营业税会计
一、单项选择题
1．下述业务不属于营业税征税范围的是( )。
A境内提供出国咨询劳务B．境内保险机构为出口货物提供保险
C．境外保险机构为境内物品提供保险D．境内企业境内组织旅客出境游
2．提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定计税价格为( )。
A.营业成本或工程成本*(1十成本利润率)÷(1一营业税税率)
B．营业成本或工程成本*(1-L成本利润率)÷(1十营业税税率)
C．营业成本或工程成本÷(1一营业税税率)
D．营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
3．纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。
A所有权转移的当天B．收到预收款的当天
C收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天
4．兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，( )。
A从高适用税率B．从低适用税率C适用平均税率D．适用增值税税率
5．对于下列陈述，符合营业税法规的是( )。
A兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B．混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，末分别核算的，一律征收营业税
D．营业税纳税人兼营免税减税项目，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
6．某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购人价50万元，同时购人B债券，购入价80万元，共支付相关费用和税金1．3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1．33万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。
A． 1 185 B． 1 500 C． 2 500 D．64 000
7．某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，另收代办签证费2．4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税( )万元。
A．0．75 B．0．77 C．0．87 D．1．87
8.乙施工队为甲企业下属的独立核算单位，乙将建设完成的一栋楼房交由甲企业使用，则对乙施工队应( )。
A．免征营业税B．按建筑业税日征收营业税
C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D．按销售不动产税目征收营业税
9．某企业将4年前自建的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是( )。
A不缴营业税B．应纳营业税5万元C．应纳营业税15万元D．应纳营业税25万元
10．纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，一般应依法向( )主管税务机关申报纳税。
A居住地B．注册地C．机构所在地D．劳务提供地
11．建筑安装业务实行转包、分包的，以( )为扣缴义务人。
A总承包人B．转包人C分包人D．实际建筑人
12．某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅餐费50万元，另收服务费0.2万元，附设独立核算小卖部取得收入共计2万元，出租柜台售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元。该饭店当月应纳营业税( )万元。
A．7．505 B．7．515 C．7．605 D．7．615
13．企业以现金投资入股，不参与被投资企业的经营风险，只收取固定利润，匝视为贷款，按( )税目征税。
A转让无形资产B．服务业C销售不动产D金融保险业
14．企业以承包、承租方式将资产(货币资金、产品除外)提供给内部职工或其他人经营，收取固定费用或利润等，若承包、承租者向工商管理部门领取了营业执照，则该行为属出租不动产和其他资产，应按( )税目缴纳营业税。
A建筑业B．金融保险业C服务业D转让无形资产
15．商业企业向供货方收取的进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应征( )。
A．增值税B．消费税C．营业税
16．纳税人发生的销售货物与运输劳务是混合销售行为，不论各自所占比例多大，一律按( )计税。
A营业税中的运输业B．营业税中的服务业C．消费税D．增值税
17．企业以承包、承租方式将资产(货币资金、产品除外)提供给内部职工或其他人经营，收取固定费用或利润等，若承包、承租者未领取营业执照，企业所收取的各种名目的价款，均属企业内部的分配行为，( )。
A缴营业税B．不缴营业税C．缴增值税D．不缴增值税
18．金融企业接受其他企业委托发放贷款，收到委托贷款利息时，计算代扣营业税，其正确的会计处理为( )。
A．借：应付账款一一应付委托贷款利息
贷：应交税费——应交营业税B．借：应收账款——应付委托贷款利息贷：应交税费——应交营业税C借：应收利息
贷：应交税费——应交营业税D．借：应付利息
贷：应交税费——应交营业税
19．单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征过营业税的，可以( )。
A 向税务机关申请减免营业税 B.向税务机关申请降低营业税税率
C. 从纳税人以后营业额中减除，不允许退还已征税款
D．允许退还已征税款，也可从纳税人以后营业额中减除
20．下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。
A一般贷款业务的计税依据为利差收入 B.股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D．融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款21．单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。
A将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天
C．签订不动产赠与文书的当天D承受不动产人缴纳契税的当天
22．某人出租房屋收取月租金2 000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是( )元。
A．100 B．80 C．60 D．40
二、多项选择题
1．下列选项属于营业税课税对象的有( )。
A转让无形资产B．销售不动产C单位和个人提供的垃圾处置劳务
D．单位和个人处置垃圾取得的垃圾处置费
2．对于建筑业的营业税，下述观点正确的是( )。
A建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B．将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
C．对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税，还应征收一道建筑业营业税
D．自建的纳税义务发生时间为销售自建建筑物井收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
3．根据营业税的相关法规规定，营业税的计税价格可以采用的方式有( )。
A营业收入全额计税B．营业收入差额计税C按组成计税价计税D．按市场评估价计税
4．关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是( )。
A委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
