第三章审计目标与审计计划

第三章审计目标和审计方法审计目标和审计方法是审计工作的核心内容。

审计目标指的是审计工作的目的和任务，审计方法指的是审计人员在审计过程中所采取的具体方法和手段。

一、审计目标审计目标主要包括财务报表的真实性、合规性和合理性的评价。

首先，审计的基本目标是评价财务报表的真实性，即确保财务报表中记录的事项是真实可信的，反映了企业真实的财务状况、绩效和现金流量等相关信息。

其次，审计还要评价财务报表的合规性，即财务报表是否符合法律、法规和相关会计准则的要求。

最后，审计目标还包括评价财务报表的合理性，即财务报表中的信息是否合理、准确地反映了企业的财务状况，是否为用户提供了决策所需的可靠信息。

二、审计方法审计方法主要包括风险评估、内部控制评价、审计程序、抽样方法和审计证据等。

首先，风险评估是指审计人员根据对企业的了解和分析，评估企业面临的各种风险，以确定审计工作的重点和方向，并制定相应的审计计划。

其次，内部控制评价是指审计人员评估企业内部控制体系的完整性、有效性和合格性，以确定是否需要对企业的内部控制进行改进或增强。

再次，审计程序是指审计人员根据统一的审计方法和程序，对企业的财务报表进行全面检查、核对和验证，以获得相关的审计证据。

此外，抽样方法是指在进行大规模审计工作时，通过抽取一部分数据进行检查，从而推断整体的情况。

最后，审计证据是指审计人员通过审计程序、抽样方法和其他手段获得的证据材料，通过对这些证据的分析和评估，来评价财务报表的真实性、合规性和合理性。

三、审计目标和审计方法的关系审计目标与审计方法是相互关联、相互作用的关系。

审计目标决定了审计的方法和手段，而审计的方法和手段则是实现审计目标的具体体现。

首先，审计目标的设定直接影响着审计人员如何制定审计计划和采取相应的方法和措施。

其次，审计方法的选择和应用能够对审计目标的实现产生直接影响，例如通过风险评估和内部控制评价，可以发现存在的风险和问题，从而有效地提高财务报表的真实性和合规性。

第三章审计目标和审计计划习题一、单项选择题1.下面哪个认定只与资产负债表的组成要素有关（）。

A.存在或发生B.权利和义务C.完整性D.表达与披露2.甲公司将2005年度的主营业务收入列入2004年度的会计报表，则其2004年度会计报表中存在的错误认定是（）。

A.总体合理性B.估计或分摊C.存在或发生D.完整性3.在下列针对各项目的审计程序中，（）最有助于注册会计师实现对该项目的总体合理性目标A.对年末存货实施全面的监盘B.对某笔重要的应收账款进行函证C.对全年短期借款利息支出进行详细计算D.对主营业务收入实施分析性复核4.在注册会计师对下列各项目分别提出的项目目标中，（）是完整性目标A.有价证券的市价是否予以列示B.长期投资是否超过净资产的50％C.购货的借贷双方是否在同期入帐D.实现的销售是否登记入帐5.审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草A.签订业务约定书B.外勤审计工作C.了解被审计单位D.接受客户委托6.审计计划应由（）编制A.主任会计师B.会计师事务所所长C.审计项目负责人D.会计师事务所业务负责人7.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（）审核和批准A.部门经理B.所长C.审计项目负责人D.业务负责人8.下列哪项属于具体计划的审核内容（）A.审计小组成员的选派和分工是否恰当B.审计程序能否达到审计目标C.对重要性的确定是否恰当D.对审计风险的评估是否恰当二、多项选择题1.“估价或分摊”认定包括的内容有（）A.总值估价B.净值估价C.会计估计合理性D.披露恰当性E.计算精确性2.审计总目标的演进依次经历了下列哪几个阶段（）A.揭弊查错B.验证财务报表公允性与揭弊查错并重C.验证偿债能力D.验证财务报表公允性E.验证报表正确性3.审计上市公司会计报表的（）项目时注册会计师应侧重验证存在性目标。

A.存货B.短期借款C.应收账款D.现金E.应付账款4.注册会计师在审计股份有限公司会计报表中的存货项目时，能根据“估价或分摊”认定推论得出的审计目标有（）。

第三章审计目标与审计计划第三章审计目标与审计计划一、单项选择题1．作为财务报表审计目标，( B )是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

A．合法性 B．公允性 C.一贯性 D．认定2．作为财务报表审计目标，( A )是指被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。

A．合法性 B．公允性 C.一贯性 D．认定3．注册会计师对财务报表的责任不包括( C )。

A．相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础B．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性C．计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证D．对出具的审计报告负责4．( B )的责任是监督财务报告的编制与披露过程。

A．管理层 B．治理层 C注册会计师 D．内部审计部门5．( A )的责任是按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。

A．管理层 B．治理层 C．注册会计师 D．内部审计部门6．注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是( C )。

A．分类 B．准确性 C．截止 D. 计价和分摊7．注册会计师在对上市公司的财务报表审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是( B )。

A 应付账款 B．营业收入 C 预收款项 D．预付款项8．下列事项中违反被审计单位“计价和分摊，”认定的是( A )。

A.将应付账款100万元记为1 000万元 B．将营业收入100万元计入营业外收入 C.将销售费用200万元记入管理费用 D．将营业成本30万元记为营业外支出9．注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是( D )。

A.存在 B．权利和义务 C．分类和可理解性 D．计价和分摊10．注册会计师确认某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的( C )认定。

第三章审计目标与审计计划第三章审计目标与审计计划一、单项选择题1．作为财务报表审计目标，( B )是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

A．合法性B．公允性 C.一贯性D．认定2．作为财务报表审计目标，( A )是指被审计单位财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。

A．合法性B．公允性 C.一贯性D．认定3．注册会计师对财务报表的责任不包括( C )。

A．相信已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础B．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性C．计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证D．对出具的审计报告负责4．( B )的责任是监督财务报告的编制与披露过程。

A．管理层B．治理层C注册会计师D．内部审计部门5．( A )的责任是按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表。

A．管理层B．治理层C．注册会计师D．内部审计部门6．注册会计师发现被审计单位将2008年12月31日已经发生的一笔赊销业务收入记在了2009年1月3日的营业收入账上的确凿审计证据，则与这笔业务有关的认定注册会计师最关注的是( C )。

A．分类B．准确性C．截止 D. 计价和分摊7．注册会计师在对上市公司的财务报表审计时，一般会将“发生”认定作为重点证明的认定项目是( B )。

A 应付账款B．营业收入 C 预收款项D．预付款项8．下列事项中违反被审计单位“计价和分摊，”认定的是( A )。

A.将应付账款100万元记为1 000万元B．将营业收入100万元计入营业外收入C.将销售费用200万元记入管理费用D．将营业成本30万元记为营业外支出9．注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实存货的认定是( D )。

A.存在B．权利和义务C．分类和可理解性D．计价和分摊10．注册会计师确认某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的( C )认定。

广东省高等教育自学考试《审计学原理》重难点笔记资料课程代码：06069第一章概论第一节审计的概念与审计的特点1．世界上第一位社会审计人员查尔斯斯内尔（CharlesSnell）于1721年受英国议会的委托负责清查南海公司破产事件。

（注意下画线内容）P12．世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会。

P13．所有权与经营权的分离是审计产生和发展的必要前提。

P24．在审计实务中，审计工作必须由审计授权人或委托人、被审计人及审计人构成。

我们把资源财产所有人称为审计授权人或委托人（第三关系人），资源财产经管人称为被审计人（第二关系人），审计的机构和注册会计师称为审计人（第一关系人）。

这三方面所构成的关系称为审计关系P25．按照审计目的分类，可分为财务收支审计、财经法纪审计和经济效益审计。

P126．审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段，即账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。

P167．账项基础审计阶段，由于当时审计工作主要目标是查错防弊，比较注意凭证、账簿、报表的详细审查，比较费时费力。

P178．制度基础审计的基本流程主要包括几个方面的环节：（简答题）P25①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容⑤实质性测试⑥撰写审计报告9．我国CPA设计的审计模型（简答题）P28①销售和收款循环②购货和付款循环③生产循环④筹资与投资循环⑤货币资金循环10．内部控制的产生与发展促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。

P2911．进行审计测试（简答）P31（简述符合性测试和实质性测试）①符合性测试。

符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效（即效果好坏）而实施的审计程序。

其目的在于验证准备信赖的内部控制制度是否有效，并根据测试结果确定或修正实质性测试的程序。