第六章：第一节进出口税费概述

进出口税费简要介绍1. 进出口税费的定义进出口税费是指国际贸易中涉及到的进口和出口商品的相关税费。

在国际贸易中，各国根据自身的财政和经济政策制定不同的进出口税费政策，以调节经济发展和国际贸易平衡。

2. 进出口税费的类型2.1 关税关税是进口国对进口商品征收的税费。

它可以作为一种保护性措施，限制进口商品的数量，保护国内产业的发展。

关税的征收方式可以根据进口货物的价值、数量或重量进行计算。

2.2 增值税增值税是对商品生产和交易过程中增加的价值进行征税的一种税费。

在进口国，商品进口时会按照增值税法规定的税率征收增值税。

而在出口国，商品出口时不需要征收增值税。

2.3 消费税消费税是对特定商品和服务的销售或使用征收的税费。

不同国家对消费税的征收范围和税率有所不同。

在进出口贸易中，一些特定商品的进口可能会受到额外的消费税的征收。

2.4 特别关税特别关税是指对特定商品征收的额外关税。

这些特定商品可能是受到保护的敏感行业的产品，也可能是根据国家战略需要进行征收的特别关税。

特别关税的征收通常涉及到国家的经济政策和贸易政策考虑。

3. 进出口税费的计算方式进出口税费的计算方式根据不同的税费类型有所不同。

下面以增值税和关税为例进行说明：3.1 增值税计算增值税的计算通常是根据进口商品的完税价格（即商品的类似国内价格）和增值税税率进行计算。

通过增值税的计算，可以将进口商品的最终消费者负担进行合理的分摊。

3.2 关税计算关税的计算通常是根据进口货物的货物编码和关税税率进行计算。

不同国家对于不同产品的关税税率有不同的规定。

关税税率通常以百分比表示，根据进口货物的价值进行计算。

4. 进出口税费的影响因素进出口税费的影响因素有很多，下面列举几个主要因素：4.1 贸易政策各国根据自身的贸易政策制定不同的进出口税费。

贸易政策的调整会直接影响进出口税费的制定和变动。

4.2 贸易伙伴国关系贸易伙伴国关系的好坏也会对进出口税费产生影响。

贸易伙伴国之间的贸易关系和协定可能降低或免除一部分进出口税费。

进出口税费简要概述引言进出口税费是指在跨境贸易中，国家为了调节和管控进出口商品的流动，对商品进行征收的各种税费。

进出口税费对于进出口贸易的发展和国家经济增长起着重要的作用。

通过合理设定和调整进出口税费政策，可以促进贸易平衡和产业结构升级，提升国家竞争力，并为国家财政收入带来重要来源。

进口税费关税关税是指进口货物在进口时需要缴纳的税费，一般以货物的货值为计税依据。

关税分为一般关税和特殊关税，一般关税适用于大多数商品，而特殊关税则适用于特定商品或特定国家。

关税的目的是通过提高商品价格来限制进口，保护国内产业的发展。

增值税增值税是指在商品流通和交易中，按货物增值额额度计算的一种税费。

在进口环节，海关在对货物征收进口环节增值税，进口商需要在清关时缴纳相应的税款。

增值税的税率根据不同国家和不同商品种类而有所差异。

增值税的核算方式是将每个环节增值额相加，再计算出相应的税款。

消费税消费税是指对某些特定商品在销售环节征收的一种税费，目的是通过提高商品价格来限制相关消费行为。

消费税对进口商品也适用，进口商需要在清关时缴纳相应的消费税。

消费税根据商品的种类和税率分为多个等级，一般对奢侈品和烟酒等高消费品征收比较高的税率。

进口环节费用除了关税、增值税和消费税外，进口商在进口货物时还需要支付一些其他费用。

比较常见的进口环节费用包括海关手续费、进口代理费、保险费、仓储费等。

这些费用通常由进口商根据具体情况和合同约定支付。

出口税费出口退税出口退税是指国家为了促进出口贸易和提升国家竞争力，对出口货物实行税务优惠政策。

出口商可以通过申请出口退税，获得一定比例的出口产品的税款返还，减轻出口成本，并提升商品在国际市场的竞争力。

出口关税在某些情况下，国家可能对一些特定的出口商品征收出口关税。

出口关税的目的和进口关税类似，是为了保护国内市场的竞争力，限制出口，确保国内产业的发展和国家经济的稳定。

出口环节费用在出口货物时，出口商还需要支付一些相关费用。

进出口税费计算概述引言进出口税费计算是国际贸易中一个重要的环节。

正确计算进出口商品的税费，对于企业来说，不仅涉及成本把控，还直接关系到企业的竞争力和盈利能力。

本文将概述进出口税费计算的基本概念、计算方法以及影响因素。

一、进出口税费计算的基本概念进出口税费计算是指对进出口商品在进出口关境时需要缴纳的各项税费进行准确计算和核算的过程。

根据相关国家和地区的法律法规规定，进出口商品需要缴纳的税费包括关税、增值税、消费税、进口环境保护税等。

1.1 关税关税是指进口商品在进入目标国家或地区时按照一定的税率计算的税费。

关税的税率根据不同的商品和国家地区有所不同，通常以商品的价值为基础计算。

1.2 增值税增值税是指对商品的增值部分征收的一种税费。

进口商品的增值税按照商品的进口货值和相应税率计算，对于出口商品，一般可以享受退税政策。

1.3 消费税消费税是对特定商品进行征收的一种税费，主要针对一些奢侈品和高消费商品。

消费税的税率和征收范围因国家和地区而异。

1.4 进口环境保护税进口环境保护税是指对进口商品根据其对环境的污染程度征收的一种税费。

进口环境保护税的税率和征收范围也因国家和地区而异。

二、进出口税费计算的方法进出口税费的计算涉及到多个税种和计算参数，根据不同的国家和地区的要求有所差异。

以下是一般的进出口税费计算方法：2.1 核算进出口商品的货值进出口税费的计算需要根据商品的价值进行核算。

一般来说，进口商品的货值可以根据商品的发票价格或者根据相关的报关单据来确定。

对于出口商品，货值可以根据出口报关单据或者合同价格来确定。

2.2 根据税率计算关税根据国家或地区的关税规定和商品的HS编码，可以确定商品的关税税率。

关税的计算方法是将商品的货值乘以关税税率。

2.3 计算增值税和消费税进口商品的增值税和消费税的计算方法是将商品的进口货值加上关税，然后乘以相应的税率。

2.4 计算进口环境保护税进口环境保护税的计算方法根据商品的污染程度和税率来确定。

进出口税费一、进出口税费的概述（一）、关税是国家税收的重要组成部分，是由海关代表国家按照国家制定的关税政策和有关法律、行政法规的规定，对准许进出境的货物和物品向纳税义务人征收的一种流转税。

1、进口关税含义——指一国海关以进境货物和物品为课税对象所征收的关税，是一种重要的经济保护手段2、出口关税1．含义——指以出境货物、物品为课税对象所征收的关税2．目的——限制、调控某些商品的过渡、无序出口，特别是防止本国一些重要自然资源和原材料的无序出口。

3．计算公式——应征出口关税税额=出口货物完税价格×出口关税税率出口货物完税价格=FOB/1+出口关税税率目前我国海关对鳗鱼苗、铅砂矿等部分出口商品征收出口关税3、暂准进出境货物进出口关税第二类暂准进出境货物（即《关税条例》第四十二条第一款所列范围以外的其它暂准进出境货物海关按审定进出口货物完税价格的有关规定和海关接受该货物申报进出境之日适用的计征汇率、税率，审核确定其完税价格、按月征收税款，或者在规定期限内货物复运出境或者复运进境时征收税款。

暂准进出境货物在规定期限届满后不再复运出境或进境的，纳税义务人应当在规定期限届满前向海关申报办理进出口纳税手续，缴纳剩余税款。

计征税款的期限为60个月。

不足一个月但超过15天的，按一个月计征；不超过15天的，免予计征。

计征税款的期限自货物放行之日起计算。

按月征收税款的计算公式为：每月关税税额=关税总额×（1÷60）每月进口环节代征税税额=进口环节代征税总额×（1÷60）二、进口环节海关代征税进口货物、物品在办理海关手续放行后，进入国内流通领域，与国内货物同等对待，所以应缴纳应征的国内税。

主要有增值税、消费税两种。

1、增值税1．含义——以商品的生产、流通和劳务服务各个环节所创造的新增价值为课税对象的一种流转税。

3．征收范围——我国境内销售货物（销售不动产或免征的除外）、进口货物和提供加工、修理、修配劳务的单位或个人。

第一节概述主要知识点提要：本节要求考生熟悉海关征收进出口税费的种类及其含义，该节的内容以搞清楚基本概念为主。

（一）单项选择题1.海洋贸易进出口公司从美国进口一批货物，经核定其进口关税和增值税合计为50万元人民币，海关于2008年9月19日（周五）开出税款缴款书，该公司于10月14日缴纳税款（10月1日至10月7日为法定节假日），该批货物海关应征滞纳金：A、2000B、1500C、1750D、25002、某公司进口一批货物，其关税和增值税合计为人民币50万元，海关于2008年9月20日（周六）开出税款缴款书，该公司于10月14日缴纳税款（10月1日至10月7日为法定节假日）计算该税款滞纳多少天：A、7天B、8天C、9天D、6天3.在2008年的海关税则中，进口商品中采用从量关税的有：A、胶卷B、录像机C、放像机 D 、摄像机4.进口产品以低于其正常价值出口到我国且对我国相关企业造成实质性损害的，我国海关将对其征收进口附加税，其名称为：A、反倾销税B、反补贴税C、保障性关税D、报复性关税（二）多项选择题1.进口环节增值税的税率，一般为17％，对关系到国计民生的重要物资征13％，适用13％税率的货品有：A、图书，杂志B、原油，成品油C、粮食，食用植物油D、农药，农机，农膜2.从征收关税的主次程序来分，关税可以分为正税和附加税，下面哪些税属于正税：A、进口税B、报复性关税C、反倾销税D、出口税3.从征收进口关税的主次程序来看，进口关税有正税与附加税之分。

下面哪些税属于附加税：A、反倾销税B、反补贴税C、报复性关税D、进口环节税4.下列进口货物，海关按从量税计征进口关税：A、冻鸡B、原油C、棉花D、胶卷5.我国《海关法》规定的纳税义务人是：A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出境物品的所有人D、上述三种人的代理人（三）判断题1.钻石及钻石饰品，只准在上海口岸进口，其进口环节的增值税和消费税均由上海海关征收。