银行存款的清查教案

保证核算资料准确真实，账实相符。

保护财产安全、完整。

加强资金利用，挖掘财产物资潜力。

建立健全规章制度。

临时性清查 城 市 职 业 学 院 课 程 教 案

授课题目（教学章、节或主题）：第九章 财产清查

课时安排：5课时 授课时间：2014年12月16日、23日

教学目的要求（分掌握、熟悉、了解三个层次）：明确财产清查是会计核算的一种专门方法；了解财产清查的要领和作用；掌握财产清查的方法和清查结果的处理。

教学重点：通过本章教学，使学生明确财产清查是会计核算的一种专门方法；了解财产清查的要领和作用；掌握财产清查的方法和清查结果的处理。

教学难点：盘盈盘亏的账务处理、银行存款余额调节表的计算。

第九章 财 产 清 查

第一节 财产清查的意义和种类

一、财产清查的概念

财产清查是指通过各项财产的盘点核对，以确定其账存数与实存量是否相符的一种方法。

二、为什么要进行财产清查

由于主客观原因，导致账存数与实存量不符两者发生差异。

客观上自然条件影响，物资质量变化或计量尾差。

发生差异的原因 制度执行不严或工作人员疏忽的计量差错，物资变质。

营私舞弊、贪污盗窃造成损失。

三、财产清查的意义

意义

四、财产清查的种类

按清查范围分

按清查时间分

第二节 财产清查的方法

一、财产清查的准备工作

（一）组织准备——成立财产清查组织，配备人员，制定计划，确定制度。

（二）账务准备——清查前的经济业务全部入账，结出余额，已收、 已付未入账的现金

记账凭证全部登记，核对银行存款对账单等。

（三）业务准备——保管财产物资部门要准备好度量衡器具，清查日止的所有业务办好凭 种类 分 全面清查——对企业全部财产物资往来款项进行全面盘点和查询。

学校 学科：基础会计 教师：

课题 银行存款的清查

目

标

手

段

及

解

决

方

法 知识目标 1、掌握银行存款的清查方法

2、准确确定账实不符的原因，熟练进行错误的更正和未达账项的调节

3、明确银行存款余额调节表与银行对账单的地位和作用。

能力目标 通过进行银行存款的清查核对，培养学生观察、分析、解决问题的能力，在实践中提高会计职业能力

德育与情感渗透 激发学生学习兴趣，培养学生学习的积极性、主动性，渗透严肃认真，一丝不苟的财会人员职业道德教育，使学生具有良好的道德品质，树立财会人员职业道德信念。

教学重点 查找账实不符的原因、未达账项的调节方法

教学难点 未达账项的调节方法

教学方法 问题驱动法、观察发现法、分组讨论法、赏识教学法、创设情境法

教 学 过 程

教 学 内 容 教 师 活 动 学 生 活 动

Ⅰ组织教学 问候学生 问候教师

Ⅱ复习提问，创设情境

问：1、财产清查包括哪些内容？

2、现金清查的方法和要求有哪些？

引导学生思考

激发兴趣

引入新课题（板书） 直接感受

观察、思考、回答

Ⅲ探究尝试，体验新知

§8-2财产清查的方法

银行存款的清查

（一）清查方法：主要是将银行存款对账单和本企业的银行存款日记账账面余额相核对，查明账实是否相符。

（二）账实不符的原因：

1、一方或双方记账错误

2、未达账项：（理解概念）

（三）处理方法：

1、如果发现一笔账目的记录有差错：

（1） 如属于企业方面的差错，应立即改正；

（2） 如属于银行方面的差错，应通知银行改正。

2、未达账项：

应同时进行调节，以检查银行存款余额是否正确。

（1）未达账项的四种情况

银行已经付款入账，而企业尚未收款入账的款项

银行已经付款入账，而企业尚未付款入账的款项

企业已经收款入账，而银行尚未收款入账的款项

企业已经付款入账，而银行尚未付款入账的款项

第二章 货币资金

教学目的与要求：

通过本章的学习，应该了解货币资金的概念、内容和控制原则；了解现金的日常管理，掌握现金的会计处理；了解银行存款的管理和银行结算方式，掌握银行存款的会计处理以及清查核对的方法；了解其他货币资金的内容，掌握其他货币资金的会计处理。

本章应关注的主要内容：

货币资金的概念和内容；货币资金的内部控制制度；库存现金的管理、核算和清查；银行结算方式、银行存款的管理、核算和清查；其他货币资金的内容和核算。

本章重点、难点：

本章重点内容：库存现金的管理、银行存款的清查、其他货币资金的核算。

本章难点内容：银行存款余额调节表的编制、其他货币资金的核算。

教学方式：采用多媒体教学，电子课件演示；课堂练习和案例分析等。

课时分配：4课时

本章主要参考资料：

《企业会计准则——基本准则》

《企业会计准则——应用指南》（财政部2006年10月30日）

2016年《中级会计实务》全国会计专业技术辅导教材

2016年《初级会计实务》全国会计专业技术辅导教材

2016年《会计》财政部指定CPA考试教材

教学环节设计：

以讲授演示电子课件为主，以申能股份的实际案例导入充裕的现金对企业资本运作的巨大作用。

案例：申能股份是上海证券交易所的上市公司，在上海、浙江等省区投资经营电厂和天然气管网等能源类项目，拥有稳定和充沛的现金流量。该公司1998年中报现金和短期投资占总资产的比重为24％，这个数字在1998年年报增加到了34％，1999年中报突破了35％，总量有38亿元之多。大量的资产以货币的形式存在，我们预测企业下一步财务行动会选择两条路：一是进行收购兼并使用现金；二是大比例分配现金股利或者是进行股份回购，总之，是需要消耗现金，以优化企业的资产结构。1999年12月，申能股份向申能集团定向协议回购10亿股国有法人股，回购股数占申能股份总股本的37．98％，回购单价为每股净资产2．51元，共计25亿元的回购资金来源全部为公司自有资金。 请同学们分析企业利用溢余的现金进行的股份回购有什么意义呢?回购前后的每股收益发生了什么变化？对企业的总资产收益率产生了什么影响？

第3次课1学时授课时间课题（章节）银行存款的清查

教学目的与要求：1、理解未达账项的含义及未达账项的表现；

2、掌握银行存款调节表的编制；

3、理解银行存款余额调节表的作用。

教学重点、难点：1、未达账项的表现；

2、银行存款调节表的编制。

教学方法及师生互动设计：案例分析法、练习法

课堂练习、作业：对给定经济业务进行对账并编制银行存款余额调节

表的调节

课后小结：内容简单，较好理解，应理解如何调节及调节表的作用

教学内容（讲稿）备注

（包括：教

学手段、时

间分配、临

时更改等）

五、银行存款的清查

（一）银行存款核对的内容

1、银行存款日记账每月至少与银行对账单核对一次；

2、银行存款日记账与银行对账单不符的原因主要有2种：

（1）未达账项

是指企业与银行对同一笔款项收付业务，因记账时间不同，而发生的

一方已登记入帐，另一方尚未入账的帐项。未达帐项通常有4种情况：

企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项；

企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项；

银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项；

银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项；

（2）记账差错

（二）银行存款余额调节表的编制

发生未达帐项时，企业可通过编制“银行存款余额调节表”进行调整，

调整后，银行存款日记账余额应与银行对账单余额相等。

银行存款余额调节表的编制，通常采用补记式余额调节法，即：在双

方现有余额的基础上，各自加上对方已收、本方未收款项，减去对方已

付、本方未付款项，计算调节双方应有余额。

例：4月30日，企业从开户银行取得对账单，对账单余额为710451.50

元；同日企业银行存款日记账余额为717581.50元。经逐项核对，发现

以下未达帐项：讲授法

案例分析

法

教学内容（讲稿）备注

（包括：

教学手

段、时间

分配、临

时更改

等）

（1）4月29日，企业委托银行收取的货款35100元，银行已收妥入账，

但企业尚未收到收款通知；

（2）4月30日，银行从企业存款户中扣取借款利息5000元，企业尚