IPO项目底稿自查程序

IPO项目尽职调查流程IPO项目尽职调查流程目录第一章尽职调查的目的、原则和注意事项第二章IPO项目尽职调查的三个阶段第三章尽职调查的基础工作方法第一章尽职调查的目的和注意事项IPO尽职调查的目的尽职调查是指保荐人对拟公开发行证券的公司（发行人）进行全面调查，充分了解发行人的经营情况及其面临的风险和问题，并有充分理由确信发行人符合《证券法》等法律法规及中国证监会规定的发行条件以及确信发行人申请文件和公开发行募集文件真实、准确、完整的过程IPO尽职调查的主要目的全面深入了解发行人业务、技术、财务、法律、人力资源等多个方面的详细情况勤勉尽责，保障信息披露的真实、正确、完整，防范项目风险为辅导工作和上市申报材料（招股说明书）制作打好基础IPO尽职调查的注意事项全面组织协调发行人和各中介机构，充分利用外部资源除保荐人外，尽职调查工作还涉及审计师、评估师、律师等其他中介机构对发行人的财务、资产和法律责任方面的调查工作组织协调各中介机构开展尽职调查作好发行人相关人员的培训工作，充分利用发行人的人力资源调查前做好充分的准备和组织工作，充分的准备代表着更高的效率充分重视尽职调查清单的准备工作尽职调查清单可由保荐人组织各中介机构共同起草尽职调查清单起草后，可与发行人管理层就其进行讨论，以使其更有针对性作好发行人相关人员的培训工作IPO尽职调查的注意事项（续）对工作底稿的三点要求：可核查，可移交和可分工协作，便于查找可核查：反映工作的流程和记录、发现的问题，项目协调人、质控部、监管机构可核查工作是否尽职可移交和可分工协作：大中型项目必然涉及到大量的分工和协作。

同时，项目组成员也可能发生变动或转移。

因此，工作底稿应完整反映之前的工作，便于人员接手和分工协作，避免重复工作便于查找：工作底稿按一定规律编排存放，并制作目录，便于查找第二章IPO项目尽职调查的三个阶段IPO尽职调查的三个阶段阶段起止标志工作产出主要目的重点调查清单/重点调查报告或立项报告全面调查清单/全面调查报告（历次）补充调查清单/发行人的补充回复不是全面调查，目的是判断项目是否存在潜在重大障碍，为立项委员会判断提供初步依据全面调查，了解发行人情况，为申报上市作好全面准备对申报财务基准日和全面调查完成后发生的重大事项进行补充调查项目介入起，立项程序通过止立项通过后起，辅导基本完成时止正式申报前最后一轮调查及申报后发行前的历次补充调查，自申报财务基准日起，至项目完成发行日止重点调查阶段全面调查阶段补充调查阶段/跟进尽职调查第三章尽职调查的基础工作方法尽职调查清单的准备尽职调查清单的功能提出需要了解的问题和资料依据：保荐人尽职调查指引；根据对公司和行业的了解提出的特定问题；招股说明书披露需要的信息根据需要了解问题的性质，把握问题的开放性和封闭性多利用表格组织数据重点尽职调查清单（第一阶段）根据对客户的初步了解和经验制作；不必也无法全面了解，仅了解可能的问题和障碍方面，以及对业务和行业的进一步了解制作这一清单的要求较高尽职调查清单的准备（续）全面尽职调查清单（第二阶段）依据相关法律法规、对行业的了解和经验制作需要将其作为工作开展的纲领性文件需要精心准备补充尽职调查清单（第三阶段）依据相关法律法规和对客户的了解制作无需全面了解，但需要履行勤勉义务，作为免责依据制作要求较低尽职调查报告的起草和核查尽职调查报告的起草根据调查清单，可分工、分问题起草，并作为工作底稿的一部分调查报告内容要详细反映工作过程和内容，不仅需要反映哪些地方可能有问题，也需要反映哪些地方已经核查过，没有问题，还需要对已收集资料作出基本的整理和处理调查报告内容要准确。

对首次公开发行股票（IPO）公司报告期财务会计信息自查工
作底稿目录
自查工作计划
一、确定核查目的和核查范围：
二、了解被核查单位及其环境（不包括内部控制）（如：对公司的上市动机、所处行业的基本情况及其行业地位、可能存在的高风险领域、公司治理情况及报告期基本财务指标等进行核查（4-1））：
三、了解被核查单位与本次专项核查相关的内部控制：
四、独立性评估：
五、核查人员的专业胜任能力评估：
3
六、重要性：
七、具体核查工作、执行核查工作的时间及人员安排：
八、利用其他专家的工作：
九、利用其他会计师的工作：
十、计划报告时间：
十一、沟通的安排（与管理层、治理层的沟通、项目组会议、与注册会计师的专家的沟通、与组成部分注册会计师的沟通（集团核查适用）、与前任注册会计师沟通）：
沟通时间：
4
沟通事项与结论：
事务所参与人员：
管理层、治理层参与人员：
十二、其他
5。

首次公开发行股票公司申报期财务报告专项检查工作汇总表
——551-12 其他情况核查
发行人：核查人员：日期：索引号：C-551-12核查期间：复核人员：日期：
一、核查目的
核查发行人是否存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况。

二、所执行的核查程序
三、核查说明
此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序4下增加）。

如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。

四、核查结论。

对首次公开发行股票（IPO）公司报告期财务会计信息自查工作底稿减值准备）一、背景公司要求对首次公开发行股票（IPO）公司报告期财务会计信息进行自查，并确保减值准备计提准确。

减值准备是会计核算过程中的一个重要环节，涉及到公司的实际经营情况和虚实利益。

因此，对该工作的认真细致的完成，是保障公司良好的财务状况和形象的必要条件。

二、自查工作内容1.减值准备计算的依据依据《企业会计准则》和《公允价值计量准则》，确认判断是否存在资产减值风险，若有则需要计提减值准备。

资产减值风险是指资产的价值大于其账面价值，如果在一定的经营风险下，该资产可能不会产生预期经济利益，则需要计提减值准备。

2.减值准备计提的方法计提减值准备的方法有两种，即单项减值准备和个别减值准备。

单项减值准备适用于单个资产的减值，个别减值准备适用于一组资产的减值，如存货、应收账款、投资性房地产等。

3.减值准备的核算过程在核算减值准备时，在各个环节都需要注意记录准确、减值风险判断的合理性、计算方法的准确性，核算折旧、摊销的时限和金额是否准确。

4.资产减值准备的风险提示在计算资产减值时，需要注意以下几点：（1）风险识别时应注意资产处于何种环境中，风险的判断需要结合经营环境和市场环境；（2）计算减值准备需要参考相关标准和相关资料，准备实施相关治理方案；（3）减值风险判断的依据应包括公司管理层和会计师事务所的证明材料和审查报告。

三、减值准备计提方案1.计提减值准备的原则在制定减值准备计提方案时，需遵循以下原则：（1）确保减值准备计提的合理性和准确性；（2）遵守相关法律、法规和会计准则；（3）保证信息公开透明和客观性。

2.计提减值准备的具体流程（1）鉴定减值资产；（2）确定减值损失额度；（3）计提减值准备；（4）计提减值准备后需要摊销或转回的资产进行相应的调整。

3.减值准备计提的主要模式（1）资产评估模式：对资产进行评估，验证其价值和风险水平是否符合减值标准，再根据标准和评估结果确定计提减值准备的额度。

对首次公开发行股票（IPO）公司报告期财务会计信息自查工作底稿所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被核查单位：XXX股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：F审查项目：盈利异常波动和异常交易会计期间：2010年度至2012年度复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页 次：一、相关文件内容文件1:中国证券监督管理委员会《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告[2012]14号）：（三）相关中介机构应关注发行人申报期内的盈利增长情况和异常交易，防范利润操纵如发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度，会计师事务所、保荐机构应对上述事项发表核查意见，并督促发行人在招股说明书中作补充披露。

如发行人申报期内存在异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）、交易价格明显偏离正常市场价格、交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查，关注上述交易的真实性、公允性、可持续性及上述交易相关损益是否应界定为非经常性损益等，并督促发行人对上述交易情况在招股说明书中作详细披露。

文件2:中国证券监督管理委员会《关于印发〈会计监管风险提示第4号——首次公开发行股票公司核查〉的通知》（证监办发[2012]89号）四、发行人申报期内的盈利增长和异常交易对于发行人申报期内存在的盈利异常增长和异常交易，注册会计师应根据证监会公告[2012]14号的相关要求，对盈利异常增长事项发表核查意见；同时，应关注异常交易的真实性、公允性、可持续性及其相关损益是否应界定为非经常性损益等，并督促发行人在招股说明书中作补充披露。

1、申报期内存在盈利异常增长情况在会计监管工作中，应关注注册会计师是否设计了合理的分析程序，是否对实质性分析结果的预期值进行了科学的预判，特别包括以下事项：第一，对包括但不限于毛利率、期间费用率、应收账款周转率、存货周转率、预收账款变动率、产能利用率、产销率等影响发行人盈利增长的重要财务指标和非财务指标，是否进行多维度的分析。

客户访谈记录时间：_____年___月___日地点：______________________被访人员：________________ 被访单位：______________________访谈人员：_____________________________________________________（提示：本访谈记录内容仅供参考，自查人员可以根据实际情况修改或补充相关访谈内容。

）1、您（被访人员）在贵公司的职务和所在部门情况的介绍？答：___________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________2、贵公司基本情况？（成立时间、注册资本、公司住所、股东名称/姓名）答：___________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________3、贵公司的主营业务、主要客户及主要市场区域？答：___________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________4、贵公司的采购政策和采购环节的制度的介绍？答：___________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________5、贵公司与××公司何时起开始业务往来？初始接洽途径（网络交易、他人介绍、朋友介绍、各种会议论坛、其他）？向××公司采购何种产品？××公司的提货方式？答：_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________6、贵公司最近一次向××公司采购产品的时间、数量、金额（为不含税金额）情况？三年来发生采购退货、换货以及折扣、销售优惠等情况？答：_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________7、若贵公司账面记载与下列金额无重大差异，请予以确认：_____________(相符或不符)，金额为不含税金额。

xx会计师事务所（特殊普通合伙）关于ABC股份有限公司首发财务报告专项检查自查工作方案根据中国证券监督管理委员会《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监管函[2012]551号）、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告［2012］14号）、《会计监管风险提示第4号—首次公开发行股票公司审计》等有关法律法规和规范性文件的要求，xx会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称xx）作为ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）首次公开发行股票的会计师事务所，结合ABC公司的具体情况和特点，制定了对ABC公司首发财务专项检查的自查工作方案，具体方案如下：一、自查的基本要求切实贯彻证监会公告［2012］14号等文件规定，勤勉尽责，对ABC公司2010年、2011年和2012年财务会计信息开展全面自查工作，并在2013年3月31日前及时向中国证监会提交自查报告，逐项具体说明发行监管函［2012］551中列示的各项财务问题、执业中需关注问题的落实情况、核查过程和核查结论。

二、自查工作内容及核查程序简述ABC公司基本情况、业务和财务核算特点。

xx结合ABC公司业务和财务核算特点，本次对ABC公司首发财务专项自查的具体工作内容包括如下方面：根据“在审企业核查要点”、“证监会反馈意见”、“ABC公司行业特点、具体业务情形”、“、错报风险”等实际情况，确定核查程序。

序号核查内容核查程序123456（一）IPO审计项目质量控制核查序号核查内容核查程序123456（二）财务报告相关的内部控制制度核查序号核查内容核查程序123456（三）财务信息披露和非财务信息披露的相互印证核查序号核查内容核查程序123456（四）财务异常信息，以及申报期内的盈利增长分析核查序号核查内容核查程序123456（五）关联方认定及其交易核查序号核查内容核查程序12356（六）收入真实性、合理性核查序号核查内容核查程序123456（七）成本、费用真实性、合理性核查序号核查内容核查程序123456（八）主要客户及供应商核查序号核查内容核查程序123456（九）资产盘点和资产权属核查序号核查内容核查程序123456（十）货币资金收付交易核查序号核查内容核查程序23456（十一）其他事项核查序号核查内容核查程序123456三、自查工作人员分工、具体要求、总体时间安排（一）人员分工序号核查内容责任人（二）具体要求1、要求核查人员亲自前往客户银行打印银行对帐单（必要时包括实际控制人和关联方银行对帐单）并进行认真核查；亲自参与客户与供应商访谈、询证函收发工作和工商档案调取工作，并保留参与纪录凭证。