借款額度審核作業流琵圖_1融資循環主流程圖預算作業流程圖一、作业程序：1.制制预算时，应参考过往营业状况，竞争情形，外在环境变化及今后开展等，决定次年度经营方案及预算编制。
2.财会单位应依会议之决议，排定预算编制流程、提供各单位填写之表格、编列预算之共同费用设定基准及完成前提讲明书，将上列数据分发给各单位。
3.各单位应于时刻内，提报预算之相关数据予财会单位汇总，并据以编制估量资产负债表、损益表后，送交权责单位审核后，送交董事会通过由总经理室公布实施。
4.各单位定期将预算与实际金额作比立分析并讲明差异缘故，定期于经营会议中由财务单位聚拢提出，共同研拟对策，以求有效操纵预算。
二、操纵重点：1.财会单位是否将参考数据及相关窗体分发给各单位参考。
2.预算与实际金额之差异，是否认期分析缘故，以求有效操纵预算。
三、依据资料：1.预算治理方法一、作业程序：1.本公司会计单位负责记录及表达股本在当期内增减变动情形，并对股本作业维持完整记录及妥善保持。
2.股本以奉准登记之数额为准，其未发行股份应于股本项以下减之。
3.公司办理现金增资案、盈余及资本公积转增资，应经主管机关核准后，始得办理。
4.法定盈余公积之提列应依公司法第237条之，以税前盈余扣除一切应纳税捐后之余额提列10%为法定公积，但法定盈余公积已达资本总额时，不在此限。
5.特别盈余公积之动用情形，依董事会及股东会原指定用途使用，假设特别盈余公积提拨之特定目的已完成时那么应予转销。
6.依公司法第二三八条，应转进〝资本公积〞科目计有以下各项：6.1超过票面金额发行股票所得之溢额。
6.2每一营业年度，自资产之估价增值，扣除估价减值之溢额。
6.3处分资产之溢价收进。
6.4自因合并而消灭之公司，所承受之资产价额，减除自该公司所担负之债务额及向该公司股东给付额之余额。
6.5受领赠与之所得。
7.法定盈余公积及资本公积，依法令仅得供弥补亏损及转增资之用，其使用限制如下：7.1使用于弥补亏损时，非于盈余公积填补资本亏损，仍有缺乏时，不得以资本公积补充之〔公司法239〕。
