福建师范大学15春学期课程考试《国家税收》作业考核试题答案

《国家税收》形成性考核作业参考答案2019年3月31日第一次作业（第1-3章）一、单选题：（每题1分，共25分）1.B2.C3.C4.A5.D6.B7.C8.B9.C 10.C11.B 12.D 13.C 14.A 15.B16.A 17.A 18.B 19.C 20.D21.A 22.D 23.B 24.D 25.D二、多选题：（每题1分，共25分）1.BC2.BCDE3.ABCE4.ACD5.ADE6.AE7.ABC8.BE9.ABCD 10.ABE11.BD 12.BCE 13.ACDE 14.BC 15.BC16.AC 17.BCE 18.AE 19.ABC 20.AB21.ABE 22.ABCDE 23.ABCD 24.BCDE 25.ACDE三、判断题：（不改错，每题1分，共15分）1.错2.错3.对4.对5.错6.错7.错 8.对 9.错 10.错 11.对 12.对13.对 14.错 15.错四、计算题：（计算结果保留两位小数，共35分）1．（1）销项税额=300×17%+2 /（1+17%）×17%+（17+100）/（1+17%）×17%=68．29（万元）（3分）（2）进项税额=34+30×13%+2×7%=38．04（万元）（3分）（3）当期应纳增值税=68．29－38．04=30．25（万元）（1分）2．小规模纳税人不能使用专用发票抵扣税款，并且由于向社会收购的古旧图书属于增值税免税项目，不用将其收入并入销售额。

从2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率统一为3%。

（1）不含税销售额=60000 / (1+3%)=58252．43（元）（3分）（2）当月应纳增值税税额=58252．43×3%=1747．57（元）（2分）3．（1）进项税额=20400+8000×7%=20960（元）（2分）（2）销项税额=（800×250+600×250）×17％+30000／（1+17％）×17％=63858．97（元）（4分）（3）当月应纳增值税税额=63 858．97—20960=42898．97（元）（1分）4．（1）从小规模纳税人处购进货物未取得专用发票和用于集体福利的购进货物不得抵扣进项税额。

《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能：通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁：税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

8、税基：税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率：是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率：比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率：是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递增的税率。

13、全额累进税率：全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

14、超额累进税率：超额累进税率，是把征税对象按数额大小分成若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依其所属等级，同时适用几个税率分别计算。

福师《国家税收》在线作业一试卷总分：100 测试时间：-- 试卷得分：100一、单选题（共20道试题，共40分。

）得分：401.由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行A. 《进出口关税系列》B. 《税收征收管理法》C. 《税务代理试行办法》D. 《全国税政实施细则》答案:B满分：2分得分：22.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年A. ３年B. ５年C. ７年D. １０年答案:B满分：2分得分：23.区分不同税种的主要标志是（）A. 税目B. 税率C. 征税对象D. 纳税义务人答案:C满分：2分得分：24.企业所得税由纳税人向（）缴纳A. 其所在地主管财政机关B. 其所在地主管税务机关C. 其所在地主管审计机关D. 其所在地工商行政管理部门答案:B满分：2分得分：25.纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）A. 一切企业、单位及个人B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人D. 国有企业答案:C满分：2分得分：26.下列税种中，属于中央税的是（）A. 增值税B. 营业税D. 印花税答案:C满分：2分得分：27.土地增值税由（）部分征收A. 土地管理部门B. 税务机关C. 房产管理部门D. 财政机关答案:B满分：2分得分：28.目前，资源税的征收范围是（）A. 森林资源B. 土地资源C. 动物资源D. 矿产资源答案:D满分：2分得分：29.最能体现税收公平的税率是（）A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 名义税率答案:B满分：2分得分：210.下列税种中，属于流转税的是（）A. 企业所得税税B. 增值税C. 土地使用税D. 城乡维护建设税答案:B满分：2分得分：211.下列税种采用比例税率的有（）A. 个人所得税B. 增值税C. 车船使用税D. 土地增值税答案:B满分：2分得分：212.现行资源税采用（）方法征收A. 从量定额B. 从价定额D. 从价比例答案:A满分：2分得分：213.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）A. 比例２０％３０％B. 固定２０３０C. 比例３０％２０％D. 固定３０２０答案:A满分：2分得分：214.税收的核心特征是（）A. 强制性B. 固定性C. 无偿性D. 及时性答案:C满分：2分得分：215.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）A. 收取的手续费B. 收取的包装物租金C. 收取的运输装卸费D. 收取的销项税额答案:D满分：2分得分：216.下列行为中，应缴纳增值税的是（）A. 经营娱乐业B. 文化体育业C. 将自产的货物用于投资D. 饮食服务业答案:C满分：2分得分：217.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）A. 不缴纳消费税B. 使用该种消费品时缴纳消费税C. 移送自用时缴纳消费税D. 销售最终消费品时缴纳消费税答案:D满分：2分得分：218.随同应税消费品出售的包装物，应该（）A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额B. 都不计入应税销售额C. 可计入应税销售额，也可不计入D. 都计入应税销售额答案:D满分：2分得分：219.在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定A. 属地兼属人B. 属地C. 属人D. 量力负担答案:A满分：2分得分：220.土地增值税应纳税额是指（）A. 在转让房地产中获取的增值额B. 在转让房地产中获取的收入额C. 国家规定的各项扣除项目金额D. 转让费用答案:A满分：2分得分：2二、多选题（共10道试题，共20分。

《国家税收》试题参考答案一、判断题1.错2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.错 10.错 11.错 12.对 13.错 14.错 15.错 16.错 17.对 18.对 19.错 20.错二、不定项选择题1. BCD2.AB3.BD4.A5.ABCD6.A7.BCD8.B9.BC 10.BCD 11.ACD 12.BCD13.BC 14.ABD 15.ABC 16.BCD 17.ABCD 18.BC 19.ABC 20.B三、名词解释1.进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。

2.累进税率：即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

3.营业额：是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

4.关联企业：是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系； (2)直接或间接地同为第三者所拥有或者控制； (3)其他在利益上相关联的关系。

5.税收制度：简称税制，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。

6.国际双重征税：是指两个或两个以上国家，在同一时期，对参与国际活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。

7.销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

）8.起征点：是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。

征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的，就其全部数额征税。

四、简答题1.答：税收是个分配范畴，任何经济范畴的产生，都取决于一定的客观条件。

（1）国家的产生是税收产生的一个前提条件。

税收是以国家为主体的产品分配，以国家的政治权利为依据，以满足国家职能为征税目的。

《国家税收》作业试题(doc 25页)更多企业学院：《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。

3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。

4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。

只完成提高部分不予以计分。

5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。

如发现雷同作业，将视为该次作业零分。

基础部分：客观题答案填写处：一、单项选择：（一）增值税部分编1 2 3 4 5 6 7 8 9号答案（二）消费税部分编1 2 3 4 5 6号答案一、单项选择（一）增值税部分1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是（）A．年销售额在100万元以上的工业企业B．年销售额在100万元以上的商业企业C．年销售额在60万元以上账簿健全的工业企业D．年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由( )缴纳。

A. 服装厂B. 剧团C. 服装厂代扣代缴D. 剧团代扣代缴3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发货票,增值税销售额的确定是( )。

A. 扣除折扣额的销售额B. 不扣除折扣额的销售额C. 折扣额D. 加上折扣额的销售额4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有( )A. 销售低税率货物的企业B. 不经常发生增值税应税行为的企业C. 销售免税货物的企业D. 从事货物零售业务的企业5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料,那么其增值税( )A. 按17%抵扣进项税额B. 不允许抵扣进项税额C. 按6%抵扣进项税额D. 按13%抵扣进项税额6. 进口下列货物应按13%征收增值税的有( )。

福师《国家税收》在线作业一
一、单选题（共20 道试题，共40 分。

）
1. 下列各项中，属于税收特征的是（）
A. 稳定性
B. 及时性
C. 合法性
D. 无偿性
——————选择：D
2. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）
A. 增值税
B. 资源税
C. 个人所得税
D. 企业所得税
——————选择：C
3. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）
A. 不缴纳消费税
B. 使用该种消费品时缴纳消费税
C. 移送自用时缴纳消费税
D. 销售最终消费品时缴纳消费税
——————选择：D
4. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的运输装卸费
D. 收取的销项税额
——————选择：D
5. 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行
A. 《进出口关税系列》
B. 《税收征收管理法》
C. 《税务代理试行办法》
D. 《全国税政实施细则》
——————选择：B
6. 按规定可以免缴增值税的是（）
A. 销售钢材
B. 销售古旧图书
C. 销售粮食
D. 出口货物
——————选择：B
7. 土地增值税应纳税额是指（）。

国家税收》练习题参考答案第一部分 参考答案 、名词解释1、税收： 是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则： 税制原则即税制建立的原则， 是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则， 它是 判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则： 是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应， 并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本： 税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳 税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能： 通过本身的收支活动引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会 资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁： 税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源 ：税源即税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。

8、税基： 税基是指税法规定的应纳税额计算的基础，也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二 是指计算交纳税额的依据或标准，即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率： 是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度，中国现行的税率主要有 比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率： 比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数 ：速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率： 是指按征税对象数额的大小，规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递 增的税率。

13、全额累进税率： 全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对 象数额提高一个级距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。

A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。

A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。

A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。

A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。

A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。

A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。

A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。

5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。

我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。

”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。

”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。

8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。

9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。

1、什么是起征点和免征额？两者有何联系和区别？起征点不等于免税，起征点是对征税对象应当征税的数量界限。

征税对象达不到起征点的不征税，达到并超过起征点，按全部数额征税。

例如，我国营业税法规规定，起征点为月营业额1000－5000元；按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。

不超过起征点的不课税，超过起征点的，就营业额的全额课征，不会从全额中扣除起征点。

免税是对纳税人按税法规定应纳的税额不予征收。

两者的区别是：起征点是不需要纳税，即没纳税义务；免税是应该纳税而国家减免，有纳税义务而不需要实际交纳，其法律性质是不同的。

两者的法律地位也不同，由于起征点是决定是否具有纳税义务，所以一般只有国务院才能设立起征点，而免税则根据国务院的授权税务总局也可以免税。

另外需要注意掌握起征点与免征额的区别。

起征点是不到不征，达到或者超过全额征收；免征额是不到不征，达到的就其超过部分征收。

起征点指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。

免征额指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

相同点：即当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税。

不同点：即当课税对象大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。

在税法中规定起征点和免征额是对纳税人的一种照顾，但两者照顾的侧重点显然不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。

福师《国家税收》在线作业一一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。

）1. 下列各项中，属于税收特征的是（）. 稳定性. 及时性. 合法性. 无偿性正确答案：2. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）. 增值税. 资源税. 个人所得税. 企业所得税正确答案：3. 自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）. 不缴纳消费税. 使用该种消费品时缴纳消费税. 移送自用时缴纳消费税. 销售最终消费品时缴纳消费税正确答案：4. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（）. 收取的手续费. 收取的包装物租金. 收取的运输装卸费. 收取的销项税额正确答案：5. 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行. 《进出口关税系列》. 《税收征收管理法》. 《税务代理试行办法》. 《全国税政实施细则》正确答案：6. 按规定可以免缴增值税的是（）. 销售钢材. 销售古旧图书. 销售粮食. 出口货物正确答案：7. 土地增值税应纳税额是指（）. 在转让房地产中获取的增值额. 在转让房地产中获取的收入额. 国家规定的各项扣除项目金额. 转让费用正确答案：8. 下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（）. 稿酬所得. 利息、股息、红利所得. 劳务报酬所得. 偶然所得正确答案：9. 目前，资源税的征收范围是（）. 森林资源. 土地资源. 动物资源. 矿产资源正确答案：10. 纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）. 一切企业、单位及个人. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人. 国有企业正确答案：11. 股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额. 每年收入额. 每季度收入额. 每次收入额. 每月收入额正确答案：12. 增值税属于（）. 中央地方共享税. 中央税. 地方税. 所得税正确答案：13. 现行资源税采用（）方法征收. 从量定额. 从价定额. 从量比例. 从价比例正确答案：14. 转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）. 向对方收取的全部价款. 向对方收取的价外费用. 向对方收取的全部价款和价外费用. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额正确答案：15. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）. 增值税. 资源税. 个人所得税. 企业所得税正确答案：16. 混合销售行为是指（）. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为. 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为. 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为正确答案：17. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。