会计经验：美国消费税怎么算

美国消费税你知道多少?（必看）在美国购物，大家一定要注意的是，每家商店的标价都是不包含当地的消费税的，在你Checkout的时候，他们才会计算你的消费税，网站上购物也是如此，但是通过网站购物是可以合理避免他们的消费税的，那么怎样才能合理避免消费税呢，还是简单说一下美国的税费制度，美国有很多的州，而且每个州都有不同的法律，消费税也是如此，不同的州的消费税也是不相同的，甚至有时候同一个州不同的城市的消费税也不一样，比如加州普通是8.25%，但有的城市是6%。

比如纽约市就是4%。

而有些州却没有消费税，比如Louisiana—LA（路易斯安那州），OREGON（俄勒冈州），ALASKA（阿拉斯加），DELAWARE（特拉华州），MONTANA （蒙大拿州），NEW HAMPSHIRE（新罕布什尔州），具体的消费税的税率请参考“美国各州消费税费率清单”。

如果你是在实体店的商城购物的话，那么你是很难避免缴纳消费税，除非你是在免税州消费，而网上购物，邮寄购物和电视购物，相对就更复杂一点。

有的要付税，有的不用付。

但是有一点比较肯定的是，只要不在州内交易，就不用交销售税，所以在你购物的时候需要注意的就是如何避免在州内交易。

1你选择的网上商城最好和你的发运地址不在同一个州内，但是有好多美国大的网上商城，特别是那些有实体店的商城，他们的分支机构比较多，所以你会发现他们发往好多州的货物都要收取消费税，因为根据规定，任何商城只要在当地有营业机构，那么在他们的网站购物就需要收取消费税，所以购物的时候在网上查明那些州需要缴税，哪些州是不需要缴纳的，一般他们的网站都会有说明，或者你可以和他们的在线客服联系，还有一个方法就是在你Checkout之前，一般你也能看到你的消费税的金额。

2美国有些州有特定的免税日，就是说你在这几天内购物的话，是可以免除消费税，比如德克萨斯州一年一度的夏季免税日。

在这3天里，消费者购买100美元以下的衣服和鞋子，以及一些文具都是免税的。

美国的税种所得课税一、个人所得税个人所得税在美国税收制度中居于重要的地位。

个人所得税收入占联邦税收总收入的比重已超过一半(不包括社会保障税)，是美国联邦税收结构中比重最大的税种。

(一)纳税人美国以是否拥有美利坚合从国的国籍来作为划分纳税义务人的一个标准。

凡是美国公民、居民都是纳税人，其来自美国国内和世界各地的收入，均需纳税。

非美国公民的外国人，其来自美国境内的收入应课税。

(二)征税范围美国个人所得税的征税范围主要包括以下几项:工人和雇员的工资、薪金、退休金，独资或合伙经营取得的商业利润，农业收入，利息收入，股息收入，租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入，其他收入。

(三)应税所得应税所得额的计算，是从调整毛收入 (adjusted gross income,AGI)中减去个人减免项目(personal exemptions)和个人扣除项目(personal deductions)。

所谓AGI是指所有来源的收入(除某些特例排除以外)，包括工资、利息股息、租金、特许权使用费、合伙人经营利润等等，综合起来并作某些"调整"后所得。

AGl并非完全是毛收入，其中相当一部分己经扣除了成本费用，实际上是净收入。

求得AGI后，再减去按个人计算的"宽免扣除"和按家庭成员结构标准计算的"标准扣除"，其余额便是应税的所得额，然后乘以适用税率便是应纳税款。

见表1。

表1 美国个人所得税率表（1988）单位:美元* 从1989年开始实行。

这里所说的"个人宽免扣除"，过去的标准为每人1000美元，税制改革后，每人标准调整为1987年1900美元，1988年1950美元，1989年2000美元，并从1990年开始依据通货膨胀率按年调整。

所谓的"家庭标准扣除"是一种简便的方法，开始实行于1944年，同时允许纳税人选用复杂的"项目扣除法"。

记账实操-外贸会计核算公式CIF价格=FOB价格+海运费+保险费FOB价格=出厂价+运费至港口净重=毛重-包装重量毛重=净重+包装重量CBM=长度(米)x宽度(米)x高度(米)体积重量=CBMx167重量=体积重量÷167单位重量=总重÷数量数量=总重÷单位重量毛利润率=(销售价格-成本)÷销售价格x100% 净利润率=(净利润÷销售额)x100%报关价值=发票价格+运费+保险费欧洲安全标准税=报关价值x0.15关税=报关价值x关税率税率=(关税+增值税)÷报关价值x100%欧盟增值税=报关价值x0.2美国进口关税=报关价值x关税率美国增值税=报关价值x增值税率加拿大进口关税=报关价值x关税率加拿大增值税=(报关价值+关税)x增值税率澳大利亚进口关税=报关价值x关税率澳大利亚增值税=(报关价值+关税)x增值税率日本进口关税=报关价值x关税率日本消费税=(报关价值+关税)x消费税率韩国进口关税=报关价值x关税率韩国增值税=(报关价值+关税)x增值税率台湾进口关税=报关价值x关税率台湾增值税=(报关价值+关税)x增值税率印度进口关税=报关价值x关税率印度增值税=(报关价值+关税)x增值税率欧盟关税配额=额定数量x关税率欧盟进口许可证费用=进口许可证费用÷数量欧洲安全标准认证费用=认证费用÷数量美国FDA认证费用=认证费用÷数量质量检测费用=检测费用÷数量包装费用=包装成本÷数量样品费用=样品成本+运费+保险费银行手续费=信用证金额x手续费率汇率=外币金额÷本币金额换算汇率=目标货币汇率÷原货币汇率。

税率计算公式一览表税收作为国家最重要的收入来源，征税制度也息息相关。

每个国家都有不同的税收和税率，因此都需要恰当的计算公式来指导税收缴纳以及税收索取。

本文将介绍不同国家常见的税率计算公式，帮助投资者掌握各个国家和地区的税率计算原理，避免出现税收缴纳不当或税收索取不当的问题。

一、联邦收入税1、美国美国的联邦收入税公式如下：税额=纳税所得额*率-算扣除数其中，应纳税所得额=收入总额-扣除项税率随收入的不同而有所变化，可查询税率表。

2、加拿大加拿大的联邦收入税公式如下：税额=纳税所得额*率-征税额其中，应纳税所得额=收入总额-各项扣除额税率随收入的不同而有所变化，可查询税率表。

二、增值税1、中国中国增值税计算公式如下：税额=值税销售额*率其中，增值税销售额=售价-项调整额税率标准按照货物和服务分类，分类的税率可以查询税率表。

2、日本日本增值税计算公式如下：税额=值税销售额*率其中，增值税销售额=售价-扣金额-税额根据不同的货物和服务类别，税率也有所不同，可以参考税率表来查询。

三、地方政府税1、澳大利亚澳大利亚的地方政府税计算公式如下：税额=基数 *率其中，税基数=入总额-项扣除额税率变化很大，可以查询相关的税率表。

2、瑞士瑞士地方政府税计算公式如下：税额=基数 *率 -税额其中，税基数=入总额-项扣除额每个地方的税率都有所不同，可以通过查询税率表来确定。

四、总结根据以上公式，可以看出，不同的国家和地区的税率计算公式基本相同，但索取和缴纳的条件和税率等会有所不同。

因此，投资者在进行税收筹划时，应该充分考虑本国税率表项，以确保不会出现税收计算不当或税收索取或缴纳不当的问题。

关于VAT 的常识1、问：我们平时买东西都交 VAT 了吗？答：原则上是的，比如我在国美买个 SONY 彩电 5000 元，包含 VAT=5000*17%（/ 1+17%）=726.50 元。

去杂货铺买酱油也是，只要是正规大厂生产的酱油。

某些情况下可能不是，比如在菜市场买菜。

2、问：国美怎么纳VAT 呢？答：这 726.50 元就是国美的销项税，另外假设 SONY 卖这台彩电给国美时价格 3000，VAT=510 元，那么，国美的应纳VAT=销项-进项=726.50-510=216.50 元。

SONY 的销项就是国美的进项，国美卖了电视就有了自己的销项。

进项用来减销项，就是所谓的“抵扣”。

3、问：国美一定得把这台彩电卖出去才纳这台彩电的税吗？答：不是的，以上只是举个例子，实务中不可能把买和卖完全匹配起来，一般就是当月所有开出发票的销项减当月所有拿到发票的进项。

如果这个月买的多，卖的少，有可能出现负数的情况，但是负数是不会得到税务局退钱的，只能往以后月份结转。

4、问：哪些企业、哪些业务要交 VAT？营业税呢？答：生产和商业都是典型的VAT 纳税人，加工、修理、修配也是，比如汽修厂，这三种业务虽然不直接卖东西，但有制造业的嫌疑，所以纳入VAT，他们的征税对象是劳务，即收取的加工修理费，不同于生产企业按产品售价征税。

商业包括一般的大商场、连锁超市、大卖场等等，一般不包括个体户，严格说来，个体户和大商场相比，如果进价销价相同，小贩因为不交VAT 赚的比商场要多。

一般服务业，包括交通、餐饮、住宿、娱乐、金融等等，是营业税纳税人，营业税五花八门，比如卖产品交VAT，卖自用固定资产就交营业税。

对 IT 公司来说，如果卖硬件/软件，交VAT，如果卖咨询/人头，交营业税。

原则上VAT 和营业税只能取一，不然对纳税人就形成重复征收，实务中，如果营业税纳税人的饭店，提供卖酒服务，怎么算税呢？VAT 纳税人的工厂同时提供收费的送货服务，怎么算税呢？（以上是财务专业的必考试题）5、问：VAT 有什么特点？答：只对增值部分收税，比如你交的 726.50 元税，并不是直接给税务局的，而是通过国美、SONY、SONY 的供应商、供应商的供应商分步完成的，哪个供应商赚的多，交的就多。

美国税收制度美国的税收制度是一个复杂而庞大的机构，用于为国家提供经济资源，支持公共服务和社会福利项目。

这个税收制度包含多个层面和税种，涵盖了个人所得税、企业税、消费税、遗产税等方面。

首先，个人所得税是美国税收制度的主要组成部分之一。

根据税法规定，个人需要根据自己的收入水平交纳相应的税款。

美国个人所得税采用分级征税制度，税率根据收入水平分为多个档次，从而实现了对富人和穷人之间的收入差距进行调节。

此外，个人所得税还包括对各类津贴、扣除和减免的规定，以促进家庭和个人的经济状况。

其次，企业税是美国税收制度的另一个重要组成部分。

美国对企业征收所得税，税率根据企业的营业额和利润进行计算。

政府通过征收企业税来获取经济资源，支持公共项目和社会福利。

近年来，美国政府对企业税法进行了修改，降低了税率，以促进经济增长和创造就业机会。

此外，消费税也是美国税收制度的一部分。

消费税是指在购买商品和服务时，根据商品的价值或交易的金额收取的一种税费。

在美国，不同州对消费税征收标准和税率有所不同。

消费税主要用于支持地方政府的公共项目和社会福利，如教育和医疗等。

最后，美国税收制度还包括遗产税和财产税等其他税种。

遗产税是指在个人去世后，将个人财产转让给继承人时征收的一种税费。

财产税则是指拥有房地产、股票、债券等财产的个人或企业需要支付的税款。

这些税收主要用于资助公共项目和社会福利。

总体而言，美国税收制度是为了支持国家和地方政府提供经济资源，推动经济增长和社会发展。

通过个人所得税、企业税、消费税和其他税种，政府可以筹集资金，用于提供公共服务和社会福利。

然而，由于税收制度的复杂性和变动性，需要政府和纳税人共同努力，以确保税收的公平和有效使用。

美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。

美国的税收标准涉及个人所得税、企业所得税、消费税等多个方面。

本文将就美国的税收标准进行详细介绍，帮助读者更好地了解美国税收制度。

首先，我们来看个人所得税。

美国个人所得税分为七个档次，分别是10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

不同的收入属于不同的档次，税率也会相应调整。

此外，美国还有一些特殊的税收政策，比如对于长期资本利得的征税，税率为0%、15%和20%，取决于个人的税务情况。

其次，是企业所得税。

美国企业所得税的税率为21%，这是2018年通过的减税法案中确定的税率。

此前，美国企业所得税税率一直维持在35%。

减税后，美国企业所得税税率大幅下降，为企业发展带来了更多的利好。

除了个人所得税和企业所得税，美国还有一些其他的税收制度。

比如，美国并不实行全国性的消费税，但各州会根据自己的情况征收销售税。

此外，美国还有财产税、遗产税、礼物税等其他形式的税收。

需要注意的是，美国税收标准是会不断变化的。

政府会根据经济形势、财政需求等因素对税收政策进行调整。

比如，2017年通过的减税法案就大幅调整了美国的税收标准，降低了个人所得税和企业所得税的税率。

总的来说，美国的税收标准是相对复杂的，涉及的方面也比较广泛。

不同的税种、不同的税率都会对个人和企业的财务状况产生影响。

因此，了解美国的税收标准对于在美国生活和工作的人来说是非常重要的。

希望本文能够帮助读者更好地了解美国的税收制度，为个人和企业的财务规划提供参考。

消费税的计算方式一、消费税的计算方式根据税法的有关规定，消费税属于价内税，即销售方按取得的销售款的一定的税率计算应交的消费税。

以消费税税率10%为例，则销售方取得的货款中，10%为应交的消费税，90%为消费税后的销售收入。

对应的，购货方支付的货款中，10%为销售方应交的消费税，90%为销售方消费税后的销售收入。

换句话说，如果一件商品价值90元，则购货方需要额外支付10元的税款方可购得该商品，否则销售方是不愿出售的，交易是无法完成的。

这里，10元的税款是这样计算而来的，先确定包含税款的总价=货价90元/(1-消费税税率10%)=100元，再计算应交的消费税=100*消费税税率10%=10元，两步骤合并，即为：应交的消费税=货价90元/(1-消费税税率10%)*消费税税率10%=10元。

在计算进口环节应交消费税时，实际上是由购货方取代销售方交纳消费税，但为保持进口货物与国内流通货物在税负及税款计算上的一致性，就需要按照上述思路进行折算。

由于进口货物对应上例中90元的“货价”包括关税完税价格和应交的关税两部分，因此，上例公式演变为：应交的消费税=(关税完税价格+应交关税)/(1-消费税税率)*消费税税率。

二、消费税定义消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款较终由消费者承担。

在消费税于1994年1月1日正式开征后，有根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，现改为征收增值税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。

消费税计算公式
消费税是政府为增加财政收入，规范市场经济行为而实施的一种税收制度。

在我国，消费税主要征收在烟草、酒类、化妆品、高档钟表、珠宝首饰等行业。

消费税的计算公式如下：
消费税 = 货物或服务的销售额× 税率
其中，税率是由政府根据税收政策制定的税率，根据不同的商品或服务有所区别。

例如，我国烟草、酒类的消费税税率较高，最高达到了45%；化妆品、高档钟表、珠宝首饰等的税率相对较低。

通过消费税计算公式，我们可以很快地计算出消费税的金额。

比如，某项商品的销售额为1000元，税率为10%，那么该商品的消费税为100元。

这些消费税将被纳入国家财政收入，用于支持国家基础设施建设、社会保障、文化教育等方面的投资。

在生活中，我们也可以通过了解消费税计算公式，更好地规划我们的消费开支。

比如，如果我们购买一款高档化妆品，我们可以了解该商品的消费税税率，在计算总价格时预估出消费税的金额，从而更好地做好预算和购买决策。

总之，消费税计算公式对于我们了解税收制度、规划消费开支都具有重要意义。

我们应该认真学习掌握，并在日常生活中加以应用。