财政与税收之间的关系分析

浅析企业财政与税收的关系

税收是我国财政的主要来源，是关系各项经济发展宏观调控的重要经济保证。在现代经济市场的体制下，企业需要面对的不仅仅是强烈的市场竞争，而且还要受到税收制度的制约。纳税人能否纳税和纳税的多少都直接影响着我国的税收收入，尤其是作为主要纳税人的企业。我国的市场经济管理方式是“有形的手”与“无形的手”相结合，也就是政府的宏观调控和市场自身的发展规律相结合，所以，税收就成为了企业管理中不可缺少的重要部分。本文将对企业财政与税收之间的关系做出讨论。

标签：企业；财政；税收；关联关系

一、财政和税收的定义

1.什么是财政

说起财政，它有着很悠久的历史，是伴随着国家的产生而产生的，财政是经济学中必不可少的一部分。财政，顾名思义，也就是国家财政部门，它的作用主要是从地方或中央收集金钱或者物质来保证人民生活安居乐业的一种物质支持。财政作为经济领域一种必不可少的事物，能够满足国民的公共支出，进而使经济达到平稳运行，公平正义，资源配置达到优化，经济运行能力提高。

2.什么是税收

税收是保证我国公共事业顺利进行的重要保证。税收，是指国家用强制的手段在地方征收不直接偿还的实物或者金钱。税收是财政的一种形式。税收是政府事先规定好的，这保证了税收具有固定性的特征；税收强制性的特征又保证了税收具有无偿性。这三者相互依存相互联系，构成了税收的三个特征。税收取之与民，用之于民。

二、财政税收的现状

1.财政税收政策不合理

目前来看，我国的税收政策还是有一定的缺陷的。虽然我国一直针对税收体系和政策在做调整，但是由于长期的税收制度不合理，税收政策很难实施，使得我国财政税收及其不合理。国家目前一直在针对财政税收做出调整，但即使有好的效果，对于中小型企业来说，税收有时候确实会在经济上造成一定的负担，因为一般来说，只有27%和18%这两种税率，主要是这两种税率还是针对大型企业的，所以中小型企业负担起来就会有些吃力。我国财政税收的政策目前看来绝大部分是为强大的国有企业服务的，财政税收力度过大，使得只有生命力强，资金雄厚的才能承担的起这一挑战。在政策及其不合理下，企业的发展势必举步维艰。我们想要保证税收资金充足有活力，就要改财政税收的现状，这离不开对政

1 对财政收入与税收的计量分析

40502028 骆苗苗

摘要： 本文从财政收入的部分组成因素－税收进行分析，对我国1978~2001年度财政收入的情况进行单因素的计量分析。在模型中引入了一个解释变量税收收入。根据所学的计量经济学分析方法对财政收入和税收收入进行了平稳性检验，然后作了模型建立、参数估计、模型检验与预测、自相关检验以及异方差检验。

关键词：财政收入 税收 平稳性检验 自相关检验 异方差检验

一、 问题的提出

财政收入是指一个国家政府凭借政府的特殊权利，按照有关的法律和法规在一定时期内（一般为一年）取得的各种形式收入的总和，名种税收、企事业收入、国家能源交通重点建设基金收入、债务收入、规费收入、罚没收入等。财政收入水平高低是反映一国经济实力的重要标志，其规模的大小对一个国家来说具有十分重要的意义。在经济总量一定的前提下，财政收入的多少要因应经济发展的态势。在经济增长过热时，国家应实施适度从紧的财政政策，适度增加财政收入，减少财政支出；而在经济增长滞缓时，国家应当实施积极的财政政策，适度增加财政支出，减少财政收入，更多的让利于民。并不是在任何情况下财政收入都是越多越好，财政收入要坚持聚财有度的原则，处理好国家、企业、个人的关系，既要保证国家财政收入稳步增长，又要促进生产发展和人民生活水平提高。

财政收入可以分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。财政收入的形式和渠道是否健全，这些形式和渠道之间的关系的处理是否得当，直接关系财政收入的形成。而税收是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式，在形成财政收入的渠道中居主导地位，这是由税收的强制性、无偿性、固定性的特征决定的。所以，要增加财政收入，必须完善税制，推进税费改革，建立健全合理的形成财政收入的形式和渠道的体系。据此，本文着重于分析财政收入与税收之间的关系。

二、 数据收集及计量建模

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公共财政与税收制度的关系探究

作者：廉英

来源：《财经界·上旬刊》2020年第03期

关键词：公共财政 ;税收制度 ;关系

财政是评价一个地区发展的重要指标之一，而财政水平的高低与区域税收有着显著的关系。从现实分析来看，税收和税收制度的关系密切，且税收影响财政，因此说财政和税收制度之间存在着明显的关联性。具体讨论分析财政和税收制度之间的关系，明确二者的相互影响，这可以为区域财政规划以及税收制度调整等提供积极的意义。

要准确的认知公共财政和税收制度的关系，首先需要对两个概念做深入性了解。就公共财政而言，其具体指的是国家（政府）集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。可以说，公共财政是一种财政管理体制，其和市场经济体制相适应，有效的弥补了市场经济在公共社会需要方面的“缺陷”。总的来讲，公共财政的根本价值在于支持、促进市场经济体制的形成和发展，其与市场经济体制存在着互补性，所以说有市场经济体制，必有公共财政，二者相互制约，相互促进，交替推动，共同前进。

就税收制度来看，其具体指的是国家（政府） 以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴，是政府税务机关向纳税人征税的法律依据，也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从税收制度的具体执行来看，其突出的作用是表现在四个方面：（1）组织国家的财政收入;（2）对经济结构进行调整;（3）对经济活动进行监督;（4）保持经济的稳定。

公共财政和税收制度之间存在着显著的关系，做好二者的关系分析可以为具体的共工作实践提供帮助和指导。

首先，公共财政的具体实施需要税收制度的支持。从上文的概念分析来看，公共财政实施的主要目的是为市场提供公共物品和服务，而这些物品和服务最终满足的是社会公共需要。换言之，公共财政的具体实施需要有财政收入，而税收制度是影响财政收入的重要因素，从这个角度来讲，公共财政的具体实施会受到财政制度的限制。现阶段，我国正在积极的进行“营改增”，之所以强调“营改增”，一方面是帮助企业减负，促进其发展，另一方面是希望通过税收制度的调整改善国家财政收入水平，以此来促进公共财政发展，实现社会整体的进步和提升。

财政与税收之间的关系分析

财政和税收是密不可分的关系。财政是政府的财务管理部门，包括财政预算、财政收支、债务管理等内容。税收是财政的最主要的收入来源之一，也是政府实施财政政策的重要手段之一。

税收会直接影响财政收入的大小。税收多少，就直接决定了政府财政收入多少。政府需要根据国家的经济发展情况、民生需求等制定不同的税收政策，以达到最大化财政收入的目的。此外，税收也是政府调节社会经济的重要手段。例如，征收高额奢侈品税，可以缓解社会阶层差距和社会不平等的现象。

相反，财政也会影响税收制度的变化。政府对于不同的财政政策会采取不同的税收措施。例如，政府实行扶贫政策时，为了提高财政收入和减轻弱势群体的税负，可以采取减免税收、提高个税起征点等措施。财政政策的调整也会影响税收的总体规模和税负。

除了直接影响财政收入外，税收还能影响经济的发展和社会的稳定。适当的税收政策可以推动经济的发展，提高国家财富水平；而不适当的税收政策可能导致社会失衡，后果不堪设想。因此，政府需要通过财政政策和税收政策的有机结合，来达到实现社会经济和财政目标的平衡。

总之，财政与税收之间的关系非常紧密。财政需要税收作为其支撑，而税收也需要财政政策的支持和引导。只有在财政和税收之间达到良性互动的情况下，才能最大化实现国家财富的增长和经济的进步。