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论企业会计内部控制摘要：《企业内部控制规范——基本规范》及其配套指引的发布，具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立，内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益的帮助和指导。
内部控制涵盖了企业发展的各个环节、各个层面，其目标就是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
因此内部会计控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。
要充分发挥内部会计控制在现代企业制度中的作用，就必须不断地对内部会计控制制度进行创新，使之不断完善和规范，真正符合企业的实际发展需要。
关键词：会计；内部控制中图分类号：[f235.19] 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2011）11-0105-01内部控制从一开始就与会计或者说会计工作密切相关，这就奠定了会计在内部控制中的主要地位。
内部控制(internal control)”作为一个专用名词和完整概念，它的产生并不是太久。
1985年在美国成立了反虚假财务报告委员会，旨在探讨财务报告舞弊产生的原因并寻求解决之道，1987年成立了coso委员会专门研究内部控制问题，1992年coso发布了《内部控制整体框架》，从而在美国及全球得到广泛推广和应用。
现代企业内部会计控制制度，其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，一套完善的内部会计控制制度应该可以发挥以下几方面的作用：首先，能够促进维护资产安全。
内部会计控制制度对资产的管理和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。
其次，能够提高会计资料的正确性和可靠性。
内部会计控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产生，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性。
再次，能够促进遵循国家法律法规。
企业通过实施内部会计控制制度以进行自我约束，遵循国家的财政纪律和法规。
企业会计准则内部控制制度企业会计准则是指为适应市场经济的发展需要，规范会计核算活动、提供有关信息以满足参与者需要的，垄断一般公司的以核算为目的的经济性交易的进行所制定的会计规则的体系。
它通过内部控制制度，保证了会计核算活动的准确性、可靠性和合法性。
下面将对企业会计准则内部控制制度进行详细介绍。
首先，会计核算规程是企业会计准则内部控制制度的重要组成部分。
它通过规定会计原则、核算方法和会计分录等方面的要求，确保会计数据的准确性和可比性。
会计核算规程规定了企业应如何认定收入、支出、资产和负债、股东权益等项目，确保数据的真实性和准确性。
其次，内部核算制度也是企业会计准则内部控制制度的重要内容之一、内部核算制度主要包括成本核算制度和管理核算制度。
成本核算制度对企业生产经营过程中的成本进行明细核算，确保成本数据的真实性和准确性。
管理核算制度对企业的各项经济业务进行核算和分析，为企业管理决策提供可靠的数据支持。
此外，财务管理制度也是企业会计准则内部控制制度的重要组成部分。
财务管理制度主要包括财务预算制度、资金管理制度和固定资产管理制度等。
财务预算制度通过制定详细的预算方案和监控措施，确保企业财务收支的合理性和经济效益。
资金管理制度通过规定资金管理流程、款项及账户的使用和监督机制，确保企业资金的安全性和合理使用。
固定资产管理制度通过规定固定资产的登记、使用、折旧等方面的要求，确保固定资产的保全和合理使用。
最后，财务信息管理制度也是企业会计准则内部控制制度的重要内容之一、财务信息管理制度主要包括会计档案管理制度、会计报告管理制度和会计信息安全管理制度等。
会计档案管理制度通过规定会计档案的保管、利用和销毁等方面的要求，确保会计档案的完整性和真实性。
会计报告管理制度通过规定会计报告的编制、审定和披露等方面的要求，确保会计报告的及时性和可靠性。
会计信息安全管理制度通过规定会计信息的采集、存储、传输和使用等方面的要求，确保会计信息的保密性和准确性。
企业会计财务管理及内部控制企业会计财务管理及内部控制是现代企业管理中的重要组成部分，它与企业的经营决策、业绩评价、融资、风险管理等紧密相关。
本文将介绍企业会计财务管理及内部控制的概念、目的和重要性，并着重探讨内部控制的内容、要素和实施流程。
企业会计财务管理是指企业通过各种财务手段管理资金、财务、成本、收益等方面的活动，以达到实现企业经营目标、提高盈利能力的目的的一种管理方式。
企业内部控制是为保护企业资产的完整性、保障财务信息的准确性和可靠性、保证企业合法合规运营的一种制度和机制。
企业会计财务管理的主要目的是提高企业财务状况，优化资源配置，提高企业业绩和效益。
企业内部控制的主要目的是防范各种风险，确保企业的财务信息的准确性和可靠性，维护企业的声誉和信誉，从而保障企业稳健运营。
二、内部控制的内容内部控制主要包括财务内部控制、业务内部控制和风险管理内部控制。
1、财务内部控制财务内部控制是企业财务管理中最核心的部分。
财务内部控制主要包括：资产保护内部控制、财务记录内部控制、财务报告内部控制和财务分析内部控制。
资产保护内部控制是指通过规定权责清晰、防止盗窃、防止腐败等手段保卫企业的财产。
财务记录内部控制是指确保企业的财务记录真实、准确、完整和及时，包括实物账、现金账、银行存款账、应收账款和应付账款等。
财务报告内部控制是指确保企业的财务报告准确、完整、及时、可比，包括第一时间披露财务信息、高质量的财务报告等。
财务分析内部控制是指财务数据的分析和合理运用。
业务流程内部控制是指规范企业各业务流程，建立业务流程控制点，确保企业业务的准确性和及时性，包括采购、生产、销售、售后服务等。
合同管理内部控制是指控制合同的签订和履行过程，确保企业合同的合规和规范。
财务成本控制是指控制企业的成本，确保企业的成本管理有效、合规和规范。
财务收益控制是指控制企业的收益，确保企业的收益真实、准确和规范。
3、风险管理内部控制风险管理内部控制是为了管理企业的各种运营风险，包括内部控制风险、外部控制风险、法律风险、信用风险等。
企业内部控制概述主要内容企业内部控制概述企业内部控制制度体系的基本框架第一节企业内部控制的相关概念一、内部控制的概念（一）内部控制基本概念1.COSO报告定义内部控制的概念可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目标提供合理保证的一个过程。
2.我国财政部门定义内部控制的概念我国内部控制规范——基本规范中定义内部控制的概念：内部控制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现其基本目标的一系列控制活动。
3.内部控制的内含：一个控制主体：董事会、经理阶层和其他员工。
三大目标：财务报表的可靠性目标，经营活动的效率和效果性目标，法律法规遵循性目标。
五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。
（二）企业建立与实施有效的内部控制五大要素1.内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
2.风险评估风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
3.控制活动控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
4.信息与沟通信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
5.内部监督内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
二、内部控制的演变与发展（一）工作实践内部控制的产生与发展经历了三个阶段，内不牵制阶段、内部控制制度阶段和全面风险控制阶段。
内部牵制阶段相互核对是此阶段内部控制的主要内容，设定岗位分离是内控的主要方式，这在漫长的几千年内被认为是一种最实用的控制方法。
1978年9月12日，国务院颁布《会计人员职权条例》，指出：“企业的财务计划、信贷计划和会计报表，应由总会计师签署；企业的生产、技改、基建等计划和重要经济合同，应由总会计师会签”；该条例还全面规定了会计人员六个方面的职责，并对会计人员工作交接等作出具体规定。
第1篇一、引言会计制度内部控制是企业内部控制体系的核心组成部分，它关系到企业会计信息的质量、财务报表的真实性和合法性。
随着市场经济的发展和企业经营环境的不断变化，会计制度内部控制的重要性日益凸显。
本文将从会计制度内部控制的定义、原则、要素、实施方法等方面进行详细阐述。
二、会计制度内部控制的定义会计制度内部控制是指企业为了确保会计信息的真实、完整、及时和合法，防范舞弊和错误，提高会计信息质量，对企业会计活动进行规范、监督和评价的一系列措施。
三、会计制度内部控制的原则1. 全面性原则：会计制度内部控制应覆盖企业所有会计活动，包括财务报表编制、会计凭证处理、会计账簿登记、财务分析等。
2. 合法性原则：会计制度内部控制应符合国家法律法规、会计准则和行业规范的要求。
3. 客观性原则：会计制度内部控制应客观、公正，确保会计信息的真实性和完整性。
4. 及时性原则：会计制度内部控制应确保会计信息的及时性，为企业决策提供及时、准确的依据。
5. 经济性原则：会计制度内部控制应考虑成本效益，实现内部控制成本与预期收益的平衡。
6. 相互制衡原则：会计制度内部控制应建立相互制衡的机制，确保各部门、各岗位之间的权责分明，相互制约。
四、会计制度内部控制的要素1. 控制环境：包括企业的组织结构、企业文化、管理层对内部控制的认识和重视程度等。
2. 风险评估：包括对企业会计活动中可能存在的风险进行识别、分析和评估。
3. 控制活动：包括制定内部控制政策和程序，对会计活动进行规范、监督和评价。
4. 信息与沟通：包括建立有效的信息沟通渠道，确保会计信息的真实、完整、及时和合法。
5. 监督评价：包括对会计制度内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现问题并采取措施予以纠正。
五、会计制度内部控制的实施方法1. 制定内部控制制度：根据企业实际情况，制定完善的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责和权限。
2. 建立风险评估机制：对企业会计活动中的风险进行识别、分析和评估，制定相应的风险应对措施。
企业内部会计控制《企业内部会计控制》一、什么是企业内部会计控制企业内部会计控制是指企业管理者采取的系统化的内部会计程序和控制程序，以确保企业的资源正确地分配、利用和保护，减少企业损失，确保实现企业定期和长期的经济目标。
二、企业内部会计控制的目的企业内部会计控制的目的是确保财务记录的准确性和完整性，保护企业的资产，确保财务报告的及时性和准确性，消除企业损失，节约企业的财务成本，维护企业的利润和发展，和管理系统的可靠性和有效性。
三、企业内部会计控制的基本原则1、预防原则：有效的内部控制应采取计划性的有效控制措施来预防发生会计和管理错误。
2、分类原则：所有的会计和管理活动应分类明确，以确保有效的作业进行和记录完整。
3、管控原则：所有的会计和管理活动应确保有效地管控，以确保企业资产和财务信息的安全。
4、分工原则：企业内部会计控制活动中，任务的分配和监督应分离，以防止滥用职权。
5、记录原则：每一项会计和管理活动都应有完整的记录，以追溯其来源和用途。
四、企业内部会计控制的基本内容1、财务会计的管理：包括建立会计制度、建立会计报表和核算账户，以及实施财务会计的控制活动。
2、财务会计的统计：包括会计报表的制作、编制和审计，以及对企业的经济和财务状况的分析。
3、内部控制的实施：包括编制内部控制的内容、建立内部控制的程序和定期审查内部控制的情况。
4、报表审核：包括审核财务会计报表和管理报表，确保财务报表的准确性。
五、企业内部会计控制的重要性企业内部会计控制的重要性在于，它不仅在法律和财务上有很大的作用，更是能够帮助企业实现它们的经营目标，从而不断完善企业的治理结构，提高经营效率，更好地服务客户，实现企业的可持续发展。
内部控制的定义和作⽤是什么企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建⽴现代企业制度的内在要求。
有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提⾼劳动⽣产率，⽽且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈⾏为。
但是⽬前有相当⼀部分企业对建⽴内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发⽣，以致管理失控，资产流失、经营失败。
因此。
建⽴和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理⾯临的⼀个重要问题。
⼀、企业内部控制的内涵1、企业内部控制的概述内部控制作为企业管理活动中的⼀种⾃我调整和制约的⼿段，从其形成⾄完善，⼤体经历了内部牵制的采⽤—制约机制的建⽴—控制体系的形成三个阶段。
企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进⾏⽽制定和实施的会计政策和程序，它的主要作⽤是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执⾏，约束企业内部涉及会计⼯作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理⽬的与企业价值最⼤化⽬标保持⾼度⼀致⽽成为企业内控体系的核⼼组成部分。
2、企业内部控制的作⽤(1)解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。
当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业⽣产经营正常持久地进⾏，⽽且有碍于宏观经济的发展。
失真现象的背后，体现出在⽇常⼯作中，单位的各项制度有章不循或⽆章可循，各项批准授权不清，相互牵制不到位。
财务制度缺乏科学性和连贯性，缺少事前控制制度，多为事后补救措施等问题。
当前会计改⾰应将重点放在解决会计信息失真这⼀问题上，加强内部会计控制是保证国民经济正常运转之必需。
(2)建⽴现代企业制度，强化内部管理，提⾼经济效益的客观要求。
内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对确保企业各项⼯作的正常进⾏、促进企业经营管理效率的提⾼及建⽴现代企业制度有着⾮常重要的作⽤。
(3)统合企业整体的有⼒⼯具。
现代企业的经营成功，离不开⽣产、营销、物资、计划、财务、⼈事等部门的通⼒合作，各部门的业务虽有单独的系统，但其个别作业与整体业务⼜必然发⽣联系，并受其他部门作业的牵制和监督。
会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。
它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。
本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。
关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
企业会计内部控制浅议摘要：近些年来，由于会计内控不力导致的会计造假频发、企业经营风险频发。
企业开始高度重视会计内部控制制度的建立及其有效运行。
所谓的会计内部控制就是对企业资金和资产的完整性和安全性进行保护，在规范会计核算的基础上提升会计信息质量而执行的一系列的控制方法和控制措施的统称。
本文对企业会计内部控制制度中存在的问题进行了分析，并就怎样有效地完善和实施企业会计内部控制进行了探讨。
关键词：会计内部控制、存在问题、改进措施一、会计内部控制概述（一）会计内部控制的含义会计控制无疑是内部控制的是基础和中心环节。
现代企业管理越来越多地要求将内部控制和内部会计控制区分开来，并将内部会计控制作为内部控制的中心环节。
内部控制以会计控制为主是与新《会计法》相吻合的。
在单位建立完善内部控制体系过程中，要抓好内部控制，首先应当从会计控制入手，同时兼顾与会计相关的控制。
会计内部控制的客体就是资金运动，会计控制的主体是会计部门及利用会计信息对资金运动进行控制的其它有关决策部门，会计控制的组织体系是以会计部门为中心渗透到企业每个部门的网络系统。
（二）、当前企业内部会计控制中存在的问题根据财政局会计内部控制试行规范，内部会计控制应当达到以下基本目标：1、按会计相关法律制度、规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
2、建立健全会计内部控制：堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。
当前，企业会计内控中很多达不到上述目标，究其原因，主要存在以下问题：1、会计内部控制制度不完善。
这叫无“法”可依。
没有结合财政部的会计内部控制规范根据本企业的实际情况建立完善的制度。
只是关键岗位每人发一本规范看看，或者仅仅发给会计人员，甚至有的单位连规范都不知道。
其会计内控还是按多年的老习惯在惯性运行，必然不完善，不能从源头上杜绝各种可能会导致企业风险的风险。
2、会计内部控制制度已经完善建立，但是不能有效运行，这叫有“法”不依。
