会计11企业内部控制

第1篇一、引言内部控制是企业为了实现经营目标，确保财务报告的可靠性、经营的效率和效果、以及遵守相关法律法规而制定的一系列规章制度。

会计企业作为我国经济体系中的重要组成部分，其内部控制制度对于企业的发展具有重要意义。

本文旨在分析会计企业内部控制制度的重要性，并提出相应的改进措施。

二、会计企业内部控制制度的重要性1. 提高财务报告的可靠性内部控制制度能够确保企业财务报告的真实、准确、完整，使投资者、债权人等利益相关者对企业经营状况有清晰的认识，从而降低投资风险。

2. 提高经营效率和效果内部控制制度有助于优化企业内部管理流程，提高工作效率，降低运营成本，从而提升企业的经营效果。

3. 遵守法律法规内部控制制度能够确保企业遵守相关法律法规，降低法律风险，维护企业合法权益。

4. 提高企业竞争力良好的内部控制制度有助于企业树立良好的企业形象，增强市场竞争力。

三、会计企业内部控制制度现状分析1. 内部控制意识薄弱部分会计企业对内部控制的认识不足，缺乏相应的内部控制制度，导致内部控制效果不佳。

2. 内部控制制度不完善部分会计企业内部控制制度存在漏洞，如缺乏风险评估、信息沟通、内部审计等方面的规定，难以有效防范风险。

3. 内部控制执行力度不足部分会计企业虽然制定了内部控制制度，但执行力度不够，导致制度形同虚设。

4. 内部控制人员素质不高部分会计企业内部控制人员缺乏专业知识和技能，难以胜任内部控制工作。

四、会计企业内部控制制度改进措施1. 提高内部控制意识企业应加强内部控制宣传教育，提高员工对内部控制的认识，树立“内部控制从我做起”的理念。

2. 完善内部控制制度根据企业实际情况，制定完善的内部控制制度，包括风险评估、信息沟通、内部审计、授权审批等方面。

3. 加强内部控制执行力度企业应建立健全内部控制执行机制，明确内部控制责任，加强监督检查，确保制度有效执行。

4. 提高内部控制人员素质企业应加强内部控制人员培训，提高其专业知识和技能，选拔具备责任心和敬业精神的人员担任内部控制岗位。

内部控制及主要会计内部控制措施内部控制是企业为达到目标、增强经营效率和效益、防范风险、保护企业财产和资源、提供信息和确保信息的真实性及可靠性而建立和落实的一系列制度、方法和措施。

主要会计内部控制措施主要涉及以下方面：1.会计制度和核算方法：建立健全的会计制度和核算方法，确保会计处理符合国家法律法规和会计准则的要求，保证财务报告的准确性和真实性。

2.会计信息系统控制：确保会计信息系统的安全性和完整性，通过访问控制、数据备份和恢复、安全审计等措施，防止信息丢失、篡改和泄露，并保证会计信息的正确性和及时性。

3.资产管理控制：建立资产登记簿和资产使用登记簿，对企业的固定资产和流动资金进行存货盘点、库存管理和动态跟踪，确保资产的安全性、合理性和正确性。

4.风险控制：建立健全的风险评估和控制机制，对可能出现的风险进行识别、评估和控制，并采取相应的预防和应对措施，减少风险对企业经营造成的影响。

5.会计核算控制：建立科目核算、业务分类和业务审批等制度，对各项会计业务进行凭证登记、会计账簿记录和账务调整，确保会计核算的准确性和完整性。

6.财务报告控制：建立财务报告编制和审核制度，确保财务报告的真实性和准确性，内外部人员对财务报告进行审查、核实和分析。

7.成本控制：建立成本核算制度和成本管理制度，对企业各项成本进行计量、分析和控制，确保成本控制的有效性和成本核算的完整性。

8.税务控制：建立健全的税务管理制度，确保企业按照法律法规的要求进行税务申报和缴纳，防止税务风险和税收损失。

9.内部审计和监督控制：建立独立的内部审计制度，对企业各项业务和内部控制措施进行审计和监督，发现问题和风险，并提出改进和完善的建议。

10.征信和往来核查控制：建立供应商征信制度和客户往来核查制度，对供应商和客户的信用状况进行定期检查和评估，减少与不良往来方的风险。

总之，企业主要会计内部控制措施是通过建立规范的会计制度和核算方法、加强会计信息系统和资产管理控制、识别和控制风险，强化会计核算和财务报告控制，实施成本控制和税务管理，加强内部审计和监督，建立供应商征信和客户往来核查等措施，以保障企业财务的安全性、准确性和合法性，提高企业的经营效率和效益。

会计内部控制制度内容一、引言会计内部控制制度是指为了达到企业的经营目标，确保财务报告的准确性和合规性而设立的一套规章制度和操作程序。

良好的内部控制制度对企业管理和经营活动起着至关重要的作用。

本文将重点探讨会计内部控制制度包含的内容。

二、风险管理风险管理是会计内部控制制度的核心内容之一。

企业需要对各种风险进行认识、评估和控制，并制定相应的政策和措施。

具体而言，风险管理包括风险识别、风险评估、风险应对和风险监控。

通过风险管理，企业可以及时发现并应对潜在的风险，保护企业的财务安全。

三、授权和责任制度授权和责任制度是会计内部控制制度的关键要素之一。

企业应该根据各部门和岗位的职责设置相应的权限和责任，并确保授权和责任的落实和执行。

授权和责任制度有助于明确各个岗位的职责边界，促使员工在工作中遵循规章制度，并使企业的财务活动得以规范和有效进行。

四、财务报告制度财务报告制度是会计内部控制制度的重要组成部分。

该制度包括财务报告的编制、审查和披露程序等方面的内容。

企业应该建立健全的财务报告制度，确保财务报告的真实、准确、完整和及时。

同时，企业还要严格遵守相关的会计准则和法律法规，确保财务报告的合规性。

五、资产保护制度资产保护制度是会计内部控制制度的重要组成部分。

企业应该采取各种有效措施保护企业的资产安全，包括建立固定资产管理制度、库存管理制度、现金管理制度等。

通过建立良好的资产保护制度，企业可以最大限度地减少资产的损失和浪费，提高资产的利用效率。

六、内部审计制度内部审计制度是会计内部控制制度的重要环节。

企业应该设立内部审计机构或委托专业机构进行内部审计工作，及时发现和纠正财务管理中的问题和漏洞。

内部审计制度可以提高企业的风险防范和控制能力，增强企业的内部管理效果。

七、信息系统控制信息系统控制是会计内部控制制度的一个重要方面。

现代企业普遍采用计算机和信息技术来处理和管理财务信息。

因此，企业需要建立健全的信息系统控制制度，包括对系统开发、数据安全、用户权限控制等方面的管理。

企业内部控制的内容对企业的控制，分成两个方面：外部和内部。

外部控制是来自于企业外部利益相关者的控制。

它要维护的是社会公众、债权人、行业和国家的利益。

我国重新修订实施的《会计法》规定，会计师事务所、财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监督等部门有权依法“对有关单位的会计资料实施监督检查”。

这是从会计角度对企业实施的外部控制。

内部控制是来自企业管理部门的控制。

从企业内部控制的不同视角观察，企业内部控制的具体内容不同。

(一)根据权限特征，分为股权控制和经营管理权控制股权控制，是指企业资产所有者在股权结构中，占绝对控股或相对控股份额，以确立自己的企业所有者地位，从而获得企业经营的根本决策权。

经营管理权控制，是指企业所有者通过选择经营者和职能管理者来贯彻其意图、落实其目标、维护其利益。

(二)根据控制范围，分为战略控制和经营控制战略控制是对企业经营范围、经营模式、组织架构、激励制度、重要人事调动和长期投资所进行的具有全局性、长期性特点的控制。

经营控制是对企业日常经营行为所进行的控制，其特点是局部性、短期性，如广告宣传，销售渠道建设，品种、价格调整，物流调度，人员调度等等。

(三)根据专业特点和职能，分为人事控制、财务控制、会计控制、生产控制等等人事控制是指通过对人员的录用、调动、考评、晋升、培训、解聘、辞退等形式来保证企业目标的实现和利益的维护。

财务控制是对企业的财务资源及其利用状态所进行的控制。

其内容包括资本结构控制、债权债务控制、财务风险控制、存货控制、现金流控制、成本(费用)控制和利润控制，其目的是保证企业经营的安全性、效率性和盈利性。

其手段包括编制和执行财务预算。

会计控制是对企业会计信息系统的控制，其目的是保证企业会计信息的真实完整。

我国现行《会计法》对企业会计信息系统的责任人及其责任、会计人员从业资格、会计流程、会计内容、会计信息质量标准等均作了明确规定，它是企业实施内部会计控制的法律依据。

生产控制是对企业产品制造过程的控制。

企业内部会计控制【企业内部会计控制】一、概述企业内部会计控制是指企业为实现有效的内部管理、有效的监督、防止或减少财务风险，通过一整套会计系统来落实的内部控制程序。

企业内部会计控制应涵盖控制环境（Control Environment）、风险识别（Risk Assessment）、控制活动（Control Activities）、监控活动（Monitoring Activities）四个方面。

二、控制环境1、控制文化企业内部会计控制的成功与否，取决于企业文化的建构性。

企业高层对内部控制的重视程度、财务管理的严谨性、业务实施的风险意识等，应体现在企业的控制文化中。

控制文化是指企业各层级的员工在日常实践中，以不断进行现存控制系统的持续改进为目的，形成的一系列沟通共事的控制规范、做事习惯、思考方式等。

2、控制文件控制文件是指企业为保证其业务实施的有效、安全、高效，设定的内部控制规章制度、文件、作业程序等。

控制文件可以分为一般控制和财务控制两种。

一般控制是指由企业领导定义、制定的公司的一般控制规章制度，如组织管理制度、人事管理制度、经营管理制度、信息管理制度等；财务控制是指企业在财务运作中设置的控制程序，是企业文件架构的重要组成部分，其范围涵盖如费用控制制度、内部检査制度、财务报表编制制度、资金调拨制度等。

三、风险识别风险识别是指对企业相关业务过程中，可能对其目标造成影响的风险进行合理的识别和评价，并对发现的风险进行及时的调整和解决。

风险识别可以分为现阶段风险识别和预警风险识别两种。

现阶段风险识别是以当时情况为依据，识别当前业务运作中可能造成的风险，找出存在的问题，分析原因，采取有效的控制措施；预警风险识别是通过对历史数据、行业趋势以及诸如审计、内部检査等因素，对可能发生的风险进行全面的识别和评价，发现预警信号，预测可能的风险，以便提前采取有效控制措施。

四、控制活动控制活动是企业通过管理层或外部审计对其财务活动进行审核、监督和掌控的一套活动，以确保企业所实施的活动安全、有序进行，达到正确的财务结果，且能满足外部管理要求的要求。

企业会计内部控制措施【摘要】企业会计内部控制措施是企业管理中不可或缺的重要环节。

设计和实施企业会计内部控制措施的原则包括合理性、全面性和可操作性等。

企业会计内部控制措施的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。

这些措施可分为预防性控制、检测性控制和纠正性控制等不同类型，其作用包括防范风险、保障资产安全等。

评价方法包括自评查和外部审计等。

企业会计内部控制措施的重要性体现在防范风险、提高经营效率；不断完善的措施对企业的发展具有重要意义，促进企业稳健健康发展。

企业会计内部控制措施的不断完善对保障企业资产安全和提升企业信誉度至关重要，对企业发展起到积极的促进作用。

【关键词】企业会计内部控制措施、原则、要素、分类、作用、评价方法、重要性、完善、促进作用、企业发展。

1. 引言1.1 什么是企业会计内部控制措施企业会计内部控制措施是指企业为保护资产、确保会计信息的真实性和可靠性，预防和发现错误和不正当行为，加强企业管理，提高运行效率，保障企业利益的一系列控制措施和制度。

这些措施包括规章制度、流程程序、内部审计、风险管理等，旨在建立一个有效的内部控制体系，保障企业会计活动的正常进行。

企业会计内部控制措施是企业经营管理的基石，具有重要意义。

它不仅可以提高财务信息的可靠性和准确性，有助于企业及时发现和纠正错误，降低经营风险，还可以加强企业管理，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

企业会计内部控制措施的建立和完善对企业的发展起着至关重要的作用。

研究表明，企业会计内部控制措施的有效性和完善程度与企业的经营绩效密切相关。

只有建立科学合理的内部控制措施，才能提高企业的管理水平和运作效率，有助于减少企业在经营活动中所面临的各种风险，进而推动企业持续健康发展。

企业应始终重视并不断优化完善自身的内部控制措施，以实现企业的良性循环和可持续发展。

1.2 重要性和必要性企业会计内部控制措施的重要性和必要性体现在多个方面。

第1章B 1、内部控制的初级形式和基本形态是（）。

A、内部审计B、内部牵制C、风险管理D、内部监督D 2、专门研究内部控制问题的委员会即COSO产生的阶段是（）。

A、内部牵制阶段B、内部控制阶段C、内部控制结构阶段D、内部控制整合框架阶段ABD 3、COSO报告将内部控制目标分为（）。

A、效率、效果性目标B、会计信息可靠性目标C、会计信息有用性目标D、法律法规遵循性目标E、不相容职务目标ABCD 4、内部牵制分为（）。

A、实物牵制B、体制牵制C、机械牵制D、薄记牵制E、岗位牵制C 5、内部控制的指导思想是（）。

A、授权批准B、监督检查C、不相容职务分离D、审核ABC 6、假帐的成因有（）。

A、错误B、舞弊C、会计制度的缺陷D、货币贬值C 7、完善法人治理结构，需要研究解决的问题有（）。

A、企业组织管理结构问题B、企业内部牵制问题C、“内部人”控制问题D、岗位责任制问题ACDE 8、全面预算包括（）。

A、财务预算B、责任预算C、业务预算D、资本预算E、非财务预算AC 9、推行目标管理的要求（）。

A、端正对目标管理的认识B、认真执行目标管理的决策C、制定目标不能草率D、谨慎评价目标管理的效率E、及时对目标管理进行调整B 10、预算控制的重点在于（）。

A、编制预算B、执行预算C、控制预算D、调整预算第2章A 1、货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（）。

A、“一支笔”模式B、分级审批C、多重审批D、混合审批ABCD 2、销售与收款内部控制的范围包括（）。

A、接受客户订货单B、分析信用C、开票发货D、结算记账E、催收账款A 3、内部牵制与内部控制的关系是（）。

A、前者是后者的基础性要求B、后者是前者的基础性要求C、两者是相同的D、两者没有关系B 4、制定控制政策、控制措施的出发点和依据是（）。

A、控制主体B、控制目标C、控制要素D、控制对象第3章B 1、从内部控制的角度看，控制的开始是（）。

A、目标管理B、明确目标和分解目标C、授权批准D、分析内部控制要素D 2、下列属于内部控制特殊原则的是（）。

理解企业会计中的内部控制要点企业会计中的内部控制是指企业为了保护企业财产的安全、提高财务报告的可靠性，以及确保企业运营的有效性和效率，通过制度、方法和措施，对企业内部各项活动进行管理和控制的一种管理手段。

内部控制是企业管理的重要组成部分，对企业的发展和稳定起着至关重要的作用。

本文将从内部控制的定义、目的、要点以及实施过程等方面进行论述。

一、内部控制的定义内部控制是指企业为了达到经营目标，通过内部制度和程序，对企业的财务、运营和管理活动进行计划、组织、指挥、协调和控制的一种管理手段。

内部控制的目的是确保企业财务报告的可靠性，保护企业财产的安全，提高企业运营的效率和效果。

二、内部控制的目的1. 保护企业财产的安全：内部控制通过建立完善的财务制度和流程，防止财务资产的侵占、挪用和浪费，确保企业财产的安全。

2. 提高财务报告的可靠性：内部控制通过建立完善的会计制度和报告程序，确保企业财务报告的真实、准确和完整，提高财务报告的可靠性。

3. 确保企业运营的有效性和效率：内部控制通过建立科学的组织结构和管理制度，合理分工和协作，确保企业运营的有效性和效率，提高企业的竞争力。

三、内部控制的要点1. 风险评估和管理：企业应对内部和外部的风险进行评估和管理，制定相应的控制措施，降低风险对企业的影响。

2. 管理制度和流程：企业应建立规范的管理制度和流程，明确各项工作的责任和权限，确保工作的有序进行。

3. 资产保护：企业应建立相应的资产保护制度和措施，包括对财务资产、实物资产和知识产权的保护。

4. 财务报告的可靠性：企业应建立完善的会计制度和报告程序，确保财务报告的真实、准确和完整。

5. 内部审计和监控：企业应建立内部审计和监控机制，对企业内部各项活动进行监督和检查，发现问题及时纠正。

6. 信息系统和技术支持：企业应建立完善的信息系统和技术支持，提高管理的科学化和自动化水平，提高内部控制的效果。

四、内部控制的实施过程内部控制的实施过程包括以下几个步骤：1. 制定内部控制政策和制度：企业应制定内部控制的政策和制度，明确内部控制的目标和要求。

企业内部控制的基本要素企业内部控制是指企业为了实现经营目标，保护资产，预防和发现错误和欺诈行为，确保财务信息的准确性和可靠性，以及持续改善经营绩效而实施的一系列措施和制度。

企业内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和通讯、监督。

首先，控制环境是企业内部控制的基础和核心要素。

控制环境包括企业的内外部环境和企业的文化氛围。

内部环境包括企业的管理理念、管理层对内部控制的重视程度、人员的素质和诚信度等。

外部环境包括法律法规、经济环境、竞争环境等。

企业的文化氛围指的是员工对内部控制的理解和接受程度以及企业的价值观、道德风险等。

良好的控制环境可以促进内部控制的有效运行。

其次，风险评估是企业内部控制的重要要素。

风险评估是指企业对内外部风险进行全面评估和识别，并制定相应的风险应对策略。

风险评估需要通过科学的方法和工具来获取和分析相关数据，包括企业的内部信息和外部信息。

企业需要识别和评估的风险包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等。

通过风险评估，企业可以制定相应的控制措施，减少风险带来的影响。

控制活动是企业内部控制的核心环节之一、控制活动是指企业为了实现经营目标，在各个职能部门和环节中通过制定和执行相应的控制措施来管理和控制风险。

控制活动包括内部控制政策和程序、审批和授权制度、内部审计和监察等。

企业需要根据其业务特点和风险评估结果来制定相应的控制措施，并保持其有效性。

控制活动需要与企业的整体目标和战略相一致，并适应企业的变化。

信息和通讯是企业内部控制的重要要素之一、信息和通讯是指企业在执行内部控制过程中，通过获取、处理和传递信息来保证财务信息的准确性、及时性和完整性。

信息和通讯包括内部和外部信息的收集、整理和传递，以及员工之间和组织之间的沟通和协作。

信息和通讯需要建立相应的制度和流程，并确保信息的安全和保密。

最后，监督是企业内部控制的基本要素之一、监督是指企业对内部控制的监督和评估，以确保其有效性和持续改进。

会计内部控制方法会计内部控制是指企业为了保证财务信息真实、准确和完整，以及保护企业资产免受盗窃、浪费和滥用的一系列制度、措施和方法。

以下将介绍几种常见的会计内部控制方法。

1. 分工与责任制度分工与责任制度是企业内部控制的基础。

企业应根据不同岗位的职责和权限，明确员工的工作分工，并设定相应的责任制度。

例如，财务人员负责会计核算和财务报告的编制，经理人员负责制定和执行财务控制政策，员工应严格遵守财务制度和操作规程。

通过合理的分工与责任制度，可以明确每个人的职责，避免职责模糊和权力滥用。

2. 权限与审批制度权限与审批制度是会计内部控制的重要环节。

企业应明确各个岗位的权限范围，并建立相应的审批制度。

例如，财务支出需要进行预算和审批程序，确定是否符合公司政策和法律法规要求。

同时，还应设定授权程序，确保只有授权人员才能使用特定权限。

通过权限与审批制度，可以制定相应程序和限制，防止不合理的资源使用、滥用和财务风险。

3. 信息系统与技术应用信息系统与技术应用是现代会计内部控制不可或缺的一部分。

企业应建立完善的财务管理信息系统，包括会计核算系统、财务报告系统、内部审计系统等。

通过信息系统和技术应用，可以实现自动化的数据处理和信息管理，提高财务数据的准确性和时效性。

同时，还可以通过审计功能、监控功能等，实时监控财务活动，及时发现和纠正问题，提高内部控制水平。

4. 审计与监督机制审计与监督机制是会计内部控制的关键环节。

企业应设立内部审计部门或聘请专业的审计机构，对企业的财务活动进行定期和不定期的审计。

通过审计，可以验证财务信息的真实性和准确性，发现潜在的问题和风险，提出改进意见和建议。

同时，还应设立监督机制，保证内部控制的有效执行和持续改进。

5. 培训与教育培训与教育是会计内部控制的基础。

企业应定期组织员工进行财务知识和内部控制方面的培训，提高员工的意识和能力。

同时，还应加强对新员工的培训和指导，使他们快速适应公司的会计内部控制制度和操作规程。