2012版财务与内部审计制度汇编(印发稿)(2012年5月16日13时12分)

课程名称内部审计（A卷）课程代码023023 课程班号共3页-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------一、单项选择题（每题1分，共15分）1.我国审计监督体系中，不包括（）A.政府审计B.注册会计师审计C.内部审计D.后续审计2.内部审计开展的审计类别中，一般不包括（）A.经营审计B.财务审计C.财务报表审计D.专项审计3.现代内部审计之父是（）A.劳伦斯·B. 索耶 B.约翰.B.瑟斯顿C.维克托.Z.布林克D.牛顿4.中国内部审计学会成立于（）年。

A.1983B.1987C.2002D.20065.（）是以事后查核为主。

A.财务会计审计阶段B.管理审计阶段C.经营审计阶段D.绩效审计阶段6.（）实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。

A.内部审计主体B.内部审计客体C.内部审计范围D.内部审计内容7.（）是指内部审计机构和人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。

A.审计计划B.审计方案C.审计报告D.审计工作底稿8.（）是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不适当审计意见的可能性。

A.审计风险B.检查风险C.内部控制D.人力资源风险9.（）用于表明两个变量之间的关系。

A.回归分析法B.结构分析法C.比率分析法D.简易比较分析法10.内部审计的基本目标是（）。

A.监控B.预防C.检查D.增值11.将审计分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（）。

A.审计的主体B.审计的内容C.审计的范围D.执行审计的地点12.( )是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，是通过审计和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。

中国内部审计准则体系内部审计人员职业道德规范 (4)内部审计基本准则 (4)第一章总则 (4)第二章一般准则 (4)第三章作业准则 (5)第四章报告准则 (5)第五章内部管理准则 (5)第六章附则 (5)内部审计具体准则 (6)内部审计具体准则第1 号——审计计划 (6)内部审计具体准则第2 号——审计通知书 (7)内部审计具体准则第3 号——审计证据 (8)内部审计具体准则第4 号——审计工作底稿 (9)内部审计具体准则第5 号——内部控制审计 (10)内部审计具体准则第6 号——舞弊的预防、检查与报告 (12)内部审计具体准则第7 号——审计报告 (14)内部审计具体准则第8 号——后续审计 (15)内部审计具体准则第9 号——内部审计督导 (16)内部审计具体准则第10 号—内部审计与外部审计的协调 (16)内部审计具体准则第11号--结果沟通 (17)内部审计具体准则第12号──遵循性审计 (18)内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 (20)内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 (21)内部审计具体准则第15号──分析性复核 (23)内部审计具体准则第16号——风险管理审计 (24)内部审计具体准则第17号――重要性与审计风险 (26)内部审计具体准则第18号——审计抽样 (28)内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制 (30)内部审计具体准则第20号──人际关系 (32)内部审计具体准则第21号――内部审计的控制自我评估法 (34)内部审计具体准则第22号――内部审计的独立性与客观性 (35)内部审计具体准则第23号――内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 (37)内部审计具体准则第24号――内部审计机构的管理 (39)内部审计具体准则第25号——经济性审计 (41)内部审计具体准则第26号——效果性审计 (44)内部审计具体准则第27号——效率性审计 (46)内部审计具体准则第28号—信息系统审计 (48)内部审计具体准则第29 号——内部审计人员后续教育 (51)内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 (55)第一章总则 (55)第二章投资立项审计 (55)第三章设计（勘察）管理审计 (56)第四章招投标审计 (58)第五章合同管理审计 (59)第六章设备和材料采购审计 (61)第七章工程管理审计 (62)第八章工程造价审计 (63)第九章竣工验收审计 (64)第十章财务管理审计 (65)第十一章后评价审计 (66)内部审计实务指南第2号――物资采购审计 (67)第一章总则 (67)第二章物资采购前期审计 (67)第三章物资采购过程审计 (72)第四章物资采购后续审计 (76)内部审计实务指南第3号——审计报告 (77)第一章总则 (77)第二章审计报告的构成要素 (78)第三章审计报告的主要内容 (79)第四章审计报告的基本格式 (80)第五章审计报告编制的程序和方法 (82)第六章审计报告的复核、发送和保存 (83)第七章附则 (84)内部审计人员职业道德规范第一条内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制定的其他规定。

内部审计管理制度汇编内部审计是企业管理的重要环节，对于保证企业的经济活动合规、有效，以及提高企业的运营效率有着至关重要的作用。

为了规范和加强企业的内部审计工作，提高审计质量，防范审计风险，我们特此汇编了这一套内部审计管理制度。

一、内部审计基本规定1、内部审计是企业内部的一种独立、客观的监督、评价和咨询活动，旨在审查和评估企业的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。

2、内部审计工作应遵循国家法律法规，依照企业管理制度和相关政策，坚持独立、客观、公正、保密的原则。

二、内部审计机构与人员1、企业应设立独立的内部审计部门，配备具有专业知识和技能的审计人员。

2、内部审计人员应保持公正、廉洁，不得参与任何可能影响其独立性和客观性的活动。

三、内部审计工作内容1、内部审计应涵盖企业的所有业务活动，包括但不限于财务管理、资产管理、采购管理、销售管理、人力资源管理等。

2、内部审计应重点企业的重大风险领域，以及可能存在的舞弊行为。

3、内部审计应对企业的内部控制进行评估，包括内部控制的设计、执行和效果。

4、内部审计应提供独立的意见和建议，以改善企业的运营管理和风险控制。

四、内部审计工作程序1、制定年度审计计划，明确审计目标和计划。

2、进行审计项目立项，明确审计对象、审计范围和审计时间。

3、进行审计实施，收集审计证据，评估内部控制和风险管理。

4、编制审计报告，提出审计意见和建议。

5、进行后续审计，确保审计意见得到落实。

五、内部审计质量控制1、内部审计部门应建立完善的内部审计质量控制体系，确保审计工作的规范性和有效性。

2、对内部审计工作进行定期评估，及时发现和纠正存在的问题。

3、加强内部审计人员的培训和教育，提高其专业素质和职业道德水平。

4、接受外部审计机构的指导和监督，不断提升内部审计工作的质量。

六、附则1、本制度自发布之日起执行。

如有未尽事宜，另行通知。

2、本制度最终解释权归企业所有。

以上是我们所汇编的内部审计管理制度，希望能对规范企业的内部审计工作，提高审计质量，防范审计风险起到积极的作用。

内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第 2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第 3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。

本序言由财务审计部负责解释。

一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。

2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。

附件保险公司董事及高管人员审计指南目录保险高管审计指南第1号――总则保险高管审计指南第2号――高管审计报告保险高管审计指南第3号――董事长、总经理和审计责任人审计保险高管审计指南第4号――负责销售职能的高级管理人员审计保险高管审计指南第5号――负责运营职能的高级管理人员审计保险高管审计指南第6号――负责投资职能的高级管理人员审计保险高管审计指南第7号――负责精算职能的高级管理人员审计保险高管审计指南第8号――负责财务职能的高级管理人员审计保险高管审计指南第9号――负责信息技术职能的高级管理人员审计保险高管审计指南第10号――负责人力资源与行政职能的高级管理人员审计保险高管审计指南第11号――负责风险管控职能的高级管理人员审计保险高管审计指南第1号――总则第一条为加强保险公司董事及高级管理人员的监督管理，促进保险公司建立健全风险防范机制，规范相关审计工作，保监会根据《保险法》和相关法律法规，制定了《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》。

为进一步规范和指导各保险公司开展高管审计，更好地落实《办法》，特发布本审计指南。

第二条保险公司董事及高级管理人员审计主要根据审计对象在任职期间所进行的经营管理活动，就其工作职责的履行情况及所应承担的责任进行客观评价。

审计内容主要包括审计对象在特定期间及职权范围内对经营成果真实性、经营行为合规性以及内部控制有效性等事项所承担的责任。

第三条保险公司应当根据有关法律法规要求，对董事及高级管理人员的工作职责进行明确的界定与描述。

审计应当关注董事及高级管理人员的任职资格是否符合监管机构的要求，是否取得监管机构的核准。

第四条保险公司应当根据董事及高级管理人员的工作职责确定审计方案。

本审计指南以保险公司高级管理人员的主要管理职能为基础，列举了部分高级管理人员的主要工作职责和相应的审计方法供各公司参考。

各公司在计划、组织和实施董事及高级管理人员审计时，应当结合本公司实际情况确定具体的审计方案。

《内部审计制度范本》第一章总则第一条为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用，根据国家《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它有关法律法规、法规和《公司章程》，结合本公司实际，制定本制度。

第二条内部审计是企业实施的内部经济监督，是指公司内部审计机构根据国家法律法规和公司制度的规定，对公司经营活动及所属部门内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果、管理人员责任评价、合同复查等有效地进行监督和评价的一种活动。

第三条公司设立内部审计部，作为公司董事会审计工作的执行机构，负责组织实施公司内部审计制度，指导、监督公司系统内部审计工作，公司内部审计制度和审计人员的职责，经董事会批准后实施。

内部审计人员依照国家法律、法规和政策以及本公司的规章制度，对本公司及所属控股、参股公司的经营管理活动独立进行审计监督，审计负责人向董事会负责并定期报告工作。

第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制。

内部审计的目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用的有效性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，确保公司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行。

通过系统化、规范化的方法，评价、改进公司及所属单位等组织机构、人员及其经营管理行为在风险管理、内部控制和公司治理过程中的效果，促进公司经营目标的实现。

第五条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度。

公司授权监察审计部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化。

第六条公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受内部审计监督。

第二章内部审计机构和人员第七条监察审计部是公司的内部审计机构，并对董事会负责，独立于公司业务部门，不受其他部门和个人的干扰。

内部审计管理工作条例第一章总则第一条为了建立健全国有企业（以下简称企业）的监管制约机制，明确企业主要负责人的经济责任，保证国有资产的保值增值，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）等有关法律、法规，制定本条例。

第二条本条例所称企业是指：公司系统国有独资企业、国有资产占控股地位或者主导地位的企业。

第三条本条例所称的内部审计是：企业年度经济责任审计；企业主要负责人离任审计；基建工程项目审计；企业重大经济事项审计。

第四条企业主要负责人离任必须经过审计。

未经离任审计的企业主要负责人，不得解除其任职期间的经济责任。

第五条企业经济责任审计的结果，应当作为对企业主要负责人考核、奖惩、任免的重要依据。

第二章审计机构及人员第六条上海有色金属（集团）有限公司纪检审计监察室负责组织和实施（集团）公司内部审计工作。

（集团）公司审计机构受（集团）公司董事会和总经理领导。

第七条企业审计机构，可以根据工作需要，经主管领导同意，聘请临时或专职的特约审计员。

第八条审计人员（包括专职、兼职和特约审计员）应具有较高的政策水平和业务能力，作风正派，坚持原则，秉公办事。

第九条审计人员实施审计时，可以利用经核实确认后的社会审计机构、审计机关、财税部门的审计结果。

第十条内部审计人员应做到以下各点：㈠实行依法审计；㈡坚持独立审计、做到客观公正；㈢广泛听取群众意见，正确处理各方面的关系；㈣廉洁奉公，不利用职权谋取私利；㈤严守审计纪律，不泄露审计机密。

第十一条审计人员依法独立行使审计职权，并受法律保护，任何人不得打击报复。

第三章审计任务及权限第十二条（集团）公司审计机构根据国家的法律、法规和（集团）公司的有关规章制度以及董事会有关决议进行审计监督，重点是审计资产负债和损益的真实性，企业财产是否保值、增值，利益分配是否符合有关规定。

第十三条（集团）公司审计机构除上述工作任务外，还应办理（集团）公司领导或国家审计机关交办的专项审计任务。

第十四条（集团）公司审计部门有下列权限：㈠有权检查各种资产、帐目、凭证和报表；查阅各类合同、资料等，被审计单位必须如实提供，不得拒绝和隐匿；㈡有权要求有关部门或者所属单位按时报送有关计划、预算、决算、财务报表以及与财务收支有关的资料；㈢有权参加生产企业有关部门或者所属企业与审计事项有关的会议；㈣有权检查重要决议的贯彻；㈤对审计中发现的问题，有权选择适当方式进行调查，并索取有关资料和证明材料。

目录第1篇内部审计理论基础第1章内部审计概述1.1 内部审计的产生与发展1.1.1 我国内部审计的产生与发展1.1.2 结论和启示1.2 内部审计的定位与作用1.2.1 内部审计的概念1.2.2 内部审计的特征1.2.3 内部审计的职能1.2.4 内部审计的作用第2章内部审计的准则体系2.1 内部审计准则概述2.1.1 内部审计准则的含义2.1.2 内部审计准则的作用2.2 国际内部审计准则2.2.1 国际内部审计准则体系及演变过程2.2.2 国际内部审计专业实务框架内容2.3 中国内部审计准则2.3.1 中国内部审计准则框架2.3.2 中国内部审计准则具体内容第3章内部审计的职业道德规范3.1 内部审计职业道德规范概述3.1.1 内部审计职业道德规范的含义3.1.2 内部审计职业道德规范的约束机制3.1.3 内部审计职业道德规范的作用3.1.4 内部审计职业道德规范的框架原则3.2 内部审计职业道德规范的具体内容3.2.1 国际内部审计师协会职业道德规范3.2.2 中国内部审计人员职业道德规范第4章内部审计的机构与人员设置4.1 内部审计机构设置与模式选择4.1.1 内部审计机构设置原则4.1.2 内部审计机构常见设置模式4.1.3 集团公司内部审计机构设置4.2 内部审计机构的职责4.3 内部审计人员职业胜任能力4.3.1 执业技能体系4.3.2 职业知识体系第2篇内部审计作业流程第5章准备阶段5.1 确定审计项目5.1.1 项目来源5.1.2 内部审计机构的权限5.1.3 项目综合评估5.1.4 项目启动5.2 初步了解被审计单位5.2.1 审核之前的审计报告和其他相关资料5.2.2 编制检查清单内部控制调查问卷5.2.3 面谈5.2.4 穿行测试5.3 风险评估5.3.1 风险评估的考虑因素5.3.2 风险评估总结5.3.3 风险评估保证的要点5.3.4 风险评估过程中应考虑的审计程序5.3.5 风险控制矩阵5.4 确定审计目标和审计范围5.5 确认评价标准和审计资源5.5.1 确认业务的评价标准5.5.2 确认所需的审计资源5.6 制定项目审计方案5.6.1 制定审计方案内容5.6.2 审计方案模板5.7 下达审计通知书5.7.1 审计通知书的内容5.7.2 审计通知书的编制及下发要求5.7.3 审计通知书范例第6章实施阶段6.1 开展现场工作6.1.1 现场进点会6.1.2 索取、收集必要的资源6.1.3 现场观察6.2 内部控制有效性测试6.2.1 了解内部控制制度6.2.2 测试内部控制制度6.2.3 调整审计方案或扩大测试6.3 实施审计测试程序6.3.1 收集、鉴定审计证据6.3.2 审计证据的获取与处理6.3.3 符合性测试与实质性测试6.4 工作底稿的编制和复核6.4.1 审计工作底稿的编制6.4.2 审计工作底稿的复核6.5 进行小结会与撤点会6.5.1 小结会6.5.2 撤点会6.5.3 总结与考核第7章报告阶段7.1 审计中期报告7.1.1 向主管审计师汇报测试结果7.1.2 中期报告7.2 审计发现、结论、建议7.2.1 审计发现7.2.2 审计结论7.2.3 审计建议7.3 审计结果沟通7.3.1 结果沟通的概念7.3.2 结果沟通的目的7.3.3 结果沟通的形式7.3.4 结果沟通的内容、时间和记录7.3.5 结果沟通的对象和方法7.4 撰写审计报告7.4.1 审计报告的定义和作用7.4.2 审计报告的质量要求7.4.3 审计报告的内容7.4.4 审计报告注意事项7.5 审计报告的复核与报送7.5.1 审计报告的复核7.5.2 审计报告定稿7.5.3 形成审计意见7.5.4 审计报告发送及存档第8章后续审计跟踪阶段8.1 整改情况调查8.1.1 下达整改通知书8.1.2 审计整改调查8.2 后续审计8.2.1 编制后续审计方案8.2.2 后续审计程序8.2.3 后续审计报告8.3 审计文件整理归档8.3.1 审计档案内容和整理8.3.2 审计档案归档注意事项8.3.3 审计档案归档及保管期限8.4 审计成果利用8.4.1 整改落实8.4.2 审计情况通报8.4.3 责任追究8.4.4 移送8.4.5 结果公告8.4.6 考核评优8.4.7 人事任免第3篇内部审计技术与方法第9章内部审计证据9.1 内部审计证据9.1.1 内部审计取证相关概念9.1.2 内部审计证据的类型9.1.3 内部审计证据的特性9.2 内部审计证据的获取方法第10章抽样技术10.1 审计抽样概述10.1.1 审计抽样的概念10.1.2 审计抽样的方法10.2 内部审计抽样的基本流程10.2.1 样本设计阶段10.2.2 样本选取阶段10.2.3 对样本实行审计程序10.2.4 样本结果评价阶段10.3 属性抽样审计10.3.1 属性抽样审计的概念10.3.2 属性抽样审计的基本步骤10.3.3 三种属性抽样审计的比较10.4 变量抽样审计10.4.1 变量抽样审计的概念10.4.2 变量抽样审计的分类第11章分析性技术11.1 分析性技术概述11.1.1 分析性技术的概念11.1.2 分析性技术的特点11.1.3 分析性技术的作用11.2 分析性技术的方法11.2.1 趋势分析法11.2.2 比较分析法11.2.3 比率分析法11.2.4 回归分析法11.2.5 模型分析法11.3 分析性技术的实际应用11.3.1 分析性技术的关键11.3.2 分析性技术在内部审计各阶段的应用第12章内部审计工作底稿12.1 内部审计工作底稿概述12.1.1 内部审计工作底稿的含义12.1.2 内部审计工作底稿的编制目的12.1.3 内部审计工作底稿的编制要求12.1.4 内部审计工作底稿的性质12.2 内部审计工作底稿的格式、要素和范围12.2.1 确定内部审计工作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素12.2.2 内部审计工作底稿的要素12.3 内部审计工作底稿的归档12.3.1 内部审计工作底稿归档工作的性质12.3.2 审计档案的结构12.3.3 内部审计工作底稿归档的期限12.3.4 内部审计工作底稿归档后的变动12.3.5 内部审计工作底稿的保存期限第4篇基础内部审计实务第13章企业业务循环内部审计13.1 销售与收款循环的内部审计13.1.1 销售与收款循环的特点13.1.2 销售与收款循环的内部控制13.1.3 销售与收款循环的内部审计13.1.4 销售与收款循环的内部审计案例介绍13.2 采购与付款循环的内部审计13.2.1 采购与付款循环的特点13.2.2 采购与付款循环的内部控制13.2.3 采购与付款循环的内部审计13.2.4 采购与付款循环的内部审计案例介绍13.3 生产与存货循环的内部审计13.3.1 生产与存货循环的特点13.3.2 生产与存货循环的内部控制13.3.3 生产与存货循环的内部审计13.3.4 生产与存货循环的内部审计案例介绍13.4 投资与筹资循环的内部审计13.4.1 投资与筹资循环的特点13.4.2 投资与筹资循环的内部控制13.4.3 投资与筹资循环的内部审计13.4.4 投资与筹资循环的内部审计案例介绍13.5 货币资金的内部审计13.5.1 货币资金与业务循环概述13.5.2 货币资金内部控制及其测试13.5.3 库存现金审计13.5.4 银行存款和其他货币资金审计13.5.5 货币资金的内部审计案例第14章建设项目内部审计14.1 建设项目审计概述14.1.1 建设项目审计的含义14.1.2 建设项目审计的特点14.1.3 建设项目审计的方法14.2 建设项目审计的内容14.2.1 开工前审计14.2.2 在建项目审计14.2.3 竣工决算审计14.3 建设项目审计的要点14.3.1 聘用专业人员的风险和质量控制14.3.2 跟踪审计方式的选择14.3.3 跟踪审计中审计责任和管理责任的区分14.3.4 不同承包合同形式下的造价审计重点14.4 建设项目审计案例介绍14.4.1 某科研所综合楼建设项目审计案例14.4.2 Y公司员工宿舍建设项目审计案例第5篇按目标分类的内部审计实务指南第15章合规性审计15.1 舞弊审计15.1.1 舞弊审计概述15.1.2 舞弊审计的内容15.1.3 舞弊审计的方法15.1.4 舞弊审计的案例介绍15.2 内部控制审计15.2.1 内部控制审计概述15.2.2 内部控制审计的内容15.2.3 内部控制审计的方法15.2.4 内部控制审计的案例介绍15.3 合同审计15.3.1 合同审计概述15.3.2 合同审计的内容15.3.3 合同审计程序15.3.4 合同审计的方法15.3.5 合同审计中应注意的问题15.3.6 合同审计的案例介绍第16章保证性审计16.1 风险管理审计16.1.1 风险管理审计概述16.1.2 风险管理审计的内容16.1.3 风险管理审计的程序16.1.4 风险审计的方法16.1.5 风险管理审计要点16.1.6 风险管理审计的案例介绍16.2 财务审计16.2.1 财务审计概述16.2.2 财务审计的内容16.2.3 财务审计程序16.2.4 财务审计的方法16.2.5 财务审计要点16.2.6 财务审计的案例介绍16.3 信息系统审计16.3.1 信息系统审计的概述16.3.2 信息系统审计的内容16.3.3 信息系统审计程序16.3.4 信息系统审计的方法16.3.5 信息系统审计的要点第17章绩效达标审计17.1 内部经济责任审计17.1.1 内部经济责任审计概述17.1.2 经济责任审计的内容17.1.3 内部经济责任审计过程17.1.4 经济责任审计的方法17.1.5 经济责任审计要点17.1.6 经济责任审计的案例介绍17.2 绩效审计17.2.1 绩效审计概述17.2.2 绩效审计的内容17.2.3 绩效审计的过程17.2.4 绩效审计的方法17.2.5 绩效审计的要点17.2.6 绩效审计的案例介绍第18章绩效提高审计18.1 职能管理审计18.1.1 职能管理审计概述18.1.2 职能管理审计的内容18.1.3 职能管理审计程序18.1.4 职能管理审计要点18.1.5 职能管理审计的案例介绍18.2 战略审计18.2.1 战略审计概述18.2.2 战略审计的内容18.2.3 战略审计程序18.2.4 战略审计要点18.2.5 战略审计的案例介绍18.3 治理审计18.3.1 治理审计概述18.3.2 治理审计的内容18.3.3 治理审计要点18.4 经营决策审计18.4.1 经营决策审计概述18.4.2 经营决策审计的内容18.4.3 经营决策审计要点18.4.4 H电力公司经营决策审计案例第6篇内部审计管理第19章内部审计部门管理19.1 内部审计部门管理概述19.1.1 内部审计部门管理的概念19.1.2 内部审计部门管理的目标和标准19.1.3 内部审计部门的权力与责任19.2 内部审计部门计划管理19.2.1 制定年度审计计划的基本要求19.2.2 制定年度审计计划的基本思路19.2.3 年度审计计划的主要内容19.2.4 制定年度审计计划应考虑的重要因素19.2.5 内部审计部门及人员关系处理19.2.6 内部审计制度建设及工作手册编制第20章内部审计项目管理20.1 内部审计项目管理概述20.1.1 内部审计项目管理目标20.1.2 内部审计项目管理的要素20.1.3 内部审计项目管理的标准和手段20.2 项目运行管理20.2.1 内部审计项目计划管理20.2.2 内部审计项目成本管理20.2.3 内部审计项目现场管理20.3 内部审计项目外包管理20.3.1 内部审计项目外包服务的内容20.3.2 内部审计机构外包的形式20.3.3 内部审计项目外包的优势和缺陷20.3.4 内部审计项目外包的现实考虑20.3.5 加强对内部审计项目外包业务的监管第21章内部审计质量控制21.1 内部审计质量控制概述21.1.1 内部审计质量控制的重要性和目标21.1.2 内部审计质量控制的范围和措施21.1.3 内部审计质量标准21.2 内部审计质量评估办法21.2.1 内部评估21.2.2 外部评估21.3 内部审计质量评估流程21.3.1 组建评估组21.3.2 制定评估方案21.3.3 召开进点会21.3.4 现场评估21.3.5 汇总评估结果21.3.6 召开出点会21.3.7 出具质量评估报告21.4 内部审计质量控制的现状问题及对策21.4.1 内部审计质量控制的现状及问题21.4.2 提高内部审计质量的具体对策第22章风险评估22.1 风险评估概述22.1.1 风险评估的概念22.1.2 风险评估的目的与作用22.1.3 风险评估的方法22.2 风险评估流程22.2.1 风险识别22.2.2 风险的分析与评价22.2.3 风险应对第23章构建反舞弊机制23.1 舞弊的概念和表现形式23.1.1 舞弊的概念23.1.2 舞弊的表现形式23.1.3 舞弊的三角理论23.2 舞弊行为的分类23.2.1 舞弊行为的主要分类23.2.2 不同层次舞弊行为比较23.3 舞弊识别与舞弊风险管理23.3.1 识别舞弊的方法23.3.2 舞弊风险管理的方法23.4 舞弊行为的检查与报告23.4.1 对舞弊行为检查与报告的基础23.4.2 舞弊的检查与报告23.5 反舞弊机制案例介绍23.5.1 案例背景23.5.2 S公司的反商业贿赂机制构建23.5.3 案例启示——企业建立反舞弊机制的一般方法第1篇内部审计理论基础第1章内部审计概述1.1 内部审计的产生与发展内部审计历史悠久，经过了长期的发展形成了较为成熟的体系。

企业内部审计制度范文第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算;(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性;(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查;(四)经济责任审计。

包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计;(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____;(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____;(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据);(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计;(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查;(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。

(二)公司规章制度，董事会决议。

(三)公司经营方计、计划、目标。