信用社银行贷款五级分类培训大纲

农村信用社贷款风险五级分类操作办法模版农村信用社贷款风险五级分类操作办法模板第一章总则为规范农村信用社对贷款风险的分类管理，提高风险管理能力，保障信用社的健康发展，特制定本操作办法。

第二章贷款风险五级分类基本概念1、五级分类的主要依据依据贷款的担保形式、偿付能力和使用情况等方面的情况，将贷款风险分为五级。

2、五级分类名称及标准①正常类：指还款能力良好，完全按照合同履约的贷款。

还款状态为正常还本付息或按计划清偿。

②关注类：指还款能力有一定不确定性、有一定的风险，但尚不足以判定属于不良类的贷款。

还有一定的还款问题，有必要关注。

还款状态为正常还本付息或按计划清偿，但存在一定的风险。

③次级类：指还款能力有很大不确定性，存在较大的风险，已经有了一定的违约行为。

还款状态紧张，超期不超过3个月。

④可疑类：指还款能力有很大不确定性，存在相当大的风险，已经出现了一定的违约行为。

还款状态不佳，超期超过3个月，但还未达到呆账的情况。

⑤损失类：指因借款人违约、破产等原因，信用社已无法收回本息的贷款。

需进行核销或转为资产出售。

第三章贷款风险五级分类操作细则1、五级分类时间点①正常类：指所有还款状态正常的贷款。

②关注类：指有一定风险迹象，但未发生逾期行为的贷款。

③次级类：指已逾期3个月以下的贷款，且已存在领取担保物品准备出售的贷款。

④可疑类：指已逾期3个月以上，未达到呆账的贷款。

⑤损失类：指信用社在清收过程中，已确认无法收回本息的贷款。

2、五级分类计算方法①对正常类的贷款不进行任何风险评定和风险准备计提。

②对关注类、次级类、可疑类、损失类贷款进行风险评定，并计提相应的风险准备。

③对关注类贷款应计提0.5%的一般风险准备金。

④对次级类贷款应计提20%的特别风险准备金。

⑤对可疑类贷款应计提50%的特别风险准备金。

⑥对损失类贷款按照最终确认的金额计提全部的特别风险准备金。

第四章贷款风险五级分类报备为了有效地管理贷款五级分类情况，农村信用社应制定完善贷款五级分类报备制度，并将相关资料及时通报给相关部门。

《贷款五级分类管理实务》提纲
导入企业管理者必备的十大实施理念
第一讲贷款五级分类概述
一、贷款五级分类的历史沿革
二、为什么要实行贷款五级分类
三、推行贷款五级分类的要点和问题
四、贷款五级分类的核心定义及参考特征
▲本讲互动与答疑
第二讲不良资产攀升对银行产生的主要影响
一、对美誉度的影响直接导致投资者丧失信心
二、储户顾虑引发资金出走虚至出现“挤兑”风波
三、银行利润的主要来源（存贷息差、中间业务收入等）
四、调高拨备导致资产流动性受阻
五、高拨备对银行利润的影响
六、拨备覆盖率与银行五级借贷款分类的关系
七、损失类借贷款直接侵蚀银行核心资本
八、核销不良资产导致利润被无法稀释
九、因清收耗费的人力、财力成本产生的变相经济损失
十、银行员工产生“惧贷、拒销”心理负担导致营销积极性受挫，业务民展出现瓶颈案例分析
▲本讲互动与答疑
第三讲三方机构介入银行不良资产处置的契机
一、开发银行发展的重要理念：开发与融合
二、银行经营重心的转变与聚焦
三、当银行“外包”成为一种趋势的常态
四、银行自行处置不良资产对成本的考虑
五、银行不良资产清收难题对操作专业性要求
六、银行不良资产清收中存在诸多现实问题（跨部门沟通、责任认定等）
案例分析
▲本讲互动与答疑
第四讲全面互动答疑与课程总结
时长：录制3小时
编制与讲解：屠建清。

贷款质量五级分类管理培训讲稿第一部分贷款五级分类的意义与原理一、什么是贷款五级分类（一）贷款五级分类的定义。

按照监管当局制定的《贷款风险分类指导原则》规定，商业银行（含农村信用社）定期对信贷资产质量进行审查，并将审查结果按风险程度划分为五个档次，即正常、关注、次级、可疑、损失，这种分类方法就是贷款的五级分类，其中次级、可疑、损失为不良贷款。

（二）五级分类各档次核心定义及主要特征1、正常类贷款定义：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

主要特征为：（1）借款人贷款本息未逾期或逾期未超过3个月；（2）借款人生产经营正常；（3）借款人用正常经营活动产生的现金还款，且现金流量稳定；（4）借款人贷款资料齐全。

注：该类贷款抓住“一切情况正常”的内在特征。

2、关注类贷款定义：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但是存在一些可能对偿还产生不良影响的因素。

主要特征：（1）借款人的偿还能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产项目出现不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调整过大）；（4）借款人未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或者母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法人、主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划分为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿还能力；（11）本金或利息逾期（含展期）90天以内的贷款或垫付款项。

注：（1）该类贷款抓住“潜在损失”这一内在特征。

第一章贷款风险分类的前期预备农村信用社信贷人员在进行贷款风险分类操作前，要认真学习和掌握好贷款风险分类的核心定义和全然标准，在此前提下，信用社信贷人员应做好资料收集整理、阅读分析、标准会计科目、确定分类时点、确定分类对象类不等各项前期预备工作。

第一节资料收集的内容农村信用社信贷人员需要将以下三项内容的资料收集齐全。

一、借款人和担保人的全然情况1、借款人和担保人的营业执照、贷款卡、人民银行信贷登记系统的流水账单及银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、全然账户开户许可证、特别行业生产经营许可证、公司章程、法定代表人身份有效证实等资料，与原件核对后，留存复印件；2、借款人和担保人的内部组织、投资人和高级治理人员的情况以及附属机构的情况；3、借款人和担保人的的经营历史、信誉评级、以及保证人的全然情况。

4、非财务信息。

包括借款人和担保人的行业风险情况、经营风险情况、治理风险情况、区域风险情况、自然社会因素情况、借款人还款意愿、借款人对外担保情况以及在其他金融机构的融资等情况。

二、借款人和担保人近三年的各种报表1、资产负债表；2、损益表；3、现金流量表；4、经会计师事务所的年审财务报表和报告；三、信用社内部资料1、借款人的借款申请书；2、农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上报联社的立项文件、批准文件；3、借款合同；4、授信额度或授信书；5、贷款担保的性文件，包括保证合同、抵押合同、质押合同、抵〔质〕押物评估报告、物权凭证以及依法办理的有关登记文件；6、借款人还款方案或还款承诺；7、信贷员走访考察记录、备忘录；8、借款人还款记录和农村信用社催款通知书；9、定期、不定期的信贷分析报告、内审报告以及贷后检查报告等。

第二节阅读和分析资料初步分析贷款全然情况，判定贷款正常与否。

分类人员应依据收集、整理的根底信息，进行审查、分析，对贷款正常与否作出初步判定。

应从以下几个方面重点分析：一、对贷款用途的分析通过分析借款合同中最初约定的用途与贷款实际用途，判定贷款是否正常。

贷款五级分类电子表格知识培训本期培训的主要内容：一、贷款五级分类电子表格的操作与报表的填报。

二、电子表格应注意的事项。

三、日常监督检查重点内容。

五级分类电子表格操作培训 2古人云:温故而知新。

这两天全省行、社信贷人员再次在一起学习贷款五级分类相关知识，目的是进一步加强贷款五级分类的日常管理，掌握贷款风险分类方法，分类操作程序，贷款五级分类电子表格基本操作方法，适时分类、按季调整，确保分类正确，准确真实地反映信贷资产质量，及时统计上报相关报表。

为经营决策和管理提供准确的信息。

五级分类电子表格操作培训 3一、电子表格操作与填报贷款五级分类电子模板是根据皖农信联发200651号《安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则》皖农信联发2006342号《安徽省农村信用社信贷资产风险分类实施细则补充规定》银监发200763号《小企业贷款风险分类办法（试行）》等规定对自然人一般农户、自然人其他、微型企业和小企业贷款的矩阵分类对贷款本金或利息的逾期天数的时间等规定进行电子化处理，提高工作效率，以及风险分类的准确性。

五级分类电子表格操作培训 4贷款五级分类模板介绍本次贷款五级分类模板的特点是集自然人一般、自然人其他、微型企业和企事业单位（包含汽车贷款、住房按揭、贴现）等风险分类于一张表格，涵盖表内所有信贷资产选择恰当的分类理由，自动生成分类结果；增加了银监局1104报表G11，G12，不良贷款分析等报表项目的连接，提供了自动生成相关信贷报表，便于信贷报表的上报和日常检查，提高了工作效率。

演示范本信贷资产风险分类基础表. 演示范本信贷资产风险分类基础表.xls五级分类电子表格操作培训 5贷款五级分类模板介绍C列对应G11贷款投向表中的行业。

D列对应表内资产统计表和不良贷款分析表中贷款类别。

E、F、X列对应不良贷款分析表中贷款投向、期限、贷款方式。

AM、AN、AT列对应G12贷款质量迁徙情况表中迁徙变化情况。

AN—AR列对应各季度上调级别复审认定清单中分类结果。

贷款五级分类培训讲座一、贷款五级分类的意义贷款五级分类是银行和金融机构评估贷款风险的重要手段。

通过对贷款风险的分类，可以帮助银行和金融机构及时发现潜在的信贷风险，提前采取相应的风险防范措施，保护金融机构的资产安全。

同时，贷款五级分类也有利于银行和金融机构的风险管理和资产负债管理工作。

二、贷款五级分类的原则1. 根据贷款的违约程度分类。

对于已经违约的贷款，应按照违约的程度进行分类，区分出不同的风险程度，做出相应的风险准备。

2. 根据贷款的偿还状况分类。

对于按时偿还、逾期偿还、欠息偿还、拖欠本息等情况，应做出不同等级的分类。

3. 根据贷款的风险特征分类。

对于不同类型的贷款，应根据其风险特征进行分类，从而采取相应的风险管理措施。

4. 根据贷款的管理和监督情况分类。

对于未经调查核实、未报送贷款报告、未提供担保物等情况，应进行相应的风险分类。

5. 根据贷款的资金流动情况分类。

对于资金流动正常、资金流动不正常、资金流动受阻等情况，应分别进行风险分类。

三、贷款五级分类的具体内容1. 优质贷款（正常分类）：指的是借款人信用良好、资金运用正常、偿债能力强、无风险的贷款。

2. 关注贷款（关注分类）：指的是借款人有一定风险，但尚未达到严重风险的贷款。

3. 次级贷款（次级分类）：指的是借款人的偿债能力出现问题，需要着重关注和调查的贷款。

4. 可疑贷款（可疑分类）：指的是借款人已经出现严重违约行为，贷款存在较大风险的贷款。

5. 损失贷款（损失分类）：指的是借款人已经严重违约，无力偿还贷款本息的贷款。

四、贷款五级分类的管理要点1. 做好贷款五级分类的分类标准，明确具体的分类依据和风险分类的具体要求。

2. 做好贷款五级分类的分类工作，及时对贷款进行分类，并做好相应的分类报告和风险评估。

3. 做好贷款五级分类的监督管理，建立健全的风险管理机制，加强对不同风险分类贷款的监督管理。

4. 做好贷款五级分类的风险防范工作，及时发现潜在的风险，采取相应的措施进行风险防范和控制。

信用社贷款五级分类风险管理及操作概要一、信贷资产五级分类的定义唐双宁主席：贷款五级分类是银行类机构采用财务分析、现金流量分析、担保分析和非财务分析，分析借款人的还款能力，估算贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法。

切换幻灯片第二种定义：贷款五级分类风险管理又称贷款风险分类风险管理，是指银行类机构主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类的一种管理方法（其中后三类称为不良贷款）。

贷款五级分类究其实质看，是一种风险管理的重要手段。

通过这种风险管理手段，来及时识别信贷资产的风险，进而采取有效的风险防控措施，尽快化解贷款风险。

一句话，通过五级分类，要更加管好我们的信贷资产。

银监会提出从＃＃年起要在农村信用社推广贷款五级分类，这对于促进农信社的发展有什么样的实际意义呢？这就引出今天的第二个话题切换幻灯片二、推行五级分类的必要性推行五级分类的必要性表现在以下三个方面（一）推行五级分类是贷款风险管理手段与国际接轨的必然要求。

从国际看，对金融机构的监管标准正在逐步统一化。

贷款五级分类作为一项基础制度，其分类的名称、划分类别的标准和定义都已经国际化。

从其推行情况看，贷款五级分类已由欧美逐渐推广到其他一些国家和地区，而且一些国际大银行已经实行十二级分类，部分欧美银行甚至还实行19级，21级贷款分类。

根据新资本协议，风险管理要覆盖信用风险、市场风险和操作风险、流动性风险四大风险。

在此基础上，巴塞尔银行监管委员会把贷款风险分类管理作为银行开展信用风险管理的最低标准。

也就是说，推行贷款五级分类是满足国际信用风险管理的最低要求。

从我国银行业情况看，2002年起国内各大商业银行、外资银行、政策性银行也按照监管要求实行了贷款五级分类。

在这种各大金融机构积极推行五级分类的大背景下，农村信用社如果继续实行“一逾两呆”的四级分类，不仅谈不上与国际接轨，也大大落后于国内银行业主体。

信用社（银行）贷款五级分类培训大纲第一部分、企业财务报表分析一、企业财务报表体系概况主表：资产负债表、利润表、现金流量表辅助报表：所有者权益增减变动表、应交增值税明细表、利润分配表、分部报表、资产减值准备明细表、会计报表附注内部报表：固定资产、库存产品（商品）、在产品、成本、费用、销售、应收帐款、应付帐款、银行借款、发出商品、应收应付票据明细表（帐）报表重点项目的阅读和审查二、财务比率分析流动性比率：流动比率、速动比率、现金比率、杠杆比率：资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形资产比率、利息保障倍数、效率性比率：总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率、固定资产周转率、资产报酬率、权益报酬率盈利性比率：销售毛利润率、营业利润率、销售净利润率、成本费用利润率综合性分析：各项指标之间的关联性（附案例）三、财务预警分析四、真假财务报表的识别企业财务报表作假的动机企业财务报表作假类型从技术角度解决企业财务报表数据失真问题的方法五、案例分析第二部分、现金流量分析一、现金流量表的结构和作用二、现金流量表的简单编制方法（附案例）三、现金流量分析（附案例）现金流量表的结构分析（流入结构、流出结构、余额结构）现金流量表的趋势分析现金流量表的比率分析（偿债能力、支付能力、获取现金重要项目分析）四、现金流量与五级分类的对接第三部分、企业非财务因素分析一、非财务分析的作用解决财务报表分析的局限性从宏观上把握信贷风险解决信贷风险管理中的不足之处二、非财务分析的基本内容（附案例）行业风险分析产品周期分析经营风险分析管理风险分析还款意愿分析信贷管理分析三、非财务分析方法和途径第四部分、担保分析一、贷款担保方式二、贷款担保分析要点（附案例）保证担保分析抵押担保分析质押担保分析应注意的问题三、担保分析在贷款风险分类中的应用第五部分、中小企业信用评级方法介绍一、企业资信评估的基本定义信用、信用评级的定义和分类内部评级和外部评级之比较：差异性分析、互补性分析二、中小企业信用评级方法介绍国内典型中小企业信用评级方法介绍三、企业资信评估案例介绍信用评级理念、流程及进度表企业信用分析框架、模型和参照指标四、企业资信评级报告范例讲解第六部分、巴塞尔新资本协议与贷款五级分类一、巴塞尔新资本协议与五级分类二、五级分类的核心定义和特征贷款风险五级分类主要框架三、五级分类的操作流程四、五级分类全流程案例分析分大额企事业单位、小额企事业单位和自然人三大类;分正常、关注、次级、可疑、损失五大类.培训大纲：贷款风险分类的基本原理一、什么是贷款分类二、我国贷款分类的发展简况三、贷款风险分类的基本内容四、贷款风险分类划分的核心标准五、新旧贷款分类法的差异比较贷款五级分类操作程序一、对贷款五级分类程序和方法的基本认识二、整理、收集和阅读信贷档案三、审查贷款的基本情况四、判断还款的可能性五、初步确定分类结果六、信贷讨论七、最后确定分类结果贷款五级分类的担保分析1、担保分析的作用与地位2、担保的种类及其分析3、贷款分类时贯穿对担保的分析、评价及其检查贷款风险分类的非财务分析1、非财务分析的作用和内容2、借款人行业风险分析3、借款人经营风险分析4、借款人管理风险分析5、借款人还款意愿分析6、信贷管理问题分析7、非财务分析中需注意的几个问题农信社贷款五级分类第三讲财务分析一、进行财务分析所需的会计基础知识（一）会计假设（二）会计核算的基本原则（三）会计要素与会计等式二、财务分析的内容1、财务分析的定义五级分类中的财务分析是指对借款人会计报表有关数据资料进行确认、比较、研究和分析的过程。

贷款五级分类培训材料之一贷款五级分类概要贷款五级分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的分类方法。

是由从事信贷经营、管理人员按照规定的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并按照风险程度将贷款分为五个档次，因此，简称五级分类。

一、推行贷款五级分类的目的推行贷款五级分类的目的：（一）促进农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念;（二）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映其质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，提高经营管理水平；（四）为充分提取呆账准备提供依据，增强抗风险能力。

二、农村信用社为什么要实行贷款五级分类（一）五级分类方法比一逾两呆分类法科学。

五级分类的核心是按借款人是否能够及时、足额归还贷款本息进行分类，能揭示贷款的真实风险程度；一逾两呆分类法是一种按逾期期限分类的方法，不能揭示贷款风险的真实程度。

（二）实行五级分类，有利于加强信贷管理，防范和化解风险。

五级分类是一种分类过程和分类结果并重的方法，强调过程，重视结果，一逾两呆分类法主要是结果的反映。

（三）实行五级分类，促进健康的信贷文化的形成，强化信贷前后台的协调配合，推动信贷准入标准的建立，提高信贷语言的规范统一。

（四）实行五级分类，是农村信用社与国际通行做法接轨的需要。

有利于监管和提升中国银行业的整体形象。

（五）实行五级分类，有利于提升农村信用社资产质量和形象，有利于改革和支持社会主义新农村建设。

三、贷款五级分类的范围农村信用社进行五级分类的范围是指信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。

四、我国银行业五级分类历史沿革（一）1993年至1997年；五级分类引入时期，世界银行援助人行引入五级分类，1997年中央金融工作会议要求实行五级分类。

（二）1998—2001年；驼鸟时期。