浅谈我国汽车税费政策现状及对策

税务筹划浅谈完善汽车消费税制度的政策建议全钊澍（上海立信会计金融学院，上海200062）摘要：根据实际调查发现，当前我国消费税制度还不够完善、合理，会引发税负失衡等危机，令广大消费者在使用期间产生不少的困扰。

在此类背景下，本文在厘清目前我国汽车消费税制度遗留问题的基础上，归纳完善汽车消费税制度的政策建议。

关键词：汽车消费税；弊端问题；完善；政策建议1引言在我国社会大众生活质量全面提升过后，汽车已经被视为生活中的必需品，并接连引发限购、限行、拥堵等高度的社会问题，急需配合全新税收政策进行汽车消费行为科学性引导，即有待开展汽车消费税制度改革活动。

2目前我国汽车消费税制度遗留的弊端问题汽车消费税属于消费税中的重大项目，在征税范围上有着一定的选择性之余，又需要国家政策提供更为理想化的导向支持，毕竟这方面税负还是比较沉重的。

而汽车消费税制度树立的核心目的，就是保障国家税收收入稳定性的基础上，带动节能减排、新能源开发等创新型工业技术发展进程。

但是现实往往不遂人意，证明我国汽车消费税制度还存在一些弊端问题。

2.1汽车消费税税率划定标准不尽完善我国现行的汽车消费税制度主要依照汽车排量大小设置对应比例的税率，也就是说，排量、能耗、排污量越低的汽车，原则上税率会同步控制在较低的范畴以内，但是经过汽车工业技术日渐繁荣之后，涉及这类标准已经难以立足。

第一，大排量不等同于高能耗。

经过汽车发动机技术水平日渐提升过后，汽车排量和能耗已经不再发生必然关系，就好比目前一些大排量的新车型在内，不管透过实际能耗抑或是绝对量角度观察，都比以往传统的低排量车型要少。

第二，大排量并不代表高排污。

同样因为汽车工业技术实力的完善，一时间令汽车燃油得以充分性地燃烧，尤其是一些高排量且豪华的车型，和以往相对落后的小排量车相互对比，排污量要少许多。

第三，随着节能环保理念的深度贯彻，一些新车型开始融入了混合动力、蓄电池、天然气等愈来愈多样的新能源开发控制技术，此时如若持续将排量视为税负率唯一性的认证指标，则势必会威胁到我国汽车等工业技术的创新发展前景。

要完善汽贸行业税收政策和征管措施第一篇：要完善汽贸行业税收政策和征管措施汽车工业已成为国民经济支柱产业，各地的汽车经销商发展迅猛。

以安徽省滁州市为例，经营汽贸行业的纳税人2003年底只有57家，2006年7月底已发展到121家。

与火热的市场销售相比，汽贸行业实现的税款却不相称。

2006年1月～7月汽贸行业的营业额35285.4万元，占整个批发业和零售业营业额的6.4％，而该行业实现的税收仅为131.2万元，占全市国税系统批发和零售业入库税款的1.8％；全市国税系统汽贸行业的增值税平均税收负担率为0.37％，与全市国税系统批发零售业综合税收负担率1.32％相比，低了近1个百分点。

68％的汽贸经营纳税人甚至出现了常年亏损的现象。

针对这一情况，滁州市开发区国税局对汽贸行业进行了专项纳税评估。

经调查、分析发现，汽贸行业税收主要存在以下几个方面的问题：一是销售滞后申报。

部分企业通过滞后开具机动车销售发票、开具机动车销售发票滞后入账等手段，少缴或不缴应纳税款。

二是人为调节实现税款。

一些二级直销公司，只负责销售汽车，进货时不需支付现款，凭进项发票即可扣除税款，一旦月末有应纳税额实现，就要求公司总部增发汽车，从而增加库存汽车、加大进项税额，导致增值税长期留抵、商业环节增值额与实现税金相背离、实际税负与理论税负相脱节。

此外还有企业费用支出不规范，应计销售商品未做销售等问题。

为加强汽贸行业的管理，提出如下建议。

1.加强汽贸行业分类管理。

可将汽贸行业分为三大类：一类是厂家设立的直销公司（即一般只经营一种品牌，财务由总部统一核算），第二类是当地人自己成立的经销公司（即可以经营多种品牌车辆，资金财务与供应商无关），第三类是机动车生产企业。

在目前的税收政策条件下，直销公司税款实现不正常，容易产生异常申报现象。

直销公司可以调节自身税款实现的时间与数额。

因此，在目前抵扣政策不调整的前提下，对直销公司税收管理的重点应是对库存商品的监管，特别要加强变更、注销过程监管。

车辆购税问题及解决方案在购买车辆时，经常需要支付一定的购置税，而这个税额又随着车辆价格的高低而有所不同。

对于不同消费者来说，如何最大程度地减少购置税的支付，就成为了一个需要关注的问题。

在本文中，我们将探讨车辆购税问题及解决方案。

购置税是什么？购置税是指在购买车辆时，由政府收取的一种税费。

按照我国目前的规定，购置税的税率为10%，并且是根据车辆的销售价格计算的。

也就是说，车辆价格越高，需要支付的购置税也就越高。

购置税如何计算？购置税的计算公式为：购置税 = 车辆销售价格 × 购置税率在这个公式中，车辆销售价格是指车辆的销售价格，而购置税率则是固定的10%。

以一辆10万元的车为例，需要支付的购置税为1万元。

购置税可以减免吗？在国家政策允许的情况下，个人可以通过一些途径获得购置税减免。

下面介绍几种较常见的购置税减免情况。

新能源汽车购置税减免为了鼓励环保，国家给购买新能源汽车的消费者提供了较为优惠的购置税政策。

目前，符合条件的新能源汽车可以享受完全的购置税减免政策。

具体减免情况如下：•纯电动车：购置税免征；•插电式混合动力车：购置税减半。

需要注意的是，新能源汽车指的是符合国家标准的纯电动车、插电式混合动力车和燃料电池车。

小排量车购置税减免为了鼓励消费者购买小排量车，国家也给予了一定的购置税减免政策。

具体情况如下：•排量在1.6L及以下的汽车，购置税优惠50%。

需要注意的是，这里的排量是指汽车发动机的排量，单位是升。

二手车购置税减免对于二手车的购置税政策，国家给出了比较明确的规定：•车龄不满5年的二手车，按照新车价格的90%计算购置税；•车龄满5年但不满10年的二手车，按照新车价格的60%计算购置税；•车龄满10年的二手车，按照新车价格的30%计算购置税。

需要注意的是，这里的车龄是指二手车的注册日期距离购置日期不足5年、不足10年或超过10年的时间长度。

怎样最大程度地减少购置税？我们在购买车辆时，可以尝试以下方法来最大程度地减少购置税：•购买小排量车：选择排量在1.6L及以下的汽车，可以享受50%的购置税减免；•购买新能源汽车：符合条件的纯电动车、插电式混合动力车和燃料电池车可以享受完全的购置税减免政策；•购买二手车：车龄不满5年的二手车可以按照新车价格的90%计算购置税，车龄满5年但不满10年的二手车可以按照新车价格的60%计算购置税，车龄满10年的二手车可以按照新车价格的30%计算购置税。

车辆购置税征管现状及对策各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢一、车辆购置税的历史沿革2000年10月22日，国务院颁布《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》，规定从2001年1月1日起开始向有关车辆征收车辆购置税，原有的车辆购置附加费取消。

至此，由交通管理部门征收十五年的车辆购置附加费被国税部门的车辆购置税所取代，其间经历了从“费”（2001年前车辆购置附加费）到“税”（2001年后车辆购置税）、从车辆生产厂和海关征收到交通部门代征（2005年以前）到最后的国税部门直接征收（2005年以后）的过程。

附加费改为车购税后，”税”比“费”具有更加规范的特征，清费立税，不仅增加了征收费用的严肃性、透明度，而且税款收归国库，还大大避免了坐支挪用的可能，保证了税款专款专用。

进一步理顺政府分配关系，提高财政收入占GDP的比重，增强政府宏观调控能力。

二、车辆购置税征收的现状及存在问题为落实《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》中属地征收管理的相关精神，我市车辆购置税从2007年8月1日起正式由所属地国税机关直接负责征收管理，除城区、郊区外其他十一个县区所有车辆均可在居住地办理全部车辆购置税征收管理业务，改变了以往只对农用三轮车、摩托车进行征收的现状，极大地方便广大纳税人办理缴税等相关事宜，根据我县目前的运行情况看，车辆购置税实行属地征收管理后，通过各级领导的高度重视，各部门的密切配合，车辆购置税的日常征管在我局有序进行，截止12月31日，我局共征收车辆购置税382辆次，与去年同期相比增长252辆次，增长%，征收税款205万元，与去年同期相比增收184万元。

其中新增汽车296辆，征收税款187万元。

但是，在几个多月的运行过程中，也发现车辆购置税还存在许多亟待改进和完善的地方。

（一）车辆购置税征管力量和手段不强，造成了车辆购置税大量流失。

1.税务部门缺乏有效的管理措施和手段。

关税政策对中国汽车行业的影响与对策研究对于一个国家的汽车行业，关税政策一直是一个重要的因素。

关税政策的调整将直接影响到汽车行业的发展和竞争力。

本文将探讨关税政策对中国汽车行业的影响，并提出相应的对策建议。

一、关税政策对中国汽车行业的影响1. 国际市场竞争力减弱：关税是国与国之间进行贸易时所征收的一种进口或出口税。

如果中国对进口汽车征收较高的关税，将导致进口汽车的价格上升，使其在国内市场上竞争力减弱。

与此同时，中国汽车企业在国际市场上的竞争力也会减弱，因为在其他国家，它们将面临较高的关税壁垒。

2. 投资优先国际企业减少：高关税政策对国外汽车企业在中国进行投资的积极性产生负面影响。

进口汽车受到高额关税的限制，国际企业在中国设立生产基地的动力将减弱，其对中国汽车行业的投资将减少。

这将影响到中国汽车行业的技术进步和创新能力。

3. 价格上涨对消费者的影响：关税的调整直接影响到汽车产品的价格。

如果关税上涨，将导致进口汽车更加昂贵，从而使得消费者购买汽车的成本增加。

这将抑制消费者的购车需求，对整个汽车行业产生负面影响。

二、应对策略1. 降低关税：针对进口汽车，中国政府可以适当降低关税。

通过降低关税，可以增加进口汽车的竞争力，提升国内汽车市场的多元化，激发消费者购车的需求，促进汽车行业的发展。

此外，降低关税还有助于吸引国际汽车企业在中国进行投资和合作，促进技术的引进与创新。

2. 加大自主品牌支持与创新：中国汽车企业应加大自主品牌汽车的研发和创新力度。

通过提高自主品牌汽车的品质和性能，增强其竞争力，并加强品牌推广，提升消费者对自主品牌汽车的认知和信任度。

同时，政府可以通过加大资金支持和技术引导，推动自主品牌汽车的技术创新，提高其市场竞争力。

3. 加强国际合作：中国汽车行业可以通过与其他国家的汽车企业进行技术合作和交流，提高自身的技术水平和竞争力。

同时，与其他国家签订自由贸易协定，减少关税壁垒，扩大汽车产品的出口市场。

汽车税收调研报告汽车税收调研报告一、调研目的和方法近年来，随着汽车行业的快速发展，汽车税收政策也成为社会关注的焦点。

本次调研的目的是从广泛的角度了解汽车税收政策对汽车行业和经济发展的影响，并为相关部门制定合理的税收政策提供参考依据。

调研采用的方法包括实地走访、问卷调查和数据分析等。

二、汽车税收政策的现状1. 增值税与购置税：我国汽车行业的主要税收是增值税和购置税。

其中，增值税是按照销售额的17%向厂家征收，购置税是按照汽车的价格比例征收。

目前，我国对新能源汽车实行购置税的减免政策，以促进节能减排和环境保护。

2. 油品税：油品税是对石油和石油制品征收的税收。

油品税的高低直接影响到汽车投资者的购车意愿和用车成本。

根据调研结果，我国对油品税在逐年上涨，这使得消费者对节能型汽车的需求增加，但对于高油耗的汽车而言，油品税的上涨也带来了较大的负担。

三、汽车税收政策的影响1. 经济影响：汽车税收政策对汽车行业和整体经济发展有着重要的影响。

高税收政策对豪华车市场的发展造成了一定的制约，同时也通过增加汽车价格和用车成本，减少了消费者对汽车的需求。

2. 环境影响：汽车税收政策通过调节车辆购置税和油品税等方式，对节能减排起到了一定的作用。

减免购置税等政策鼓励消费者购买新能源汽车，促进了低碳环保交通工具的推广和使用。

3. 社会影响：汽车税收政策的变动直接影响到了消费者的购车决策和用车成本。

对于普通家庭而言，汽车的购置税和油品税等税费会增加家庭负担，因此政府需要综合考虑税收政策的公平性和社会公共利益。

四、存在的问题和建议1. 税收政策过于复杂：当前，我国汽车税收政策存在着不少的层级和细则，这给税收征收和管理带来了较大的困难，建议对税收政策进行简化和统一。

2. 环保导向不够明显：汽车行业是重要的能源消费领域，应在税收政策上更加体现环保导向，加大对新能源汽车的支持力度。

3. 落地政策执行不力：一些地方存在对汽车税收政策执行不力的情况，建议加强对地方政府及相关企业的监管，确保税收政策能够有效执行。

车购税征收情况工作总结
近年来，我国对车购税征收情况进行了全面的调查和总结。

通过对车购税征收
情况的分析，我们可以看到一些积极的变化和一些需要改进的地方。

首先，从征收情况来看，我国车购税的征收工作已经取得了显著的成绩。

税收
部门通过完善税收政策和加强税收征管，有效地提高了车购税的征收率。

特别是在一些大城市，车购税的征收工作已经实现了全覆盖，大大提高了税收的收入。

其次，车购税的征收工作也在不断完善和创新。

税收部门通过建立税收征管信
息系统，实现了对车辆购买和转让的实时监控，提高了税收的征收效率。

同时，税收部门还加强了对车辆购买者的宣传和教育工作，提高了纳税意识，进一步增加了税收的收入。

然而，车购税征收工作还存在一些问题和不足之处。

首先，一些地方对车购税
的征收标准和政策执行不够统一，导致了税收的征收率和征收效率的不稳定。

其次，一些车辆购买者存在逃税行为，严重影响了税收的征收效果。

最后，车购税的征收工作还需要加强对税收征管人员的培训和管理，提高他们的纳税意识和征收能力。

综上所述，车购税征收情况的工作总结表明，我国对车购税的征收工作取得了
一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足之处。

我们需要进一步加强对车购税征收工作的监管和管理，完善税收政策和加强税收征管，提高税收的征收效率，增加税收的收入，为我国经济的发展做出更大的贡献。

汽车销售行业的涉税问题及对策汽车销售行业的问题及对策随着市场经济的迅猛发展，我国现在已成为全世界第三大汽车生产国，汽车拥有量达到3000多万辆。

但不容忽视的是该行业税收收收入并未随经济的发展同步增长，税负偏低的问题一直困绕着税务管理人员，仍然存在一些问题亟待我们研究解决。

一、汽车销售行业税收管理存在的主要问题1、税收政策存在漏洞。

有的经销公司为了完成厂家规定的销售计划，提前将货款打入厂家，取得进项发票，而不提车。

按政策规定，应该予以抵扣，但又与事实不附。

这就导致人为的增加当期进项税额，减少了本期应纳税款的实现。

同时，4S店的购车代办车险返利和按揭代办佣金等业务，但一般只对准销售员个人进行核算，没有纳入企业的正常收入，但政策上没有明确规定。

另外，部分4S店为了减轻税负，将修理、修配业务单独核算，不归并到经销公司按一般纳税人核算，只按小规模纳税人按6%的征收率计算税款，逃避国家税收。

以上问题均需要进一步明确管理办法，防止国家税收流失。

2、信息资源不能共享。

首先在税务机关内部，有关数据信息还不能完全共享，数据资料传递不畅，导致在管理上不能形成合力，在机制上不能产生动力。

其次是税务、公安、银行信息不能实现共享，很多数据资料很难掌握，单靠税务部门一家单打独斗，很难取得有效的效果。

第三是与车购税“一条龙”管理还没有完全结合，有些信息还没有综合运用到流转税、所得税管理上。

3、推迟销售实现时间。

有的企业将实际收取的货款与机动车发票上的差额，长期挂在“应付账款”上不结转收入，有意推迟销售时间，影响当期税收。

随车配送装饰精品不计收入。

随车销售收取的汽车内饰等价外费用，不记收入，直接冲减有关费用，不作视同销售处理。

无正当理由低于成本价销售整车。

这些现象也是“4S”店普遍存在的。

另外，汽车经销商为促销或作广告，在销售时将一部分购进的精品，无偿赠送用户，或将随车收取代客户装车内饰等费用，只结转成本，不计提销项税。

4、少开发票金额、少提销项税。

中国汽车产业发展的财税政策分析近年来，中国汽车产业发展迅猛，成为了全球汽车产业的重要一员。

而财税政策的制定与实施也对汽车产业的发展起到了重要的推动作用。

本文将从财税政策的角度出发，对中国汽车产业的发展情况进行分析和探讨。

一、汽车产业的重要性汽车产业是一个庞大的产业体系，包括了汽车制造、零部件制造、销售、售后服务等多个环节。

作为现代产业的重要组成部分之一，汽车产业的发展与国民经济的发展密不可分。

在中国，汽车产业被列为了国家重点发展的产业之一。

据统计，中国汽车工业产值已经超过了15万亿元，年产乘用车数量也已经超过了2700万辆，占据了全球汽车市场的四分之一。

可以说，中国汽车产业的发展已经成为了全球汽车产业的重要一部分。

二、中国汽车产业的财税政策财税政策对于汽车产业的发展有着十分重要的影响。

为了推动汽车产业的发展，中国政府也实施了一系列的财税政策。

1、减税优惠在汽车销售方面，中国政府一直在实施着减税优惠政策，以刺激人们的购车欲望，推动汽车消费的增长。

其中，最为明显的就是新能源汽车的补贴政策。

根据规定，购买新能源汽车的消费者可以获得一定的购车补贴，同时，企业在生产新能源汽车时也可以获得一定的补贴。

2、财政支持除了减税优惠外，中国政府还向汽车产业提供了财政支持。

这些支持主要包括财政补贴、研发资金等。

其中，针对新能源汽车的财政补贴尤为重要。

政府通过补贴的方式鼓励企业进行新能源汽车的研发和生产，促进新能源汽车的普及和应用。

3、调整税制中国政府也不断对汽车相关税收进行调整，以推动汽车产业的健康发展。

2018年，中国政府发布了一系列减税措施，其中就包括了汽车相关税收的调整。

这些政策主要是针对企业所得税等税收进行了优惠，以减轻企业的负担并提高其发展的积极性。

三、财税政策对汽车产业的影响财税政策的实施对于汽车产业的发展有着重要的影响。

可以说，财税政策是汽车产业发展的重要推动力。

1、增加市场需求通过减税和补贴等优惠政策的实施，政府鼓励人们购买汽车，刺激市场需求。