财政学复习题答案

一、名词解释1、公共产品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用于满足社会公共需要的商品和服务，在消费中具有非竞争性和非排他性，与私人产品相对应2、社会保障：是指国家和社会在通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。

3、税负转嫁：是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象.4、预算外资金：预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金，是国家预算资金的必要补充，具有分散性、自主性、专用性的特点。

5、财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施，由支出政策，税收政策，预算平衡政策，国债政策等构成的一个完整的政策体系。

6、事业服务收费：事业单位向社会提供服务而收取的费用以弥补其开支。

7、转移支出：转移支出是指政府单方面的，无偿的资金支付，不相应地获得商品和劳务。

它所体现的是政府的非市场性再分配活动。

洛伦茨曲线：也译为“劳伦兹曲线”。

就是，在一个总体（国家、地区）内，以“最贫穷的人口计算起一直到最富有人口”的人口百分比对应各个人口百分比的收入百分比的点组成的曲线。

以比较和分析一个国家在不同时代或者不同国家在同一时代的财富不平等拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线瓦格纳法则：是指当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。

随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高的思想。

8、税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

9、复式预算是指国家财政收支计划通过两个以上的表格来反映的一种预算形式，它既能反映财政预算资金的流向和流量，又能全面反映资金性质和收支结构。

10、税收负担税收负担是指纳税人承担的税收负荷，亦即纳税人在一定时期应交纳的税款，简称税负。

从绝对额考察，它是指纳税人缴纳的税款额，即税收负担额；从相对额考察，它是指纳税人缴纳的税额占计税依据价值的比重，即税收负担率。

11、分税制指在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和分税制财权相统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助制的预算管理体制模式.12、财政补贴国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。

主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。

13、扩张性财政政在经济衰退时期，通过发行国债，增加财政支出和减少税收，以刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏，这称之为扩张性财政政策。

14、累进税率累进税率是按课税对象的大小，划分若干个等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。

15、财政补贴16、免费搭车在财政学上，免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人称为免费搭车者。

17、预算赤字财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。

若实际执行结果收入大于支出，为财政盈余。

18、增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

实行价外税，也就是由消费者负担，19、财政收入财政收入，是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而抽泣的一切资金的总和。

财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。

财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品和服务的范围和数量，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。

20、免征额免征额是税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额,是对所有纳税人的照顾.当课税对象小于起征点和免征额时,都不予征税;当课税对象大于起征点和免征额时,起征点制度要对课税对象的全部数额征税,免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税.二、单项选择题1、从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（ B ）。

A.纯公物品B.混合物品C.私人物品D.商品2、影响财政支出规模的最重要因素是（ A ）。

A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策3、社会消费性支出满足的是（ B ）。

A.准公共需要B.纯社会公共需C.私人需求D.以上都不对4、转移性支出中最重要的支出是（ B ）。

A.捐赠支出B.补助支出C.债务利息支出D.投资性支出5、制约财政收入规模的主要因素是（ B ）。

A.价格B.经济发展水平C.收入分配制度D.收入分配体制6、依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（D ）。

A.起征点B.免税额C.减免税D.免征额7、国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( c )。

A.税收B.税收政策C.税收制度D.税法8、国债是国家以（ C ）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。

A.债务人B.债权人C.债务人或债权人D.中间人9、我国预算要经过（ A ）的审批才有效。

A.人民代表大会B.人大常委会C.国务院D.财政部10、一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（ c ）。

A.投资额B.投资主体C.收益范围D.投资风险11、在发挥财政收入分配职能的手段中，受益对象范围最广泛的是（ c ）。

A、税收B、转移支付C、公共支出D、定向国债12、在处理公平与效率的关系问题上，从经济快速发展的要求看，我国在近期内应（ B ）。

A、公平优先，兼顾效率B、效率优先，兼顾公平C、牺牲公平以实现效率D、牺牲效率以实现公平13、直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ）。

A、积累性支出B、消费性支出 C．购买性支出 D．转移性支出14、与市场上的相对价格结构关系密切的支出是（ B ）。

A、社会保障支出B、财政补贴支出C、补助支出D、捐赠支出15、当前居民收入差距急剧扩大的主要原因是（ A ）。

A．制度内收入不均 B．制度外收入急剧增长 C．制度外收入基尼系数过低 D．制度内收入基尼系数过低16、国家征税所依据的是（ A ）。

A、政治权力B、财产权力C、社会权力D、分配权力17、国家各项税收法令和征收管理办法统称之为（ c ）。

A、税收B、税收政策C、税收制度D、税法18、国债本息的偿还由（ A ）承担。

A、中央财政B、政府C、中央银行D、中央和地方19、我国预算要经过（ A ）的审批才有效。

A、人民代表大会B、人大常委会C、国务院D、财政部20、划分预算管理体制类型的主要标志是（ B ）。

A、收入的划分程度B、预算主体的独立程度C、预算调节制度D、预算级次21、区分公共物品与私人物品的标准是（D ）。

A、排他性与非排他性B、竞争性与非竞争性C、排他性与非竞争性D、非排他性与非竞争性22、社会主义市场经济条件下财政的职能包括（ C ）A、筹集资金、供给资金、调节经济B、资源配置、调节经济、发展经济C、资源配置、收入分配、经济稳定D、收入分配、稳定经济、发展经济23、财政分配中的量入为出的含义是（ a ）。

A、以财政收入总量来安排财政支出B、以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入C、以国债来保证财政支出D、以增加税收来保证财政支出24、我国现行商品税制的核心税种是( D )A、消费税B、关税C、营业税D、增值税25、从公平原则出发，所得税最适合采用的税率是（ C ）。

A、比例税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、定额税率26、从价税与从量税是按照下列那个标准进行的分类（ C ）。

A、按税收与价格的关系B、按税收管理体制C、按课税标准D、按课税对象的性质27、财政收入实际增长是指（ A ）。

A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率等于物价上升率C、财政收入增长率低于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率28、下列社会保险项目中，哪一个项目不需要劳动者在劳动期间承担缴费的义务，而只由雇主独自承担缴费的义务（ B ）。

A、养老保险B、工伤保险C、失业保险D、医疗保险29、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（ D ）。

A、税收B、规费C、上缴利润D、发行公债30、下列不属于财政政策工具（手段）的是（ D ）。

A、税收B、公共支出C、国家预算D、利率31、一种税区别另一种税的主要标志是（ B ）。

A、纳税人B、征税对象C、课税依据D、税率32、国债与私债的本质区别在于（ A ）。

A、发行的依据或担保物不同B、发行的利率不同C、发行的方式不同D、发行的机构不同33、财政收入实际增长是指（ A ）。

A、财政收入增长率高于物价上升率B、财政收入增长率等于物价上升率C、财政收入增长率低于物价上升率D、财政收入增长率高于GDP增长率34、消费政府提供的公共产品，（ D ）。

A、社会成员都必须提供等价的费用B、社会成员都不必付出任何代价C、社会成员都可以“免费搭车”D、需要社会付出一定的代价35、按税收与价格的关系为标准，可将税收分为( B ) 。

A、从价税与从量税B、价内税与价外税C、直接税与间接税D、国内税与涉外税36、我国现行商品税制的核心税种是( D )A、消费税B、关税C、营业税D、增值税37、国家基本的财政计划称为（ b ）A、经济计划B、国家预算C、收支方案D、国家决算38、政府职能的（ C ），是指该由通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好。

A、越位B、错位C、缺位D、补位39、下列项目中，属于购买性支出的是（ C ）A、补助支出B、捐赠支出C、行政管理支出D、债务利息支出40、从公共产品的特点来看，政府为提供公共产品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ B ）。

A、政府债务B、国家税收C、企业利润D、政府收费三、多项选择题1.财政配置资源的范围主要包括（ CDE ）。

A.竞争性产业B.排他性的设施C.非竞争性产业D.非排他性设施 E.短缺资源2.政府干预市场的主要手段有（ ABC ）。

A.行政法律手段B.经济公共生产C.财政手段D.道义劝说E.实行单一规则3.从定价政策看，公共定价包括的内容有（ ABD ）。