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出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
出纳岗位操作手册一、出纳岗位的基本认知出纳啊，可是个很重要的岗位呢。
它就像是公司财务的小管家，专门管钱的进出。
这个岗位要和钱、银行打交道特别多。
你得特别细心，不然一个小差错，那可就麻烦啦。
二、现金业务操作1. 现金收款当有人来交现金的时候，你要先点清楚钱数。
可不能嫌麻烦，一张一张地数，而且要在交钱的人面前数哦。
数完了呢，要给人家开个收据，收据上得写清楚收到多少钱，是因为啥收到的，日期也要写得明明白白的。
就像我上次在一个小公司实习，有个客户来交现金，我一开始数得有点快，结果少算了一张，还好又重新数了一遍，不然就出大错啦。
2. 现金付款要付款的时候，先得看看有没有领导签字批准。
如果没有签字，那可千万不能付出去。
然后再按照要付的金额数钱，数好之后把钱给对方，让对方签个字，这样就有个凭证啦。
三、银行业务操作1. 银行存款收到现金之后，要把钱存到银行里。
去银行存钱的时候，要填好存款单，把公司的名称、账号、金额都写对。
我刚开始做的时候，就总是填错账号，可把自己急坏了。
存完钱之后，一定要把银行给的回单保存好，这可是很重要的凭证。
2. 银行取款要取款的时候，先得写个取款单，同样把信息写准确。
去银行取了钱回来，也要再数一遍，确保金额无误。
四、日记账的登记1. 现金日记账每天发生的现金收支都要记在现金日记账上。
按照日期、摘要（就是简单说明这笔钱是干啥的）、收入或者支出、金额的顺序来记。
这个日记账可重要了，它能让你清楚地知道公司的现金情况。
2. 银行日记账银行日记账也是类似的记法，不过是记录银行账户的收支情况。
要经常和银行对账单核对，要是发现有不一样的地方，就得赶紧找原因。
五、票据管理1. 发票管理收到发票的时候，要检查发票的内容是不是正确，有没有盖章之类的。
如果是自己开出去的发票，也要把相关的信息填写完整。
2. 支票管理支票可不能随便乱放。
要把支票的号码、金额、日期等信息登记好。
使用支票的时候，要按照规定填写，写错了可就麻烦了。
出纳实操学习目的：通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术与基本程序、出纳档案管理的容，重点掌握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。
学习容：学习方法：案例分析法、实务展示法第一章 出纳必备的业务技术第一节 出纳概述一、出纳的含义企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。
如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。
货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。
因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。
这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。
所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。
从容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思：一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。
二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。
三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。
从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。
我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。
二、出纳员的职责与权限出纳员是专门从事货币资金收付的工作人员，如果工作出现了差错，就会造成一定的经济损失，甚至是不可挽回的经济损失。
因此，明确出纳人员的职责与权限，是做好出纳工作的起码条件。
根据《会计法》、《会计基础工作规》等财经法规，出纳员具有以下的职责与权限：（一）出纳人员的职责1.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳实务操作1-提取现金业务流程1、填写并审核现金支票领用登记表2、领用并填写现金支票3、获取支票密码4、审核背书现金支票5、银行取现6、登记账簿7、整理并传递单据给会计人员注意问题：1、出纳提取现金时，首先查询银行余额2、现金支票填写错误需要作废时，应在正莲及存根联标记作废，并且在现金支票领用的及表中登记；如果需要加盖作废章，需要再存根联及正联的骑缝线上盖章。
3、现金支票的起付金额为1000元4、企业每日支取现金金额一般不超过5万元，超过的填写申请表，提供相关资料。
5、现金支票的付款单位可以是个人；出纳实务操作2-现金收入业务流程1、出纳审核出库单2、收取款项3、开具发票4、回执客户单据5、款项送存银行6、登记账簿7、整理并传递原始单据出纳实务操作3-员工借款报销业务流程1、收到并审核借款单据2、支付现金3、登记账簿4、整理并传递单据5、核对员工借款情况6、收到并审核单据款项7、开具收款收据8、登记账簿9、整理并传递给相关会计人员单据注意内容：1、白条抵库，借款单据不符合规定，出纳并没有将借款单据交给相关会计人员进行账务处理，而是等借款人还款后进行销毁。
现金管理的典型的问题。
白条抵库与借款单的流程对比：白条借款的借款流程为支付借款—白条抵库，付款流程：收回借款—退还白条借款单借款：支付借款---传递借款款---账务处理；付款流程：收回借款—核销账务出现白条抵库后，账面上金额大于实际库存金额，可能造成付款不足。
出纳实务操作4-存入现金业务流程1、清点并整理库存现金2、填写现金存款凭证3、送存银行4、收回现金存款回单5、登记账簿6、整理并传递单据给相关会计人员注意：1、引发存现业务的原因：第一，日常库存现金超过限额；第二，收到客户交来的现金货款；第三，收到其他现金，如废品收入、保险公司赔偿及罚款等出纳实务操作5-网银收款业务流程1、收到查询通知2、网上银行查询3、到账回执4、领取回单5、登记账簿6、整理并传递数据注意：1、网上银行一般会备有2-3个U-KEY并由不同权限人保管，一般出纳具有账户信息查询及相关交易录入；复核及管理权限一般由财务经理或者会计主管人员拥有。
出纳实务操作1-提取现金业务流程1、填写并审核现金支票领用登记表2、领用并填写现金支票3、获取支票密码4、审核背书现金支票5、银行取现6、登记账簿7、整理并传递单据给会计人员注意问题：1、出纳提取现金时，首先查询银行余额2、现金支票填写错误需要作废时，应在正莲及存根联标记作废，并且在现金支票领用的及表中登记；如果需要加盖作废章，需要再存根联及正联的骑缝线上盖章。
3、现金支票的起付金额为1000元4、企业每日支取现金金额一般不超过5万元，超过的填写申请表，提供相关资料。
5、现金支票的付款单位可以是个人；出纳实务操作2-现金收入业务流程1、出纳审核出库单2、收取款项3、开具发票4、回执客户单据5、款项送存银行6、登记账簿7、整理并传递原始单据出纳实务操作3-员工借款报销业务流程1、收到并审核借款单据2、支付现金3、登记账簿4、整理并传递单据5、核对员工借款情况6、收到并审核单据款项7、开具收款收据8、登记账簿9、整理并传递给相关会计人员单据注意内容：1、白条抵库，借款单据不符合规定，出纳并没有将借款单据交给相关会计人员进行账务处理，而是等借款人还款后进行销毁。
现金管理的典型的问题。
白条抵库与借款单的流程对比：白条借款的借款流程为支付借款—白条抵库，付款流程：收回借款—退还白条借款单借款：支付借款---传递借款款---账务处理；付款流程：收回借款—核销账务出现白条抵库后，账面上金额大于实际库存金额，可能造成付款不足。
出纳实务操作4-存入现金业务流程1、清点并整理库存现金2、填写现金存款凭证3、送存银行4、收回现金存款回单5、登记账簿6、整理并传递单据给相关会计人员注意：1、引发存现业务的原因：第一，日常库存现金超过限额；第二，收到客户交来的现金货款；第三，收到其他现金，如废品收入、保险公司赔偿及罚款等出纳实务操作5-网银收款业务流程1、收到查询通知2、网上银行查询3、到账回执4、领取回单5、登记账簿6、整理并传递数据注意：1、网上银行一般会备有2-3个U-KEY并由不同权限人保管，一般出纳具有账户信息查询及相关交易录入；复核及管理权限一般由财务经理或者会计主管人员拥有。
出纳实务提纲知识点总结一、出纳基本知识1.1 出纳的岗位职责和工作内容1.2 出纳的工作特点和要求1.3 出纳的职业道德和职业操守二、财务核算基础知识2.1 财务会计的基本概念和原则2.2 会计科目的分类和会计科目的设置2.3 会计凭证的基本概念和凭证的填制方法2.4 会计账簿的种类和作用三、现金管理3.1 现金的收付管理3.2 现金凭证的填制和管理3.3 银行存款管理3.4 银行对账和账户管理四、票据的管理4.1 票据的种类和特点4.2 票据的收付和验收管理4.3 票据的背书、遗失和挂失五、项目核算5.1 项目核算的基本概念和原则5.2 项目收入和支出的核算方法5.3 项目核算的报表分析六、税务管理6.1 税收制度和税务管理的基本概念6.2 税务登记和税务申报6.3 税务筹划和税务合规七、财务报表分析7.1 财务报表的基本结构和内容7.2 财务指标的计算和分析7.3 财务报表的编制和披露要求八、财务风险管理8.1 财务风险的种类和特点8.2 财务风险的识别和评估8.3 财务风险的防范和应对措施九、信息系统应用9.1 财务信息系统的基本概念和组成9.2 电子支付和网上银行9.3 会计软件的使用和管理十、财务法律法规10.1 《企业会计准则》和《企业核算制度》10.2 《税法》和《财政法》10.3 《公司法》和《证券法》十一、财务会计实务11.1 现金的收付管理11.2 银行存款管理11.3 票据的收付和管理11.4 旧账的核销和坏账的确认11.5 会计凭证的填制和管理11.6 财务报表的编制和分析以上是出纳实务课程中的基本知识点，通过对以上知识点的学习和掌握，可以让出纳人员在工作中更加熟练地操作出纳业务，规范地执行各项财务管理工作。
同时，还需要不断学习和积累实际操作经验，不断提高自身的综合素质和业务水平，为企业财务管理和发展做出积极贡献。
