01第一章、审计学概论

《审计学》完整教案一、教学目标通过本课程的研究，使学生掌握审计学的基本理论、方法和技能，培养其审计意识和判断能力，使其具备独立进行审计工作的能力。

二、教学内容1. 审计学概论介绍审计学的定义、发展历程和研究内容，引导学生对审计学的认识和理解。

2. 审计环境与职业道德讲解审计环境对审计工作的影响和要求，培养学生正确的职业道德观念和道德修养。

3. 审计准则与审计流程详细讲解审计准则的内涵和应用，以及审计流程的实施步骤和注意事项。

4. 审计证据与工作底稿介绍审计证据的收集、评价和使用方法，培养学生正确处理审计问题的能力。

5. 审计风险与内部控制分析审计风险的特点和影响因素，介绍内部控制的基本概念和分类，培养学生审计风险评估和内部控制审计的技能。

6. 审计报告与意见讲解审计报告的组成要素和写作要求，培养学生准确表达审计结论和意见的能力。

三、教学方法本课程采用理论授课和实践案例分析相结合的教学方法。

通过讲解和讨论典型案例，加深学生对审计学理论的理解和应用能力。

四、教学评价通过平时作业、课堂讨论和期末考试相结合的方式对学生的研究情况进行评价。

平时作业占30%的分数，课堂讨论占40%的分数，期末考试占30%的分数。

五、教学资源1. 《审计学导论》教材2. 典型审计案例3. 多媒体教学设备六、教学进度安排- 第一周：审计学概论- 第二周：审计环境与职业道德- 第三周：审计准则与审计流程- 第四周：审计证据与工作底稿- 第五周：审计风险与内部控制- 第六周：审计报告与意见- 第七周：复与总结- 第八周：期末考试七、教学团队本课程由资深审计师负责授课，辅以行业专家和学院教师的指导。

八、教学支持学生可以通过课程在线平台获得教材、课件和作业等研究资源。

同时，教学团队提供在线答疑和辅导服务，确保学生能够顺利完成研究任务。

九、教学改进与创新随着审计学的不断发展和实践的变化，教学团队将定期进行教学改进和创新，更新教材和案例，以保持课程的前沿性和实践性。

第一章审计概论1审计：是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立的经济监督活动。

2审计的主体：就是审计的执行者，指审计的专职机构和专职人员。

3审计的授权者：国家审计机关、政府有关部门领导的授权4审计的主体：被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现得全部或者一部分经济活动。

5审计依据：审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动的真实性合法性合规性和效益性，据以提出审计意见作出审计结论的客观标准6政府审计：又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉，7内部审计：指组织内部专职审计机构和人员实施的审计，是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，他通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现8：注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。

9经营审计：是注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价10审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成的结论和一件，从而实现审计目标的各种专门手段的总称。

11抽查法：是指从被审计单位一定时期内的全部审计资料中，选择其中某一部分或某段时期的会计资料，进行审查的一种方法。

12核对法：是指被审计单位书面资料按照其内在联系相互对照检查，从中获取审计证据的方法，其主要内容包括证证核对账证核对账账核对账表核对和账实核对。

审计学常考知识汇总第⼀章审计概论【学习重点】审计的定义和特征(掌握)注册会计师审计的产⽣和发展(熟悉)注册会计师审计与其他审计之间的关系(掌握)审计的分类和审计⽅法(熟悉)第⼀节审计的定义和特征⼀、审计的含义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和⼈员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运⽤专门的⽅法，对被审计单位的财政、财务收⽀、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进⾏审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，⽤以维护财经法纪、改善经营管理、提⾼经济效益的⼀项独⽴性的经济监督活动。

它可以从以下⼏个⽅⾯理解：（⼀）审计的主体（⼆）审计的授权者（或委托者）（三）审计的客体（对象）（四）审计的依据（五）审计的⽬的（六）审计的本质⼆、审计特征----独⽴性和权威性（⼀）独⽴性①机构独⽴；②业务⼯作独⽴；③经济独⽴。

（⼆）权威性审计机构的独⽴性决定了它的权威性。

第⼆节审计的产⽣和发展⼀、政府审计的产⽣和发展（⼀）我国政府审计的产⽣和发展1982年12⽉4⽇第五届全体会议通过的新宪法，明确规定了设⽴审计机关，实施审计监督。

1983年9⽉正式成⽴了中华⼈民共和国审计署。

1995年1⽉1⽇开始实施《中华⼈民共和国审计法》。

（⼆）国外政府审计的产⽣和发展⼆、内部审计的产⽣和发展1985年10⽉国家审计署颁布了《审计署关于内部审计⼯作的若⼲规定》。

三、注册会计师审计的产⽣和发展经历四个阶段：阶段1----详细审计阶段起因：南海公司事件审计的⽬的：查错防弊审计的⽅法：详细审计审计的对象：会计账⽬使⽤⼈：股东阶段2----资产负债表审计阶段20世纪初，美国式的注册会计师审计，也称资产负债表审计阶段。

审计的⽬的：对报表数据做检查，判断企业的信⽤审计的⽅法：抽样审计的对象：资产负债表使⽤⼈：股东和债权⼈阶段3----会计报表审计阶段30年代到40年代，会计报表审计阶段。

审计的⽬的：对报表发表意见，不仅仅是资产负债表，还针对利润表审计的⽅法：测试企业内控做抽样审计鉴证的对象：对企业的内控进⾏控制测试，同时鉴证报表，对报表发表意见使⽤⼈：股东、债权⼈、⾦融机构、潜在投资⼈等.阶段4.----现代审计阶段40年代后，审计国际化，法制化。

自学考试 00160 《审计学》复习资料本资料以历年真题考试内容和网上课件为基础（2018.3），重新排版编制而成。

复习时，应建立在对教材全文有大致了解之上，再记忆理解本材料，同时配合近年真题练习。

第一章审计概论01审计的主体，审计主体即审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。

02审计的客体，即审计的对象03审计的特征，p421.审计的特征征集中体现在独立性和权威性方面。

04国外注册会计师审计的发展：p46-471.英国式审计--会计账目--详细审计，主要目的差错防弊，主要使用人为企业股东；2.美国式审计--资产负债表审计—抽样审计，主要检查资产负债表，判断企业信用，扩大使用人到债权人；3.会计报表审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，主要目的确定财务报表可信性，差错防弊转为次要目的，使用人范围更广泛。

4.现代审计--资产负债表和利润表为中心--抽样审计，风险导向审计得到推广，计算机辅助审计技术广泛运用05由注册会计师审计历史得出的启示：p471.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

2.注册会计师审计随着商品经济的发展而发展3.注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征06审计的分类，p481.按审计的主体分类a.可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。

1.以上三种审计可能结果不同，是因为审计标准不同，2015/4 3 真题2.按审计目的和内容分类a.可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。

3.按审计实施的时间分类a.可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。

4.按审计执行的地点分类a.可以将审计分为报送审计和就地审计两类。

5.按照审计所依据的基础和使用的技术分类a.可以将审计可分为账项基础审计（又称详细审计）、制度基础审计、风险导向审计三类。

6.按是否规定所审时间分类：a.定期审计和不定期审计7.按与被审计单位关系不同可以分为：a.内部审计和外部审计（书上没有，2015/4 23真题有考）07审计的方法，分为审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。

《审计学》课程教案
发现问题的处理方式不同
三、注册会计师审计与内部审计的关系
1、主要联系：都是现代审计监督体系的组成部分；注册会计师在工
作中可以利用内部审计的工作成果。

2、主要区别：
审计目标不同
独立性不同
接受审计的自愿程度不同
审计标准不同
审计时间不同
作业、讨论题、思考题：
本章复习思考题：
1．如何理解审计的本质？区分形式上和实质上独立性的意义何在？
2．如何理解我国独立审计的总目标？
3．区分会计责任与审计责任意义何在？为何二者不能相互替代？
4．如何理解审计是一个国家的“经济警察”？
5．为什么说独立性是审计的灵魂？
6．审计三方面关系人及其关系是什么？
7．如何理解审计产生和发展的客观基础？
8．标准审计报告的基本要素有哪些？其各自的涵义是什么？
9．审计意见的作用是什么？如何理解不同审计意见的含义？
10．如何理解注册会计师审计意见和审定财务报表的关系？
11.如何看待我国国家审计机构的管理体制？国家审计机关与内部审计机构、独立审计组织的关系是什么？
12.《审计法》修订的主要内容有哪些？
13.如何设置内部审计机构？
14.如何定位我国会计师事务所的性质和发展方向？
15.会计师事务所有哪几种组织形式？如何选择？
16.财务审计与经济效益审计的关系是什么？
课后小结：。

第一章审计概论第一节审计的产生与发展1.审计产生的前提：财产所有权与经营权的分离。

2.西方审计的产生与发展（1）西方国家审计的产生与发展（2）西方注册会计师审计的产生与发展：①.注册会计师审计的产生：注册会计师审计起源于16世纪末期的意大利合伙企业制度。

②.注册会计师审计的形成：注册会计师审计的“催化剂”是1721年英国的南海公司破产案，他促成了独立会计师的诞生。

从1844年到20世纪初，是西方注册会计师审计形成时期，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是：注册会计师审计的法律地位得到确认；审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整；审计的方法是对所有会计账目进行详细审计；审计报告的使用者主要为企业股东等。

③.注册会计师审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国，由此美国的注册会计师审计事业得到了迅速发展。

3.中国审计的产生与发展（1）中国国家审计的产生与发展初步形成阶段：西周时期（西周的宰夫官职是我国国家审计产生的标志）确立阶段：秦汉时期（主要特征初步形成了统一的审计模式）走向成熟阶段：隋唐时期（基本标志是具有司法监督职能的比部制度的创立和发展）停滞不前阶段：元明清时期不断演进阶段：中华民国振兴阶段：新中国（1983年9月15日成立审计署，隶属国务院，并在县级以上各级人民政府成立国家审计机关，配备专职审计人员）（2）中国注册会计师审计的产生与发展①.中国注册会计师审计的产生：1918年9月，我国第一部注册会计师法规《会计师暂行章程》，第一位注册会计师（CPA）谢霖，1921年谢霖创办中国第一家会计师事务所—正则会计师事务所。

②. 中国注册会计师审计的发展第二节审计的含义1.概念“审计是一种客观地获取和评价与经济活动和经济事项认定有关的证据，已证实这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给有关使用者的系统过程。

”——1973年《基本审计概念说明》“审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立的经济监督活动。