出纳业务操作 银行账户管理31页PPT

02
将收款凭证交予客户或业务部门确 认并存档。
出纳的工作流程
付款流程 接收供应商或业务部门的付款申请。
核对付款信息，如金额、账户、合同等。
出纳的工作流程
在财务系统中录入付款信息并打印付款凭证。 将付款凭证交予领导审批后付款并存档。
资金日报流程
出纳的工作流程
每日结束前，汇总当 日所有收付款信息。
月末对日记账进行结账处理，计算当 月现金余额，并与实际库存现金核对。
凭证核对
定期核对日记账与相关凭证，确保账 证相符。
CHAPTER 03
银行业务处理
银行账户的开立与管理
银行账户类型
介绍企业常用银行账户类型，如 基本户、一般户、临时户和专用
户等。
开户流程
详细阐述企业如何在银行开立账户， 包括所需材料、办理步骤和注意事 项等。
人员的操作能力。
银行对账与调节表的编制
对账重要性
01
强调银行对账的重要性，确保企业资金安全，防范潜在风险。
对账流程
02
详细介绍银行对账的流程，包括对账单的获取、核对和调整等
步骤。
调节表编制
03
指导企业出纳人员如何编制银行调节表，确保企业银行存款日
记账与银行对账单相符。
CHAPTER 04
票据管理业务
规范操作
出纳应按照企业财务制度的要 求进行规范操作，确保财务工
作的合规性。
CHAPTER 02
现金管理业务
现金收付业务
01
02
03
现金收入
准确记录各种来源的现金 收入，如销售收入、借款 等，确保资金及时入账。
现金支出
严格按照企业规定和审批 流程支付现金，确保资金 安全。

子任务1 现金收入业务办理
二、现金收入业务办理流程 现金收入业务办理主要包括现金收回营业收入 和现金收回往来款项。现金收回营业收入包括主 营业务收入和其他业务收入两部分。现金收回往 来款项主要包括收回本单位职工借款、收回预借 差旅费长款、收回本单位应收款等。 现金收入业务办理的一般流程如下： ⒈收取现金时，审核现金收入的来源及有关原始 凭证。
任务三 现金收付业务办理
任务目标 ⒈知识目标 ⑴掌握现金收入业务的基本办理要求和流程。 ⑵掌握现金支付业务的基本办理要求和流程。 ⒉能力目标 ⑴能正确开具增值税专用发票、收款收据、借款 单以及差旅费报销单等常见单据。 ⑵能正确办理现金收入业务，并进行账务处理。 ⑶能正确办理现金支付业务，并进行账务处理。
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-12
子任务2 现金支付业务办理
图2-3-13
子任务2 现金支付业务办理
【提升训练】
2013年11月21日，利康公司采购员王一预借差旅 费3,000元。11月28日，王一出差归来报销差旅费 ，向出纳人员魏丽递交差旅费报销单，其中滨州 —广州、广州—滨州飞机票各一张，计1,060元， 住宿费1,200元，通讯费240元，伙食补贴每天50 元，共8天，总计400元，报销总额2,900元。（注 ：出差8天，还款日期为11月29日，销售部主管 李正）
子任务1 现金收入业务办理
业务办理过程如下： ⒈魏丽收到销售部门送交的销售清单，审核客户 基本信息、销售单价、金额等信息。 ⒉收取并清点现金。魏丽对客户滨州利友食品厂 交来的现金当场清点，确认现金是否与实际结算 业务办理过程如下： 金额一致。 ⒊开具销售发票。由于本企业属于增值税一般纳 税人，魏丽利用税控装置机开一式三联的增值税 专用发票（图2-3-1），并交李晓娜复核。复核无 误后，将第二联、第三联交购货方，并在第一联 加盖现金收讫章以备记账。

• 基本存款帐户可提取现金，应填写现金支票。用途为“备用 金”“差旅费”的，提现金额不应超过5万元。用途为“工资” 的，需要提供工资手册。
开户资料-基本存款账户
单位类型
开立应出具的证明文件
企业法人
企业法人营业执照正本，税务登记证
非企业法人
企业营业执照正本，税务登记证
机关和事 业单位
机关和实行预算管理的事业单 位
开户证明文件是证明存款人身份合法和具备开户资格的依据。保证开户资料的真 实、完整、合规是存款人应尽的义务，是其享有账户权利的基本前提。
结算账户管理基本规定-账户开立和使用
开户资料的审核
基本户、一般户：必须完全一致
账户名称
专用户：1、完全一致 2、存款人名称+内设机构/资金性质
证件资料的 真实完整性
临时存款账户
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币银行结 算账户纳入单位银行结算账户管理
结算账户管理基本规定-账户分类
基本存款账户
龙头地位
存款人因办理日常转账结算和现金收付业务需要开立的银行结算账户。
一般存款账户
只能缴存现金，不能取现
存款人因借款或其他结算需要开立的银行结算账户。
专用存款账户
财政预算外资金
主管部门批文 财政部门的证明
粮、棉、油收购资金
主管部门批文
金融机构存放同业资金
专用存 款账户 收入汇缴资金和业务支出资金
资金存放有关证明 基本存款账户存款人有关的证明
党、团、工会设在单位的组织机构 经费
其他需专项管理和使用的资金
该单位或有关部门的批文或证明 有关法规、规章或政府部门的有关文件
1卡：印鉴卡片
其它：预留印鉴说明书、

银行存款日记账的登记
模拟登记银行存款日记账，确保与银行对账单相符。
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票据填写、审核和传递模拟演练
1 2
票据填写
模拟填写各种票据，如支票、汇票、本票等，确 保填写规范、准确。
票据审核
模拟审核收到的票据，检查票据的真实性、合法 性、有效性等。
进行财务分析
运用财务分析方法和技巧，对 企业的财务状况、经营成果和 现金流量进行深入分析。
撰写分析报告
将分析结果以文字、图表等形 式呈现出来，形成一份结构清 晰、内容完整的财务分析报告
。
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07 出纳岗位实务操 作演练
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现金收付业务模拟操作
现金收入业务
模拟收取各种来源的现金，如销售款、租金等， 并进行登记、开具收据等操作。
出纳岗位培训课程PPT共85 张
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目录
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• 出纳岗位基本认知与职责 • 现金管理与操作流程规范 • 银行存款管理与对账技巧 • 票据管理与使用规范 • 税务申报与缴纳操作流程 • 财务报表编制与分析能力提升 • 出纳岗位实务操作演练 • 出纳岗位职业发展规划与建议
银行账户类型及功能介绍
01
包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款
账户等。
账户开设流程
02
详细阐述各类银行账户的开设条件和所需材料。
账户管理要求
03
包括账户使用规定、变更与撤销流程等。
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银行存款收付业务处理流程
收款业务处理
包括收款凭证的填制、审 核及账务处理等。
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付款业务处理
现金支出业务

性。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
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03
CATALOGUE
银行存款管理
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银行存款账户的开立与撤销
01
02
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开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
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现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
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定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
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现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
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保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
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2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
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现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
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能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
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开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。

防范措施
提高客户安全意识，定期更新密 码，使用双重身份验证，及时报 告可疑活动。
防止洗钱风险
洗钱手段
利用银行账户进行非法资金转移、隐 瞒资金来源等。
防范措施
加强客户身份核实，定期审查客户交 易记录，与监管机构保持信息共享， 严格执行反洗钱法规。
防止内部人员风险
内部人员风险
内部人员滥用职权、违规操作等。
银行账户管理
目录
• 银行账户概述 • 银行账户的开立与使用 • 银行账户的日常管理 • 银行账户的风险防范 • 银行账户的监管与法规 • 未来银行账户的发展趋势
CHAPTER 01
银行账户概述
银行账户的定义
银行账户：指在银行开设的用于存储 、转账、结算等业务的个人或企业账 户。
银行账户是客户与银行建立业务关系 的基础，也是银行业务操作和管理的 重要载体。
合法合规
银行账户只能用于合法用途，客户应避免利 用账户进行非法交易或洗钱等活动。
定期核对账目
客户应定期核对账户余额和交易记录，发现 问题及时与银行联系。
服务费缴纳
根据账户类型和银行规定，客户需按时缴纳 服务费，如账户管理费、年费等。
银行账户的变更与注销
1 2
变更个人信息
如需变更姓名、身份证号、住址等个人信息，客 户需携带有效证件到银行柜台办理变更手续。
注销账户
如需注销银行账户，客户需携带有效证件到银行 柜台办理注销手续，并结清账户余额。
3
电子银行业务变更
如需变更电子银行业务，如更换手机号码、邮箱 等，客户需通过网银或到银行柜台办理变更手续 。
CHAPTER 03
银行账户的日常管理
银行账户的查询与核对
01
02

毫米的。
• （３）纸币票面有纸质较绵软、起皱较明显、脱色、变色、变形不能保持其 票面防伪功能等情形之一的。
• （４）纸质票面污渍、涂写字迹面积在2平方厘米以上的；不超过2平方厘米 但遮盖了防伪特征之一的。
• （５）硬币有穿孔、裂口、变形、氧化、磨损、文字、面额、数字、图案模 糊不清等情形之一的。
• ３.票币整点方法 • 票币整点应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬
• 现金调剂是指本机构柜员向管库员领取或上缴现金的过程。
• （注：是柜员间的现金领缴过程，在系统中通过“现金调剂”交易实现，必 须由02级管库员发起，执行交易后，系统自动更改调出、调入柜员尾箱余额 及券别明细。
二、现金调缴与调剂
• （二）现金调缴手续 • 系统内现金调缴需凭“调/缴款通知单”办理；系统外现
币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖经手人名章，每捆应在绳 头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。
三、票币管理
• 损伤票币除按上述方法整理外，营业网点不足把的损伤券， 应随时上缴县级行社，县级行社按规定及时缴存中国人民 银行当地分支行。（注：这里明确了基层行社不足把损伤 券应随时上缴县级行社）
二、现金调缴与调剂
• （三）现金预约
• 下级机构向上一级机构调缴现金必须实行预约制度。调缴现金之前， 由现金管库员在系统中进行预约，坐班主任（会计主管）、网点负责 人授权。坐班主任（会计主管）离岗时，可由信用社主任授权，网点 负责人离岗时，可由另一名05级柜员授权。
• （注：明确了现金调缴必须执行系统预约，即便于管辖机构实时掌握所属网 点现金预领缴情况，又能控制风险。１.在综合业务系统中通过“出入库预约” 交易实现，仅适用于县辖范围内下级机构向上级机构发起。必须由现金管库 员执行，05级主管柜员授权，执行交易后系统产生相应的预约编号。２.预约 接收：县级行社或信用社专职人员通过“预约接收”交易接受下级机构的出 库或入库预约。执行交易系统自动打印“调/缴款预约凭证”或“预约撤销凭 证”。“调/缴款预约凭证”作为“调/缴款通知单”的附件。３.出/入库预约 撤销：预约机构放弃某笔预约或预约金额发生变化需重新预约时，通过录入 预约编号，系统调出相应预约内容，经确定取消相应预约。预约撤销必须按 笔进行，不可取消部分金额。）

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业务13 贷款卡的申请
一、申请贷款卡所需提供的资料 ❖ 1.本企业资格证明
包括营业执照，国地税务登记证，组织机构代码证原件的 复印件、副本原件，开户许可证的原件及复印件。 ❖ 2.个人资格证明 包括公司高管身份学历证明材料复印件、经办人身份证复 印件，如果不是法定代表人办理的，还要有法定代表人签 署的委托授权书 。 ❖ 3.财务状况证明 包括出资证明、投资情况证明、财务报表。 ❖ 4.股东及关联方证明 包括股东的身份证复印件、上级公司组织机构代码证复印 件或贷款卡编码、法人家族成员身份证复印件及家族企业 营业执照复印件或贷款卡编码。
清华大学出版社
经济法基础
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业务12 银行账户的管理
二、银行账户的变更
（一）变更的情况 凡是企业在开户时提交给银行的企业信息发生改变的就要申请银行 账户变更。
❖ 1.企业名称； ❖ 2.企业法定代表人； ❖ 3.基本户账户； ❖ 4.银行预留印鉴； ❖ 5.公司地址等。 （二）变更的流程 ❖ 1.存款人到开户银行领取变更银行结算账户申请书。 ❖ 2.存款人将填写完整并加盖单位公章的申请书及变更所需的资料
清华大学出版社
经济法基础
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业务11 银行账户的分类
三、临时存款账户
临时存款账户是因存款人临时需要并在规定期限内使用而开立的银 行结算账户（简称为临时户）。实际工作中需要开立临时存款账户的 情况主要有：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资，其中最
常见的临时存款账户就是企业成立时开立的验资户。
四、专用存款账户
交开户银行； ❖ 3.银行审核通过，银行账户变更完成。
清华大学出版社
经济法基础
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业务12 银行账户的管理
三、银行账户的撤销 （一）撤销的情况

上年结转
8 0 00 0 0 0 0
收到万方集团货款
5 85 0 0
8 0 05 8 5 0 0
6、个人收款的处理
2008年1月9日，收到科研处张波余款 360元退回到财务部门，李乐平怎么处理。
他该如何处理？
编制收款单
训练指导 与提示
填写日记账
训练13 现金收入业务处理
收收收 据据据
第三第联二第联一记联账交联客存户根
￥500.00 （小写） ￥585.00
备 注
收款人：李乐平 复核：李军 开票人： 李乐平 销货单位（盖章）：
销 ￥85.00 货
方 记 账 凭 证
设置银行日记账
2008年 凭 证
月 日 编号
11 17
银行日记账
摘要
对应 账户
1
借方
贷方
余额
√ √ 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
提 取
他该如何处理？
现 金 业
直接开支票拿钱，还是要走流程？ 现金支 票签发 审批
① 审核审 批有关 单据
②
③
签发现
支票
金支票
签章
④ 登记支 票登记 簿
⑤ 登记日 记账簿
务 流 填写支票领用单
填制现金支票
程
填写支票登记簿
登记日记账簿
训练13 现金收入业务处理
部门 支票类别与号码
支票张数 收款单位 支票用途 支票金额
上年结转
8000000 0
提取备用金
500000
79500000
4、现金借款单的填写
2008年1月5日，职工马文到沈阳学习 ，预借差旅费2 000元，李乐平审核处理

模块一 了解出纳岗位 模块二 掌握出纳技能 模块三 出纳岗位要求
v掌握出纳岗位的基本技能及出纳人员应具备的基本素质。 v熟悉出纳人员的工作权限、职责及工作要求。 v了解出纳岗位的工作内容。
v认识出纳岗位。 v会正确书写会计数字。
Байду номын сангаас
出纳是按照有关规定和制度，办理本单位 的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存 现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作 的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资 金和有价证券的收付、保管、核算，就都属 于出纳。
《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计 档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作， 是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务 的会计人员，根据复式记账原则，每发生一笔货币 资金收付业务，必然引起收入、费用或债权、债务 等账簿记录的变化，或者说每发生一笔货币资金收 付业务都登记收入、费用或债权、债务等有关账簿， 如果这些账簿登记工作都由出纳员办理，就会给贪 污舞弊者以可乘之机。同样道理，如果稽核、内部 档案保管工作由出纳员经管，也难以防止利用抽换 单据，涂改记录等手段进行舞弊的行为，当然，出 纳员不是完全不能记录，只要所记的账不是收入、 费用、债权、债务方面的账目，是可以承担一部分 记账工作的。总之，钱账分管原则是出纳工作的一 项重要原则，各单位都应建立健全这一制度，防止 营私舞弊行为的发生，维护国家和单位财产的安全。
会计首先对原始凭证、记账凭证以及账薄记录进行了仔细的核对，发现
自己的记录准确无误。随后检查出纳员的现金日记账，将现金日记账的
记录与现金收付款凭证逐一进行核对，发现出纳员将一笔零星销售收入
300元现金漏记现金日记账，主管会计立即责问出纳员，账薄少记收入
300元，库存应该多出300元金，为什么库存现金的实有数会和你的现金

银行账户管理知识
6、民办非企业组织：是指企业事业单位、社会团体和其他
社会力量以及公民个人利用非国有资产举办的，从事非营利性社会服务 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ动的社会组织。民办非企业单位不得从事营利性经营活动，不得设立 分支机构。民办非企业组织经登记后，由民政部门发给《民办非企业单 位登记证书》。因此，民办非企业组织申请开立银行结算账户时应出具 《民办非企业单位登记证书》正本。
2、非法人企业：非法人企业包括企业法人的分支机构、合伙企业、个人
独资企业等。企业法人的分支机构申请开立银行结算账户时应出具《营业执照》 正本、个人独资企业应出具《个人独资企业营业执照》正本、合伙企业应出具 《合伙企业营业执照》正本、合伙企业分支机构应出具《合伙企业分支机构营业 执照》正本。
3、机关：应出具政府人事部门或编制委员会的批文，中央 预算的机关，应出具财政部或财政专员办签发的《中央预算 单位开立银行账户批复书》；地方预算的机关，应出具地方 财政部门同意开户的证明。
银行账户管理知识



一、哪些存款人可以开立基本存款账户 1、具有民事权利能力和民事行为能力、并依法独立享有民 事权利和承担民事义务的法人和其它组织，包括企业法人、 机关、事业单位、社会团体、军队、武警部队、民办非企业 组织（如不以盈利为目的的民办学校、福利院、医院）等。 2、同时，考虑到有些单位虽然不是法人组织，但具有独立 核算资格，有自主办理资金结算的需要，因此，也允许其开 立基本存款账户，包括非法人企业（如具有营业执照的企业 集团下属的分公司）、外国驻华机构、个体工商户、单位设 立的独立核算的附属机构（如单位附属独立核算的食堂、招 待所、幼儿园）等。
银行账户管理知识


二、可以申请开立基本存款账户的存款人 1、企业法人：是指具备企业法人条件的全民所有企业、集体所有制企业、

银行结算账户管理
预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制； 其他开户备案制
（1）单位银行卡账户：资金必须由基本存 款账户转入，该账户不得办理现金收付；
（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户， 4项不得支取现金。（可以存现）
银行结算账户管理
（四）预算单位零余额账户
备案制
①存款人借款转 存；资；③金②其收借他付款结；归算④还 的现不一得般支存取款现账金户 金缴存
银行结算账户管理
（三）专用存款账户 （存款人因特定用途需要开立的账户）
共15项： ①基本建设资金； ②住房基金、社会保障基金； ③财政预算外资金； ④单位银行卡备用金； ⑤证券交易结算资金； ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等
2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算 账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）， 应向其开户银行提供相关的付款依据。
银行结算账户管理
了解
（七）异地银行结算账户 （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区
域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的； （2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存
款账户的；
BD
银行结算账户的开立
3.如何开立银行结算账户：
开立银行结算账户时： （1）签订银行结算账户管理协议； （2）建立存款人预留签章卡片：
存款人为单位的 预留签章为2个章
存款人为个人的
预留签章为该个人 的签名或者盖章。
一是该单位的公 章或财务专用章， 二是法定代表人 （单位负责人） 或其授权的代理 人的签名或者盖 章；
属于专用存款帐户的一种。是实行财政国 库集中支付的预算单位在商业银行开设的
共用于财政授权支付和清算。可办理转账、提现等 结算业务。不得缴存现金。

工作任务一 开立银行基本存款账户
工作任务二 购买银行结算凭证
工作任务二 正送转账支票付款
工作任务三 倒送转账支票付款
工作任务四 正送转账支票收款
工作任务五 倒送转账支票收款
工作任务一 办理汇兑付款业务
工作任务二 办理汇兑收款业务
工作任务一 申请银行本票
工作任务二 办理持票采购付款业务
财会部门 制证会计
2. 审 核后 加盖 银行 预留 印鉴 之一 的财 务专 用章
3审 核后 加盖 银行 预留 印之 一的 法人 名章
4. 到 开户 银行 办理 委托 收款 手续， 取得 委托 收款 回单 联
5.审核 原始 凭证 后编 制转 账凭 证并 签章
办理普通委托收款业务的流程
财会部门 审核会计
工作任务三 办理银行本票收款业务
工作任务一 申请银行汇票
工作任务二 办理持票采购付款业务
工作任务三 办理银行汇票收款业务
工作任务一 办理特约委托收款业务
工作任务二 办理普通委托收款业务
财会部门 出纳岗位
1.根据 相关 业务 凭证 填制 委托 收款 凭证
财会部门 会计主管
财会部门 出纳岗位
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踏实肯干，努力奋斗。2020年10月16 日上午2 时42分 20.10.1 620.10. 16
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追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2 020年1 0月16 日星期 五上午2 时42分 58秒02 :42:582 0.10.16
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严格把控质量关，让生产更加有保障 。2020 年10月 上午2时 42分20 .10.160 2:42October 16, 2020
财会部门 审核会计