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第一章审计概述一、单项选择题第一节审计概念1．下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。
A．独立性是审计的基础之一，因此注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者B．审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求C．由于审计存在固有限制，审计只能提供合理保证D．注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强管理层对财务报表的信赖程度【答案】D【解析】选项D错误。
注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，而不是为了增强管理层对财务报表的信赖程度。
2．下列有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的是( )。
A．保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序B．保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险C．保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作D．保持职业怀疑有助于使注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向【答案】D【解析】选项D错误。
保持职业怀疑有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向。
3．下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。
A．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见B．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见C．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将错报风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见D．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，以提高财务报表可信性【答案】C【解析】选项C错误。
注册会计师通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险，不能降低错报风险；注册会计师通过降低检查风险从而使审计风险处在可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见。
第一章审计概述一、单项选择题1、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的重大错报风险C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险2、注册会计师是审计业务的三方关系之一，关于注册会计师的下列说法中，错误的是（）。
A、按照审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任B、注册会计师在执行审计业务过程中应遵守职业道德要求C、如果审计业务涉及的特殊知识和技能超出了注册会计师的能力，注册会计师应当拒绝接受业务委托D、审计准则中提到的注册会计师有时指的是会计师事务所3、关于财务报表审计，下列说法中错误的是（）。
A、审计的用户是财务报表的预期使用者B、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵C、审计的基础是独立性和专业性D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊4、甲注册会计师负责审计ABC公司2012年度财务报表，下列审计程序中，证实应收账款存在认定最佳的审计程序是（）。
A、检查销售文件以确定是否采用连续编号的销售单B、从应收账款明细账追查至销售合同、销售发票、出库单等原始凭证C、抽取发运凭证、销售合同等凭证追查至应收账款明细账D、向销售客户进行函证5、下列说法中不正确的是（）。
A、审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由B、如果按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，就可以审查出财务报表中存在的所有错报C、某些财务报表项目的金额本身就存在一定的变动幅度，这种变动幅度不能通过实施追加的审计程序来消除D、完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报，其本身并不表明注册会计师没有按照审计准则的规定执行审计工作6、下列有关财务报表审计目标的说法中错误的是（）。
中国政府审计练习题第一章政府审计概述一、判断题1.政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机构，进行审计监督。
( ) 2.政府审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。
( ) 3.在我国，民间审计早于政府审计产生。
( ) 4.1983年我国成立了政府审计的最高机关---审计署，在县级以上的各级人民政府也设置各级审计机构，独立行使审计监督权。
( ) 5．审计组织的独立性是审计监督正常发挥作用的重要保证。
（）二、连线题请用连线的方式，标出下列这些国家的审计模式： 美国法国立法型意大利英国行政型泰国瑞典司法型日本加拿独立型印度德国其它韩国三、简答题1.我国政府审计的特点。
2.政府审计的内涵和外延是什么？3.我国政府体制的特点是什么？4.政府审计在我国经济监督体系中的地位。
第二章审计机关组织与审计管理一、判断题1.美国、英国、日本等国家最高审计机关与地方审计机关之间一般没有领导与被领导的关系，也没有业务指导关系。
（）2. 审计署是国务院28个组成部门之一，在国务院总理领导下，主管全国的审计工作。
（ ）二、单项选择题1．我国在 ( )设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支，进行审计监督。
A 、人大常委会B 、财政部C 、全国财经委员会D 、国务院2．( )不是以本部门的收益为目标，它的惟一目标就是维护政府和全体人民的利益。
A 、内部审计B 、民间审计C 、政府审计D 、国际审计三、辨析题1、下列审计事项中，哪些属于南京市审计局的审计职责？对目前不属于该市局审计职责的审计事项，请分别充分说明理由。
（1）市财政预算执行情况审计；）市财政预算执行情况审计；（（2）高淳县人民政府预算执行情况和决算审计；）高淳县人民政府预算执行情况和决算审计；（（3）市地方税务局税收征收管理情况审计；市地方税务局税收征收管理情况审计；（（4）市中国银行资产、负债、损益审计；）市中国银行资产、负债、损益审计；（（5）人民银行南京分行的审计；银行南京分行的审计；（（6）南京商业银行的审计；）南京商业银行的审计；（（7）市人民法院的财务收支审计；）市人民法院的财务收支审计；（（8）南京市财政决算审计； （9）南京熊猫集团；（10）南京雨润集团；（11）国际组织对市政府的援助贷款项目；（12）三峡建设项目。
第一章概述一、填空题1.____________ 的通过，宣告了世界上第一个立法模式政府审计制度的诞生。
2.世界第一个注册会计师是_______ ,第一个注册会计师专业团体是______ o3.民间审计的发展先后经历了_____________ 、___________ 、 _________ o4.民间审计起源于__________ 合伙企业制度，形成于英国股份制企业制度, 发展和完善于 ___________ 发达的资本市场。
5•屮国第一位注册会计师是 ______ ,第一部注册会计师法规是1918年9月北洋政府农商部颁布的 _____________ o6. _______________ 的颁布实施，为审计机关依法履行审计监督职能提供了法律保障，保证了审计监督的连续性与稳定性。
7.受托人要按照_______ 、________ 、_______ 、 ______ 和______ 来使用和管理受托资源。
8•在审计职能中， ______________ 是基础。
二、单项选择题1.（）首次将上计制度上升到法律高度，以法律作为保证，从而将审计监督用法律的形式固定下來。
A.战国B.秦朝C.汉代D.唐代2.（）是最早边进政府审计现代化的国家。
A.法国B.中国C.美国D.英国3•世界上最大的注册会计师专业团体（）。
A.爱丁堡会计师协会B.美国注册会计师协会C.澳洲会计师公会D.屮国注册会计师协会4•审计由三方而关系人构成，他们依次是（）。
A.审计人，委托人和被审计单位B委托人，审计的主体和审计的客体C.被审计单位，审计人和委托人D.受托人，被审计单位和委托人5•下列各项关于政府审计与民间审计区别表述不正确的是（）oA.政府审计是强制审计，民间审计是受托审计B.相对于被审计单位而言，政府审计与民问审计均具有较强的独立性C.政府审计是无偿审计，民问审计是有偿审计D.在审计独立性上，政府审计体现为单项独立，民间审计体现为双向独立6•审计的对象，可以高度概括为（）。
第一章审计概述一、单项选择题第一节审计概念1.下列有关财务报表审计得说法中,错误得就是( )。
A.独立性就是审计得基础之一,因此注册会计师应当独立于被审计单位与预期使用者B.审计可以有效满足财务报表预期使用者得需求C.由于审计存在固有限制,审计只能提供合理保证D.注册会计师对由被审计单位管理层负责得财务报表发表审计意见,以增强管理层对财务报表得信赖程度【答案】D【解析】选项D错误。
注册会计师对由被审计单位管理层负责得财务报表发表审计意见,以增强除管理层之外得预期使用者对财务报表得信赖程度,而不就是为了增强管理层对财务报表得信赖程度。
2.下列有关保持职业怀疑作用得说法中,错误得就是( )。
A.保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当得风险评估程序B.保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出得重大错报风险,恰当设计进一步审计程序得性质、时间安排与范围,降低选取不适当得审计程序得风险C.保持职业怀疑有助于注册会计师评价就是否已获取充分、适当得审计证据以及就是否还需执行更多得工作D.保持职业怀疑有助于使注册会计师忽视存在相互矛盾得审计证据得偏向【答案】D【解析】选项D错误。
保持职业怀疑有助于注册会计师审慎评价审计证据,纠正仅获取最容易获取得审计证据,忽视存在相互矛盾得审计证据得偏向。
3.下列有关财务报表审计得说法中,错误得就是( )。
A.审计属于合理保证得鉴证业务,注册会计师将审计风险降至可接受得低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见B.审计属于合理保证得鉴证业务,注册会计师通过将检查风险降至可接受得低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见C.审计属于合理保证得鉴证业务,注册会计师通过将错报风险降至可接受得低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见D.审计属于合理保证得鉴证业务,注册会计师通过将检查风险降至可接受得低水平,以提高财务报表可信性【答案】C【解析】选项C错误。
注册会计师通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险,不能降低错报风险;注册会计师通过降低检查风险从而使审计风险处在可接受得低水平,以积极方式对财务报表整体发表审计意见。
第一章审计概述一、单项选择题1.以下关于审计含义的理解，错误的是（）。
A.审计不能用来有效满足财务报表预期使用者的需求B.审计不涉及为如何利用信息提供建议C.审计的基础是独立性和专业性D.审计的最终产品是审计报告2.下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中，不正确的是（）。
A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.某项业务如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，该业务将不构成审计业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任3.每项审计准则均包含一个或多个目标，关于审计准则中“目标”的理解，下列说法中不正确的是（）。
A.有助于使注册会计师关注每项审计准则预期实现的结果B.可以帮助注册会计师理解所需完成的工作，以及在必要时为完成这些工作使用的恰当手段C.可以帮助注册会计师确定在审计业务的具体情况下是否需要完成更多的工作以实现目标D.无需与总体目标相联系4.下列各项中，有关注册会计师接受业务委托的说法中不正确的是（）。
A.如果注册会计师发现潜在客户正面临财务困难，则可以认为接受或保持客户的风险非常高，甚至是不可接受的B.一旦决定接受业务委托，注册会计师就应当与客户就审计约定条款达成一致意见C.对于连续审计业务，注册会计师应当继续利用以前年度的审计业务约定条款D.会计师事务所执行客户接受与保持的程序的目的，旨在识别和评估会计师事务所面临的风险5.下列关于审计证据的说法，不正确的是（）。
A.会计记录属于重要的审计证据来源B.被审计单位聘请的专家编制的信息也可以作为审计证据C.某些时候信息的缺乏本身并不构成审计证据D.不同来源或不同性质的证据可以证明同一项认定6.下列关于审计风险的说法中，正确的是（）。
A.检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B.重大错报风险是指财务报表在审计后存在重大错报的可能性C.注册会计师可以通过实施审计程序，将重大错报风险降低至适当的低水平D.固有风险和控制风险不可分割地交织在一起，无法单独进行评估7.下列各项有关职业责任和期望差距的说法中，正确的是（）。
第一章审计概述第一节审计的产生与发展第二节审计的含义与分类第三节鉴证业务的含义及类别一、单选题1.审计产生和发展的客观依据是( )。
A.委托监督检查关系B. 制约控制关系C.效益评价关系D.委托经济责任关系.2.在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众.是在( )。
A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段D.抽样审计阶段3.下列事项中，标志着注册会计师审计职业诞生的是( )。
A.威尼斯会计师协会的成立B.热那亚会计师协会的成立.C.美国注册会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立4. 编制财务报表的责任在于( )。
A.公司管理层B.审计委员会C.注册会计师D.内部审计人员5.下列关于注册会计师审计的提法中，不正确的是( )。
A.注册会计师审计的产生早于政府审计B.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D.注册会计师审计在经济活动中的特殊作用是提高财务信息的可靠性和可信性6.注册会计师进行的独立审计称为( )。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计7.以下关于政府审计、内部审计和注册会计师审计的论述中，正确的是( )。
A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的B.注册会计师审计和内部审计尽管存在很大的差别,但注册会计师审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础C.从独立性和权威性.上讲,内部审计最强D.相对审计客体而言,政府审计和注册会计师审计均为外部审计,都具有较强的独立性8.经营审计的判断标准是( )。
A.会计准则B.审计准则.C.管理层或法令设立的目标D.政府颁布的政策、法规、规定或第三者的要求9.下列各项中,属于合规审计的是( )。
A.环境审计B.上市公司年度财务报表审计C.经济效益审计D.财经法纪审计10. 从独立性的角度来看,在我国审计监督体系中,政府审计( )。
第一章概论一、单选题1、审计产生的前提条件是( B )。
A．私有制的产生 B．受托经济责任关系的确定C．社会化大生产的形成 D．市场经济的形成2、标志我国社会主义审计监督制度建立的是( C )。
A．1932年成立中央苏区审计委员会 B．1934年颁布《审计条例》C．1982年五届人大五次会议通过修改的《宪法》D．1983年审计署正式成立3、我国“审计”这个名词正式出现是在( C )。
A．西周 B．汉朝 C．宋朝 D．清朝4、《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( B )。
A．1994年8月31日 B．1995年1月1日C．1995年7月14日 D．1995年7月19日5、一般认为，世界上第一个会计师职业团体是( A )。
A．爱丁堡会计师协会 B．美国注册公共会计师协会C．东京会计师协会 D．蒙特利尔会计师协会6、审计性质应当表述为( D )。
A．经济监督 B．财政、财务收支的审查C．会计检查 D．独立性的经济监督7、现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是( D )。
A．财政审计 B．财务审计C．财经法纪审计 D．经济效益审计8、称之为美国式审计的标志，是它率先实行了( B )。
A．舞弊审计 B．资产负债表审计C．管理审计 D．三E审计（经济效益审计）9、研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是( D )。
A．生产力发展 B．资源财产私有制出现C．国家权力加强 D．受托经济责任关系10、与财政财务审计相比较，财经法纪审计更加突出的审计目标是( B )。
A．真实性 B．合法性 C．效益性 D．公允性11、经济效益审计的主体( D )。
A．只能是内部审计 B．只能是外部审计C．只能是国家审计机关 D．外部审计、内部审计都可以12、按审计的范围不同，审计可分为( A )。
A．全部审计和局部审计 B．详细审计和抽样审计C．全部审计和抽样审计 D．局部审计和详细审计13、下列属于社会审计特点的是( C )。
第一章审计概述章节练习及答案第一章审计概述章节练习 (2)一、单项选择题 (2)二、多项选择题 (5)三、简答题 (9)参考答案及解析 (10)一、单项选择题 (10)二、多项选择题 (13)三、简答题 (17)第一章审计概述章节练习一、单项选择题1.以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是()。
A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信2.A注册会计师属于参与甲公司2016年度财务报表审阅业务的助理人员，A注册会计师对审阅业务的如下理解，正确的是（）。
A.属于无保证程度的鉴证业务B.属于合理保证的鉴证业务C.属于有限保证的鉴证业务D.属于相关服务业务3.下列各项有关职业责任和公众期望的说法，正确的是（）。
A.注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望B.财务报表使用人期望注册会计师判断财务报表是否存在错报C.注册会计师职业届普遍接受的责任是，通过审计以评价被审计单位管理层的会计确认、计量和披露，判断财务报表是否不存在重大错报D.注册会计师通过审计发现财务报表中存在的重大错报是整个注册会计师行业不断走向成熟的标志4.下列有关财务报表审计业务三方关系人的说法中，错误的是（）。
A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者B.审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任5.在确定审计业务的三方关系人时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。
A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任6.在财务报表审计中，鉴证对象信息为（）。
第一章审计概述题库1-1-8问题：[单选]下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
A.审计可以用来有效满足财务报表预期使用者对财务报表质量或内涵的需求B.审计的目的是以合理保证的方式提高财务报表质量，不涉及对财务报表使用者如何利用信息提供建议C.由于注册会计师据以得出结论、形成审计意见的大多数审计证据是说服性而非结论性，财务报表审计只能提供合理保证D.在执行财务报表审计中，注册会计师应当独立于除被审计单位之外的预期使用者选项D错误。
注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者。
问题：[单选]关于财务报表审计和财务报表审阅，以下理解中，错误的是（）。
A.从检查风险看，财务报表审计业务的检查风险比财务报表审阅业务的检查风险低B.从可接受的审计风险看，财务报表审计业务可接受的审计风险比财务报表审阅业务可接受的审计风险要高的多C.从所需证据数量看，财务报表审计业务的审计证据比财务报表审阅业务的审阅证据数量多D.从增强财务报表的可信度看，财务报表审计业务比财务报表审阅业务更能够提高财务信息的可信度选项B错误，从可接受的审计风险看，财务报表审计业务的可接受审计风险比财务报表审阅业务可接受的审计风险要低。
问题：[单选]下列有关审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。
A.预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者B.在审计业务的三方关系中，管理层不属于预期使用者C.责任方可能是预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者D.审计业务三方关系人的关系是注册会计师对由责任方负责的财务报表提出结论，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度选项B不恰当，在审计业务的三方关系中，管理层是财务报表预期使用者之一。
/ 手游模拟器问题：[单选]下列关于注册会计师对财务报表审计的责任的说法中，错误的是（）。
A.合理保证已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础B.评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性C.计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报提供有限保证D.对其签署的审计报告负责选项C错误。
第一章审计概述1.【单选题】下列有关合理保证和有限保证的说法中，正确的是（）。
A.鉴证业务提供的保证程度为合理保证，相关服务提供的保证程度为有限保证B.合理保证业务以积极方式发表审计意见C.相比合理保证业务，有限保证业务检查风险较低D.相比审阅业务，审计业务所需收集的证据数量较少【正确答案】B【答案解析】选项A，鉴证业务的保证程度不都是合理保证，审计属于合理保证的鉴证业务，审阅属于有限保证的鉴证业务，相关服务并不提供保证程度；选项C，相比合理保证业务，有限保证业务检查风险较高；选项D，相比审阅业务，审计业务所需收集的证据数量较多。
2.【多选题】下列各项中，属于审计业务要素的有（）。
A.审计证据B.财务报表编制基础C.审计业务的三方关系人D.审计报告【正确答案】ABCD【答案解析】审计业务要素包括审计业务的三方关系人、财务报表、财务报表编制基础、审计证据和审计报告。
3.【单选题】下列认定中，与销售信用批准控制相关的是（）。
A.发生B.准确性、计价和分摊C.权利和义务D.完整性【正确答案】B【答案解析】设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这项控制与应收账款账面余额的“准确性、计价和分摊”认定有关。
4.【多选题】以下有关审计目标的说法中正确的有（）。
A.审计目标包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额和披露相关的审计目标两个层次B.审计的目的是提高管理层对财务报表的信赖程度C.在财务报表审计中，被审计单位管理层和治理层与注册会计师承担着不同的责任，不能相互混淆和替代D.审计目标界定了注册会计师的责任范围，决定了注册会计师如何发表审计意见【正确答案】ACD【答案解析】审计的目的是提高除责任方之外的其他预期使用者对财务报表的信赖程度。
5.【单选题】下列有关重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次考虑重大错报风险B.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性C.重大错报风险可进一步细分为固有风险和检查风险D.注册会计师可以定性或定量评估重大错报风险【正确答案】C【答案解析】认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，选项C错误。
审计第十版课后习题及答案审计第十版课后习题及答案近年来，随着全球经济的发展和企业规模的扩大，对于企业的财务信息披露和财务报告的准确性要求越来越高。
审计作为一种独立的、客观的评价手段，扮演着保护投资者利益和维护市场秩序的重要角色。
而《审计第十版》作为一本重要的教材，对于培养学生的审计思维和技能具有重要的意义。
本文将对《审计第十版》课后习题进行分析和解答，以帮助读者更好地理解和应用审计知识。
第一章：审计概述该章节主要介绍了审计的定义、目的和特点。
习题一要求解释审计的目标是什么？审计的目标是通过对企业财务报表的审查，评估财务报表的准确性和可靠性，从而给出一个独立的、公正的意见。
习题二要求解释审计的特点是什么？审计的特点包括独立性、客观性、全面性和专业性等。
第二章：审计职业道德和审计独立性该章节介绍了审计师的职业道德和审计独立性的重要性。
习题一要求解释审计师的职业道德要求是什么？审计师的职业道德要求包括诚实、公正、保密、尽职尽责等。
习题二要求解释审计独立性的意义和保障措施。
审计独立性意味着审计师在履行职责时不受任何利益干扰，保障措施包括审计师的聘任和报酬、审计师与被审计单位的关系等。
第三章：审计业务流程该章节介绍了审计业务流程的各个环节。
习题一要求解释审计业务流程的步骤和目标。
审计业务流程包括计划阶段、风险评估阶段、内部控制评估阶段、证据收集阶段、报告阶段等。
习题二要求解释风险评估的目的和方法。
风险评估的目的是确定可能存在的审计风险，方法包括了解企业的业务和运营环境、评估内部控制的设计和运行等。
第四章：审计证据的收集和评价该章节介绍了审计证据的收集和评价的方法和技巧。
习题一要求解释审计证据的种类和特点。
审计证据的种类包括文件证据、口头证据、计算机处理证据等，特点包括充分性、可靠性、相关性等。
习题二要求解释审计证据的收集和评价过程。
审计证据的收集和评价过程包括确定收集证据的方法、评估证据的充分性和可靠性等。
审计学第四版课本习题答案第一章：审计概述1. 审计的定义是什么？答案：审计是指由独立第三方对企业的财务报表进行系统、客观的检查和评估，以确定这些报表是否公正地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 审计的目的有哪些？答案：审计的主要目的包括提供财务报表的可靠性保证、帮助投资者和其他利益相关者做出经济决策、促进企业的合规性以及提高企业的透明度。
第二章：审计标准与职业道德1. 审计师应遵循哪些职业道德准则？答案：审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、客观性、专业能力和谨慎、保密性以及独立性。
2. 审计标准是如何制定的？答案：审计标准通常由专业审计机构制定，它们包括审计程序、审计证据的获取和评估方法等，旨在确保审计工作的质量和一致性。
第三章：审计计划与风险评估1. 审计计划包括哪些内容？答案：审计计划通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表以及审计资源的分配。
2. 风险评估在审计中扮演什么角色？答案：风险评估是审计过程中的关键步骤，它帮助审计师识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险，从而确定审计的重点领域。
第四章：审计证据与审计程序1. 什么是审计证据？答案：审计证据是审计师在审计过程中收集并用以支持审计结论的所有信息。
2. 审计程序有哪些类型？答案：审计程序包括检查、观察、询问、函证和重新计算等，每种程序都有其特定的目的和应用场景。
第五章：财务报表审计1. 财务报表审计的主要步骤是什么？答案：财务报表审计的主要步骤包括理解被审计单位的业务环境、评估内部控制、进行实质性测试以及形成审计意见。
2. 如何评估内部控制的有效性？答案：评估内部控制的有效性通常包括了解和测试控制活动、评估控制风险以及确定所需的审计证据。
第六章：审计报告1. 审计报告的类型有哪些？答案：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
2. 审计报告中应包含哪些内容？答案：审计报告应包含审计师的独立性声明、对财务报表的审计意见、对内部控制的评价以及可能的强调事项段。
2024年注册会计师考试《审计》第一章审计概述习题+答案+解析(一)一、单项选择题1.在两权分离下，下列有关注册会计师审计产生的说法中，错误的是()。
A.所有者需要对经营者的行为进行监督和控制B.经营者需要定期通过财务报表向所有者报告财务状况和经营成果C.注册会计师的审计能够提高经济决策的有效性，维护市场经济秩序和保护公众利益，但不能提高经济决策的有效性D.注册会计师对财务报表出具客观、公正的审计报告C【解析】选项C错误：注册会计师的审计能够有效地降低财务报表使用者进行决策所面临的信息失真风险，提高经济决策的有效性，维护市场经济秩序和保护公众利益。
2.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。
A.注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者B.审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求，但不能无限满足C.审计的用户是财务报表的预期使用者，管理层也可能是财务报表预期使用者之一D.审计应当在一定程度上为财务报表预期使用者如何利用其审计后的财务信息提供建议D【解析】选项D错误：审计以合理保证的方式提高财务报表的可信度，不涉及为财务报表预期使用者如何利用信息提供建议。
3.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。
A.财务报表审计提供高水平保证B.财务报表审计的目的是改善财务报表的质量C.财务报表审计应当发现财务报表所有重大错报D.财务报表审计的基础是注册会计师的独立性和专业性C【解析】选项C错误：由于审计的固有限制，注册会计师只能提供合理保证，不能提供绝对保证，注册会计师无法发现所有重大错报。
4.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。
A.审计业务的最终产品是审计报告B.如果不存在除责任方之外的其他预期使用者，则该业务不构成一项审计业务C.审计可以减轻被审计单位管理层对财务报表的责任D.执行审计业务获取的审计证据大多数是说服性而非结论性的C【解析】选项C错误：审计的目的是改善财务报表的质量，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，但是并不能减轻被审计单位管理层对财务报表的责任。
第一章审计概述一、单选题1. 对于会计事务所的不正确表达有（）A．在有限责任合伙制会计事务所中，合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任B．独资会计事务所的注册会计师承担无限责任C．普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D．在有限责任公司制会计事务所中，注册会计师以其认购股份对会计事务所承担有限责任2. 以下关于业务准则的说法中不正确的是（）A．对于审计业务，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论B．在提供审阅服务时，注册会计师对所审阅信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极方式提出结论C．对于其他鉴证业务，根据鉴证业务的性质和业务约定的要求，注册会计师提供有限保证或合理保证D．在提供相关服务时，注册会计师不提供任何程度的保证3. 注册会计师审计与政府审计的关系以下表达不正确的有（）A．审计机关有权就审计与政府审计的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。
有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如何向审计机关反映情况，提供有关证明材料。
注册会计师在获取证据时很大程度上有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，对被审计单位及相关单位没有行政强制力B．审计机关审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚意见。
注册会计师对审计过程中发现需要调整和披露的事项只能提请被审计单位调整和披露，没有行政强制力C．由于政府审计履行职责所必需的经费，应当列入财政预算，由本级人民政府予以保证；注册会计师的审计收入来源于审计客户，由注册会计师和审计客户协商确定，政府审计比注册会计师更具有独立性D．相对于审计客体而言，政府审计和注册会计师审计均是外部审计4. 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
1第一章审计概述23注意：习题系从网络上收集整理得到，在使用时请注意甄别其中可能存在的错漏。
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56一、单项选择题71、在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的8通常是（）。
9A、甲公司与购货方签订的合同10B、注册会计师向购货方函证的回函C、甲公司产品销售的出库凭证1112D、甲公司管理层提供的声明书132、下列关于注册会计师审计和政府审计的表述中，不正确的是（）。
A、注册会计师审计和政府审计的目标与对象不同1415B、注册会计师审计和政府审计的标准一致16C、注册会计师审计和政府审计均是国家维护市场经济秩序的有利手段17D、注册会计师审计和政府审计的取证权限不同183、下列有关审计要素的说法中不正确的是（）。
19A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不是唯一的预期使用者2021C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息22D、审计报告为审计要素之一4、下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。
2324A、审计的最终产品是审计报告B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多2526C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接27D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任285、下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
29A、注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表30审计意见，这样的意见普遍适用于所有财务报表审计B、恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供一定3132程度的保证33C、注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度3435D、审计的基础是独立性和专业性366、关于财务报表审计，下列说法中错误的是（）。
37A、审计的用户是财务报表的预期使用者38B、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵39C、审计的基础是独立性和专业性D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊40417、下列属于注册会计师执行的鉴证业务的是（）42A、税务代理43B、审阅44C、财务信息商定程序45D、代编财务信息468、关于合理保证业务与有限保证业务的区别，下列说法中错误的是（）。
47A、合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高48B、合理保证业务所需证据数量较多，有限保证业务所需证据数量较少C、合理保证业务以积极方式提出结论，有限保证业务以消极方式提出结论4950D、合理保证业务提供高水平的保证，有限保证业务提供较低水平的保证519、下列关于审计报告和信息差距的说法中，错误的是（）。
52A、信息差距是指财务报表使用者需要的信息与他们从审计报告和已审计财务报表中得53到的信息之间的差距54B、信息差距不影响资本市场的效率和资本的成本C、2016年我国改革后的审计报告模式缩小了“信息差距”5556D、审计报告是注册会计师与财务报表使用者沟通审计事项的主要手段57二、多项选择题1、下列关于注册会计师的职业责任和期望差距的说法中，正确的有（）。
5859A、注册会计师职业界普遍接受的责任是，通过审计以发现财务报表中存在的重大非故60意错报61B、期望差距仅针对注册会计师的执业行为和职业责任62C、了解期望差距并尽可能缩小公众期望差是注册会计师职业界继续生存并更好地服务63于社会公众的前提D、注册会计师的职业责任在很大程度上反映财务报表使用人的期望64652、下列关于审计报告的说法中，正确的有（）。
66A、注册会计师应当针对财务报表在所有重大方面是否符合适当的财务报表编制基础发67表审计意见68B、如果财务报表发表无保留意见，一般情况下的措辞是“财务报表在所有方面按照会69计准则编制，公允反映了……”70C、如果注册会计师在财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任，应当在审计报告71中将其单独作为一部分72D、相关法律法规不能对注册会计师设定其他报告责任733、审计旨在增进某一鉴证对象信息的可信性。
下列各项，属于审计要素的有（）。
74A、财务报表75B、财务报表编制基础76C、审计证据77D、审计程序784、关于财务报表审计，下列说法中正确的有（）。
79A、财务报表的预期使用者不包括被审计单位管理层80B、审计的目的是对被审计单位财务报表不存在舞弊导致的重大错报获取合理保证C、审计提供的是一种高水平的保证而不是绝对保证8182D、审计的最终产品是审计报告83848586答案部分87一、单项选择题88891、90【参考答案】 B【答案解析】选项ACD属于来自于被审计单位内部的证据，而选项B是来源于被审计9192单位外部的证据。
外部证据比来源于被审计单位内部的证据更可靠，所以选择选项B。
93【该题针对“审计要素——审计证据”知识点进行考核】94952、96【参考答案】 B97【答案解析】注册会计师审计和政府审计依据的标准不同。
98【该题针对“注册会计师审计和政府审计”知识点进行考核】991003、101【参考答案】 C102【答案解析】审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息，也包括与这些认定相矛103盾的信息。
104【该题针对“审计要素——审计业务的三方关系人”知识点进行考核】1051064、107【参考答案】 C108【答案解析】审计业务的三方关系人分别为注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、109财务报表预期使用者，管理层不是唯一的预期使用者。
110【该题针对“审计要素——审计业务的三方关系人”知识点进行考核】1115、112113【参考答案】 B114【答案解析】审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。
115116【该题针对“审计要素——财务报表”知识点进行考核】1171186、119【参考答案】 D【答案解析】由于审计的固有限制，注册会计师只对财务报表是否不存在由于错误和120121舞弊导致的重大错报获取合理保证，而不能保证查出被审计单位的所有重要舞弊。
【该题针对“审计的定义”知识点进行考核】1221231247、125【参考答案】 B126【答案解析】选项ACD属于相关服务，不属于鉴证业务。
127【该题针对“合理保证与有限保证”知识点进行考核】1281298、【参考答案】 D130131【答案解析】有限保证业务提供有意义水平的保证。
【该题针对“合理保证与有限保证”知识点进行考核】1321331349、135136【参考答案】 B【答案解析】信息差距是指财务报表使用者作出明智投资和信托决策需要的信息与他137138们从审计报告和已审计财务报表中得到的信息之间的差距，信息差异会影响资本市场的效139率和资本的成本。
【该题针对“审计报告和信息差距”知识点进行考核】140141142二、多项选择题1431、144【参考答案】 ACD145【答案解析】期望差距并不仅仅针对注册会计师的执业行为和职业责任，同时还涉及146了许多其他基本问题，例如财务报表的确认、计量与披露原则、商业道德以及公司管理层147应尽的社会责任。
148【该题针对“职业责任和期望差距”知识点进行考核】1491502、151【参考答案】 AC152【答案解析】选项B的措辞应是“财务报表在所有重大方面按照[适用的财务报告编制153基础（如企业会计准则等）]编制，公允反映了……”。
选项D，相关法律法规可能对注册会计师设定其他报告责任。
154155【该题针对“审计要素——审计报告”知识点进行考核】1563、157158【参考答案】 ABC【答案解析】除选项ABC外，审计要素还包括审计业务的三方关系人、审计报告。
159160【该题针对“审计要素——财务报表”知识点进行考核】1614、162163【参考答案】 CD164【答案解析】选项A，管理层也是财务报表的预期使用者；选项B，审计的目的是改善165财务报表的质量或内涵，对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证，无论该重大错报166是由错误导致还是舞弊导致。
167【该题针对“审计的定义”知识点进行考核】168169第一章审计概述——审计风险、审计过程170171一、单项选择题1721、下列各项中与甲公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
173A、甲公司销售信用政策变更174B、甲公司控制环境薄弱175C、甲公司的生产成本计算过程相当复杂176D、甲公司持有大量高价值且易被盗窃的资产1772、下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
178A、重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，179注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B、重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额以及列报和披露认定层次的180181重大错报风险182C、财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，183但也可能与其他因素有关184D、认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险1853、下列各项中，属于审计不能提供绝对保证的原因的是（）。
A、审计存在固有限制186187B、审计人员存在失误188C、审计中存在各种困难D、审计程序采取不当1891904、下列关于审计的固有限制的说法中，正确的是（）。
191A、只要注册会计师执行足够的审计程序，就可以将审计风险降至零192B、即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，也不可避免地存在财务报表193的某些重大错报可能未被发现的风险194C、完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报，表明注册会计师没有按照审计准则的规定执行审计工作195196D、由于审计的时间限制，注册会计师可以省略不可替代的审计程序1975、下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（）。
A、重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系198199B、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系200C、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系201D、注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险2026、根据审计风险模型规定，下列表述中不正确的是（）。
203A、在审计业务中，注册会计师应将审计风险降至可接受的低水平，以合理保证财务报204表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报205B、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需206要的审计证据越多C、注册会计师可以通过扩大执行审计程序的性质、时间和范围，消除检查风险207208D、注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能209够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见7、在审计风险模型中，检查风险取决于（）。
