税收与财政政策的经济学分析

就业困境的经济学分析与税收政策选择　

应燕’。江云　

（１．江西财经大学公共管理学院，江西南昌３３ｏ０】３；２．江西省国税局所得税处，江西南昌３３Ｏｏ０２）　

摘　要：全球性金融危机导致我国经济增长速度减缓，使得原本艰难的就业形势变得更为严峻。从经济学　角度来看，有效需求不足、经济结构调整和信息不对称等是当前我国就业困难的主要原因。通过分析税收政策对　就业的效用和借鉴国外促进就业税收政策的经验，提出了实行结构性减税、加大就业密集型行业和特殊人群的税　收优惠、开征失业保险税等促进就业的一系列税收政策建议。　关键词：金融危机；促进就业；税收政策　

中图分类号：Ｆ８ｌＯ．４２文献标识码：Ａ文章编号：１ｏ０８—２９７２　ｆ２ｏ０９）０３—００５１一Ｏ５　

由美国次贷危机引发全球性金融危机，导致国际　

经济形势恶化，直接影响到我国实体经济发展。２ｏ０８　

年第三季度我国ＧＤＰ同比增长９．９％，这是自２００６年　

以来我国ＧＤＰ增速首次降至个位数。经济增速的下　

降，使得原本艰难的就业形势变得更为严峻。据人力　

资源和社会保障部对８４个城市劳动力市场职业供求　

信息调查显示，２００８年第三季度以后的用工需求下降　

了５．５％；２ｏ０８年末，我国城镇登记失业率为４．２％，　

比２Ｏ０７年上升了０．２％。目前，我国正处于经济转型　

升级的关键调整期，十七大提出了加快推进以改善民　

生为重点的社会建设，而就业是民生之本，在世界经　

济形势正逐步衰退背景下，如何通过一系列的财政税　

收政策来促进就业的稳定增长，实现经济效率和社会　

公平，具有十分重要的现实意义。　

一、文献综述　

就业是关系到民生和社会稳定和谐的大事，近年　

来，就业问题受到越来越多学者的关注，主要集中在　

失业的现状、特殊就业群体的就业难题、财税政策与　

促进就业关联性等方面。常新婷认为，就业问题将是　

我国长期存在的一大问题，就业问题与经济增长方式　

转变之间既统一又矛盾的关系也将始终存在，应该从　我国的具体实际情况出发，在发展资本密集、技术密　

财政政策挤出效应分析

挤出效应是指政府支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果挤出。以下是店铺精心整理的关于财政政策挤出效应分析的相关文章，希望对你有帮助

财政政策挤出效应分析

一、政府通过在公开市场上出售政府债券来为其支出筹资。在这种情况下，由于货币供给不变，政府出售债券相当于收回流通中的部分资金，则市场上资金减少，从而利率升高。利率上升减少了私人投资，引起了挤出效应，而挤出效应的大小取决于投资的利率弹性，投资的利率弹性大则挤出效应大。

二、政府通过增加税收来为其支出筹资。在这种情况下，增税减少了私人收入，使私人消费与投资减少，引起了挤出效应。而挤出效应的大小取决于边际消费倾向，边际消费倾向大，则税收引起的私人消费减少多。

三、在实现了充分就业的情况下，政府支出增加引起了价格水平的上升，这种价格水平的上升也会减少私人消费与投资，引起挤出效应。

四、政府支出增加对私人预期产生不利的影响，即私人对未来投资的收益率报悲观态度，从而减少投资。

五、在开放经济中当实行固定汇率制时，政府支出增加引起价格上升削弱了商品在世界市场上的竞争能力，从而出口减少，私人投资减少。

挤出效应的理论模型

宏观经济学认为：短期决定国民收入水平的因素是社会总需求。在一个封闭的经济体系中，社会总需求由三部分组成，即：居民消费、企业投资和政府支出。在国民经济运行的过程中，受各种因素的制约，个人消费和私人投资有不断下降的趋势，总需求与社会生产能力之间出现缺口，国民经济增长受到抑制。政府可以采取扩张性财政政策膨胀总需求，拉动经济增长。但是在货币供给量保持稳定的情形下，扩张性的财政政策会使利率水平上升，从而挤出私人投资，政府扩大需求刺激经济增长的效应下降。这就是挤出效应的一般理论模型。为了克服财政政策的挤出效应，应当把扩张性的财政政策和扩张性的货币政策混合使用，以便使市场利率水平保持稳定，弱化或者完全避免政府财政政策的挤出效应。挤出效应的理论模型表明，政府在对经济增长进行调控时，一定要注意政策的一致性，避免政策上的矛盾，也就是减少政策的成本支出，增加政策的收益。

《经济师￣２００２年第９期　●税务研究　

摘要：税收政策是财政政策的重要　组成部分，几年来，税收政策配合积极的财　政政策促进了国民经济出现重要转机。当　前在继续实施积极财政政策的条件下，应　总结税收政策的成功经验，消除减税的认　识误区，深化税制改革，以利于国民经济步　入良性循环轨道。　关键词：宏观经济积极财政政策　税收政策　积极财政政策的税收取向　

中图分类号：Ｆ８１０．４２２文献标识码：Ａ　文章编号：１００４—４９１４｛２００２）０９—２１５—０２　

税收政策是财政政策的重要组成部分，几年来，积极财政　政策在促进经济增长、经济结构调整、外贸出口增长和经济增　长方式的转变方面发挥了重要作用，其中税收政策举足轻重，　功不可没。随着积极财政政策的继续实施和力度加大，应进一　步充实和完善税收政策的内容，充分发挥其巨大潜能，也应对　诸如增税与减税的关系，在当前形势下加强征管的重要性等问　题作出正确的回答，统一思想，形成共识，以利于更加自觉地实　施与贯彻积极的财政政策，促进国民经济持续快速健康发展和　社会全面进步。　一、减税不是我国积极财政政策的主旋律　根据西方市场经济国家的通常惯例，在经济不景气的时　期，政府作为宏观调控的主体采用扩张性的财政政策来实现经　济的尽快复苏，减税政策和扩大财政支出政策同时使用，密切　配合。我国实行的积极的财政政策，不同于西方经济学说中主　张和实际运作的一般意义上的扩张型财政政策。积极的财政　政策不包括减税措施，而仅仅使用扩大财政支出的办法，这是　由我国特殊的经济税收环境决定的。　目前我国的市场体制还不健全，市场发育还不成熟，企业　的投资和经营行为还远没有走上规范化道路，企业对减税的反　应并不灵敏。特别是长期以来，通过各种越权和随意减免税来　促进地方经济发展的做法仍然存在，客观上助长了各种偷税、　骗税现象的发生，削弱了税收的杠杆作用。如果在这种情况下　实行减税，不仅难以达到预期效果，而且可能扰乱税收秩序。　税收对经济的“稳定器”作用，是指直接税（主要是所得税）　对宏观经济的调控作用。目前我国的税收主体是间接税，征税　对象多为商品流转额，“内在稳定器”作用受到很大限制，因此　减税措施刺激最终消费的效果不大。　在目前我国产业结构尚不合理，急需调整的情况下，如果　通过减税刺激企业扩大投资，容易导致盲目投资和重复建设，　使不合理的产业结构越发扭曲。　我国财政收入占ＧＤＰ比重较低，不具备减税的空间。１９９７　年为１１、６％，１９９８年为１２．４％，１９９９年１３．９％，２０００年　１４、６％，２００１年为１５．８％，财政开支对债务的依赖性较大。如　果实行减税，一是会使本已十分拮据的财政陷入更困难的境　地，二是难以支撑以增加公共工程投资为主的积极财政政策的　运用。目前，改革发展和稳定的任务十分繁重，而这一切都需　要扩大财政支出来实现。如果实行减税，势必影响改革发展和　稳定的大局。　既然我国不能实行减税政策，是否可以实行增税政策呢？　不能，增税属于紧缩性政策，是与扩大需求，刺激经济增长的目　标相矛盾的。那么又如何认识２００１年税收增收２５１１亿元的客　观现实呢？２００１年税收增收主要原因：一是国民经济稳步增　长，经济效益明显好转，经济税源稳步增加，为税收增长奠定了　基础。根据２００１年经济增长幅度和我国物价水平测算，由于　●陈颂东　

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财政学论文选题

引言

财政学是经济学中一个重要的分支，研究政府财政收入和支出的理论和实践。在现代社会中，财政政策对经济发展起着至关重要的作用。因此，财政学成为了经济学研究的重点领域之一。在本篇论文中，我将探讨几个与财政学相关的选题。

选题一：税收制度改革对经济增长的影响

税收制度是财政政策的重要组成部分。它直接影响着国家的经济增长和公共财政的可持续性。本选题将针对税收制度改革对经济增长的影响展开深入研究。我们将对近年来不同国家的税收改革措施以及其对经济增长的影响进行比较分析。通过研究结果，我们可以得出一些政策建议，以指导各国在实施税制改革时的决策。

选题二：政府支出结构的优化

政府支出结构的优化是实现经济可持续发展的重要一环。本选题将研究政府在支出决策中的优化策略。我们将分析不同国家在教育、医疗、基础设施等方面的支出结构，并通过比较研究得出一些结论博学笃行 自强不息

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和建议。此外，我们还将探讨政府支出增加与减少的影响，以帮助政府在制定预算时更加合理地分配资源。

选题三：财政可持续发展问题

财政可持续发展是一个具有长远意义的问题。公共财政支付能力的长期稳定对于维持国家的经济稳定至关重要。本选题将分析公共财政面临的可持续性挑战，并研究不同国家在财政可持续发展方面的经验和措施。我们将探讨政府债务管理、财政结构调整等方面的策略，为实现财政可持续发展提供建议。

选题四：财政政策对收入分配的影响

财政政策对于促进社会公平和调节收入分配有着重要的作用。本选题将研究不同财政政策对收入分配的影响。我们将通过分析不同国家的税收和社会保障政策，探讨其对社会收入分配的影响。此外，我们还将研究财政政策对贫困人口和弱势群体的扶持措施，以提出一些建议来促进社会公平和减少贫困。

结论

财政学作为经济学的一个重要分支，在现代社会中扮演着至关重要的角色。税收制度改革、政府支出结构优化、财政可持续发展和财博学笃行 自强不息