预算执行与控制(ppt43张)

预算编制与控制是一个涉及预测、计划、执行和调整的复杂过程，它对于企业的运营和管理至关重要。

以下是对这个过程的详细阐述：一、预测预测是预算编制的起点。

通过收集和分析历史数据，企业可以了解当前趋势并预测未来的可能发展。

这涉及对内部和外部因素进行综合考虑，包括市场条件、竞争对手、客户需求和政策变化等。

为了提高预测的准确性，企业通常会建立模型来分析这些数据，以识别可能的模式和影响。

二、计划在预测的基础上，企业会制定详细的预算计划。

这包括设定目标、选择合适的预算编制方法（如固定预算、弹性预算等）、分配资源、确定优先事项以及制定行动计划。

预算计划应该反映企业的战略目标，并明确各部门的责任。

此外，预算计划还应考虑到可能的风险和不确定性，并制定应对策略。

三、执行一旦预算得到批准并开始执行，企业应严格监控进展并与计划进行比较。

这需要建立一套有效的信息系统，以便实时收集、分析和报告数据。

在此过程中，企业应关注关键绩效指标（KPIs），以确保预算目标的实现。

在发现差异时，应及时进行调查并采取适当的纠正措施。

四、调整预算不是一成不变的，随着内外部环境的改变，可能需要适时进行调整。

这可能涉及对预测的修正、对预算方法的更新，或者对资源分配的重新考虑。

调整过程应遵循一定的程序，确保所有相关人员都了解并同意进行调整的决定。

此外，企业还应总结经验教训，以便在将来更好地应对类似的挑战。

预算编制与控制的关键因素：1. 数据质量：准确的数据是预算编制的基础。

企业应确保数据的完整性、准确性和及时性。

2. 战略一致性：预算应反映企业的战略目标，确保资源的配置与战略的达成一致。

3. 风险管理：预算过程应考虑可能的风险和不确定性，并制定相应的应对策略。

4. 监控与调整：企业应定期监控预算执行情况，及时发现并调整差异。

这有助于确保预算与实际情况保持一致，提高其有效性。

5. 沟通与合作：预算编制与控制需要各部门之间的协作和沟通。

建立良好的沟通机制，确保信息畅通，有助于提高预算的准确性和可行性。

预算控制与执行监控流程概述预算控制流程步骤一设定预算目标和规划在预算控制流程中的第一步是设定预算目标和规划。

这个步骤要求制定明确的预算目标，并确定预算时间范围和相关规则。

预算目标和规划应该与组织的长期战略和目标保持一致。

步骤二制定预算计划制定预算计划是预算控制流程中的第二步。

在这一阶段，负责预算的团队将根据设定的预算目标和规划，制定详细的预算计划。

预算计划包括不同部门和项目的预算分配，以及预算使用的时间表和限制。

步骤三预算审核与批准在预算计划制定完毕后，需要进行预算审核与批准的过程。

这个过程通常由财务部门或管理层来完成。

预算审核的目的是确保预算计划符合组织的财务要求和政策，并对预算计划进行审查和调整。

步骤四预算执行预算执行是预算控制流程的核心步骤。

在这一阶段，部门和项目团队开始执行他们的预算计划。

预算执行涉及到每个部门和项目的预算支出和收入，以及相应的费用和收入核算。

步骤五预算监控与控制预算监控与控制是预算控制流程的最后一步。

在这一步骤中，财务团队和管理层将对实际执行情况与预算计划进行比较和分析，以评估预算执行的效果和偏差情况。

如果预算执行结果与预算计划有较大偏差，管理层可能需要采取相应措施进行预算调整和控制。

执行监控流程步骤一设定监控指标和目标执行监控流程的第一步是设定监控指标和目标。

监控指标应该与组织的战略目标和业务需求相匹配，并能够在执行过程中提供有关进展和绩效的关键信息。

步骤二建立监控机制建立监控机制是执行监控流程的关键一步。

这个步骤要求制定明确的监控计划，确定监控的时间频率和方式，并分配合适的资源和责任人来执行监控任务。

步骤三执行监控任务在监控机制建立完成后，执行监控任务是执行监控流程的核心步骤。

执行监控任务涉及到定期收集和记录执行数据和信息，分析数据和信息，以及根据监控指标和目标评估执行的进展和绩效。

步骤四分析监控结果执行监控流程中的下一步是分析监控结果。

这个步骤要求对收集的数据和信息进行分析和解读，以识别潜在的问题和机会，并为决策提供基础和支持。

预算执行与控制预算执行与控制的基础知识预算执行与控制的含义预算执行是指以预算为标准组织实施企业生产经营活动的行为，包括从预算审批下达到预算期结束的全过程；预算控制是指企业以预算为标准，通过过程监督、信息反馈、预算调整等方法促使预算执行不偏离预算标准的行为。

预算从编制到审批，一般要经过自上而下和自下而上的多次反复。

预算编制与审批的过程，也是各层预算组织之间相互交流和沟通的过程。

只有经过这样一个上下反复的过程，才能提高预算的合理性和准确性，才能使最终付诸实施的预算既符合企业的全局利益，又切合企业内部各部门、各环节的具体情况，避免由于高层管理人员的主观臆断而造成预算脱离实际的结果。

可见，编制预算的过程是完全必要的。

但是，预算编制完成，只是全面预算管理的第一步。

如果把编制好的预算束之高阁不去执行，那么，再好的预算也无异于纸上谈兵；如果按照编制的预算执行，但没有采取必要的控制措施，那么，预算执行的过程和结果就很有可能偏离预算的方向和目标。

预算执行与预算控制是相辅相成的关系，预算执行必须以预算为标准进行严格控制，预算控制必须以预算执行为载体进行规范实施。

有执行，没控制，执行将成为无的放矢，预算的执行过程和结果就无从谈起。

因此，预算执行的过程就是企业以预算为标准控制各项经济活动的过程。

企业通过预算编制为预算期的经济活动提供目标和依据，通过预算执行将编制的预算付诸实施，通过预算控制确保预算执行不偏离预算的方向和目标。

可见，预算执行与控制是预算管理的核心环节，是企业能否实现预算目标的关键。

预算执行与控制的程序预算执行的目的是实现预算安排的各项预算目标。

为此，企业各项预算执行部门需要严格以预算为标准从事各项生产经营活动。

与此同时，企业为了保证各项预算执行部门则预算执行过程中不偏离预算目标，就需要针对预算执行的各个阶段采取一系列控制方法和措施，预算执行按进程可分为预算执行前、预算执行中和预算执行后三个基本阶段，因此，预算执行与控制的程序就是以预算执行的三个基本阶段为主线展开的。

2023REPORTING 《全面预算管理》PPT课件•全面预算管理概述•预算编制方法与流程•预算执行与控制•预算分析与优化•全面预算管理系统建设•企业实践案例分享目录20232023REPORTINGPART01全面预算管理概述0102定义全面预算管理是一种全方位、全过程、全员参与的管理模式，旨在通过预算编制、执行、监控、分析、调整等环节，实现企业资源的优化配置和战略目标的有效实现。

战略性全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致。

全面性涵盖企业所有经济活动，包括经营、投资、筹资等各个方面。

全员性要求企业全体员工参与预算编制和执行过程，形成全员共识。

过程性强调预算管理的动态过程，包括预算编制、执行、监控、分析、调整等环节。

030405定义与特点通过全面预算管理，企业可以更加科学、合理地配置资源，提高管理效率和管理水平。

提升企业管理水平全面预算管理以企业战略为导向，确保企业资源分配与战略目标保持一致，有助于企业战略目标的实现。

实现企业战略目标全面预算管理涉及企业所有经济活动，通过预算编制和执行过程中的监控和分析，可以加强企业内部控制，防范风险。

加强内部控制通过全面预算管理，企业可以更加有效地利用资源，降低成本，提高经济效益。

提高经济效益全面预算管理的意义全面预算管理的体系架构预算编制体系包括预算编制方法、编制流程、编制周期等，确保预算编制的科学性和合理性。

预算内容体系涵盖经营预算、投资预算、筹资预算等各个方面，形成完整的预算内容体系。

预算组织体系包括预算管理委员会、预算管理办公室和预算责任中心等组织机构，负责全面预算管理的组织、协调和监督工作。

预算执行与控制体系建立预算执行过程中的监控机制和分析机制，确保预算的有效执行和及时调整。

预算考评与激励体系设立预算考评指标和激励机制，对预算执行情况进行考核和评价，激发员工参与全面预算管理的积极性。

2023REPORTINGPART02预算编制方法与流程固定预算法根据预算期内正常的、可实现的某一固定业务量水平为基础来编制预算的方法。