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企业营运资金管理企业营运资金管理是指企业组织对其日常经营活动所需的资金进行有效管理的过程。
一般来说，企业营运资金管理的目的是确保企业能够保持良好的资金状况，满足其短期和长期的资金需求。
在这篇文章中，我们将介绍企业营运资金管理的基本概念、重要性、策略和最佳实践。
基本概念营运资金是指企业用于支持其日常运营活动的资金。
营运资金涵盖了企业的运营成本，如日常采购、薪资、税收等。
营运资金也扮演着应对不确定性的角色，如突发事件或订单变更等可能导致资金需求增加的情况。
营运资金管理包括对企业资金流动进行有效的监管和控制。
这涉及到管理企业现金流量、账户余额、借贷记录等，以确保企业的资金稳定，同时保持足够的资金以支持企业的日常活动。
重要性营运资金管理对企业的成功至关重要，因为它涉及企业面对各种挑战的能力。
以下是营运资金管理的主要好处：1.保证企业流动性：营运资金管理可以确保企业有足够的资金来支付其日常业务的运营成本，从而避免任何资金短缺的风险。
2.提高企业利润率：通过优化营运资金管理，企业可以减少不必要的资金浪费，最大程度地提高其利润率。
3.降低财务风险：良好的营运资金管理使企业能够更好地处理其债务和债务偿还，从而降低其财务风险。
4.改善信誉：一个高效的资金管理系统可以提高企业与其供应商、客户和银行之间的信任，因为这表明企业有一个良好的财务表现和可靠性。
策略和最佳实践下面是一些常用的营运资金管理策略和最佳实践：1.预测现金流量：企业应该制定现金预测，并确保在未来几个月内拥有足够的资金来支付其预期的支出。
2.管理现金流动：企业应该管理其现金流动，以确保所有收入和支出的记录准确无误。
3.优化账户余额：企业应该努力保持账户余额在合适的水平，在低谷期通过适当的冲销来支持现金流。
4.优化供应商和客户付款：企业应鼓励客户尽可能早地支付其账单，并尽可能延迟向供应商支付其账单，从而减少自己的现金流出。
5.满足行业和政府要求：企业应该遵守相关的行业和政府要求，如税收要求、财务报告要求等。
企业营运资金管理企业营运资金管理是指企业合理运用资金，保证企业正常运转，提高经营效益的管理活动。
企业在日常经营中需要资金进行生产、采购、销售等各项活动，而资金管理的好坏直接影响企业的运营状况和盈利能力。
企业营运资金管理需要制定合理的资金计划。
资金计划是指企业根据自身经营状况和未来发展需要，预测并安排资金的进出情况，确保资金供需平衡。
制定资金计划需要根据企业的经营特点和周期性，考虑到资金周转速度、资金使用效率以及市场预测等因素，合理安排资金使用，避免出现资金不足或过剩的情况。
企业需要合理调配资金的使用。
在进行资金使用决策时，需要根据企业的实际情况和经营需求，合理配置资金，确保不同业务部门和项目能够得到充足的资金支持。
企业还要考虑到不同资金来源的成本和风险，选择最优的资金来源和使用方式，降低企业的资金成本和运营风险。
企业需要建立有效的现金流管理机制。
现金流是企业最重要的资金指标之一，对于企业的生存和发展至关重要。
建立有效的现金流管理机制，可以帮助企业及时了解和掌握资金的流动情况，及时调整资金使用计划，避免出现资金缺口和流动性风险。
还可以通过优化贸易商业信用政策、加强应收账款管理、精确预测销售和采购需求等手段，改善现金流状况。
企业还应加强对资金风险的管理。
资金风险包括市场风险、信用风险、流动性风险等多个方面。
企业需要通过建立健全的风险管理制度，加强对市场波动的监控和预测，合理选择合作伙伴，加强信用管理，以及提前做好应对措施等，降低资金风险带来的影响。
企业还需要加强对资金利用效益的评估，并进行适时的调整和改进。
通过对资金使用效益的监控和分析，企业可以发现不合理的资金使用方式，及时调整并改进，提高资金利用效率，达到降低成本、提高盈利能力的目标。
企业营运资金管理是企业日常经营的重要环节，需要制定合理的资金计划、合理调配资金使用、建立有效的现金流管理机制、加强对资金风险的管理以及评估和改进资金使用效益。
通过科学的资金管理，企业可以有效提高经营效益，增强竞争力，实现可持续发展。
企业营运资金管理企业运营资金管理是企业经营中非常重要的一环，它直接影响着企业的生存与发展。
良好的资金管理可以保障企业的正常运转，提高企业的盈利能力，而不良的资金管理则会给企业带来很多问题，甚至会导致企业的倒闭。
企业要想长期稳固发展，就必须重视并加强资金管理。
一、企业资金管理的概念企业的资金管理是指企业通过合理组织、调度和使用企业资金，达到最优化的目的，保证企业正常经营，维护企业的可持续发展，提高企业的盈利能力。
资金管理包括资金筹集、使用和监管等内容，主要涉及企业的资金来源、资金运用、资金支付等方面。
1、提高资金利用效率。
良好的资金管理可以提高企业的资金利用效率，合理安排资金的使用，提高资金的周转速度，降低企业的资金占用成本，增加企业的盈利能力。
2、减少资金风险。
企业在资金管理过程中，要将企业的经营风险降到最低限度，规避资金风险。
合理规划资金使用方向，降低企业的资金流失，提高企业的抗风险能力。
3、提高企业的竞争力。
良好的资金管理可以提高企业的经营效率，减少企业的运营风险，提高企业的盈利能力，这样可以增强企业的实力，提高企业的市场竞争力。
4、保障企业的可持续发展。
良好的资金管理可以保障企业正常的运营和发展，能够提供足够的资金支持企业的生产经营活动，保证企业的可持续发展。
企业资金管理主要包括筹资管理、投资管理、经营性资金管理、融资管理、风险管理等内容。
1、筹资管理。
筹资管理是指企业通过发行股票、债券等方式，从外部融资以满足企业经营发展资金需求的过程。
筹资管理要根据企业的实际情况，合理确定融资规模和融资方式，确保企业的筹资成本最低，融资效率最高。
2、投资管理。
投资管理是企业对资金进行投资和运作的过程，包括固定资产投资、流动资金管理等内容。
企业在进行投资管理时，要注意投资项目的风险和收益，选择投资项目的时机和方式，确保企业的投资回报。
3、经营性资金管理。
经营性资金管理是指企业运营活动中产生的资金，主要包括应收账款、应付账款、存货等内容。
企业营运资金管理企业的营运资金管理对于企业的正常运营和发展非常重要。
营运资金是指企业用于日常经营活动的资金，包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款项等。
营运资金管理的目标是确保企业能够平稳运营，并且在需要的时候能够及时取得足够的资金。
企业应合理安排资金投入。
企业需要根据自身的经营特点和发展需求，制定适当的资金投入计划。
这包括对经营周期和资金回收周期的合理评估，以及对生产、销售和资金流动的合理安排。
企业应避免过度投入资金，以免造成资金闲置和浪费。
企业应高效利用资金。
企业应加强资金的管理和监控，确保资金的安全和有效利用。
管理资金可以通过建立严格的预算制度，加强内部审计和风险控制等方式进行。
企业还可以通过合理利用短期资金、使用现金流量表等手段，优化资金运作效率，降低企业的资金成本。
企业应合理融资。
有时企业需要通过融资来满足运营资金的需求。
企业可以选择长期融资或短期融资的方式进行，如借款、发行股票、债券等。
企业在选择融资方式时应根据自身的实际情况和资金需求的紧迫程度来决定，并且应考虑融资成本、风险和还款能力等因素。
企业还需要根据市场环境的变化和经营情况的实际需求，及时调整和优化资金管理策略。
企业应根据资金流入和流出的状况，合理调整应收账款和应付账款的回收和支付周期，降低资金的占用和成本。
企业还应灵活运用现金流量管理技巧，保持资金流动的稳定和充裕。
企业营运资金管理是企业运营的重要一环。
企业应合理安排资金投入，高效利用资金，合理融资，并根据实际情况及时调整和优化资金管理策略。
通过良好的营运资金管理，企业可以保持良好的经营状况，实现可持续发展。
企业营运资金管理企业营运资金管理是指企业合理有效地配置和管理资金，确保企业正常运营和发展，并最大化资金利用效率的过程。
资金管理对于一个企业的经营发展至关重要，它直接关系到企业的盈利能力、偿债能力以及持续经营的能力。
合理的资金管理可以降低企业的财务风险，提高企业的竞争力，实现可持续发展。
资金是企业运营的血液，资金管理是企业经营管理的重要环节。
合理的资金管理可以帮助企业实现以下目标：1. 确保企业正常经营：合理的资金管理可以确保企业拥有足够的流动资金来支付日常的运营开支，包括周转货币、支付员工工资、采购原材料等。
2. 提高企业的盈利能力：通过资金管理，企业可以有效地管理自有资金和借款资金，降低融资成本，提高资金利用效率，从而提高企业的盈利能力。
3. 保障企业的偿债能力：合理的资金管理可以确保企业有足够的资金用于偿还到期的债务，维护企业的信用和声誉。
4. 降低企业的财务风险：合理的资金管理可以帮助企业降低财务风险，防范资金流动性风险、信用风险和市场风险。
5. 提高企业的竞争力：通过资金管理，企业可以及时投入研发、营销和技术创新等方面，提高产品质量和市场竞争力，实现持续发展。
1. 合理规划：企业在资金管理中应根据企业自身的特点和发展阶段，制定合理的资金规划和预算，预测企业的资金需求和资金来源，在资金筹集和运用方面进行合理安排。
2. 灵活运用：企业在资金管理中应灵活运用各种资金工具，包括票据融资、银行贷款、债券发行等，根据企业的经营情况和市场环境进行合理选择和运用。
3. 盈利导向：企业在资金管理中应以盈利为导向，合理配置资金，以最小的成本获取最大的收益，提高资金的利用效率，实现盈利最大化。
4. 风险控制：企业在资金管理中应加强风险控制，建立健全的风险管理制度，防范各种财务风险，降低资金管理中的各种风险，确保企业的健康发展。
5. 适度稳健：企业在资金管理中应坚持适度稳健的原则，不盲目追求高收益，不轻易冒险，保持资金的稳健运作，确保企业的安全和稳定。
营运资金管理的概念
1、营运资金管理的概念
营运资金管理是指对企业流动资产及流动负债的管理。
一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。
2、营运资金管理的内容
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。
因此从定义上，营运资金管理包括的内容就是流动资产的管理和流动负债的管理。
而流动资产包括，货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。
流动负债则包括，短期借款、应付账款、应付票据、应付工资、应付福利费、应交税金等。
营运资金
营运资金又称运用资金，国外称营运资本，是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即在企业经营中可供企业运用和周转的流动资金净额。
1、营运资金的特点：营运资金的来源具有多样性、营运资金的数量具有波动性、营运资金的周转具有短期性、营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
2、营运资金的管理原则：保证合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。
3、营运资金管理策略：
(1)流动资产的投资策略：企业必须选择与其业务需要和管理风格相符合的流动资产投资策略。
可选择的流动资产投资策略包括：紧缩的流动资产投资策略、宽松的流动资产投资策略。
(2)流动资产的融资策略：如何进行永久性和波动性流动资产融资决策，决定了一个企业的营运资金融资策略。
融资决策分析方法可以划分为：期限匹配融资策略、保守融资策略和激进融资策略。
企业营运资金管理企业营运资金是指企业用来支持正常运营所需的资金，包括应付账款、存货、固定资产等。
营运资金的高效管理对于企业的健康发展至关重要。
本文将从四个方面分析企业营运资金的管理。
一、优化应收账款管理应收账款指企业出售商品或提供服务所形成的应收款项。
优化应收账款管理是企业营运资金管理的重要一环。
企业可以通过以下措施提高资金回收效率：1.严格筛选客户，确保可信度高的客户才能获得赊销权限；2.设立预收款制度，鼓励客户提前支付或提供折扣；3.建立催款机制，采用短信、电话、电子邮件等方式提醒客户支付欠款；4.及时催收拖欠款项，减少坏账损失。
二、优化存货管理存货管理是指企业对采购、生产和销售等环节所需的原材料、半成品和成品的管理。
优化存货管理对企业营运资金的管理至关重要。
企业可以通过以下措施提高存货管理效率：1.精细化管理，采用先进的销售预测和库存控制技术，避免采购过多或销售不畅导致库存积压；2.实施合理的供应商管理，与优质供应商建立长期稳定的合作关系，减少采购成本和物流成本；3.对仓库进行优化布局和管理，避免仓库空间的浪费和管理混乱。
三、合理运用固定资产固定资产指企业投入资金购买的用于长期经营的设备、房屋和土地等。
合理运用固定资产可以使企业最大程度地利用资产的价值，提高运营效率和盈利能力。
企业可以通过以下措施优化固定资产管理：1.定期检查和维护固定资产，延长使用寿命；2.审查固定资产的使用情况，合理调整和优化配置；3.通过租赁等方式灵活调整固定资产的使用，减轻企业负担。
四、建立现金流管理制度现金流来自企业的运营、投资和融资活动。
建立现金流管理制度可以有效地管理企业的营运资金，保持和提高企业的盈利能力。
企业可以通过以下措施建立现金流管理制度：1.制定合理的预算计划和财务管理政策，确保企业的现金流稳定；2.严格控制资金支出，避免不必要的资金浪费；3.实施优质账款管理和存货管理，提高营收能力和现金流水平；4.建立风险管理机制，预防市场风险和信用风险的风险；5.建立库存周转和账款周转的指标体系，保证资金的流动性。
营运资金管理方法
营运资金管理是企业重要的财务管理活动之一，下面介绍一些常用的营运资金管理方法：
1. 现金流预测和预算：企业应根据历史数据和市场趋势进行现金流的预测和预算，以确定未来一段时间内的资金需求和用途。
2. 库存管理：通过合理的库存管理控制，确保库存水平在满足需求的同时最小化库存成本。
可以采用合理的采购计划、库存周转率指标等方法。
3. 账款管理：积极管理应收账款，加强对客户信用评估，及时追收欠款，减少坏账损失。
可以采用预收款、政策性信贷等方法。
4. 应付账款管理：合理控制应付账款，确保及时支付供应商，并与供应商进行有效的谈判，延长付款期限，提高企业的资金周转效率。
5. 短期融资：当企业资金不足时，可以通过短期融资手段（如银行贷款、贴现、信用证等）来满足资金需求，但要注意合理利用和控制借款额度和利息成本。
6. 长期投资：根据企业经营发展需要，合理规划长期投资，包括投资回报率高、风险适中的项目，以提高企业的财务状况和盈利能力。
7. 管理费用和成本控制：通过优化业务流程、降低经营成本、合理控制各项费用，提高企业的盈利能力和资金利用效率。
总之，营运资金管理方法主要涉及现金流预测和预算、库存管理、应收应付账款管理、短期融资和长期投资规划等方面，企业应根据自身经营特点和市场环境采取合适的方法，并综合考虑风险和效益，以实现资金的合理运用和最大化的利润。
湖南工商职业学院毕业设计题目中小企业会计制度设计探析专业名称指导教师周英敏教师职称学生班级学生学号学生姓名石庆丹2016年10月15日摘要：企业日常财务控制水平的高低对于企业的良性发展有着重要影响。
在企业日常资金管理中，营运资金占企业资金的比重很大，同时营运资金也是企业资金组成中流动性最大、周转性最强和变化最快的部分，因此，营运资金管理管理水平的高低很大程度上决定着企业的生存很发展。
我国对于营运资金管理的研究起步较晚，企业对于营运资金管理也缺乏应有的重视，在营运资金管理上存在着营运资金低效运营、营运资金管理弱化等问题。
本文在总结传统财务管理中关于营运资金管理理论的基础上，发现我国企业营运资金管理上存在的问题并分析其成因，然后围绕这些成因提出解决对策，列举了一些加强营运资金管理的具体措施。
关键字：营运资金营运资金管理营运资金管理策略在现代企业管理中，营运资金管理是企业财务管理的重要内容，企业的战略目标能否实现，在很大程度上取决于日常财务控制水平的高低，尤其是营运资金管理水平的高低。
营运资金是企业流动资产和流动负债的统称，是企业资金组成中流动性最大、周转性最强和变化最快的部分。
企业的生存与发展在很大程度上取决于营运资金的管理和运转情况，一方面，营运资金周转是固定资产乃至整个资金周转的依托，只有营运资金周转才能带动固定资金周转，实现企业全部资金的良性循环；另一方面，营运资金作为企业进行经营周转使用的日常性流动资金，它的投入和收回是在不断的循环过程中进行的，这一过程周而复始、循环往复，只有营运资金不断处于良好的管理和运转下，才能保证企业供、产、销各阶段的维继，企业才得以生存与发展。
营运资金管理作为企业财务管理中的一个重要组成部分，其基本的和最终的目标应该同企业财务管理目标相一致，即企业价值最大化。
通过有效的营运资金管理，可以在充分满足生产经营活动周转需要并充分考虑企业财务安全性的前提下，一方面保证企业资金的充分流动性，以维持正常生产经营、保持良好的偿债能力、防止企业破产以及增强企业筹资能力；另一方面加快营运资金周转速度，减少持有成本，努时，决策的性质不应当是最优化，而应该是满意化。
Keith V. Smith（1979）指出：关于每个营运资金项目管理的研究已有很大进展，但将营运资金作为一个整体进行研究却没有多少进展，并首次探讨了整体营运资金规划与控制的内容； 1989年，John J. Hampton & Cecilia L. Wagner出版了《营运资金管理》一书，其内容已经不仅包括流动资产管理，而且拓展到了信用评级、短期融资、消费者信贷等内容。
即：从盈利性和风险性两个角度考察，将流动资金的存量配置（即投资政策）与其相应的资金来源（即融资政策）联系起来，从总体上进行观察和研究如何据此制定合理营运资金政策。
2.营运资金管理绩效评价：从流动资产周转率到营运资金周转期早期的营运资金管理绩效评价多采用流动资产周转率（或周转期）指标进行评价，由于这些指标只能孤立地考察营运资金中的流动资产部分的管理状况，忽视对这些项目之间内在联系的考察，因而导致企业在应用这些指标时经常出现冲突和矛盾。
这些指标根本没有涉及营运资金中的流动负债部分，所以很难从总体上把握存货、应收账款、应付账款周转及其变化对营运资金的具体影响程度，难以判断营运资金策略变化或调整在某一比率上的改善能否抵消在其他比率上造成的恶化。
鉴于上述问题，Richard V.D.和ughlin(1980)提出了采用现金周期（Cash Conversion Cycle）指标，用以反映企业营运资金管理状况的全貌。
他们将现金周期定义为：现金周期＝应收账款周转期＋存货周转期－应付账款周转期。
James A. Gentry, R. Vaidyanathan和 Hei Wai Lee （1990）在此基础上提出加权现金周期概念。
3.营运资金管理方法：从单纯的数学方法转向以供应链优化和管理为重心Keith V. Smith（1973）曾对当时的营运资金管理方法进行了总结，归纳了八种较有代表性的方法: 总体推断法（Aggregate Guidelines）、约束条件法（Constraint Set）、成本平衡法（Cost Balancing）、概率模型法（probability Models）、组合理论法(Portfolio Theory)、数学规划法（Mathematical Programming）、多重目标法（Multiple Goals）以及财务模拟法（Financial Simulation）。
上述八种方法直到目前仍然是一般的财务管理或营运资金管理教科书中所介绍的方法。
20世纪90年代中期以来，营运资金管理的方法已明显转向以供应链的优化和管理为重心。
2000年，DELL提出提炼其基于网络的供应链结构，以便降低存货，节约现金，为企业带来利息收益以及再投资为股东创利的机会。
二、营运资金管理的基本理论（一）营运资金和营运资金管理的概念1.营运资金的概念辨析企业经营的目的是追求利润最大化，而利润的产生离不开各项资源的运作，只有合理地进行资源配置，企业才能完成现金—资产—现金的循环，以达到不断增值的目的。
维持这个循环的资金链就称之为营运资金。
现代企业财务管理对营运资金概念有了更加深入的研究，出现三种不同的理解，这三种概念分别为：（1）将营运资金理解为企业一定时期全部流动资产减去流动负债后的余额，也称为净营运资金。
它是一个抽象概念，并不特指某项资产，而是一个差额，因此也被称为狭义的营运资金。
（2）将营运资金理解为企业一定时期的全部流动资产，也称为总营运资金。
它是一个具体概念，包含了企业所有流动资产，即企业一定时期持有的现金、有价证券、应收和预付账款及各类存货资产等，因此也被称为广义的营运资金。
（3）将营运资金理解为企业一定时期流动资产和流动负债的统称。
这种理解认为企业的流动资产管理必须结合流动负债管理一并进行。
从财务角度看，营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和。
“总和”不是数额的加总，而是关系的反映。
2.营运资金管理的概念与营运资金概念的第三种理解方式相对应，营运资金管理应包括企业流动资产和流动负债管理的全部内容。
概括而论，营运资金管理是通过规划与控制流动资产与流动负债，使企业保持良好的偿债能力和获利能力，以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。
我国企业的营运资金管理注重对短期资产的管理，比如现金管理、应收账款管理、存货管理和短期证券管理等。
（二）营运资金管理的意义和目标1.营运资金管理的意义在现代企业的财务工作中，营运资金是企业日常经营所不可缺少的，对于营运资金的管理是否有效，直接关系到企业资产的变现能力和获利能力。
营运资金管理的重要意义在于，一方面由于现金流入量与现金流出量的非同步性和不确定性，使企业的现金流入与现金流出难以在时间上相互匹配，从而导致企业未来经营活动的不确定性，储备适当的营运资金，可以使企业资金的日常收付形成良性循环。
另一方面，适量的营运资金可以保持和增强企业的短期偿债能力，降低企业的经营风险。
2.营运资金管理的目标企业营运资金管理的根本目的是通过实施有效的管理活动，保证企业营运资金的充分流动性和安全性，并尽可能地提高营运资金的利用水平和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力。
营运资金管理的目标具体包括包括：（1）保持适当的偿债能力企业的偿债能力，尤其是短期偿债能力，影响企业的信誉和未来的发展，直接关乎企业的生存。
判断短期偿债能力强弱的主要依据，是净营运资金、流动比率和流动资产的流动性程度。
（2）不断提高盈利能力盈利能力是企业在市场竞争中生存与发展的根本条件。
其关键在于能否有效运用资金，顺利实现资金周转和增值。
成功的企业通过营运资金的支持和运动，在流动资产和流动负债的反复循环转变中，不断获取利润。
影响盈利能力的重要因素是营运资金的周转速度。
加快营运资金周转的关键是加强应收账款和存货的管理，提高应收账款和存货周转率。
应收账款和存货是流动资产的重要组成部分，是营运资金运动的必经环节，通过改善它们的周转速度，营运资金的周转速度也将随之加快，最终提高企业的盈利能力。
（三）营运资金管理的内容在当代企业管理中，营运资金管理已经成为企业不可或缺的重要管理内容。
概括的讲，营运资金管理实际上就是以经营活动现金流量控制为核心的一系列管理活动的总称。
具体内容包括货币资金管理、短期投资管理、存货管理、短期借款管理、应收款与应付款管理等内容。
1.流动资产项目的管理流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现的资产。
通常包括货币资金、短期投资、应收账款和存货等项目。
流动资产本身并不具有直接的盈利性，应主要关注其流动性，突出加快其周转速度的管理。
正确理解流动资产的性质，有助于企业更加有效的达到企业价值最大化的理财目标。
（1）货币资金管理货币资金是企业中流动性最强、最活跃的部分，因此对它的管理也是企业营运资金管理的重要一环。
根据营运资金管理目标以及现金和现金循环周转的特点，可以将货币资金管理归纳为以下两个方面：第一，安全性管理。
货币资金管理的安全性，首先体现于数量的安全性，要保证现金的安全完整，避免现金短缺。
其次，体现于法律要求的安全性。
国家对库存现金、银行存款的使用以及货币资金结算方式都有较为严格的具体规定，企业在货币资金的管理中应当恪守有关法规和要求，以免损害企业的利益。
再次，体现于生产经营的安全性。
企业生产经营的持续发展要求不断的购置材料、商品和发生各种费用支出。
为确保生产经营的正常进行，企业必须加强货币资金管理，避免发生巨大的财务风险而影响企业的持续发展。
第二，效益性管理。
货币资金属于非盈利资产，即使是银行存款，其利率也非常低。
因此，企业必须合理确定现金的持有量，以便在满足企业经营活动所需现金的同时，尽量减少企业闲置现金的数量，降低持有成本，提高收益率。
（2）短期投资管理短期投资是指企业的对外权益性投资和债权性投资，主要是指有价证券投资。
企业持有短期有价证券的目的有二：保持资产的流动性和赚取投资收益。
一方面，短期有价证券具有变现能力强，可以随时兑换成现金的特点，常被视为现金的等价物或替代品。
另一方面，由于现金的非盈利性，企业用闲置的资金投资有价证券，可以避免闲置资金造成的资源浪费。
因此，企业从事短期投资管理的基本目标是，在不损害流动性的前提下，充分利用暂时闲置的现金最大限度地赚取收益。
进行短期投资时应遵循以下基本原则：剩余资金投资原则，以免影响企业正常生产经营活动；组合投资、分散风险。
（3）应收账款管理应收账款是指企业对外赊销产品、材料、供应劳务等应向购货或接受劳务单位收取的款项。
由商品与劳务的赊销形成的应收账款，增加了企业的经营风险和持有成本。
