款能力受到严重威胁， 很可能无法按时足额还款，甚至可能无法 偿还本金。
可疑损失贷款
总结词
可疑损失贷款是指借款人已经没有还款能力，且无法通过追偿等方式收回本金和利息。
详细描述
可疑损失贷款通常表示借款人已经完全丧失还款能力，且无法通过追偿等方式收回本金 和利息。这种情况下，银行或金融机构的损失将会非常大，因此需要采取相应的措施来
可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担 保，也肯定要造成较大损失。
抵质押品全部或大部分被强制执行，无法弥补贷款损失 。
借款人已经破产、清算或重组，无法继续经营。 借款人涉及重大法律诉讼且败诉，无法偿还债务。
损失贷款
损失贷款：在采取所有可能的 措施和必要的法律程序之后， 本息仍然无法收回，或只能收 回极少部分。
关注次级贷款
总结词
关注次级贷款是指借款人的还款能力已经出现一些问题，但仍有可能通过调整还 款计划等方式解决。
详细描述
关注次级贷款通常表示借款人的财务状况开始恶化，如收入下降、负债过重等。 这导致借款人的还款能力受到影响，但仍有可能通过调整还款计划、增加担保等 方式解决。
贷款风险分类案例分析(PPT 43张)

贷款风险分类案例分析(PPT 43张)


案例三

三、财务分析 通过其财务报表分析:企业2002、2003、2004年的财务指 标如下：资产负债率分别为70%、67%、51%;流动比率 分别为126%、131%、157%,速动比率分别为95%、 120%、146%,由此可见,该企业具备一定的长、短期偿债 能力。从三年损益表分析,企业三年保持盈利,利润总额分 别为493万元、188万元、58万元,呈逐年下降的趋势。主 要原因是由于近年家具市场不景气,致使销售收入减少,对 此,企业适时调整商品结构,开拓市场,加强管理,预计05年后 将走出低谷,实现销售收入1800万元,扭转利润下滑的局面。 企业三年的现金流量分别为20万元、18万元、-72万元。 2004年现金流量为负值,主要是销售收入减少造成的。
案例四

四、贷款评价 该企业多年以来依靠良好的经营管理和高质量的 产品使自身不断发展壮大。新上项目“TDI”工程 完成后,其产品市场需求量大,发展前景广阔。但在 此项目的建设过程中,由于国外设备进口商技术相 对不成熟,以及部分设备存在先天不足等因素,致使 项目建设期推迟一年,因产品一直没有投产,故而没 有形成销售。另外,从该企业财务状况看,企业整体 实力较强,有一定的盈利水平,但其1998年销售收 入和利润呈下降趋势,因此贷款存在潜在缺陷。


:某市家具销售中心 一、企业基本情况 某市家具销售中心是某市供销合作社所属企业,成立于1995年,是某地 区最大的家具及装饰直销展示中心,注册资本333万元。 二、贷款情况 借款人:某市家具销售中心 分类截止日期:2005年4月20日 贷款余额:150万元人民币 贷款期限:2004年11月24日-2005年5月23日 贷款种类:短期流动资金贷款用途:购买家具 贷款保证:由甲家具有限公司提供信用担保(此公司生产经营情况较好, 连续三年盈利) 还款来源:由市家具销售中心用销售收入归还
个人贷款业务的风险与防范ppt课件

个人贷款业务的风险与防范ppt课件


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个人贷款业务的风险与防范
贷后管理的特征
➢贷后管理是一种风险监控手段
过程监控 日常监控 贷后检查 风险预警
对经营性客户，我们要关注的风险由哪些呢？
1、经营风险预警：客户的经营活动发生明显变化，处于停产半停产或经营 止步的状态；对存货、生产和销售的控制能力下降；出售变卖固定资产；厂 房设备未能得到好的维护保养；借款人兼营不熟悉的业务、新的业务或在不 熟悉的地方开展业务等。
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个人贷款业务的风险与防范
三、当前个人贷款易发的风险点有那些:
1. 房地产关联产业：包工头、工程建筑商、建材供应商 2. 地方政府投资平台关联项目：工程承包商 3. 二高一剩行业 4. 涉案、诉控、纠纷 5. 借款人实际控制企业，多头融资贷款 6. 异地投资、置业抽逃、转移资产 7. 借款人涉及民间借贷 8. 高负债、净资产客户较低客户 9. 资金还款来源长期来源于小贷公司 10.第三方资产抵押
2、管理风险：借款人组织形式发生变化，如进行了租赁、承包、联营等； 核心人员生病、死亡，遇到法律纠纷，还款意愿较差，与银行不合作。
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个人贷款业务的风险与防范
贷后管理的特征
➢贷后管理是一种管理创新 ➢贷后管理是一种组织创新 ➢贷后管理是一种方法创新 ➢贷后管理是一种机制创新
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强化队伍建设，加强职业道德教育，强化技能培训 加快选拨个人客户经理的速度，把有能力的年青人 充实到个贷队伍中来。
取得信贷从业人员资格
首先是具有良好的思想品德和职业道德，爱岗敬业、遵纪 守法，行为规范，廉洁自律，有较强的事业心和进取精神， 从业履历中无重大违规，违纪行为
业务技能较为全面，熟悉经济金融政策、法规和规章制度， 熟悉有关财务制度和管理等方面的知识，具备信贷业务调 查所必备的风险分析，财务分析以及沟通协调能力
贷款风险分类课件

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管理汇率风险的策略
银行可以通过使用外汇衍生品、分散投资、对冲 策略等方式来管理汇率风险。
资产价格波动风险
总结词
资产价格波动风险是指由于资产市场价格的变动，导致贷款价值发生 变化的风险。
详细描述
资产价格波动风险主要表现在股票价格、商品价格和其他资产价格的 变动上。这种变动可能会影响贷款的回收和银行的资本状况。
为应对负债流动性风险，银行需要建立有效的负债管理机制，确保在压力情境下 能够及时筹集资金并偿还债务。
PART 06
法律风险
合同违约风险
总结词
合同违约风险是指借款人未能按照贷款合同约定履行还款义务，导致银行遭受 损失的可能性。
详细描述
合同违约风险是贷款风险中的重要组成部分，一旦借款人无法按时偿还贷款， 银行将面临无法收回本金和利息的风险。此外，如果借款人违法合同约定使用 贷款资金，也可能导致银行面临损失。
贷款风险分类课件
• 贷款风险概述 • 信用风险 • 市场风险 • 操作风险 • 流动性风险 • 法律风险
目录
PART 01
贷款风险概述
定义与特点
定义
贷款风险是指借款人在贷款到期 时无法偿还本金或利息的可能性。
特点
具有客观性、不确定性、相关性、 可控性和损失性。
贷款风险的来源
借款人还款能力风险 借款人的经济状况、经营成果等因素 变化可能影响其还款能力。
借款人违约风险
总结词
应对措施
借款人违约是贷款风险中最常见的类 型，可能导致银行遭受重大损失。
银行应建立完善的信用评估机制，对 借款人的还款能力和意愿进行全面评 估，并采取相应的风险控制措施，如 要求提供担保或抵押品等。
详细描述
借款人未能按照贷款协议规定的还款 计划按时偿还贷款本金和利息，导致 银行面临无法收回全部或部分贷款的 风险。
贷款风险管理ppt课件

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3）“经济违约” 指资产的经济价值降到低于未偿还 债务的价值时的状态 4）卷入法律诉讼 当一笔合同约定的付款业务在3个月 内没有被履行时，评价机构就会认定其 发生违约。
2.违约概率 违约风险取决于借款人的信用等级，而 信用等级由市场前景、竞争环境、公司 规模、管理水平和股东偏好等。 违约概率不能直接测量出来，但可以使 用与之相关的历史统计数据来间接推算 。这些数据可以内部收集或者向评级机 构或中央当局索取。

17.1 贷款风险的概念
17.1.1贷款风险的概念 贷款风险：是贷款本金和利息收回的不确定
性。
数量上的不确定性
时间上的不确定性
贷款风险不同于贷款损失。
贷款风险也不同于风险贷款。
17.1.2 贷款风险的种类

贷款风险按不同的标准划分，可分为不同的贷 款种类。 1. 按贷款风险形成的原因划分 • 客户风险:也称企业风险，是借款者 将经营管理面临的各种风险转嫁到银 行，而使银行贷款蒙受损失的可能性 。 贷款决策风险:是指银行自身的贷款 业务的组织和管理上，由于贷款决策 的失误而引起贷款蒙受损失的可能性 。
第17章
贷款风险管理
学习目标

通过本章的学习应了解银行在贷款业务中所面临的风险 。包括贷款风险的概念、贷款风险从不同角度划分的种 类，有益于读者认识和分析贷款风险。 为了加强银行的贷款风险管理，银行要对贷款业务进行 必要的信用分析，了解信用分析的内容，掌握信用分析 的方法。在银行贷款业务中，如何加强贷款质量管理， 是目前商业银行在经营中面临的正在改革的问题。本章 介绍了贷款风险分类的名称概念、目的、方法等具体内 容。
AA级 50% A级 70% BB级 B级 90% 100%

企 业 或 项 目 信 用 等 AAA级 级 对象风险权数 30%
第10章_贷款风险分类

第10章_贷款风险分类


六、贷款损失准备金与贷款风险分类
贷款风险分类的过程实质上是对贷款内在损失 的认定过程或者说是对贷款实际价值的评估过程， 计提贷款损失准备金是对贷款内在损失的抵补。贷 款风险分类是计提和评估贷款损失准备金的基础。 只有执行了审慎的贷款分类制度，能够真实揭示贷 款价值，识别贷款组合中的内在损失，才能计提充 足的贷款损失准备金，对贷款组合中的内在损失加 以及时弥补，以增强商业银行的资本基础，提高商 业银行的抗风险能力。
10.2.2 基本信贷分析
贷款目的：主要判断贷款实际上是如何使用的， 与约定的用途是否有出入；
还款来源：主要分析贷款合同上的最初偿还来源 是什么？而现在还款来源又是什么；
资产转换：分析贷款使用过程中的各种相关信息 及其影响；
还款记录：根据贷款偿还记录情况，判断借款人 过去和现在以及未来的还款意愿和还款行为。
其中：3+4+5=分类贷款；分类贷款+2=受批评贷款
三、贷款分类标准
1．贷款分类标准的核心定义
表10-2 贷款分类的核心定义及比较
正常 关注
次级 可疑 损失
中国
借款人能够履行合同，没有足够理由 怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
尽管借款人目前有能力偿还贷款本 息，但是存在一些可能对偿还贷款 本息产生不利影响的因素。
五、贷款损失准备金与资本充足率
按照巴塞尔银行监管委员会资本协议的规定，由于普通 损失准备金在一定程度上具有资本的性质，因此，普通损失 准备金可以计入商业银行资本基础的附属资本，但计入的普 通准备金不能超过加权风险资产的1.25%，超过部分不再计 入；专项准备金由于不具有资本的性质，不能计入资本基础， 同时在计算风险资产时，要将已提取的专项准备金作为贷款 的抵扣从相应的贷款组合中扣除。商业银行无论增加计提普 通准备金还是计提专项准备金都会对资本充足率产生影响。
商业银行贷款风险分类管理.pptx

商业银行贷款风险分类管理.pptx

础；而计提和评估呆账准备金的充足性是贷 款分类的目标之一。 2、贷款分类的过程实质上是对贷款内在损 失的认定过程，或者说是对贷款实际价值的 估价过程；计提呆账准备金是对贷款内在损 失的反映，或者说是对贷款实际价值的反映。
Байду номын сангаас
（二）贷款分类与呆账准备金的提取原则
按照审慎会计原则的要求，商业银行计提 呆账准备金应坚持及时性和充足性原则。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的 法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能 收回极少部分。
（三）贷款分类的特征
贷款分类矩阵
逾期情况 30天（含30天）
财务状况
以下
31天 至180天
良好 一般 合格 不佳 恶化
正常 关注 关注/次级 次级/可疑 可疑/损失
关注 关注/次级 次级/可疑 可疑/损失
三是通过学习贷款分类与呆账准备金的关 系，明确贷款分类是计提和评估呆账准备 金的基础，计提和评估呆账准备金的充足 性是贷款分类的目的，进而明确商业银行 计提呆账准备金的原则和种类。
思考题
1、我国传统的“一逾两呆”分类法的基本 内涵是什么？它有哪些局限性？
2、试述我国实行贷款风险分类法的重要性。 3、简述我国贷款风险分类的目标和标准。 4、如何理解贷款风险分类与呆账准备金的
（三）我国银行业贷款分类方法的改革
贷款风险分类管理，又称贷款五级分类 管理，是指银行主要依据借款人的还款 能力，即最终偿还贷款本金和利息的实 际能力，确定贷款遭受损失的风险程度， 将贷款质量划分为正常、关注、次级、 可疑和损失五类的一种管理方法。
我国银行业贷款分类方法的改革过程。
三、我国银行业现行贷款分类的 主要内容
（一）贷款分类的目标 第一，揭示贷款的实际价值和风险程度，
贷款风险分类课件

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如计算机系统崩溃或被黑客攻 击，导致数据泄露或贷款资金 被非法转移。
信贷欺诈
借款人伪造资料、虚构交易等 手段骗取贷款。
操作风险的评估方法
内部审计
定期对业务流程、系统安全等进行审 计，发现潜在的风险点。
关键指标监控
设置关键性能指标（KPI），实时监 控可能出现的风险。
压力测试
模拟极端情况下的业务流程，评估系 统承受压力的能力。
贷款风险分类课件
目录
• 贷款风险概述 • 信用风险 • 市场风险 • 操作风险 • 流动性风险 • 法律风险
01
贷款风险概述
定义与分类
定义
贷款风险是指借款人在贷款到期 时无法偿还本金或利息的可能性 。
分类
按照风险性质和来源的不同，贷 款风险可以分为信用风险、市场 风险、操作风险和流动性风险等 。
风险来源与成因
借款人还款能力下降
银行内部管理不善
借款人的经营状况、财务状况和信用 记录等因素的变化，可能导致其还款 能力下降，进而引发贷款风险。
银行在贷款审批、发放和贷后管理等 方面的疏忽或违规操作，可能导致贷 款风险的产生。
宏观经济环境变化
经济周期、政策调整、市场波动等因 素的变化，可能对借款人的经营和还 款能力产生影响，进而引发贷款风险 。
风险评级
根据历史数据和行业标准，对不同业 务和产品进行风险评级，以便制定相 应的风险控制措施。
05
流动性风险
定义与类型
定义
流动性风险是指金融机构无法按照合理的价格或以合理的时间获取资金的风险。
类型
包括市场性流动性风险和机构性流动性风险。市场性流动性风险是指金融机构在 金融市场无法以合理价格获取资金的风险，而机构性流动性风险是指金融机构在 内部管理和运营过程中无法以合理价格获取资金的风险。
第九章、-贷款风险分类管理PPT课件

第九章、-贷款风险分类管理PPT课件

生不利影响的因素 ❖ 次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保
证足额偿还本息 ❖ 可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成
一部分损失。 ❖ 损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法
收回，或只能收回极少部分。
-
ห้องสมุดไป่ตู้
4
三、对贷款质量进行分类时应考虑的因素
❖ 分类结果及理由：次级贷款。借款人的还款能力出现明显问 题，正常生产、经营收入已不足以归还贷款的本息。
-
11
第四次分类（分类时间：1998年1月）
❖ 借款人情况： ❖ 1.截止1997年末，借款人逾期贷款已达520万元，
逾期时间大于165天； ❖ 2.借款人的财务报表表明：亏损严重，净现金流量
和资产净值均为负值； ❖ 3.借款人的大部分生产线已经停工，只保留了原三
《贷款风险分类原理与实务》，详见36－38页， 中国金融出 版社 1998年
-
8
第一次分类（分类时间：1995年1月）
❖ 借款人情况： ❖ 1.借款人按约使用贷款，并能按期归还贷款本息； ❖ 2.借款人1994年末的财务报表资料表明：其财务状况良好，
销售收入和经营利润稳中有升，现金净流量为正值，足以偿 还贷款本息； ❖ 3.经过技术改造，借款人的产品质量有所提高，再加上市场 开拓有方，市场占有率上升到32%； ❖ 4.借款人内部经营管理正常，外部经营环境良好。 ❖ 分类结果及理由：正常贷款。借款人的财务状况良好，现金 净流量为正值，有充足的还款来源，还款情况正常。
❖ 4、确定贷款分类结果：定义、特征；
❖ 5、信贷讨论：单笔贷款讨论、信贷会谈。
-
7
（二）贷款风险分类案例
银行贷款风险分类PPT课件

银行贷款风险分类PPT课件

按季分类2020226三监管要求特殊标准逾期贷款重组贷款违规贷款借款人恶意逃废银行债务贷款同一借款人的其他债务出现不良贷款用途被改变借新还旧贷款提取拨备要求2020226三监管要求监管检查制度建设组织实施监督管理和信息管理系统202022610四检查发现的主要问题总体判断
贷款风险分类
2020/2/26
2020/2/26
9
四、检查发现的主要问题
总体判断：商业银行贷款风险分类制度不 断完善，贷款风险分类工作流程和内部 控制不断规范，贷款偏离度缩小。
2020/2/26
10
四、检查发现的主要问题 • 分类标准不一致 • 未严格执行分类标准 • 分类不及时、连续 • 未及时审批认定分类结果 • 借新还旧掩盖贷款质量 • 人为调整分类结果 • 信息不对称
5
二、贷款风险分类 4.分类程序 • 阅读信贷档案 • 了解贷款基本情况 • 确定还款的可能性 • 确定分类结果 • 信贷讨论
2020/2/26
6
三、监管要求
监管思路：准确分类—提足拨备—做实利润—资 本充足率达标
监管标准《贷款风险分类指引》（银监发 [2007]54号）
分类资产：贷款及其他资产
分类频率：按季分类
2020/2期贷款 重组贷款 违规贷款 借款人恶意逃废银行债务贷款 同一借款人的其他债务出现不良 贷款用途被改变 借新还旧贷款
提取拨备要求
2020/2/26
8
三、监管要求 监管检查 • 过程与结果并重 • 制度建设、组织实施、监督管理和信息
管理系统
2020/2/26
11
1
• 回顾 • 贷款风险分类 • 监管要求 • 检查发现的主要问题
2020/2/26
2
贷款十二级风险分类素材课件

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及时性原则
风险分类应定期进行，及 时反映借款人的风险变化 情况。
动态调整原则
风险分类应根据借款人的 经营状况、财务状况等因 素的变化进行动态调整。
02
CHAPTER
贷款风险分类标准
正常贷款
正常贷款：借款人能够履行合同 ，没有足够理由怀疑贷款本息不
能按时足额偿还。
借款人经营稳定，盈利能力良好 ，现金流充足，能按时还本付息
风险分类可以帮助银行合理定价，根据风 险程度确定不同的利率水平，以实现风险 和收益的平衡。
提高管理效率
保障资产质量
通过风险分类，银行可以对不同风险的贷 款进行分类管理，提高管理效率。
风险分类有助于银行及时发现和化解潜在 风险，保障资产质量。
风险分类的原则
01
02
03
真实性原则
风险分类应基于借款人的 真实还款能力和还款意愿 ，不能主观臆断或虚假评 估。
案例二
某金融机构利用风险分类技术，对各类投资项目进行风险评估和分类。依据评估结果，该 金融机构优化了投资组合配置，提高了投资收益并有效控制了投资风险。
案例三
某保险公司通过客户的风险等级划分，为客户提供个性化的保险产品和定制化的保险服务 。这种基于风险分类的差异化服务模式不仅满足了客户需求，还帮助保险公司更好地管理 潜在风险。
风险分类
根据评估结果，将贷款项目分 为不同等级。
风险控制
针对不同等级的贷款项目采取 相应的风险控制措施。
04
CHAPTER
风险分类的挑战和应对策略
数据不足或质量不高
总结词
数据是风险分类的基础，数据不 足或质量不高可能导致分类结果 不准确。
详细描述
在实践中，由于数据来源有限、 数据录入错误、数据遗漏等原因 ，可能导致数据不足或质量不高 ，从而影响风险分类的准确性。

贷款风险分类专题6(pdf35页)贷款风险分类概述.pptx

❖ 关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一 些可能对偿还产生不利影响的因素。
❖ 次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正 常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也 可能会造成一定损失。
❖ 可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保， 也肯定要造成较大损失。
❖ 损失贷款——采取可能的措施和一些必要的法律程序之 后，本息仍然无法收回，只能收回极少部分。
财务分析
1、财务项目分析 2、财务比率分析 3、财务趋势分析 4、财务结构分析
2、财务比率分析
财务比率 流动比率 长期偿债比率 营运比率
盈利比率
财务分析 与贷款风险分类
逾期 财务 良好 一般
合格
不佳
恶化
3 0 （ 含 30 - ） 31至于180天 天以下
以上
➢贷款分类的过程实质上是对贷款内在损失的 认定过程。
➢通过贷款损失准备制度弥补评估日贷款组合 的内在损失。
➢内在损失是指在分析评估日可用资料的基础 上,估计出贷款价值极可能存在的一种未被 确认的损失
专项损失准备金计提国际比较
分类
美联储
香港
正常类贷款 0 —1.5%
0
关注类贷款 5%—10%
2%
次级类贷款 20%—35% 可疑类贷款 5O%—75% 损失类贷款 100%
且对于贷款购成实质性影响 ➢ 违反贷款审批程序
（三）次级贷款
➢ 借款人支付出现困难，并且 难以获得新的资 金
➢ 借款人不能偿还对其他债权人的债务 ➢ 借款人 内部管理问题未能解决，妨碍债务及
时足额清偿 ➢ 借款人采用隐瞒事实 等不正当手段收取的贷
款 ➢ 借款人经营亏损， 净现金流量为负值 ➢ 借款人已不得不寻求拍卖抵押 品、 履行担保

贷款风险分类案例分析(PPT 43张)


案例一

三、非财务因素分析 1、他行未发现违约记录，与其它行合作基础没有破坏 2、目前没有成熟的房地产项目可供融资 3、未发现诉讼纠纷 4、部分对外投资项目预期效益不理想 5、抵押物价值主要是商业性质，价值有所下降 6、借款人按期还款意愿不强 7、对外投资的产权关系及资金往来不清，难以准确把握 8、目前公司直接可供销售的商品房仅小数门门面可供出 售，但基本上均抵押在各商业银行。
案例一反思

从上面清分案例可以看出，风险分类工作 本身可以提前揭示风险，发现警示信号， 能动态反映风险的变化过程，但事实上该 笔授信并没完全揭示风险状态，分类理由 很简单，“该公司自成立以来，住房开发理念正确，开发投资
定位符合市场需日，房地产开发中注重质量，讲信誉，是一家有良好 业绩，较高声誉的房地产开发企业，能够按期付息还本，但没有新项 目支撑。“XXX大厦”销售情况良好，已在我行办理部分按揭贷款， 由于贷款合同未到期，企业领导拒绝用按按揭贷款归还专项借款，我 行无法把握还款来源。初分为“关注”。最新财务报表也没录入。
案例一



四、贷后管理情况 1、问题的发现：2005年三季度通过贷后检查发现公司开 发贷款修建的房屋已售出大部，而没有按协议在该行办理 按揭开始提出问题，企业已未出售，只是收取定金和我行 按揭手续繁琐为由解释。 发现销售已基本完成，而且发现回笼资金已挪用，难已监 控，公司法人代表表示没有问题，到期后一定归还，后又 多次督促解决资金，并提出落实具体还款计划，随后发现 公司投资战略有问题，可能会影响贷款如期偿还。 2006年一开年会银行又多种层次到企业表示要求对方按期 还款，但公司表示变某公寓等均是长期规划，到3月份， 各种迹象表明，公司组织资金按期归还难度越来越大。

001.贷款风险分类概述、贷款风险分类方法

第十一章贷款风险分类与贷款损失准备金的计提第1节贷款风险分类概述考点1：贷款风险分类概述★★• 贷款风险分类的含义• 商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的行为• 其实质是以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款本息或履约的可能性• 贷款风险分类的目的• 揭示信贷资产的实际价值和风险程度• 真实、全面、动态地反映贷款质量• 及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题• 是计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据• 贷款风险分类的对象• 表内外承担信用风险的全部信贷业务• 包括但不限于贷款、债券和其他投资、同业资产、应收款项等实战演练单选：我国贷款风险分类的标准中，最核心的内容是（ ）。

A．借款人的还款意愿B．借款人的历史还款记录C．贷款的内在风险程度和债务人还款能力D．借款人的还款来源【答案】C【解析】贷款风险分类是指商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程，其实质是以贷款的内在风险程度和债务人【解析】还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性。

考点2：贷款风险分类的原则★★• 真实性原则• 分类应真实客观地反映贷款风险状况• 董事会对贷款分类结果承担最终责任，高级管理层制定贷款风险分类制度• 商业银行内部审计部门应对贷款风险分类进行检查和评估，频率每年不得少于一次• 及时性原则• 商业银行应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果，至少每季度对全部贷款进行一次分类• 审慎性原则：难以掌握风险状况的金融资产，从低确定其分类等级• 独立性原则：独立判断贷款的风险程度，不受其他因素左右而影响分类结果实战演练单选：关于贷款风险分类，下列表述不正确的是（ ）。

A．贷款风险分类本质上是判断债务人及时足额偿还贷款本息或及时足额履约的可能性B．贷款风险分类结果是计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据C．信贷资产风险状况发生变化的，应在年终调整风险分类D．贷款风险分类目的是揭示资产可能损失的程度【答案】C【解析】【解析】根据贷款风险分类及时性原则，商业银行应及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果，至少每季度对全部贷款进行一次分类。

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• 当前较为普遍的贷款分类方法，主要依据合理 价值法。
11
• 例4 (2009年5月单选题)当前较为普遍 的贷款分类方患，主要依据( )。
• A.历史成本法 • B.市场价值法 • C.净现值法 • D.公允价值法 •D
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11.2 贷款风险分类方法
• 银行在对贷款进行分类以及判断借款 人的某一笔贷款是正常贷款、关注类贷 款还是不良贷款的过程中，通常要经过 基本信贷分析、还款能力分析、还款可
是否存在风险: • 1贷款用途与借款人原定计划不同；2与合
同上还款来源不一致的偿付来源；3与借款 人主营业务无关的贷款目的或偿付来源。
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• 例6 (2009年10月单选题)() 是判断贷款偿 还可能性的最明显标志。
• A.贷款目的 B.资产转换周期 • C.还款来源 D.还款记录 •C
21
• 例7 (2009年10月多选题)还款来源存在风 险的预警信号有( )。
• 1、 贷款分类的含义
•
贷款分类是银行信贷管理的重要组
成部分，是指银行根据审慎原则和风险
管理的需要，定期对信贷资产质量进行 审查，并将审查的结果分析归类。
3
• 2．贷款分类的标准
•
中国人民银行从1998年5月开始试行
《贷款风险分类指导原则》，并在2001年
12月修订后正式发布。指导原则采用贷款
风险分类方法，按风险程度，将贷款划分
贷款风险分类
11.1贷款风险分类概述 11.2贷款风险分类方法 11.3贷款损失准备金的计提
1
11.1 贷款风险分类概述
• 11.1.1 贷款分类的含义和标准 （掌握） • 11.1.2 贷款分类的意义 （了解） • 11.1.3 贷款风险分类的会计原理（了解）
2
11.1.1 贷款分类的含义和标准
为五类（亦称“五级分类”）即正常、关
注、次级、可疑、损失。
4
11.1.2 贷款分类的意义
• 1．贷款分类是银行稳健经营的需要 • 2．贷款分类是金融审慎监管的需要 • 3．贷款分类标准是利用外部审计师辅助
金融监管的需要 • 4．不良资产的处置和银行重组需要贷款
分类方法
5
• 例1 (2009年10月单选题)银行进行贷款风险 分类的意义不包括()。
符合资本循环的转换，否则期限的确定
是不合理的。
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• 例8 (2009年5月选题)从银行角度来讲， 资产转换周期是银行信贷资金由( )转化为
实物资本，再由实物资本转化为金融资本
本的过程.
• A.资产资本 B.资金成本
• C.金融资本 D.金融资产
材料、生产、销售到收回销售款的整个循 环过程。 • 资本转换周期是指借款人用资金进行固 定资产的购置、使用和折旧的循环。 • 资本转换周期是通过几个生产转换周期来 完成的。
23
•
还款来源是借款人用几个生产周期
的循环产生的利润。
•
根据借款人一个周期所产生的利润，
判断其需要几个周期能够完全偿还贷款
来确定贷款的期限，贷款期限的确定要
• A.贷款用途与借款人原定计划不同
• B.偿付来源与合同上的还款来源不同
• C.贷款目的与借款人主营业务无关
• D偿付来源与借款人主营业务无关
• E.借款人与其担保人所处行业相同
•
ABCD
22
• 3．资产转换周期分析
• 一是生产转换周期，二是资本转换周期。 • 生产转换周期是指借款人用资金购买原
16
• 例5 (2009年5月单选题)()是判断贷款正 常与否的最基本标志。
• A.贷款目的 B.贷款来源 • C.还款来源 D.还款记录 •A
17
• 2．还款来源分析
•
还款来源是判断贷款偿还可能性的
最明显标志，需要分析贷款时合同约定的
还款来源及目前偿还贷款的资金来源。
18
•
借款人的还款来源:现金流量、资产
净值。
7
• 2．市场价值法:
• 按照市场价格反映资产和负债的价值。
• 3．净现值法:
• 贷款价值的确定主要依据对未来净现金 流量的贴现值
8
• 例2 (2009年5月单选题)按照净现值法， 贷款价值的确定主要依据对未来
( )的贴现值.
• A.现金流入
• B.现金流出
• C. 现金流量
• D.净现金流量
转换、资产销售、抵押物的清偿、重新
筹资及担保人偿还等，由于这几种来源
的稳定性和可变现性不同、成本费用不
同，因此，风险程度也就不同。
• 通常正常经营所获得的资金（现金 流量）是偿还债务最有保障的来源。
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• A.银行可以通过财务报表来分析借款人的
资金来源和运用情况，从而确定偿还来源 渠道.
• B.通过观测三个预警信号来判断还款来源
• A贷款目的；B还款来源；C贷款在使用 过程中的周期性分析；D还款记录，
• 判断借款人过去和现在以及未来的还款 意愿和还款行为。
15
• 1．贷款目的分析
•
贷款目的即贷款用途，是判断贷款正
常与否的最基本标志。判断贷款是否正确
使用是贷款分类的最基本判断因素之一，
贷款一旦被挪用，就意味着将产生更大的
风险。在贷款分类中，挪用的贷款至少是 关注类。
•
D
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• 例3 (2009年5月判断题)如果一笔贷款 发放以后马上计算其净现值，有可能 该 笔贷款产生的现金流量净现值会超过贷 款的本金。( )
•T
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• 4．合理价值法（公允价值法）
• 国际会计标准委员会于1991年对合理价值法 的定义是：在非强制变现的情况下，贷款按买 卖双方自主协商的价格所确定的价值。如果有 市场报价，则按市场价格定价。
• A.贷款风险分类是银行增加收益的需要 B贷 款风险分类是银行稳健经营的需要 C.贷款风 险分类是金融审慎监管的需要 D.、贷款风险 分类标准是利用外部审计师辅助金融监管的需 要
•
A
6
11.1.3 贷款风险分类的会计原理
• 1．历史成本法： • 传统上比较常用的历史成本法，主要是对
过去发生的交易价值的真实记录。 • 其优点：具有客观性且便于核查。 • 缺陷： • 第一，与审慎的会计准则相抵触。 • 第二，不能反映银行或企业的真实价值或
能性分析和确定分类结果四个步骤
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• 11.2.1 基本信贷分析 (掌握) • 11.2.2 还款能力分析 (掌握) • 11.2.3 还款可能性分析 (掌握) • 11.2.4 确定分类结果(掌握)
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11.2.1 基本信贷分析
• 在贷款分类过程中，银行首先要了解的 就是贷款基本信息，其内容包括: