亚行贷款项目会计核算与报表编制

银行国际贸易融资会计核算办法为了规范我行国际贸易融资会计核算，根据《银行会计制度（2009 年修订）》、《银行外汇会计核算办法（2008 年修订）》、《银行国际贸易融资管理办法（2010 年修订）》和《银行国际贸易融资操作规程（2010 年修订）》等有关规定，制定本办法。

一、进口押汇的核算（一）进口押汇放款的核算。

财务会计部门收到客户部门提供的《进口押汇合同》正本、国际贸易融资凭证和相关资料后，应对押汇审批手续、融资凭证要素进行审核。

如果是信用证项下进口押汇并要求客户交存一定比例保证金的，还应审核押汇金额是否扣除了已交存的保证金。

经审核无误后，填制借款借据，并视不同情况进行会计处理。

1．进口代收项下进口押汇的核算。

采取“总、分行分级核算”的办法（以下各类贸易融资业务的核算与此相同），根据客户申请押汇币种和金额比例的不同，分别进行账务处理。

（1）客户申请人民币进口押汇的，经办行会计分录：借：国际贸易融资—进口押汇人民币贷：单位活期存款人民币借：单位活期存款人民币贷：保证金存款—结算保证金—＊＊单位户人民币借：保证金存款—结算保证金—＊＊单位户人民币单位活期存款人民币贷：结售汇—客户即期结售汇人民币借：结售汇—客户即期结售汇外币贷：存放系统内款项—存放系统内短期款项总行会计分外币录：借：系统内存放款项—系统内存放短期款项外币贷：存放同业款项—＊＊账户行外币（2）客户申请外币进口押汇的，经办行会计分录：借：过渡外币国际贸易融资—外币进口押汇外币贷：单位活期存款外币借：单位活期存款外币贷：保证金存款—外汇保证金—＊＊单位户外币借：单位活期存款人民币贷：结售汇—客户即期结售汇人民币借：保证金存款—外汇保证金—＊＊单位户外币结售汇—客户即期结售汇外币贷：存放系统内款项—存放系统内短期款项外币总行会计分录同（1）。

2．信用证项下进口押汇的核算参照进口代收项下进口押汇处理。

（二）进口押汇利息的核算。

1．客户申请人民币进口押汇的利息核算。

新疆自治区发展改革委关于做好亚行贷款备选项目申报工作的通知文章属性•【制定机关】新疆维吾尔自治区发展和改革委员会•【公布日期】2014.04.01•【字号】•【施行日期】2014.04.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文新疆自治区发展改革委关于做好亚行贷款备选项目申报工作的通知伊犁州发展改革委，各地（州、市）发展改革委：为做好我区借用亚行贷款2015-2017年备选项目申报工作，现将有关事项通知如下：一、亚行贷款简介亚行贷款期限长、利率低，偿还期为25年左右，其中含5年左右的宽限期。

亚行贷款利率以6个月伦敦同业银行拆借利率（LIBOR）为基础，由筹资成本外加利差和贷款溢价收取利息。

贷款协定生效后，亚行对贷款未提取部分按0.15%的年率收取承诺费。

目前，亚行美元浮动利率贷款年利率为1.0%左右。

二、申报领域围绕经济社会发展方向和亚行贷款的特点，加快推进“丝绸之路经济带”建设，2015－2017年亚行贷款重点支持农业水利、交通、新能源和节能减排、城建、生态和环境保护以及职业教育等领域的项目建设。

（一）农林水利领域。

主要包括特色农业基地建设、畜牧业产业化发展及产品安全、河流污染控制和生态恢复保护、水资源综合利用、地下水漏斗区治理、农村发展、农村金融服务体系试点等。

（二）能源交通领域。

主要包括清洁能源、煤层气综合利用、重点耗能化工领域节能改造、企业合同能源管理、以及省级干线公路及区域路网等。

（三）城建环保领域。

主要为城市交通改善、小城镇综合发展、环境污染治理以及文化遗产地保护等。

（四）社会发展领域。

主要为卫生、职业教育和社会保障等。

三、申报要求（一）申报原则。

各地（州、市）发展改革委要注重项目创新，充分论证项目的必要性和可行性，按照本地区、本行业发展规划，充分考虑外债偿还能力，合理确定亚行贷款内容及规模，原则上单个项目借用亚行贷款不少于1亿美元，配套资金按1：1安排。

财政部关于《世界银行贷款项目会计核算办法》的问题解答颁布时间：2000-1-1发文单位：财政部截至1999年底，我国利用世行贷款协议总额达336.38亿美元，贷款项目涉及工业、农业、林业、水利、能源、交通、社会发展、文教卫生等方面。

世行贷款在我国引进外资工作中占有极其重要的地位。

为了更加有效地引进和使用世行贷款，提高投资效益，财政部于2000年1月21日印发了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。

现就《办法》的有关问题作些解答。

问：为什么要制定本《办法》？答：在世界银行贷款项目管理工作中，财会核算与管理是贯穿于整个项目周期的一项专业性很强的工作，是项目管理的中心环节，担负着经济核算、财会管理、监督、检查等方面的重要任务。

做好世行贷款项目的财会核算与管理工作，具有十分重要的作用。

但是，由于各方面的原因，原有的世行贷款项目会计核算办法比较零散，不规范、不统一，在一定程度上造成了世行贷款项目会计核算工作的混乱和淡化。

因此，迫切需要制定一套比较系统的会计核算办法。

问：世行贷款项目会计核算办法经历了哪几个发展阶段？答：自1980年5月我国恢复在世界银行的合法席位以来，世界银行贷款项目的会计核算办法大致经历了以下四个阶段：（一）1980年5月至1993年8月的起步探索阶段。

这一阶段，世行贷款项目财会核算与管理工作刚刚起步，基本上是一个项目制定一套财会制度，对涉及几个省（区）、市的项目，甚至是一个项目就有几套财会制度。

基层项目单位实际操作的难度很大，而且有关的会计指标不具可比性，难以进行汇总和分析，财会核算与管理工作比较混乱，与国际惯例差距较大。

（二）1993年8月至1996年底的逐步统一阶段。

1993年8月财政部在总结各级财政部门和有关项目主管部门管理项目的方法和经验的基础上，研究制定了《世界银行贷款项目财会管理暂行规定》，世界银行贷款项目的财会核算与管理工作逐步走向统一。

但是，其中对项目建成交付使用资产的结转、固定资产的折旧等经济业务的处理，违背了我国现行基本建设投资体制和财务管理体制分工的要求以及会计核算的相关性、客观性原则，且有关概念比较模糊，在具体操作中很难准确界定。

亚行贷款项目项目管理与研究一、项目背景亚洲开发银行（Asian Development Bank，简称亚行）是亚洲地区最大的发展金融机构之一，致力于促进亚洲各国的经济发展和减少贫困。

为了实现这一目标，亚行通过提供贷款和技术援助等方式支持各国的发展项目。

在项目实施过程中，项目管理和研究起着至关重要的作用，它们能够确保项目按时、高质量地完成，并为项目评估和未来决策提供有力的依据。

二、项目管理1. 项目管理流程项目管理流程包括项目启动、项目规划、项目执行、项目监控和项目收尾五个阶段。

项目启动阶段主要确定项目目标、范围、时间和资源等基本要素，并成立项目团队；项目规划阶段则进一步细化项目计划，制定详细的工作分解结构和时间表；项目执行阶段是实施项目计划的过程，需要对项目进展进行监督和控制；项目监控阶段则是对项目执行情况进行跟踪和评估，及时发现和解决问题；项目收尾阶段主要是对项目成果进行验收，并进行项目总结和归档。

2. 项目管理工具项目管理工具有助于提高项目管理的效率和质量。

常用的项目管理工具包括甘特图、网络图、里程碑表、风险管理矩阵等。

甘特图能够直观地展示项目的时间安排和任务依赖关系；网络图则更加详细地描述了任务之间的逻辑关系；里程碑表则用于记录项目的重要节点和里程碑事件；风险管理矩阵则用于评估和处理项目风险。

3. 项目管理的关键要素项目管理的关键要素包括项目目标、项目范围、项目时间、项目成本和项目质量。

项目目标是项目实现的目标和预期成果；项目范围是项目工作的边界和内容；项目时间是项目完成的时间计划；项目成本是项目实施所需的资源投入；项目质量是项目交付的质量要求。

三、项目研究1. 项目研究方法项目研究方法包括定性研究和定量研究两种。

定性研究主要通过文献综述、案例分析和专家访谈等方式收集和分析项目相关的非数值数据；定量研究则通过问卷调查、实证分析和模型建立等方法收集和分析项目相关的数值数据。

2. 项目研究内容项目研究内容包括项目需求分析、项目可行性研究和项目效果评估等。

贷款会计核算制度概述贷款核算是指银行或其他金融机构按照一定标准和程序，对客户的贷款交易进行分类、记录、核对及报表填制等工作。

贷款核算具有较强的监督和管理作用，对于保证银行的经营安全和提高经营效益有着重要作用。

本文将围绕着贷款核算的会计监管制度进行详细介绍。

贷款会计的分类根据贷款的实际类型和特点，贷款会计可以分为以下三类：个人贷款会计个人贷款是银行向个人发放的贷款，比如个人消费贷款、车贷、房贷等。

个人贷款的会计主要包括贷款的核准、放款、还款、欠款和催收等方面，需要对每笔贷款进行单独的核算，确定应计利息，计提风险准备金等。

企业贷款会计企业贷款是银行向企业发放的贷款，通常会包括对企业信用和财务状况的全面分析和风险评估。

企业贷款的会计操作也比较复杂，需要对企业的贷款额度、放款日期、收回日期、贷款余额、利息等进行核算，并计提风险准备金等。

国家间贷款会计国家间贷款是各国央行之间的贷款，用于促进贸易、改善贸易平衡等。

国家间贷款的核算主要包括贷款额度、放款日期、借款日期、偿还日期、利息等方面，需要对外汇风险、政治风险等进行风险评估，并严格遵守国际会计准则的规定。

贷款会计核算的流程贷款会计核算一般包括以下流程：贷款核准根据客户提交的贷款申请和信用调查报告，对客户的资信情况进行审批，确定贷款额度、贷款期限、利率等，并签订贷款合同。

贷款放款在客户满足贷款发放条件后，银行会将贷款款项划拨至客户账户，贷款发放后，开始计息。

贷款偿还贷款期满或客户提前偿还贷款时，需要对贷款本金和利息进行结清，并将贷款结清证明发放给客户，同时将客户的账户上的金额进行变更。

不良贷款催收若客户不能按时归还贷款本金和利息，银行需要采取催收行动，催促客户进行偿还或采取法律措施进行追收。

贷款会计核算的规定贷款会计核算需要遵守国家相关法律法规和会计准则，确保贷款业务的合规性和财务稳健性。

下面是贷款会计核算的一些规定：会计核算基础贷款会计核算应基于可靠的会计记录和数据，确保贷款业务的准确性和可靠性。

某某省利用亚行贷款农村能源生态建设项目会计核算办法一、总则为了规范某某省利用亚行贷款农村能源生态建设项目的会计核算，确保项目资金的安全、合理使用和有效管理，根据国家相关法律法规、会计准则以及亚行贷款项目的要求，结合本省实际情况，制定本办法。

本办法适用于本省范围内所有利用亚行贷款实施农村能源生态建设项目的单位（以下简称“项目单位”）。

二、会计核算的基础（一）项目单位应当以权责发生制为基础进行会计核算。

（二）会计核算应当以人民币为记账本位币。

对于发生的外币业务，应当按照业务发生时的汇率折合为人民币记账，期末按照期末汇率进行调整。

三、会计科目设置（一）资产类科目1、“银行存款”：核算项目单位存入银行或其他金融机构的各种款项。

2、“应收账款”：核算项目单位因提供劳务、销售产品等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

3、“预付账款”：核算项目单位按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

4、“存货”：核算项目单位在项目建设过程中为生产经营而储备的各种物资，包括原材料、低值易耗品、在产品、产成品等。

5、“固定资产”：核算项目单位为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

6、“在建工程”：核算项目单位进行各项工程建设所发生的实际支出。

（二）负债类科目1、“短期借款”：核算项目单位向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。

2、“应付账款”：核算项目单位因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

3、“预收账款”：核算项目单位按照合同规定向购货单位预收的款项。

4、“应付职工薪酬”：核算项目单位根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

5、“应交税费”：核算项目单位按照税法规定应交纳的各种税费。

（三）所有者权益类科目1、“实收资本”：核算项目单位实际收到的投资者投入的资本。

2、“资本公积”：核算项目单位收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。

亚行贷款和赠款项目主要管理机构及其职能一、亚行（总部及驻华代表处）亚行总部：亚行的组织机构主要有理事会和董事会。

由所有成员代表组成的理事会是亚行最高权力和决策机构，负责接纳新成员、变动股本、选举董事和行长、修改章程等，通常每年举行一次会议，由亚行各成员派一名理事参加。

行长是该行的合法代表，由理事会选举产生，任期5年，可连任。

亚行行长在四名副行长和一名行政总经理的协助下管理亚行业务运作。

亚行业务管理部门主要包括多个区域业务局、以及负责预算管理、采购、支付报账、审计、私营部门业务、经济和政策研究、区域持续发展、财务管理、独立评价等部门。

亚行驻中国代表处：成立于2000年，是亚行与中国政府、私营部门和民间组织等利益相关方之间的主要联络机构，参与对华项目规划、实施管理和项目检查，并负责一部分（目前约50%）亚行在华贷款项目的管理。

二、发展改革部门主要负责亚行贷款项目筛选、规划的制订、项目建议书审批、项目可行性研究报告以及资金申请报告的审批等工作。

其主要工作包括：（1）贷款规划的制订。

国家发改委一般在每年的下半年或年底，根据国家的中长期发展规划和有关地区及部门所提项目申请，与财政部共同制定出我国未来三年利用亚行贷款备选项目规划。

只有列入该规划的项目才有可能最终使用亚行贷款，并开展与之相关的准备工作，包括项目建议书审批（即立项审批）和可行性研究。

（2）项目建议书审批。

按照我国现行的投资管理体制，所有建设项目都必须经历项目建议书审批程序。

项目的建议书一般由项目执行机构负责组织编制。

地方申报项目的建议书一般由项目省项目执行机构组织编制，经所在省级发改部门审核后向国家发改委申报，由国家发改委审批，但国家发改委也可授权省级发改部门批准，报国家发改委备案。

中央项目执行机构组织的项目建议书由国家发改委批准，如果项目实施和承贷的责任在地方政府，国家发改委也可授权省级发改委批准，报国家发改委备案。

根据最近十年来的工作实践，不论项目执行机构在中央部门还是在地方政府，如果项目实施和承贷的责任在地方政府，国家发改委一般授权省级发改委审批所属项目区的项目建议书和可研报告，国家发改委仅审批资金申请报告。

亚行贷款项目项目管理与研究一、项目背景亚洲开发银行（Asian Development Bank，简称亚行）是亚洲地区最大的开发金融机构之一，致力于推动亚洲和太平洋地区的经济发展和减少贫困。

作为亚行的贷款项目，项目管理与研究扮演着至关重要的角色。

本文将详细介绍亚行贷款项目的标准格式，包括项目背景、项目目标、项目范围、项目计划、项目实施、项目评估等方面的内容。

二、项目目标该项目的目标是通过提供贷款和技术援助，支持亚洲地区的经济发展和减少贫困。

具体目标包括但不限于：改善基础设施、促进可持续发展、提高社会服务、增加就业机会等。

三、项目范围项目范围包括以下几个方面：1. 项目规模：确定项目所涉及的贷款金额、时间周期、参与方等。

2. 项目地点：确定项目实施的地理范围，可以是一个国家、一个地区或者多个国家。

3. 项目内容：确定项目的具体内容，例如基础设施建设、能源开发、农业发展等。

四、项目计划项目计划是项目管理的重要组成部分，它包括以下几个方面：1. 项目目标和关键结果指标（Key Results Indicators，简称KRIs）：明确项目的目标和衡量项目成功的指标。

2. 项目时间表：制定项目的时间计划表，包括关键里程碑和每个阶段的时间安排。

3. 项目资源：确定项目所需的人力、物力、财力等资源，并进行合理分配和管理。

4. 项目风险管理：识别和评估项目可能面临的风险，并制定相应的风险应对措施。

五、项目实施项目实施是项目管理的核心环节，它包括以下几个方面：1. 项目组织结构：建立项目组织结构，明确项目组成员的职责和权限。

2. 项目沟通：确保项目组内外的沟通畅通，及时传递项目信息和决策。

3. 项目监控：对项目的进展进行监控和控制，及时发现和解决问题。

4. 项目变更管理：对项目范围、时间、成本等方面的变更进行管理和控制。

六、项目评估项目评估是项目管理的重要环节，它包括以下几个方面：1. 项目绩效评估：对项目的目标和关键结果指标进行评估，判断项目是否达到预期效果。

财政部关于印发《世界银行贷款项目会计核算办法》的通知（财际字〔２０００〕１３号２０００年１月２１日）国务院有关部委（贷款办），各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国农业银行，中国光大银行：为了加强世界银行（以下简称“世行”）贷款项目的会计核算工作，强化贷款项目管理，我们根据《国有建设单位会计制度》等有关规定和世行贷款财务管理系统及审计指南的要求，制订了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。

本《办法》是使用世行贷款的基本建设项目单位执行《国有建设单位会计制度》的实施细则。

现将本《办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：世界银行贷款项目会计核算办法附件：世界银行贷款项目会计核算办法总说明一、为了加强世界银行（以下简称“世行”）贷款项目的会计核算作，加强贷款项目管理，根据《国有建设单位会计制度》等有关规定和世行贷款财务管理系统及审计指南的要求，制订了《世界银行贷款项目会计核算办法》（以下简称《办法》）。

本《办法》是使用世行贷款的基本建设项目单位执行《国有建设单位会计制度》的实施细则。

二、本《办法》适用于所有于１９９８年７月１日起经世行执行董事会批准并执行《国有建设单位会计制度》的项目。

此类项目以世行贷款项目为会计主体，必须按照本《办法》建立独立的项目会计核算体系，除报送《国有建设单位会计制度》规定的会计报表外，还应向财政部和世界银行报送本《办法》规定的会计报表，在此以前已经世行批准的执行国有建设单位会计制度的项目，由项目单位自主决定是执行本《办法》，还是执行《世界银行贷款项目财务报告暂行规定》（财世字〔１９９７〕６号），但同一个项目的各项目单位只能执行同一的核算办法。

三、１９９８年７月１日后经世行执行董事会批准并执行企业会计制度的项目，除执行现行有关会计制度外，还应同时按照本《办法》报送会计报表。

在此以前已经世行批准的执行有关会计制度的世行项目，由项目单位自主决定是按本《办法》编制会计报表，还是按照《世界银行贷款项目财务报告暂行规定》报送会计报表，但同一个项目的各项目单位必须报送相同的会计报表。

亚行贷款提款报账业务具体操作要点与案例操作要点一．编制报帐提款申请的依据1．《贷款协定》（中华人民共和国财政部与亚洲开发银行200X年X月X 日）2．《项目协议》（XXX人民政府与亚洲开发银行200X年X月X日）3．《贷款支付手册》（亚洲开发银行2007年1月）4．财政部关于印发《国际金融组织贷款项目提款报帐管理办法》的通知（财际【2007】58号）5．已经亚行批准的采购合同二．提用亚行贷款资金合格的单位1直接报账提款单位直接提款报账单位，是指财政部或者经财政部授权直接向亚行申请报帐提款的单位，本项目的直接报帐提款单位为XX省财政厅；2间接报帐提款单位间接报帐提款单位，是指向直接报帐提款单位申请报帐提款的单位，项目的间接报帐提款单位有项目实施单位或项目市（州）、县（市、区）财政局；直接报帐提款单位和间接报帐提款单位负责对报帐提款资料的合格性、完整性和准确性进行审核，及时拨付资金，并向债务人落实债务。

三．提用亚行贷款资金报的前置条件按照贷款协定、转贷协议等文件的规定，可以由贷款资金支付报帐提款申请的费用，应当符合以下条件：1项目的可研报告、移民安置计划报告、环境影响评价报告等均获得亚行的批准；2发生在贷款生效日（200X年X月X日）至贷款项目关帐日（201X年X月X日）期间或者其他经亚行同意的追溯报帐期间和亚行同意的贷款项目关帐日内的项目合格的开支费用；3按照亚行贷款采购规定发生的项目支出，即亚行确认的项目采购合同的费用支出；4符合有关类别额度、支付比例、最低限额等要求。

四．申请提款和贷款资金拨付的流程在办理转贷手续、债务关系明确后，项目实施单位根据项目实施进展，编制要求的报帐提款申请，经当地项目办与财政局审核后，最后由省项目办与省财政厅共同审定提款申请，直接拔付亚行贷款资金或向亚行申请拔付贷款资金，同时由省财政厅会同省项目办向亚行申请回补贷款资金。

根据亚行的相关规定，项目将采用下列方式申请拔付贷款资金：i) 直接支付;ii)承诺函;iii)归垫; iv)与周转金账户,它们的具体适用范围、申请文件要求和申请流程见下表和下图。

河南省利用亚行贷款农村能源生态建设项目会计核算方法第一章总则一、为加强亚洲开发银行贷款农村能源生态建设项目会计核算工作，保障项目资金的安全、合理和有效使用，提高投资效益，依照《国有建设单位会计制度》和财政部印发的《世界银行贷款项目会计核算方法》，结合本项目的具体情况，特制定本方法。

二、本方法适用于“农村能源生态建设项目”的建设期内所有治理和使用本项目亚行贷款的项目单位，包括各级项目实施办公室（项目办）、工程治理部门及项目建设单位。

核算农村能源生态建设项目实施过程中发生的项目资金的收支状况，包括亚洲开发银行贷款的收入与支出、全球环境基金赠款的收入与支出以及国内配套资金的收入与支出。

项目资金的收支按发生地的不同，分不由各级项目单位进行核算：⑴亚洲开发银行贷款和项目配套资金的收支，按其发生地，由省、市、县各级项目单位分不进行核算和编制有关会计报表。

⑵全球环境基金赠款的收支，由省项目办统一进行核算和编制有关会计报表。

⑶治理亚洲开发银行贷款周转金账户的各级财政部门，应依照本方法的要求编制有关会计报表；⑷治理全球环境基金（GEF）赠款周转金账户的财政部门，应依照本方法的要求编制有关会计报表。

三、各级项目单位应按本方法的规定，设置和使用会计科目。

本方法中指定的一级科目和明细科目原则上不得变动。

在不阻碍会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，能够依照实际情况自行增设其他明细科目，以满足农村能源生态建设项目单位内部治理的需要。

四、本方法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计记账凭证、登记账簿、查阅账册，实行会计电算化。

各级项目单位在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不能只填科目编号，不填科目名称。

五、会计记账采纳借贷记账法，按权责发生制原则进行核算；会计核算以人民币为记账本位币，收到亚行外币贷款和GEF（全球环境基金）外币赠款时，应将外币金额折合为人民币登记入账；折合汇率采纳业务发生时国家公布的外汇牌价（原则上是中间价）；会计年度采纳公历制，即每年的1月1日至12月31日。

银行贷款对财务指标及报表要求此文为2011年为某市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容，本文在材料组织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。

本资料仅供交流和学习，学习引用者请注明出处。

（一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项向银行贷款企业要把握好的14个财务指标：（1）财务结构：1、净资产与年末贷款余额比率必须大于100%（房地产企业可大于80%）；净资产与年末贷款余额比率=年末贷款余额/净资产*100%，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。

2、资产负债率必须小于70%，最好低于55%；资产负债率=负债总额/资产总额X100%。

（2）偿债能力：3、流动比率在150%~200%较好；流动比率=流动资产额/流动负债*100%。

4、速动比率在100%左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于80%；速动比率=速动资产额/流动负债*100%；速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据=流动资产—存货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。

5、担保比例小于0.5为好。

6、现金比率大于30%。

现金比率=（现金+现金等价物）/流动负债。

（3）现金流量：7、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在85~95%以上。

8、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在85~95%以上。

（4）经营能力：9、主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。

主营业务收入增长率=（本期主营业务收入-上期主营业务收入）/上期主营业务收入*100%10、应收账款周转速度应大于六次。

一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均收款期越短，资金回笼的速度也就越快。

应收账款周转速度（应收账款周转次数）=营业收入/平均应收账款余额=营业收入/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）/2=营业收入*2/（应收账款年初余额+应收账款年末初余额）。

财政部关于印发《利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目管理办法》的通知（财发[2013]13号）吉林、黑龙江、安徽、河南、宁夏、云南省（自治区）财政厅、农业综合开发办公室（局）：为加强利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目管理，确保项目顺利实施，我部制定了《利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。

执行中有任何问题和意见，请及时反馈。

附件：利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目管理办法财政部2013年6月6日附件：利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目管理办法第一条为了保证利用亚洲开发银行贷款农业综合开发项目（以下简称项目）顺利实施，根据《国家农业综合开发资金和项目管理办法》（财政部令第60号），结合亚洲开发银行（以下简称亚行）贷款项目管理的要求，制定本办法。

第二条项目旨在通过改造中低产田，建设高标准农田，加强农业基础设施和生态建设，改善农业基本生产条件，提高农业综合生产能力；通过引进亚行项目管理的先进理念和管理经验，提高农业综合开发项目管理水平。

第三条本办法适用于亚行贷款农业综合开发项目的实施管理。

第四条国家农业综合开发办公室（以下简称国家农发办）作为项目管理机构，负责日常管理工作，会同亚行组织项目检查工作。

第五条地方农业综合开发办事机构（以下简称农发机构）具体负责项目实施管理工作，配备满足工作需要的专职人员，并保持相对稳定。

第六条各级农发机构应当加强与有关业务部门的协调和配合，共同做好项目实施工作。

第七条项目年度计划依据项目可行性研究报告、总体实施计划和上级农发办下达的年度投资控制指标编制。