货币资金审计底稿
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范本)关于货币资金内部控制审计报告审计发现该企业存在现金库存超限额的情况,即现金存放数量超过了企业规定的安全存放额度。
这种行为不仅会增加企业的风险,还会影响企业的流动性和资金使用效率。
审计建议:加强现金库存的管理,制定合理的安全存放额度,并定期进行盘点和调整。
二、资金管理不严谨。
审计发现该企业在资金管理方面存在以下问题:1.资金流转不规范。
经查,该企业的资金流转方式不规范,存在资金闲置、滞留等问题,导致企业资金使用效率低下。
2.资金收支记录不完整。
该企业的资金收支记录不完整,存在收支记录缺失、记录不规范等问题,难以保证资金的安全性和准确性。
审计建议:加强资金管理,建立规范的资金流转方式和完整的资金收支记录,提高资金使用效率和管理水平。
三、费用报销不严谨。
审计发现该企业在费用报销方面存在以下问题:1.费用报销审批不规范。
经查,该企业的费用报销审批流程不规范,存在审批不及时、不严谨等问题,导致费用报销不规范。
2.费用报销凭证不完整。
该企业的费用报销凭证不完整,存在凭证缺失、凭证不规范等问题,难以保证费用报销的准确性和合规性。
审计建议:加强费用报销的管理,建立规范的审批流程和完整的费用报销凭证,提高费用报销的规范性和合规性。
根据了解,截至6月30日,XXX手头现金共计369,125.25元,其中个人账户263,811.71元。
而XXX则拥有237,525.44元现金,不包括个人账户,但包括XXX现金63,334.98元。
以XXX为例,统计数据显示,她在6月1日至30日期间总共支出了783,873.82元现金,平均每天支出26,129.12元。
而6月30日时,XXX手头现金库存相当于14天的支出数,而6月1日的库存数892,621.25元则足够支撑34天的开支。
这些数据表明,出纳所保管的现金远超过了规定的现金库存限额。
现金库存超限额会带来以下几个问题:首先,现金的管理难度会加大,安全隐患也会增加。
例如,出纳可能会利用职务之便,不经过审批程序,临时挪用或擅自借出现金。
审计工作底稿编制指引一货币资金一、会计记录概况ABC股份有限公司货币资金期初余额为234,742,779.90元,期末余额为193,142,300.46 元。
具体包括现金、银行存款、其他货币资金。
其中:(一)现金期初余额为8,047.33元,本期借方发生额16,022,423.09元,本期贷方发生额16,010,338.39元,期末余额为19,635.07元,客户设置了现金日记账。
(二)银行存款期初余额为195,684,732.17元,本期借方发生额1,601,584,883.87元,本期贷方发生额1,628,992,710.00元,期末余额为167,772,665.39元,共有8个银行存款账号,3张定期存单。
(三)其他货币资金期初余额为39,050,000.00元,本期借方发生额234,800,000.00元,本期贷方发生额248,500,000.00元,期末余额为25,350,000.00元。
上述各科目的详细数据见“货币资金明细表”(索引号ZA003)。
二、审计步骤第一步:获取如下资料:1、现金日记账、总账(或科目余额表)及现金科目的相关资料;2、银行存款日记账、总账(或科目余额表)、银行对账单、余额调节表、开户证实书或存单、质押合同及其他银行存款科目的相关资料;3、其他货币资金明细账、总账(或科目余额表)、对账单、余额调节表及其他货币资金的相关资料;第二步:获取或编制货币资金明细表并复核;第三步:分别对现金、银行存款、其他货币资金科目进行审计,具体审计步骤如下:(一)现金1、监盘库存现金;2、抽查大额库存现金收支。
(二)银行存款1、检查存单,并开立银行存单检查表;2、函证,并编制银行函证结果汇总表;3、取得并检查银行存款余额调节表,检查未达账项;4、浏览银行对帐单,寻找大额异常交易,并对大额异常交易进行检查;5、检查是否存在质押、冻结、对变现有限制、存在境外的款项、不符合现金及现金等价物条件的银行存款等;6、抽查大额银行存款收支的原始凭证;7、检查银行存款收支的截止是否正确。
货币资金审计底稿流程
1. 概述
- 说明审计目的、范围和责任
- 确定现金周转循环的关键控制点
2. 现金周转循环控制测试
- 评估现金收付相关内部控制的设计和运行有效性
- 测试现金收付的授权、记录、保管等关键控制
3. 银行存款余额函证
- 编制银行存款余额函证清单
- 发函至银行机构进行函证
- 核对银行函证单与账面记录的差异
4. 现金及其他货币资金盘点
- 确定盘点日期和参与人员
- 实施现金及其他货币资金的实际盘点
- 编制盘点记录,并与账面记录核对
5. 现金收付测试
- 抽取现金收付交易样本进行测试
- 检查收付凭证的真实性、合理性和账务处理是否正确
6. 期后现金收付测试
- 抽查资产负债表日后一段时间的现金收付情况
- 确认是否存在需调整或披露的重大事项
7. 银行对账单核对
- 获取银行对账单
- 核对银行对账单金额与账面记录的一致性
- 检查未达账项目的处理情况
8. 分析性复核
- 计算现金及其他货币资金的周转天数等指标
- 与同行业平均水平进行比较分析
- 分析重大异常项目的原因
9. 编制审计底稿
- 总结审计发现的问题
- 附上相关证据资料
- 提出审计建议
10. 上级复核
- 项目质量控制复核
- 技术复核
- 合伙人终核
以上为典型的货币资金审计底稿流程概要,具体执行时需根据审计机构规范和被审计单位的实际情况进行调整。
编号科目名称工作底稿名称索引号
1货币资金导引表4100
2货币资金程序表4100-0
3货币资金货币资金明细表4100-1
4货币资金开户信息核对表4100-1-1备注:输入日前时前面加撇[']使其变成文本格式,打印底稿时,设定要处于打开状态。
5货币资金现金盘点表4100-2 6货币资金货币资金函证控制表4100-3 7货币资金函证地址核查表4100-4 8货币资金截止性测试表4100-5 9货币资金货币资金凭证抽查表4100-6 10货币资金未达账项审查表4100-7 11货币资金余额调节表4100-8 12货币资金银行存单检查表4100-9 13货币资金保证金勾稽检查表4100-10 14货币资金受限资金对现金流量表影响检查表4100-11 15货币资金外币折算表4100-12
16货币资金银行存款账面收付记录与银行对账
单抽样核对表
4100-13。
专项审计底稿模板篇一:审计工作底稿会计师事务所审计工作底稿客户名称:会计期间:审计工作底稿目录(一)客户: ABC有限责任公司会计期间:编制:复核:客户: ABC有限责任公司会计期间:编制:复核:客户: ABC有限责任公司会计期间:编制:复核:客户提供相关资料情况表篇二:审计工作底稿样式审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1 审查项目: 货币资金所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标:①确定货币资金是否存在;②确定货币资金的收支记录是否完整;③确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确;④确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序:三、需说明的事项:四、期末余额:五、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:?3、因__________ 原因,本科目余额不能确认: ?审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A1-3审查项目: 银行存款所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标:①确定银行存款是否存在;②确定银行存款的收支记录是否完整;③确定银行存款的余额是否正确;④确定银行存款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序:三、需说明的事项:四、期末余额:五、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:3、因____________原因,本科目余额不能确认: ?审计工作底稿被审单位: 审核员:日期:索引号: A7 审查项目: 应收帐款所属时期: 复核员:日期:页次:一、审计目标:①确定应收帐款是否存在;②确定应收帐款是否归被审计单位所有;③确定应收帐款增减变动的记录是否完整;④确定应收帐款是否可收回,坏帐准备的计提是否恰当;⑤确定应收帐款年末余额是否正确;⑥确定应收帐款在会计报表上的披露是否恰当。
三、需说明的事项:篇三:收支审计工作底稿审计工作底稿索引号:第页(共页)。
企业审计报告中货币资金引言货币资金是企业最重要的资产之一,它对企业的经营活动起着至关重要的作用。
作为一项重要的财务数据,货币资金在企业审计报告中有其特殊的地位。
本文将重点探讨企业审计报告中货币资金的内容和意义。
货币资金的定义货币资金是指企业拥有的可以用于即期支付的现金或者现金等价物。
包括企业在银行中的存款、现金、支票等。
货币资金可以帮助企业支付应付款项、投资扩大生产和经营、解决短期负债等。
货币资金在审计中的重要性货币资金在企业审计中具有重要意义,其核算和披露的准确性直接关系到审计报告的可靠性和准确性。
审计师在对企业进行审计时,需要对货币资金进行全面的审计。
审计过程中的货币资金审计师在进行货币资金的审计时,通常会使用一系列的审计程序和方法。
首先,审计师需要确认货币资金的准确性。
他们会与企业的财务部门进行核实,检查企业的银行对账单,确保以后入账和出账的一致性。
其次,审计师需要核实货币资金的合法性。
他们会查阅企业的银行开户文件和相关的财务文件,确保货币资金的来源合法。
最后,审计师需要进行抽样检查。
他们会从企业的银行账户中随机选取一定比例的交易记录,对其进行审计。
这样可以帮助审计师更好地了解企业的货币资金状况,并减少可能存在的风险。
审计报告中的货币资金审计报告是审计师对企业财务报表进行审计后所做出的结论和意见的总结。
在审计报告中,货币资金通常会被提及并注明审计意见。
审计报告会明确提及货币资金的余额、来源、用途等信息,并且对其进行相关的风险评估。
如果审计师在审计过程中发现了与货币资金相关的问题,他们会在审计报告中指出,并提供建议和措施来改进企业的财务管理。
此外,货币资金的披露和附注也是审计报告中的重要内容。
企业需要按照财务报告准则的要求,对货币资金进行详细的披露,包括货币资金的账户名称、余额、银行名称和账号等详细信息。
同时,企业还需要在审计报告中注明相关的风险和限制。
结论货币资金对于企业的经营活动至关重要,其在企业审计报告中的地位也相当重要。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-1-1 审查项目:货币资金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:“货币资金授权与批准制度”内控了解及核实记录目的:了解货币资金的内部控制制度,是否制定了货币资金授权与批准制度。
货币资金的收支业务是否在授权下进行。
货币资金收付业务的发生,是否经单位主管人员审批,审批是否以签字盖章方式表示。
查验情况:一、公司已经制定了货币资金授权与批准制度。
见(A1-1-2)二、核实制度的执行情况:经过凭证抽查(底稿索引见A1-3-3-1)。
三、公司对上述内容的权限执行情况基本符合制度的规定,初步判断其内控执行情况良好,可以信赖。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.15 索引号: A1-2-2-1 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.25 页次:盘点差异情况查验记录盘点结果:A公司盘点实有现金数额与盘点日帐面应有金额差异10,000.00元。
查验:经询问是职工的暂支差旅费(有一张暂支单保管在出纳处未入帐)。
审计意见:应调整入帐。
借:其他应收款-差旅暂借款-××10,000.00贷:现金10,000.00审计结论:调整后与盘点数一致。
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A公司审核员: ××日期: 2006.02.18 索引号: A1-2-3 审查项目:现金会计期间: 2005.12.31 复核员: ××日期: 2006.02.28 页次:大额、异常现金收支的查验记录测试1:2005年6月10日总号160凭证拆除设备劳务费借:管理费用-其他4,000.00贷:现金4,000.00附件:白条追索:2005年6月5日总号150凭证处置固定资产借:营业外支出-固定资产处置损失200,000.00借:累计折旧100,000.00贷:固定资产300,000.00附件:报废审批单(资产经营部提出申请、总经理签字批准)查验过程中没有发现固定资产处置收入,经询问有关会计主管,得知该设备已经被运往××公司,而且××公司出价100000元购买该设备,并有白条收据。
货币资金审计货币资金项目的审计说明货币资金它作为实物性资产,最主要的特点就是易流失性,根据这个特点,决定了货币资金的审计目标为确认它的存在性,而对现金的盘点和对银行对账单(包括银行定期存单)这一外部审计证据的核对及对银行存款的函证为实现这一目标的主要审计程序。
货币资金项目的审计目标1.确定货币资金的是否存在,且属被审计单位所有----存在性;2.确定与货币资金有关业务记录的真实性、完整性及余额的准确性------真是、完整、准确性;3.确定货币资金是否已按会计准则的规定在财务报表中恰当列报。
货币资金审计涉及的知识点及需索取的资料(一)货币资金科目审计所涉及的知识点货币资金核算的范围包括现金、银行存款、其他货币资金。
首先,我们应该了解企业对现金及银行存款的管理及核算要求。
主要包括一下几点:(1)单位应制定书面的财务管理制度,包括岗位设置,权限规定,现金支付制度等;例如有的单位规定现金不留余额,有的规定现金余额不超过5万或其他一定金额,然后检查企业的实际情况与其制度是否一致,若不一致则要弄清其中的原因,并视情况进行相应的审计调整。
(2)应确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督;(3)登记银行存款日记账时,为方便与对账单的核对,应注意逐笔、序时登记;(4)现金及时入账,期末尽量处理白条抵库的情况,以保证库存现金余额的准确性;(5)单位应定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际相符。
发现不符,及时查明原因,作出处理。
2.其他货币资金其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金,主要包括承兑保证金、外埠存款、信用证存款等。
在我们实际业务中常见的主要为承兑保证金,即单位办理银行承兑汇票时,银行会要求企业按汇票金额的一定比例(或全额)交存保证金,以保证到期单位账户内有足够的资金对外划转,这个保证金应与应付票据之间存在一定的对应关系。
(二)对货币资金审计,需要获取的相关资料主要有以下几个方面:1.未审会计报表、货币资金明细表、总账及日记账;2.当期的会计凭证及资产负债表日后的原始凭证;3.银行对账单及余额调节表;银行定期存单原件及复印件、银行保证金户银行对账单;4.承兑协议等与其他货币资金相关的资料。