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《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。
秦荣生编《审计学》（第八版）教材习题参考答案第1章总论《P13案例分析题1解答》：飞狐运输股份有限公司中止标志会计师事务所 2013年度财务报表审计工作是不合理的，尽管杜杰以前是该项目的负责人，但他现在是公司的财务总监，不具备审计人员的身份和独立性。
民间审计是以独立的第三者身份进行审计，审计结果才能被社会各界接受。
《P14案例分析题2解答》：1.英国南海公司破产案审计开创了近代民间审计的先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。
始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。
可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国南海公司破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。
2.在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国南海公司破产案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。
可见，英国南海公司破产案审计对世界民间审计发展意义重大、影响深远。
第2章审计的种类、方法和程序《P53计算分析题1》解答：根据2014年1月15日的实际盘点结果，用调节法核实的2013年12月31日的结存数有的混淆了等级，有的发生了短缺。
《教材P54计算分析题2》题目更正：应收账款编号改为0001-4500，选择300张进行函证。
《P54计算分析题2》解答：⑴0417,3404,2038,3779，2305⑵0005,0020,0035,0050,0065《P55计算分析题3》解答：⑴刘林确定据此计算的样本规模应为80。
⑵内部控制存在性属性的误差率上限为7%，根据计算结果，该公司内控不可以接受。
若可以接受，下一步应计划和实施实质性测试或细节测试审计程序。
如果误差率上限超过可容忍误差率，则须扩大样本规模，重复前面的抽样和审查程序，看新的样本中有多少错误项目，再确定可容忍误差上限。
审计学课程目标与课程设计一、课程目标知识目标：1. 掌握审计学的基本概念、原则和方法；2. 了解审计程序、审计证据的获取与评价；3. 理解企业财务报表审计的重点和难点；4. 熟悉内部控制制度的设计与评价。
技能目标：1. 能够运用审计学原理对企业财务报表进行初步分析；2. 能够独立设计审计计划，实施审计程序，获取审计证据；3. 能够运用专业判断评价企业财务报表的真实性和合规性；4. 能够对内部控制制度提出改进意见和建议。
情感态度价值观目标：1. 培养学生严谨、客观、公正的职业素养；2. 增强学生的团队协作能力和沟通能力；3. 培养学生面对复杂问题时的独立思考和分析能力；4. 引导学生树立正确的价值观，关注企业社会责任。
课程性质分析：本课程为高年级审计学课程，旨在帮助学生掌握审计学的基本理论和实践技能，提高对企业财务报表审计的全面理解和应用能力。
学生特点分析：高年级学生已具备一定程度的会计、财务管理等相关知识，具有较强的逻辑思维和分析能力，但对审计学的实际应用尚缺乏深入了解。
教学要求：1. 结合实际案例，注重理论与实践相结合，提高学生的实际操作能力；2. 采用启发式教学，引导学生主动思考、积极参与；3. 强化团队合作，培养学生的沟通与协作能力；4. 注重过程评价，全面评估学生的学习成果。
二、教学内容1. 审计学基本概念与原则- 审计的定义与分类- 审计的目标与原则- 审计标准与审计准则2. 审计程序与方法- 审计计划与审计程序设计- 审计证据的获取与评价- 审计抽样方法3. 企业财务报表审计- 财务报表审计概述- 资产负债表、利润表、现金流量表审计要点- 财务报表附注及披露事项的审计4. 内部控制制度审计- 内部控制的基本概念与要素- 内部控制制度评价- 内部控制审计程序与审计报告5. 审计报告与审计结论- 审计报告的类型与结构- 审计意见的形成与表达- 审计结论及其运用6. 审计案例分析- 典型审计案例分析与讨论- 审计失败原因分析- 案例启示与防范措施教学内容安排与进度：第1-2周：审计学基本概念与原则第3-4周：审计程序与方法第5-6周：企业财务报表审计第7-8周：内部控制制度审计第9-10周：审计报告与审计结论第11-12周：审计案例分析与实践教材章节关联：《审计学》第1章 审计概述《审计学》第2章 审计程序与方法《审计学》第3章 企业财务报表审计《审计学》第4章 内部控制制度审计《审计学》第5章 审计报告与审计结论《审计学》第6章 审计案例分析与实践三、教学方法1. 讲授法：- 对于审计学的基本概念、原则和理论知识，采用讲授法进行系统讲解，使学生掌握审计学科的基础框架。
新编审计学辛金国课后答案注明：希望同学们可以根据以下习题答案，来帮助自己学习。
答案供参考：P41:(第2章审计准则和审计质量控制准则)一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-2：D,A三、多选题 1-5：ABCDE,BCDE,ACE,ABD,ACE(更正)P52:(第3章职业道德和法律责任)一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-7：A,D,B,C,C,B,CP65:（第4章审计目标和审计程序）案例：会计报表认定审计程序序号491 8（更正）5 65 113 7P66：一、判断题 1-5：×√×√×二、单选题 1-5：C,A,C,A,C三、多选题 1-4：ABC,BD,ABD,ABCDP81:(第5章审计计划)一、判断题 1-7：√√×√×××二、单选题 1-4：B,D,C,D三、多选题 1-5：ABC,ABC,ABC,ABC,ABC,ABD,ABCDP98:(第6章审计重要性和审计风险)一、判断题 1-7：√√×√×××二、单选题 1-5：B,A,C,D,C三、多选题 1-5：CE,AC,ABCDE,ABCD,BD案例题：a.控制风险：A.业务性质越复杂，固有风险越大B.管理人员变动越频繁，固有风险越大C.公司营运资本不足，维持经营的流动资金匮乏，会影响认定的固有风险D.管理层要实现高收入，，遭受压力越大，固有风险越大E.财务人员加班越频繁，越疲劳，固有风险越大b.控制风险：公司现金的控制无效；有货物运送凭证没有销售发票运送的货物没有开单，开单的销售没有记账，已开单的销售可能没有计入应收账款分类账等这些潜在的错报，会影响销售收入，销售成本，应收账款，坏账准备等财务报表的存在或发生，完整性等的认定，可能会利润不真实等情况。
《审计学基础》第二阶段导学重点第二阶段主要学习课程的第四到六章，包括审计目标、审计计划和审计证据，全面勾勒了审计活动中所要进行各项活动。
明确审计目标，提出有针对性的审计计划并在这两者基础上搜集审计证据，为后面进一步实施审计程序打下基础。
第四章审计目标一、导学大纲：1、审计目标2 注册会计师责任3认定4 具体审计目标5 审计过程二、导学重难点1、审计目标是指在特定历史环境下，审计组织和人员通过审计工作所期望达到的最终结果，它包括审计总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。
即：一、审计总目标：是审计人员实施审计所要最终达到的境地。
二、审计的具体目标：是审计总目标的进一步具体化，一般根据审计总目标的被审计单位管理层的认定来确定。
总体目标：《中国注册会计师审计准则第1101号——财务报表审计的目标和一般原则》规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：○1财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制；○2财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
（具体审计目标见4）2 注册会计师责任注册会计师作为独立的第三方，对财务报表发表审计意见，有利于提高财务报表可信赖程度。
为履行这一职责，注册会计师应当遵守职业道德规范，按照审计准则的规定计划和实施审计工作。
3认定认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。
对企业的经济活动的认定按照既定的标准进行的重认定。
认定分为两个层次：○1.财务报表层次，○2各类交易、账户余额、列报层次。
根据具体审计目标确定管理层的认定是否恰当。
交易、账户余额、列报层次的认定共有5种：○1存在与发生；○2完整性；○3权利与义务；○4计价与分摊；○5表达和披露。
审计学第四版课本习题答案第一章：审计概述1. 审计的定义是什么？答案：审计是指由独立第三方对企业的财务报表进行系统、客观的检查和评估，以确定这些报表是否公正地反映了企业的财务状况和经营成果。
2. 审计的目的有哪些？答案：审计的主要目的包括提供财务报表的可靠性保证、帮助投资者和其他利益相关者做出经济决策、促进企业的合规性以及提高企业的透明度。
第二章：审计标准与职业道德1. 审计师应遵循哪些职业道德准则？答案：审计师应遵循的职业道德准则包括诚信、客观性、专业能力和谨慎、保密性以及独立性。
2. 审计标准是如何制定的？答案：审计标准通常由专业审计机构制定，它们包括审计程序、审计证据的获取和评估方法等，旨在确保审计工作的质量和一致性。
第三章：审计计划与风险评估1. 审计计划包括哪些内容？答案：审计计划通常包括审计目标、审计范围、审计方法、审计时间表以及审计资源的分配。
2. 风险评估在审计中扮演什么角色？答案：风险评估是审计过程中的关键步骤，它帮助审计师识别和评估可能影响财务报表准确性的潜在风险，从而确定审计的重点领域。
第四章：审计证据与审计程序1. 什么是审计证据？答案：审计证据是审计师在审计过程中收集并用以支持审计结论的所有信息。
2. 审计程序有哪些类型？答案：审计程序包括检查、观察、询问、函证和重新计算等，每种程序都有其特定的目的和应用场景。
第五章：财务报表审计1. 财务报表审计的主要步骤是什么？答案：财务报表审计的主要步骤包括理解被审计单位的业务环境、评估内部控制、进行实质性测试以及形成审计意见。
2. 如何评估内部控制的有效性？答案：评估内部控制的有效性通常包括了解和测试控制活动、评估控制风险以及确定所需的审计证据。
第六章：审计报告1. 审计报告的类型有哪些？答案：审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
2. 审计报告中应包含哪些内容？答案：审计报告应包含审计师的独立性声明、对财务报表的审计意见、对内部控制的评价以及可能的强调事项段。
《审计学大作业》参考答案第一章总论二、填空题1．审计产生于（财产所有权）与（经营权）相分离而产生的受托经济责任关系。
2．审计按照（主体）分类和按（审计内容和目的）分类，属于基本分类。
3．审计由三方面关系人构成,他们依次是（审计人）、（被审计人）和（委托人）。
4．审计最本质特征是（独立性）。
5．审计的作用包括（制约）、（促进）和（鉴证）。
6．审计按内容和目的分可以分为（财政财务审计）、（财经法纪审计）和（经济效益）。
7．审计是由（专职机构和人员）接受委托，依法对（被审计单位）的财政、财务收支及其经济活动的真实性、（合法性）、效益性和（公允性），进行审查、（评价）和（鉴证），用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的（独立）性经济监督活动。
三、单项选择题1D 2A 3B 4C 5A 6B 7B 8C 9C 10B 11C 12D 13A 14C 15A 16A 17D 18A 19C 20A 21B 22C 23D 24C 25B四、多项选择题1ABC 2ACD 3AC 4ABCD 5BCD 6CDE 7ABC 8BCD 9ABD 10AC 11ABCD 12ABC 13AB 14ACD 15CD五、判断题1√ 2× 3√ 4× 5× 6× 7× 8× 9√ 10× 11√ 12× 13√ 14× 15√五、实训题1.答:在中国大陆的“会计师”是指具有会计师职称的人，会计师是一种专业技术职务资格。
大陆的会计专业技术职务分为会计员、初级会计师、会计师、高级会计师，其中会计员和初级会计师为初级职称、会计师为中级职称、高级会计师为高级职称。
在大陆凡从事会计工作的人员都可以参加全国统一考试取得专业技术职务资格，然后所在单位聘任。
这种“会计师”不能从事注册会计师审计业务。
《审计》课程教学大纲总学时：64理论学时：56；实践学时：8适用专业：2014级会计与审计专业一、课程专业地位，性质和课程目标1.专业地位：专业核心课。
（在所属授课专业中的地位）2.课程性质：理论课程。
（属于理论课程、实验课程、体育课程）3.课程目标：本课程的教学目的是使学生掌握审计的基本理论、基本知识、基本技巧以及审计工作组织等有关问题，提高学员在本职工作中分析问题和解决问题的能力。
（通过您的教学，计划让学生达到的什么样的能力）二、课程教学的基本要求1.身心素养方面：培养学生的职业谨慎性和风险评估和风险应对能力。
2.知识结构方面：审计学基础是一门实践性较强的学科，要求学生掌握审计的本质、审计标准、审计依据、审计的基本程序和方法，掌握对内部控制制度进行审查和评价的程序与方法，掌握企业财务审计，掌握经济效益审计、审计报告、审计档案和后续审计。
三、课程周学时分配一览表四、课程教学要求及主要内容（一）教学目的和要求：《审计》本课程的教学目的是使学生掌握审计的基本理论、基本知识、基本技巧以及审计工作组织等有关问题，提高学员在本职工作中分析问题和解决问题的能力。
审计学基础是一门实践性较强的学科，要求学生掌握审计的本质、审计标准、审计依据、审计的基本程序和方法，掌握对内部控制制度进行审查和评价的程序与方法，掌握企业财务审计，掌握经济效益审计、审计报告、审计档案和后续审计。
（二）教学重点和难点：1.重点：审计准则、审计目标、审计计划、抽样审计、审计证据、重要性、审计风险、审计流程、审计报告、销售与收款循环审计。
2.难点：审计目标、重要性、审计风险、销售与收款循环审计。
（三）教学主要内容：第1章：总论简述：审计的概念和特征，审计的职能和作用，审计的对象和分类，审计组织与审计人员。
重点：审计的特征。
难点：审计的概念。
第2章：审计准则简述：注册会计师职执业准则体系，注册会计师职业道德规范，注册会计师法律责任。
重点：注册会计师执业准则体系和执业道德规范。
