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（财务知识）贷款五级分类详细标准贷款五级分类详细标准企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准农村合作金融机构于充分分析借款人及时足额归仍贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。
1．下列情况划入正常类（1）借款人有能力履行承诺，仍款意愿良好，运营、财务等各方面情况正常，能正常仍本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿仍贷款有充分把握。
（2）借款人可能存于某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿仍产生实质性影响。
●正常类参考特征：a.借款人生产运营正常，主要运营指标合理，现金流量充足，壹直能够正常足额偿仍贷款本息。
b.贷款未到期。
c.本笔贷款能按期支付利息2．有下列情况之壹的壹般划入关注类（1）借款人的销售收入、运营利润下降或出现流动性不足的征兆，壹些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或和上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿仍的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；（4）借款人运营管理存于重大问题或未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼且、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子X公司等发生了重大的不利于贷款偿仍的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要运营者的品行出现了不利于贷款偿仍的变化；（8）违反行业信贷管理制度或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人于其他金融机构贷款被划为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的运营产生不利影响，且可能影响借款人的偿债能力；（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。
银行贷款五级分类详解贷款五级分类制度是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
贷款五级分类制是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。
此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。
五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。
也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。
以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”（逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款），这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。
“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。
这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类法正是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。
从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。
[编辑]贷款五级分类制的标准具体标准如下：企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。
1．下列情况划入正常类：（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。
一、如何认识贷款分类1、分类的定义：贷款分类制度是中国银行业信贷管理的一场深刻革命，简单的说它是根据贷款的风险分类程度对贷款质量作出评价，（是谁在评价，是信贷管理人员）按照《贷款分类指导原则》将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失。
⑴正常类贷款：借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还本息；⑵关注类贷款：尽管目前有能力偿还贷款本息，但是存在着影响贷款偿还的不利因素；⑶次级类贷款：借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常收入已无法保证足额偿还本金，即使执行担保，也可能会造成一定损失；⑷可疑类贷款：借款人无法足额偿还本息，即使执行担保也肯定要造成较大损失；⑸损失类贷款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。
2、财务分析与非财务因素分析的关系从上述定义不难看出，贷款分类的标准有一条最核心的内容，那就是贷款偿还的可能性，借款人的偿还能力是一个综合的概念，它包括财务因素分析与非财务因素分析。
财务因素分析是定量分析，它反映的是借款人历史和现在的经营状况，侧重于历史还款能力的判断，客观上由于企业经营环境的不确定性，市场的瞬息万变，以及经营活动的复杂性，对借款人还款能力的评估，存在许多不可计量的、不确定的因素，单纯的财务分析指标是难以覆盖借款人经营活动的全过程，可以说它受行业风险、经营风险和管理水平等各种因素的影响和作用，这些因素是未来贷款风险的预警信号。
也就是说，非财务因素分析是对贷款风险程度的定性分析，它反映的是借款人未来的偿还能力。
二、为何要进行非财务因素分析要讨论这个问题，我们首先要重温一下分类中的财务因素分析的概念。
财务因素分析就是银行或者确切地说是银行的信贷员及信贷管理人员，借助企业的会计报表，通过数字计算，银行分析的目的是来确认企业的还款能力。
那么顾名思义，非财务因素分析就是财务分析以外的那些分析，也就是数字计算以外的那些分析，分析的目的同样是确定企业的还款能力，那么为何要进行非财务因素分析呢？它包括五点：第一、它可以正确判断企业的还款能力。
贷款风险五级分类的管理梦发表日志：贷款风险五级分类的管理贷款风险五级分类作为加强信贷管理、降低信贷风险的手段，紧密结合贷款风险五级分类建立的信贷管理机制，对实现信贷资金的最大保障具有积极的作用，例如能够及时发现问题、贷款风险识别预警、风险抵补等等。
对分类后的贷款，要根据风险状况及特点，采取有针对性的管理措施。
（一）对正常贷款，要注意加强风险预警，不能放过任何一个可疑因素。
（二）对关注贷款，要密切跟踪潜在风险因素的变化情况，分析评价其对贷款安全的影响。
对于未办理贷款担保措施的，要补办贷款担保或进一步强化原有的担保措施。
在风险因素未好转之前，一般不增加贷款。
（三）对次级贷款，要加强贷款本息的催收，保证贷款诉讼时效，密切注意贷款保证及抵（质）押物情况的变化，必要时对债务实施重组，并尽可能地压缩贷款。
（四）对可疑类贷款，要利用法律措施催收，依法追究担保人责任和行使低押权，并加强对借款人资产的监控，密切注意与借款人有关的合并、重组、托管等不确定因素，采取相应的资产保全措施，防止借款人资产的流失。
（五）对损失类贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算，采取一切必要的手段清收，尽可能地减少贷款损失。
对确实已造成损失的贷款，按有关规定和程序予以核销。
分类的管理一、分类的管理农村信用社应明确五级分类过程中各部门、各岗位的职责和分类结果的认定程序及报送要求，以及贷款风险分类的监测、考核意见。
农村信用社的五级分类工作，应在县级联社的统一部署下，由信贷管理部门牵头，会计、内审等部门和信贷员紧密配合，将五级分类的有关职责落实到各部门和岗位。
县级联社主任对全辖贷款风险分类结果负总责。
农村信用社主任对全社贷款风险分类结果的真实性负总责。
（一）总体要求落实责任定期分析动态监测科学考核(1）落实责任，及时认定信用社主任、联社营业部经理是贷款风险分类的第一责任人，信贷员是第二责任人，在贷款风险分类的过程中，共同对本社（部）的贷款风险的真实性负责。
1、什么是贷款风险五级分类？答：贷款风险分类是指信用社信贷管理人员，依据综合获得的全部信息，以借款人的还款能力作为分类标志，对贷款风险程度进行分析、判断，并以此对贷款做出质量评价的分类方法。
这种方法是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。
它不仅包含贷款质量分类的结果也包括分类的过程。
由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称五级分类。
2、贷款风险分类有几个档次？答：农村信用社贷款风险分类有正常、关注、次级、可疑、损失5个档次，后3个档次为不良贷款。
3、什么是正常类贷款？答：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，无论从借款人本身还是从外部环境看，都不会影响贷款按时足额偿还。
正常贷款的基本特征就是“一切正常”。
4、什么是关注类贷款？答：借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
同正常贷款一样，借款人能够用正常经营收入偿还贷款本息，但是存在潜在的缺陷，可能影响贷款的偿还，划分时要抓住“潜在缺陷”这一基本特征。
从动态的角度考虑，如果这些不利因素消失，则可以重新划为正常类；如果情况恶化，影响本息偿还则要划为次级类。
5、什么是次级类贷款？答：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
次级类贷款是不良贷款的分界线，划分时要格外审慎。
借款人必须靠正常营业收入之外的其他来源偿还贷款本息，有可能造成一定损失的至少划为次级类。
次级贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。
6、什么可疑类贷款？答：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
可疑类贷款具有次级类贷款所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定划为可疑类。
划分可疑贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。
7、什么是损失类贷款？答：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
贷款五级分类的主要内容
贷款五级分类是指银行或金融机构对贷款资产进行风险评估和分类管理的一种制度。
主要内容如下：
1. 正常类（N类）：借款人按时还款，没有逾期情况，贷款资产风险较低，属于正常状态。
2. 关注类（S类）：借款人有一定的风险特征或存在一些不确定因素，但尚未出现逾期情况。
这类贷款需要加强管理与监控，以防止风险进一步扩大。
3. 次级类（D类）：借款人出现了一定程度的逾期情况，但仍然具备一定还款能力。
这类贷款存在较高的违约风险，需要采取相应措施进行风险防范和整改。
4. 可疑类（L类）：借款人存在严重逾期行为或资金周转困难，无法按时还款或还款能力较差。
这类贷款的违约风险较高，需要进行催收、追偿等处置手段。
5. 损失类（F类）：借款人已经发生严重违约，无法催收到贷款本息，造成资金损失。
这类贷款被认定为不良资产，需要进行清收和核销。
五级分类的主要目的是为了对银行的贷款风险进行评估和管理，有助于银行制定风险防范措施、提高贷款资产质量，保护银行的资金安全。
同时，也为监管部门提供风险监测和评估的依据，促进整个金融体系的稳定发展。
贷款五级分类制度是根据在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
贷款五级分类制是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。
此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。
五级分类是国际金融业对银行贷款质量的公认的标准，这种方法是建立在动态监测的基础上，通过对借款人现金流量、财务实力、抵押品价值等因素的连续监测和分析，判断贷款的实际损失程度。
也就是说，五级分类不再依据贷款期限来判断贷款质量，能更准确地反映不良贷款的真实情况，从而提高银行抵御风险的能力。
以前对银行不良贷款的分类方法是“一逾两呆”（逾期贷款是指借款合同到期未能归还的贷款，呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款），这是一种根据贷款期限而进行的事后监督管理方法。
“一逾两呆”的不足就是掩盖了银行贷款质量的许多问题，比如根据贷款到期时间来考核贷款质量，就会引发借新还旧的现象，这样就很容易将一笔不良贷款变为正常贷款，而实际上并没有降低风险。
这种分类法很难甚至根本无法达到提高信贷资产质量的目的，而五级分类是克服了它的有关弱点，可以及时反映商业银行的盈亏状况，因此成为改良贷款质量管理方法的选择。
从2004年起，国有独资商业银行、股份制商业银行两类银行将奉行国际标准，取消原来并行的贷款四级分类制度，全面推行五级分类制度。
[编辑]具体标准如下：企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准农村合作金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。
1．下列情况划入正常类：（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。
（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。
贷款风险五级分类学习材料[上]第一章贷款风险五级分类的概要、方法及程序贷款风险分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的贷款分类方法。
这种方法是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。
它不仅包含贷款质量分类的结果也包括分类的过程。
由于分类结果按风险程度依次分为五个档次，因此简称五级分类。
推行五级分类的目的是：促进农村信用社树立审慎经营、风险管理的理念；揭示农村信用社贷款的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款的质量；发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题，采取相应的措施，加强信贷管理；为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第一节贷款风险五级分类的意义作为农村信用社贷款的基础工作，贷款风险五级分类方法在防范、化解金融风险，特别是信贷资产风险具有特别重要的现实意义和作用。
一、实行五级分类，是农村信用社防范和化解金融风险的需要。
五级分类是建立在动态监测基础上，通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素的综合分析和连续监测，判断贷款的风险程度和实际价值。
农村信用社实施以风险为基础的五级分类，可以动态地反映贷款风险的形态，及时发现贷款出现的问题，能更准确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素做出及时有效的预警、防范和化解。
（二）实行五级分类，是农村信用社加强信贷管理的需要。
五级分类具有事前、动态、综合识别风险的特点，对加强信贷管理具有重要作用。
首先，五级分类客观上要求信贷员要建立完整的信贷档案，收集、整理并更新最基本的信贷资料，全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性和定量信息，并建立信息管理系统，这就比较好地解决了目前信贷管理中存在的信息不对称问题，使信贷管理有了一个完整的信息基础。
其次，从五级分类的事前控制和动态角度看，在贷款的发放到账面消失的整个生命周期中，无论贷款是否逾期，都要进行连续监控，这就从制度上保证了信贷管理的落实。
贷款质量五级分类管理培训讲稿第一部分贷款五级分类的意义与原理一、什么是贷款五级分类（一）贷款五级分类的定义。
按照监管当局制定的《贷款风险分类指导原则》规定，商业银行（含农村信用社）定期对信贷资产质量进行审查，并将审查结果按风险程度划分为五个档次，即正常、关注、次级、可疑、损失，这种分类方法就是贷款的五级分类，其中次级、可疑、损失为不良贷款。
（二）五级分类各档次核心定义及主要特征1、正常类贷款定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
主要特征为：（1）借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月；（2）借款人生产经营正常；（3）借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定；（4）借款人贷款资料齐全。
注：该类贷款抓住“一切情况正常”的内在特征。
2、关注类贷款定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不良影响的因素。
主要特征：（1）借款人的偿还能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产项目出现不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；（4）借款人未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或者母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法人、主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划分为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿还能力；（11）本金或利息逾期（含展期）90天以内的贷款或垫付款项。
注：（1）该类贷款抓住“潜在损失”这一内在特征。
商业银行的贷款五级分类法是一种用于评估贷款风险的分类方法。
它包括五个等级:正常、关注、次级、可疑和损失。
这种方法是通过对贷款的信用历史、财务状况、行业前景等因素进行分析，来评估贷款的风险程度。
正常:指借款人能够按照合同约定偿还贷款本息，风险较低。
关注:指借款人存在可能影响还款的因素，需要密切关注，如经营状况恶化等。
次级:指借款人还款能力出现明显问题，可能需要延迟还款或者进行其他补救措施。
可疑:指借款人无法按时还款，可能需要采取法律手段追讨债务。
损失:指借款人已经无法偿还贷款，银行需要进行核销。
其中，关注和次级等级的风险程度较高，需要银行采取相应的风险控制措施;而正常和可疑等级的风险程度较低，
需要银行加强监督和催收工作。
损失等级则意味着贷款已经成为坏账，银行需要进行核销。
贷款五级分类培训讲座一、贷款五级分类的意义贷款五级分类是银行和金融机构评估贷款风险的重要手段。
通过对贷款风险的分类，可以帮助银行和金融机构及时发现潜在的信贷风险，提前采取相应的风险防范措施，保护金融机构的资产安全。
同时，贷款五级分类也有利于银行和金融机构的风险管理和资产负债管理工作。
二、贷款五级分类的原则1. 根据贷款的违约程度分类。
对于已经违约的贷款，应按照违约的程度进行分类，区分出不同的风险程度，做出相应的风险准备。
2. 根据贷款的偿还状况分类。
对于按时偿还、逾期偿还、欠息偿还、拖欠本息等情况，应做出不同等级的分类。
3. 根据贷款的风险特征分类。
对于不同类型的贷款，应根据其风险特征进行分类，从而采取相应的风险管理措施。
4. 根据贷款的管理和监督情况分类。
对于未经调查核实、未报送贷款报告、未提供担保物等情况，应进行相应的风险分类。
5. 根据贷款的资金流动情况分类。
对于资金流动正常、资金流动不正常、资金流动受阻等情况，应分别进行风险分类。
三、贷款五级分类的具体内容1. 优质贷款（正常分类）：指的是借款人信用良好、资金运用正常、偿债能力强、无风险的贷款。
2. 关注贷款（关注分类）：指的是借款人有一定风险，但尚未达到严重风险的贷款。
3. 次级贷款（次级分类）：指的是借款人的偿债能力出现问题，需要着重关注和调查的贷款。
4. 可疑贷款（可疑分类）：指的是借款人已经出现严重违约行为，贷款存在较大风险的贷款。
5. 损失贷款（损失分类）：指的是借款人已经严重违约，无力偿还贷款本息的贷款。
四、贷款五级分类的管理要点1. 做好贷款五级分类的分类标准，明确具体的分类依据和风险分类的具体要求。
2. 做好贷款五级分类的分类工作，及时对贷款进行分类，并做好相应的分类报告和风险评估。
3. 做好贷款五级分类的监督管理，建立健全的风险管理机制，加强对不同风险分类贷款的监督管理。
4. 做好贷款五级分类的风险防范工作，及时发现潜在的风险，采取相应的措施进行风险防范和控制。
信用社贷款五级分类风险管理及操作概要一、信贷资产五级分类的定义唐双宁主席：贷款五级分类是银行类机构采用财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析，分析借款人的还款能力，估算贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法。
切换幻灯片第二种定义：贷款五级分类风险管理又称贷款风险分类风险管理，是指银行类机构主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法（其中后三类称为不良贷款）。
贷款五级分类究其实质看，是一种风险管理的重要手段。
通过这种风险管理手段，来及时识别信贷资产的风险，进而采取有效的风险防控措施，尽快化解贷款风险。
一句话，通过五级分类，要更加管好我们的信贷资产。
银监会提出从＃＃年起要在农村信用社推广贷款五级分类，这对于促进农信社的发展有什么样的实际意义呢？这就引出今天的第二个话题切换幻灯片二、推行五级分类的必要性推行五级分类的必要性表现在以下三个方面（一）推行五级分类是贷款风险管理手段与国际接轨的必然要求。
从国际看，对金融机构的监管标准正在逐步统一化。
贷款五级分类作为一项基础制度，其分类的名称、划分类别的标准和定义都已经国际化。
从其推行情况看，贷款五级分类已由欧美逐渐推广到其他一些国家和地区，而且一些国际大银行已经实行十二级分类，部分欧美银行甚至还实行19级，21级贷款分类。
根据新资本协议，风险管理要覆盖信用风险、市场风险和操作风险、流动性风险四大风险。
在此基础上，巴塞尔银行监管委员会把贷款风险分类管理作为银行开展信用风险管理的最低标准。
也就是说，推行贷款五级分类是满足国际信用风险管理的最低要求。
从我国银行业情况看，2002年起国内各大商业银行、外资银行、政策性银行也按照监管要求实行了贷款五级分类。
在这种各大金融机构积极推行五级分类的大背景下，农村信用社如果继续实行“一逾两呆”的四级分类，不仅谈不上与国际接轨，也大大落后于国内银行业主体。
信用社（银行）贷款五级分类培训大纲第一部分、企业财务报表分析一、企业财务报表体系概况主表：资产负债表、利润表、现金流量表辅助报表：所有者权益增减变动表、应交增值税明细表、利润分配表、分部报表、资产减值准备明细表、会计报表附注内部报表：固定资产、库存产品（商品）、在产品、成本、费用、销售、应收帐款、应付帐款、银行借款、发出商品、应收应付票据明细表（帐）报表重点项目的阅读和审查二、财务比率分析流动性比率：流动比率、速动比率、现金比率、杠杆比率：资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形资产比率、利息保障倍数、效率性比率：总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率、资产报酬率、权益报酬率盈利性比率：销售毛利润率、营业利润率、销售净利润率、成本费用利润率综合性分析：各项指标之间的关联性（附案例）三、财务预警分析四、真假财务报表的识别企业财务报表作假的动机企业财务报表作假类型从技术角度解决企业财务报表数据失真问题的方法五、案例分析第二部分、现金流量分析一、现金流量表的结构和作用二、现金流量表的简单编制方法（附案例）三、现金流量分析（附案例）现金流量表的结构分析（流入结构、流出结构、余额结构）现金流量表的趋势分析现金流量表的比率分析（偿债能力、支付能力、获取现金重要项目分析）四、现金流量与五级分类的对接第三部分、企业非财务因素分析一、非财务分析的作用解决财务报表分析的局限性从宏观上把握信贷风险解决信贷风险管理中的不足之处二、非财务分析的基本内容（附案例）行业风险分析产品周期分析经营风险分析管理风险分析还款意愿分析信贷管理分析三、非财务分析方法和途径第四部分、担保分析一、贷款担保方式二、贷款担保分析要点（附案例）保证担保分析抵押担保分析质押担保分析应注意的问题三、担保分析在贷款风险分类中的应用第五部分、中小企业信用评级方法介绍一、企业资信评估的基本定义信用、信用评级的定义和分类内部评级和外部评级之比较：差异性分析、互补性分析二、中小企业信用评级方法介绍国内典型中小企业信用评级方法介绍三、企业资信评估案例介绍信用评级理念、流程及进度表企业信用分析框架、模型和参照指标四、企业资信评级报告范例讲解第六部分、巴塞尔新资本协议与贷款五级分类一、巴塞尔新资本协议与五级分类二、五级分类的核心定义和特征贷款风险五级分类主要框架三、五级分类的操作流程四、五级分类全流程案例分析分大额企事业单位、小额企事业单位和自然人三大类;分正常、关注、次级、可疑、损失五大类.培训大纲：贷款风险分类的基本原理一、什么是贷款分类二、我国贷款分类的发展简况三、贷款风险分类的基本内容四、贷款风险分类划分的核心标准五、新旧贷款分类法的差异比较贷款五级分类操作程序一、对贷款五级分类程序和方法的基本认识二、整理、收集和阅读信贷档案三、审查贷款的基本情况四、判断还款的可能性五、初步确定分类结果六、信贷讨论七、最后确定分类结果贷款五级分类的担保分析1、担保分析的作用与地位2、担保的种类及其分析3、贷款分类时贯穿对担保的分析、评价及其检查贷款风险分类的非财务分析1、非财务分析的作用和内容2、借款人行业风险分析3、借款人经营风险分析4、借款人管理风险分析5、借款人还款意愿分析6、信贷管理问题分析7、非财务分析中需注意的几个问题农信社贷款五级分类第三讲财务分析一、进行财务分析所需的会计基础知识（一）会计假设（二）会计核算的基本原则（三）会计要素与会计等式二、财务分析的内容1、财务分析的定义五级分类中的财务分析是指对借款人会计报表有关数据资料进行确认、比较、研究和分析的过程。
