财政学
一、名词解释
公共产品:公共部门供给、用来满足社会公共需要的产品和服务。
混合品：既具有私人产品的特性，又具有公共产品特性的产品为“混合产品”。
外部性：指某些个人或厂商的行为影响了其他人或厂商，却没有为之承担应有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。
政府失灵：它是指政府无力，或者不能达到相应公共目标，或者损害了市场效率，或者自身低效率运行的行为。
成本收益分析法：是一种经济决策方法，它是通过比较各种备选方案（投资项目）的全部预期收益和全部预期成本的现值来评价这些方案，以作为决策参考或依据的一种方法。运用这种方法评价一个项目时，其成本和收益是经济的、有形的，可以用货币计量。
财政补贴：财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
宏观税负：（总体税负）指一定时期内国家参与国民生产总值的分配过程中，以税收形式所集中的价值总量。
它表现为一定时期内一国的税收收入总额。
债务依存度：债务依存度=（当年国债发行额/当年财政支出）×100%。
国家预算：政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的政府年度财政收支计划。
政府采购：指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。政府采购不仅是指具体的采购过程，而且是采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。
规费：指国家机关向居民或法人提供特定权力或特殊服务而定向收取一种经济补偿或报酬，如工商执照费、商标注册费、户口证书费、结婚证书费、商品检验费以及护照费和刑事、民事裁判费等等。
分税制：分税制是中央政府与地方政府之间，根据各自的事权范围划分税源，并以此为基础确定各自的税收权限、税制体系、税务机构和协调财政收关系的制度。
税负转嫁：指的是税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。纳税人与负税人可能不一致。
税收归宿：是指税收负担的最终归着点或税负转嫁的最终结果。
二、概念辨析
1．生产型增值税与消费型增值税
生产型增值税：增值额等于工资薪金、租金、利息、利润和折旧数之和。从总体经济看，这一税基就是国民生产总值，它对资本品不予抵扣，是对资本品的重复计征；
消费型增值税：是指以一定时期内企业的商品和劳务的销售收入，减去其所耗用的外购商品和劳务支出的数额，再减去本期所购的资本品后的余额作为增值额，并据以课税。从总体经济看，增值额只包括全部消费品的价值，不包括资本品的价值。
ps生产型增值税不扣除资本品的折旧，收入型增值税扣除资本品的折旧，消费型增值税则扣除本期所购的资本品的价值。在税率相同的条件下，生产型增值税的财政收入最多，收入型次之，消费型最少。
2．自动稳定器与相机抉择（百科）
自动稳定器是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。
相机抉择是指政府在进行需求管理时，可以根据市场情况和各项调节措施的特点，机动地决定和选择当前究竟应采取哪一种或哪几种政策措施。
3．商品课税与所得课税
商品课税：以商品和非商品的流转额为计税依据；
主要税种为：增值税、消费税、营业税。
所得课税：征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额；
主要税种为：现行个人所得税；现行企业所得税；社会保险税。
4．购买性支出与转移性支出
购买性支出，也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成对产品和劳务的需求。它既包括政府购买开展行政事业活动所需要的物质资料，以及相应支付的工资费用，也包括政府投资性活动对物质资料的购买和工资性支出。
转移性支出是指政府的支出本身不直接形成对产品和劳务的需求，而仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授予的这类财政支出。
5．经济公平与社会公平
经济公平要求各经济主体获取收入的机会均等，等质等量的要素投入应获得等量的收入。市场初次分配的收入既有劳动收入（按劳分配）：工资、奖金、津贴；也有非劳动收入（要素收入）：财产收入、租金收人、利息收入、股息红利收入等。
社会公平则要求将收入差距维持在一定阶段上社会各阶层所能接受的合理范围内。
6．现收现付制与完全积累制
现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。
完全积累制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。
7．纳税人与负税人（百科）
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人是最终负担税款的单位和个人。
8．收入效应与替代效应
收入效应:
在商品购买方面的影响，表现为征税后，会使消费者可支配收入下降，从而降低商品的购买量，使其消费水平下降。
替代效应：
在商品购买方面的影响，表现为纳税人减少征税或重税商品的购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
三、简答
1．什么是税收“三性”？
（一）税收的强制性
是指税收以国家的行政权力为依托、按照法律规定强制进行征税。每个国家都以税法等形式规定公民必须履行的纳税义务，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就会收到法律的制裁。
（二）税收的无偿性
是指税款一经征收，即归国家所有，不再直接归还给纳税人；国家征税不支付任何报酬，也不必立即向纳税人提供相应的服务或给予某种特许权力。
（三）税收的固定性
是指国家运用法律预先规定征税对象、计税依据和征收比例或数额，纳税人只要取得了应税收入，或者发生了应纳税的行为，就必须按照规定的标准纳税，一般不受其他因素影响。
2．政府为什么要介入社会保障？（另：书P89）
·弥补保险市场的市场残缺问题
因信息不对称问题导致贫困保险不存在；
·弥补收入分配上的市场缺陷
特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；
因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降
·社会保险是优值品
个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念
·相对于商业保险的其他优势
节约交易成本
更有利于分散风险
可以实行指数化，以抵御物价上涨风险
3．财政转移支付制度的目标有哪些？（书p235）
⑴弥补资金缺口，消除纵向财政不平衡。
在分级财政体制中，大多数情况下财权与事权不匹配，而且往往中央政府或上级政府拥有更多的财权，地方或下级政府承担更多的责任，需要自上而下的转移支付。
