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关联方关系及其交易清单（被审计单位提供）
编制单位（盖章)：截止日/期间
一、关联方关系
(一)母公司与子公司的基本信息
（二）母公司与子公司的注册资本（或实收资本、股本）及其变化（金额单位：万元）
（三）本企业的合营企业有关信息(金额单位:万元）：
（四)除母公司、子公司以外的关联方关系的性质及其交易类型（如有交易的关联方可根据上期审计或就了解的情况填列交易类型，并逐步完善）
交易类型列举如下：
二、关联方交易情况
（一）向关联方采购货物
(二）向关联方销售货物
（三）关联托管/承包情况
公司受托管理/承包情况表：
注：托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管。
公司委托管理/出包情况表：
注：托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管。
（四)关联租赁情况
公司出租情况表：
公司承租情况表：
（五）关联方交易未结算项目表1、
表2、
（六)关键管理人员薪酬
（七）关联方有关提供或取得担保的信息
（八）关联方资金拆借
（九）关联方资产转让、债务重组情况
注:应简要描述关联方资产转让、债务重组情况及定价依据
编制人：日期：复核人：日期：。
企业会计准则——关联方关系及其交易的披露引言1．本准则规范关联方关系和关联方交易的披露。
2．本准则不要求：( 1)在合并会计报表中披露包括在合并会计报表中的企业集团成员之间的交易；(2)在与合并会计报表一同提供的母公司会计报表中披露关联方交易。
定义3．本准则使用的下列术语定义为：(1)控制，指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
(2)共同控制，指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
(3)重大影响，指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。
参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表；参与政策的制定过程；互相交换管理人员，或使其他企业依赖于本企业的技术资料等。
(4)母公司，指能直接或间接控制其他企业的企业。
(5)子公司，指被母公司控制的企业。
(6)合营企业，指按合同规定经营活动由投资双方或若干方共同控制的企业。
(7)联营企业，指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。
(8)主要投资者个人，指直接或间接地控制一个企业10 ％或以上表决权资本的个人投资者。
(9)关键管理人员，指有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。
(10)关系密切的家庭成员，指在处理与企业的交易时有可能影响某人或受其影响的家庭成员。
关联方关系4．在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方。
5．本准则涉及的关联方关系主要指：(1)直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业(例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间)；(2)合营企业；(3)联营企业；(4)主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员；(5)受主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。
关联方及关联方交易
所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）
被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：DD
审查项目：关联方及关联方交易会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：
一、注册会计师的目标
（一）充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认由此产生的、与识别和评估由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素（如有）；根据获取的审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映。
（二）获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照企业会计准则的规定得到恰当识别、会计处理和披露。
企业会计准则关联方关系及其交易的披露首先，关联方是指能够对企业经营和财务决策产生或者可能产生重大影响的人或者机构，包括企业的股东、主要经营管理人员、关联企业、母公司和子公司，以及其他与企业存在特殊关系的人或者机构。
相关方交易是指企业与关联方之间的交易，包括销售商品或者提供劳务、购买商品或者接受劳务、借款和债权债务等。
1.关联方关系的披露：企业应当在财务报告中披露与其存在关联关系的人或者机构的名称、性质和关系，以及关联程度的说明。
这是为了让投资者和利益相关方能够了解企业所涉及的关联方，并对其可能对企业经营和财务状况产生的影响有所了解。
2.关联方交易的披露：企业应当在财务报告中披露与关联方之间发生的重大交易，如销售或购买商品或者劳务、借款或债权债务等。
这是为了避免企业通过与关联方进行虚假交易来掩盖真实的财务状况，确保财务报告的真实性。
3.关联方交易的定价：企业应当在财务报告中披露与关联方之间发生的交易的定价依据和方法，以及定价是否公允。
这是为了保证关联方交易的定价合理，避免企业利用关联方交易进行资金转移或者利益输送。
4.关联方交易的风险及控制措施：企业应当在财务报告中披露与关联方之间发生的交易的风险及相关的控制措施。
这是为了让投资者和利益相关方了解关联方交易所存在的风险，并对企业的风险管理和控制措施进行评估。
总之，企业会计准则对关联方关系及其交易的披露有详细的规定，要求企业准确、全面地披露与关联方之间的关系和交易。
这些披露要求的目的是确保财务报告的真实性和可靠性，保护投资者和利益相关方的合法权益，提高企业财务报告的透明度。
企业应当根据相关准则的要求，做好关联方关系及其交易的披露工作，确保财务报告的真实性和可靠性。
企业会计准则__大全关联方关系及其交易引言1、本准则规范关联方关系和关联方交易的披露。
2、本准则不要求：（1）在合并会计报表中披露包括在合并会计报表中的企业集团成员之间的交易；（2）在与合并会计报表一同提供的母公司会计报表中披露关联方交易。
定义3、本准则使用的下列术语定义为：（1）控制，指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
（2）共同控制，指按合同约定对某项经济活动所共有的控制。
（3）重大影响，指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不决定这些政策。
参与决策的途径主要包括：在董事会或类似的权力机构中派有代表；参与政策的制定过程；互相交换管理人员，或使其他企业依赖于本企业的技术资料等。
（4）母公司，指能直接或间接控制其他企业的企业。
（5）子公司，指被母公司控制的企业。
（6）合营企业，指按合同规定经营活动由投资双方或若干方共同控制的企业。
（7）联营企业，指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营公司或合营企业的企业。
（8）主要投资者个人，指直接或间接地控制一个企业10%或以上表决权的个人投资者。
（9）关键管理人员，指有权力并负责进行计划、指挥和控制企业活动的人员。
关联方关系4、在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方施加重大影响，本准则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，本准则也将其视为关联方。
5、本准则涉及的关联方关系主要指：（1）直接或间接地控制其他企业或受其他企业控制，以及同受某一企业控制的两个或多个企业（例如：母公司、子公司、受同一母公司控制的子公司之间）；（2）合营企业；（3）联营企业；（4）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员；（5）受主要投资者个人、关键管理售货员或与其关系密切的家庭成员直接控制的其他企业。
6、本准则不将下列各方视为关联方：（1）与企业仅发生日常往来而不存在其他关联方关系的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，虽然他们可能参与企业的财务和经营决策，或在某种程度上限制企业的行动自由。
股权转让协议中的关联方交易和关联方协议一、引言股权转让协议作为一种重要的经济合同，在商业交易中扮演着重要的角色。
而在股权转让过程中，涉及到的关联方交易和关联方协议更是需要特别关注的议题。
本文将探讨股权转让协议中的关联方交易和关联方协议的重要性、相关法律规定以及应注意的事项。
二、关联方交易在股权转让协议中的重要性1. 什么是关联方交易？关联方交易是指在一笔交易中，相关方之间进行的交易活动。
相关方可以是同一家公司、有关联关系的公司、个人或其他实体。
在股权转让协议中，买方和卖方往往与被转让公司有一定的关联关系，因此关联方交易成为关键问题之一。
2. 关联方交易的重要性关联方交易的重要性主要体现在以下几个方面：（1）信息对称性：由于相关方之间存在关联关系，可能导致信息对称性问题。
一方拥有其他方不具备的信息，从而可能导致交易不公平或不透明的情况。
（2）利益冲突：相关方交易容易引发利益冲突。
相关方在交易过程中可能会追求自身利益，而不考虑交易对手方的利益，可能会导致交易条件不公平或不合理。
（3）财务报表问题：关联方交易可能会影响公司的财务报表，包括利润、负债和资产等。
这对于投资者、债权人和其他利益相关方来说都是非常重要的信息。
三、关联方协议在股权转让协议中的作用1. 什么是关联方协议？关联方协议是一种协议，用于规定转让股权的相关方之间的权利和义务。
它的目的是确保相关方之间的交易公平、公正、透明，并保护各方的合法权益。
2. 关联方协议的作用（1）约束权利和义务：关联方协议用于规定相关方的权利和义务，以确保交易的公平性和合法性。
（2）规范交易行为：关联方协议在交易过程中规范各方的行为，以防止潜在的违法行为或利益冲突。
（3）保护利益相关方：关联方协议可以保护投资者、债权人和其他利益相关方的合法权益，确保他们的权益不受到不公平的侵害。
四、关联方交易和关联方协议的法律规定1. 公司法规定：根据公司法，公司及其关联方之间的交易必须符合合理、公平和公正的原则，且不得损害公司及其他股东的利益。
关联方及关联交易1.企业会计准则第36号第三条一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
第四条下列各方构成企业的关联方：（一）该企业的母公司。
（二）该企业的子公司。
（三）与该企业受同一母公司控制的其他企业。
（四）对该企业实施共同控制的投资方。
（五）对该企业施加重大影响的投资方。
（六）该企业的合营企业。
（七）该企业的联营企业。
（合营者联营者之间不够成）（八）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。
（九）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。
（十）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。
第五条仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：（一）与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。
（二）与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商。
（三）与该企业共同控制合营企业的合营者。
第六条仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。
控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。
关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。
与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。
第七条关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
关联方关系及其交易清单（被审计单位提供）编制单位（盖章）：截止日/期间一、关联方关系（一）母公司与子公司的基本信息公司名称业务性质注册地与本公司关系持股比例%表决权比例%组织机构代码A公司母公司的最终控制方B公司母公司、且最终控制方C公司子公司……（二）母公司与子公司的注册资本（或实收资本、股本）及其变化（金额单位：万元）公司名称年初数本年增加本年减少年末数金额% 金额% 金额% 金额% A公司B公司C公司……(三)本企业的合营企业有关信息（金额单位：万元）：被投资单位名称注册地业务性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资产总额期末负债总额本期营业收入总额本期净利润组织机构代码A公司……（四）除母公司、子公司以外的关联方关系的性质及其交易类型（如有交易的关联方可根据上期审计或就了解的情况填列交易类型，并逐步完善）公司名称与本公司关系的性质交易类型组织机构代码A公司B公司C公司……交易类型列举如下：标识交易类型标识交易类型A 购买或销售商品H 研究与开发项目的转移B 购买或销售除商品以外的其他资产I 许可协议C 提供或接受劳务J 代表企业或由企业代表另一方进行债务结算D 担保KE 提供资金（借款）LF 租赁NG 代理M二、关联方交易情况（一）向关联方采购货物公司名称本期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)上期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)定价依据（有合同或协议的附复印件）A公司B公司C公司……合计（二）向关联方销售货物公司名称本期交易金额占本期全部同类交易的比例(%)上期交易金额占上期全部同类交易的比例(%)定价依据（有合同或协议的附复印件）A公司B公司C公司……合计（三）关联托管/承包情况公司受托管理/承包情况表：委托方/出包方名称受托方/承包方名称受托/承包资产类型受托/承包起始日受托/承包终止日托管收益/承包收益定价依据年度确认的托管收益/承包收益可无限量添加行注：托管资产类型包括：股权托管、其他资产托管。
关联方及关联方交易审计底稿模板好啦，今天咱们来聊聊“关联方及关联方交易审计底稿”这个话题，别看它名字挺“严肃”的，其实也没有那么复杂。
说白了呢，就是在做审计的时候，咱们得特别注意那些关系紧密的人或公司，这些“关联方”，它们的交易情况不能忽视。
要是这些关系背后有什么猫腻，可就麻烦了。
所以，审计人员在做这些审计时，不仅要认真查账，还要擦亮眼睛，看看那些和公司有“关系”的人或公司是不是在搞一些偷偷摸摸的事。
我们先从“关联方”说起。
你想想，一个公司可能和很多人或企业有关系，有亲戚、朋友、合作伙伴，甚至股东、管理层，大家的关系可复杂了。
就拿老板来说吧，老板可能在外面还有自己的兄弟、姐妹，甚至是远房亲戚，这些人能不能从公司这边拿到一些好处？比如借个钱、做个生意？这就是关联方关系。
听起来是不是有点复杂，但其实就是：你和公司有某种程度的关系，能影响到公司的一些决策，甚至能通过这些关系搞些交易，咱们审计的时候就得注意，免得有人玩什么“手脚”。
至于“关联方交易”，就是这些关系方之间发生的交易。
你比如说，老板的亲戚可能在公司做生意，或者有个股东也经营着另一家公司，结果两家公司就互相买卖东西。
你想啊，如果交易价格不合理，或者交易的数量过大，肯定得引起注意。
总不能让那些人通过这种交易，把公司给“掏空”了吧！所以，这就是审计人员的工作重点。
可不是所有关联方交易都可疑，但在审计时，我们得特别注意那些“看不清楚”的交易，确保没啥不正当的东西藏在里面。
你是不是有点儿头大？别担心，咱们把这些都整理成了“底稿”。
哎，这个“底稿”可不是随便填的，它是审计工作中的“金字招牌”，记录了所有相关的审计情况。
底稿上，不仅有交易的详细信息，还包括了这些交易的背景、目的，甚至交易双方的具体关系。
你想，万一将来有人问起这些交易，咱们可有凭有据，不怕什么事情。
底稿就是我们“打江山”的工具，能确保每一个细节都清清楚楚，心里有数。
底稿可不是乱写的，每一笔交易都得有详细的说明，清清楚楚，不能带有一点马虎。
IPO尽职调查中关联方关系和交易调查内容IPO（Initial Public Offering）是指公司首次公开发行股票，向公众集资的过程。
在IPO过程中，尽职调查是一项重要的工作，旨在全面了解公司财务状况、经营状况以及可能存在的风险。
本文将介绍IPO尽职调查中的关联方关系和交易调查内容，以帮助读者更好地理解这一过程。
正文1. 关联方关系调查关联方是指与公司有直接或间接关系的个人、企业或机构。
在IPO尽职调查中，关联方关系调查是为了确定公司与关联方之间的交易是否存在利益输送、资产转移等情况，以确保公司的财务报表真实可靠。
具体的调查内容包括但不限于：- 关联方身份确认：调查公司是否有关联方，以及关联方的身份是否真实。
- 关联交易调查：调查公司与关联方之间的交易情况，包括交易金额、交易对象等。
特别关注是否存在价格不公、特殊待遇等情况。
- 关联方资金往来：调查公司与关联方之间的资金往来情况，包括借款、担保、投资等。
特别关注是否存在资金外流、资金占用等情况。
2. 交易调查内容交易调查是指对公司的交易活动进行细致的审查，以确认其是否符合相关法律法规，是否存在违规行为。
在IPO尽职调查中，交易调查的内容主要包括但不限于：- 购销合同调查：调查公司与供应商、客户之间的购销合同，确认交易的真实性和有效性。
- 库存调查：调查公司的库存状况，包括库存数量、质量等，以确定公司的库存价值和真实性。
- 资产调查：调查公司的资产状况，包括固定资产、无形资产等，确认其所有权和价值。
- 债务调查：调查公司的债务情况，包括债务金额、债务期限等，以确保公司的债务风险可控。
综上所述，IPO尽职调查中的关联方关系和交易调查内容是确保公司财务报表真实可靠的重要环节。
通过对关联方关系和交易情况的调查，可以发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施进行处理，以保护投资者的利益。
JD 关联方及关联方交易审计工作底稿一、关联方及关联方交易的定义关联方，指一个公司或者集团内的多个企业之间，或者不同企业之间因为其投资关系、控制关系、合同关系、利益关系或者其他特定关系而具有相互依存或者共同利益的关系单位。
关联方交易，是指某个公司与其关联方在生产、销售、收购、供应、融资、研发等业务活动中所发生的交易。
二、关联方及关联方交易的风险关联方及关联方交易存在以下风险：1.存在自我交易或盈利转移的可能，存在对企业经济利益的损害或欺诈行为的可能；2.可能导致财务数据失真，存在对投资者的误导或披露不实的风险；3.可能影响内部控制，存在对企业治理的影响；4.可能违反法律法规，存在对企业合法合规经营的影响。
三、关联方及关联方交易审计工作内容和程序1.了解公司的股权结构以及关联关系，主要包括公司控制情况，关联方之间的股权占比，人员关系等。
2.了解公司的关联方交易情况，主要包括交易类型，交易金额，交易对象等。
3.确定关联方及关联方交易的审计计划，主要包括审计对象，审计时间、审计程序等，以便于对审计工作有计划的进行。
4.抽样取证，对于涉及到的关联方交易进行证据搜集，要求所搜集的资料真实、完整、准确，并进行可靠性评估。
5.比较分析，采取财务比率或者其它分析方法对关联方交易进行比较、分析和评估，查看是否存在异常情况或疑点。
6.测试内部控制，通过了解内部控制制度是否健全和操作是否符合规定来评估关联方交易的内部控制风险。
7.审定关联方交易的披露，根据法律法规及审计准则要求，审计关联方交易的披露是否充分、准确、真实、完整、及时等。
8.形成关联方及关联方交易审计意见，对关联方及关联方交易是否影响了公司资产负债表、利润表、现金流量表等财务信息的真实性进行评估，对关联方交易是否存在重大经济利益的损失或欺诈行为予以评估，最后形成关联方及关联方交易审计意见。
四、关联方及关联方交易审计工作底稿关联方及关联方交易审计工作的底稿主要有以下内容：1.审计计划和程序2.了解业务性质和关系3.风险评估4.关联方交易的检验、证据的搜集和评估5.内部控制的测试6.比较分析7.关联方及关联方交易的审定8.结论和意见以上就是关于关联方及关联方交易审计工作底稿的相关内容。
关联方及关联方交易一、审计目标获取充分、适当的审计证据，确定管理层是否按照企业会计准则的规定识别、披露关联方和关联方交易。
二、审计程序索引号：DD-1 就关联方问题向其他注册会计师的询证函[其他注册会计师的姓名]：本所接受委托，对S公司截至20×7年×月×日的合并会计报表进行审计，其中，贵方作为S公司下属子公司ABC公司的注册会计师参与了审计工作。
该函件用于及时交换和更新关于关联方和关联方交易的相关信息。
附件是我们目前已识别的关联方和关联方交易清单。
如果此后在审计过程中我们发现了其他关联方或关联方交易，将及时更新该清单。
关于关联方和关联方交易，我们确定的的审计目标为：确定管理层是否按照企业会计准则的规定识别、披露关联方和关联方交易。
作为以上审计工作的参与方，在执行审计过程中，贵方应该参照附送的清单，并关注与关联方的任何交易（包括清单上的关联方及引起贵方注意的其他方）。
同时，基于贵方的了解，也请告知我们清单以外的关联方和关联方交易。
附件：已知的关联方和关联方交易（略）（会计师事务所盖章）注册会计师（签名并盖章）20×8年×月×日〔说明：如果此信是在中期发送，应额外说明年末可能发出的更新资料。
此外，完成审计工作以前，要与其他注册会计师确定以下事项：（1）对交易的描述，包括每个审计年度中金额为零或为名义金额的交易；（2）每个审计期间关联方交易的金额，以及在已确定条款中，与以前期间相比任何变更的影响。
（3）根据合同条款，截至资产负债表日向关联方应收或应付款项的余额。
〕索引号：DD-2 被审计单位财务报表附注中应予披露的关联方关系及交易1．本企业的母公司有关信息披露格式如下：母公司不是本企业最终控制方的，说明最终控制方名称。
母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称。
2．母公司对本企业的持股比例和表决权比例。
关联方及关联方交易
被审计单位：索引号：DD
项目：关联方及关联方交易财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
一、注册会计师的目标
(一) 充分了解关联方关系及其交易，以便能够确认有次产生的、与识别和评价由于舞弊导致的重大错报风险相关的舞弊风险因素（如有）；根据获取的审计证据，就财务报表受到关联方关系及其交易的影响而言，确定财务报表是否实现公允反映。
(二) 获取充分、适当的审计证据，确定关联方关系及其交易是否已按照企业会计准则的规定得到恰当识别、会计处理和披露。
二、关联方审计工作底稿
风险评估程序和相关工作
被审计单位：索引号：DD—1 项目：风险评估程序和相关工作财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
一、审计程序
二、审计结论
了解与关联方及其交易相关的控制
被审计单位：索引号：DD—2
项目：了解与关联方及其交易相关的控制财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
说明：如果在对被审计单位内部控制进行了解时，已经包括了与关联方及其交易相关的控制的内容，可不再编制本工作底稿。
针对与关联方及其交易相关的重大错报风险的应对措施
被审计单位：索引号：DD—3 项目：针对与关联方及其交易相关的重大错报
风险的应对措施财务报表截止日/日期：
编制：复核：
测试和评价关联方及其交易的会计处理和披露
被审计单位：索引号：DD—4
项目：测试和评价关联方及其交易的会计处理和披露财务报表截止日/日期：
编制：复核：
日期：日期：
提示：如果项目组在对每一财务报表项目的审计中完成对该项目相关的管理方关系及其交易的会死呢几，可直接索引至相关工作底稿。
