纳税基础与实务平时作业题及参考答案

2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业4答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业4一、判断选择题1.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。

（×）2.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。

（×）3.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。

（√）4.汽车属于消费税应税项目。

（×）5.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。

（√）6.《烟草应税消费品消费税纳税申报表》中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量。

（×）7.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳增值税。

（×）8.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税。

（√）9.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

（√）10.复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理。

（√）11.复议机关应当自受理申请之日起60内作出行政复议决定。

（√）12.纳税人对税务机关做出的减税、免税及退税行为不服的，必须进行行政复议。

（√）13.在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

（√）14.非居民个人是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

（√）15.一般来说，工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得。

（√）16.工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（√）17.是否存在雇佣与被雇佣关系，是判断一种收入是属于劳务报酬所得，还是属于工资、薪金所得的重要标准。

（√）18.劳务报酬所得是个人独立从事某种技艺，独立提供某种劳务取得的所得。

国家开放大学最新《纳税基础与实务》形考任务（1-3）答案解析形考任务1一、判断正误（每小题2分，共20分）试题1试题1满分3.00未标记标记试题试题正文根据消费税暂行条例的规定，下列消费品中，征收消费税的是（）。

选择一项：a.酒b.矿泉水c.自来水d.酱油你的回答正确正确答案是：酒试题2满分3.00未标记标记试题试题正文下列税法中，属于税收实体法的有(）。

选择一项或多项：a.《税收征收管理法》b.《发票管理办法》c.《个人所得税法》d.《企业所得税法》你的回答正确正确答案是：《个人所得税法》, 《企业所得税法》试题3满分4.00未标记标记试题试题正文居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过5万元的，需要办理汇算清缴。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题4满分3.00未标记标记试题试题正文根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有().选择一项或多项：a.将自产的货物分配给股东b.将外购的货物用于集体福利c.将自建的厂房对外转让d.将自产的货物用于投资你的回答正确正确答案是：将自产的货物用于投资, 将自产的货物分配给股东, 将自建的厂房对外转让试题5满分2.00未标记标记试题试题正文增值税起征点的规定适用于所有单位和个人。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题6满分3.00未标记标记试题试题正文下列税种中，属于地方固定收入的有()。

选择一项或多项：a.车船税b.车辆购置税c.契税d.印花税你的回答正确正确答案是：印花税, 车船税, 契税试题7满分4.00未标记标记试题试题正文企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

选择一项：对错正确答案是“错”。

试题8满分3.00未标记标记试题试题正文某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售化妆品取得不含税销售额100万元，同时收取的包装物押金为5.65万元，合同约定期限为60天。

当月逾期未收回包装物不再退还押金为4.52万元。

《纳税基础与实务》平时作业答案一、名词解释纳税人P9课税对象plO比例税率pl 1累进税率pl2定额税率p!3 起征点pl5免征额pl5税收抵免p28地域管辖权p26居民管辖权p27国际重复征税p28二、单项选择1.税收是凭借（ A ）取得财政收入的一种形式。

A.资产所有权2.一个征税对彖同时适用几个等级的税率的税率形式是（C ）o C •超额累进税率3.纳税人是指直接（A ）单位和个人。

A.负有纳税义务以下税种属于地方税的是（C ）C.契税4.税制构成要素屮，用以区别不同税种的标志是（D ）D.课税对象5.以卜税种屈」•屮央税的有（C ） C .关税三、多项选择题1、以下哪些是属于我国税法的不同层级（ACD ）。

A.全国人大制定的税收法律B.国务院制定的暂行规定或条例C.国务院及其主管部门制定的税收行政法规和规章D .地方立法机构和地方政府依法制定的地方性税收法规2、税收的特征有（ABD ）□ A.强制性无偿性C.有偿性 D.固定性3、比较常见的纳税人可分为（AC ）。

A.扣缴义务人B•法人C.负税人 D.自然人4、税制基本要素包括（ABCDE ）oA•纳税环节纳税人C.纳税期限D•税率E.征税对象C.消费税D.增值税6.按计税依据对税收进行分类，可分为 ABD）。

A.从价税B.复合税C. 直接税D.从量7.我国现行常见的税率有（ ABD )oA ・比例税 超额累进税率 C.全额累进税率 D. A.地域管辖权B.居民管辖权C.联盟管辖权D.公民9、税收管辖权的交叉主要表现在（ABC）。

人・居民管辖权和地域管辖权的交叉 B.公民管辖权和地域管辖权的C.居民管辖权和居民管辖权的交叉D.地域管辖权的交叉10、税务登记包括下面的（ABCD ）。

A.开业登记B.复业登记C.变更登记D.注A.直接申报B.网上申报C.邮寄申报D.电12、下面哪些属于税款征收的方式（ABCD ）。

A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定A.要求保密权B.申请退还多缴税款权C.申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿D. 申请延期中报5.下列税种属于流转税的有（ ACD ）o A.营业税 B.印花税定额税率8.常见的税收管辖权有（ ABD ）。

纳税基础与实务平时作业二（第3章——第4章）一、单项选择题1、现行销费税的计税依据是（A）A、含消费税不含增值税的销售额B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额2、以销售量作为计税依据的是（C）A、烟B、化妆品C、汽油D、鞭炮3、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（B）A、使用该消费品时交纳消费税B、不交纳消费税C、移送自用时交纳消费税D、销售最终消费品时交纳消费税4、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。

已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）A、60B、106.67C、96D、1066.675、某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。

该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为（C）A、借:委托加工材料13279B、借：委托加工材料 11579贷：银行存款 13279 应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 13279C、借：委托加工材料 10000D、借：生产成本 13279应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279应交税费——应交消费税 1579贷：银行存款 132796、一位客户向某汽车厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款250800元（含税），另付设计、改装费30000元。

该辆汽车计征消费税的销售额为（B）元。

A、214359 B、240000 C、250800 D、2808007、某建筑公司2009年3月份建筑收入100000元，当月购买一台税控收款机，支付3500元并取得普通发票，当月京戏纳营业税（B）元。

A、3000B、2491。

45C、2405D、2898。

068、下列项目中，应作为营业税计税依据的是（D）A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料等到收费在内的各项费用9、某广告公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。

2021年国开电大《纳税基础与实务》平时作业3答案山东广播电视大学开放教育纳税基础与实务课程平时作业3一、选择题1.下列属于消费税纳税环节的是（ABCD ）。

A．生产销售环节B．委托加工环节C．进口环节D．零售环节2.下列属于消费税应税项目的有（ACD）。

A．汽油B．护肤护发品C．木制一次性筷子D．卷烟3.在消费税涉税会计核算中可能涉及的会计科目有（ABC ）。

A．应交税费----应交消费税B．增值税税金及附加C．银行存款D．固定资产4.某烟厂销售卷烟进行消费税纳税申报时，应报送的资料有（ABCD ）。

A．资产负债表B．利润表C．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》D．《烟类应税消费品消费税纳税申报表》附表5.下列情况中，应自行申报纳税的有（AB ）。

A．从两处以上取得工资、薪金所得的B．取得应税所得，没有扣缴义务人的C．取得应税所得，扣缴义务人未按规定扣缴款的D．取得偶然所得的6.下列个人所得，在计算个人所得税时，可以减除费用的有（BD ）。

A．股息、利息、红利所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．工资、薪金所得7.以下各项所得中适用20%个人所得税税率的有（ABCD ）。

A．劳务报酬所得B．特许权使用费所得C．财产转让所得D．利息、股息、红利所得8.我国个人所得税的纳税义务人依据（AD）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。

A．住所B．365天C．现居民地D．居住时间9.税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。

下列各项中，属于纳税人权利的有（ABCD）。

A．估税权B．要求税务机关对纳税人情况保密C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼10.纳税义务人的权利主要有（BD）。

A．因税务机关过错而拒绝补税B．申请退回多缴税款C．及时解缴税款D．申请复议11.纳税人的权利有（ABCD）。

A．享有陈述权B．申辩权C．提起行政诉讼D．请求国家赔偿权12.税务行政复议的申请人包括（ABCD）。

纳税基础与实务试题答案[1]《纳税基础与实务》一、单选题1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。

A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品5、（A）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。

A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题1、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。

A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。

A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。

A、增值税B、消费税C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。

A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货款服务5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。

国开《纳税基础与实务》形考一答案1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。

()A.对B.错参考答案：A2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位。

()A.对B.错参考答案：B3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》。

清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜。

()A.对B.错参考答案：A4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。

()A.对B.错参考答案：B5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。

()A.对B.错参考答案：A6.纳税主体与会计主体是一致的。

()A.对B.错参考答案：B7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。

()A.对B.错参考答案：B8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

()A.对B.错参考答案：A9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。

商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。

()A.对B.错参考答案：B10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。

()A.对B.错参考答案：A11.一种税区别于另一种税的最主要标志是()。

A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是()。

A.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票B.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票C.发票的全部联次必须一次性如实填开D.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票参考答案：B13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是()。

《纳税基础与实务》作业参考答案第一章一、判断题1、√2、√3、√4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×二、单项选择题1、B2、A3、B4、A5、B6、B7、D8、C9、C 10、A三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABC4、CD5、ABC6、ABCD7、AB8、AD9、ABD 10、AB第二章一、判断题1．X 2．X二、单项选择题1．B 2．C 3．D 4C三、多项选择题1．BC 2．CD 3．BCD 4．ABCD 5．ABD第三章一、判断题1．X 2．√3．X 4．X 5．√6．√7．√8．X 9．X二、单项选择题1．D 2．A 3．D 4．A 5C 6．D 7．D 8．A 9．B 10．C三、多项选择题1．ACD 2．ACD 3．AC 4．ABCD 5．ABD 6．AB 7．BC 8．ACD 9．AD四、计算题1、当期销售额=234÷(1+17％)十300+11．7÷(1+17％)+100×(1+10％)=620(万元)当期销项税额=620×17％=105．4(万元)当期进项税额=[17+(10+2)×7％]×(1—40％)=15．24(万元)应纳税额=105．4—15．24—10=80．16(万元)2、不含税销售额=15450÷(1+3％)=15000(元)应纳税额=15000×3％=450(元)3、(1)关税的组成计税价格=40+20=60(万元)(2)应缴纳进口关税=60×15％=9(万元)(3)进口环节应纳增值税的组成计税价格=60+9=69(万元)(4)进口环节应缴纳增值税的税额＝69×17％=11．73(万元)(5)国内销售环节的销项税额=80×17％＝13．6(万元)(6)国内销售环节应缴纳增值税税额=13．6—11．73=1．87(万元)五、会计业务处理题1、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款2、借：在途物资应交税费——应交增值税(进项税额) 34000贷：银行存款3、借：固定资产应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 85 000贷：银行存款585 0004、借：固定资产 4 650应交税费——应交增值税(固定资产进项税额) 350贷：银行存款50005、借：原材料应交税费——应交增值税(进项税额) 85 000贷：实收资本585 0006、借：待处理财产损益11 700贷：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1 7007、借：原材料 2 500贷：银行存款 2 5008、借：应收账款 2 340 000贷：主营业务收入 2 000 000应交税费——应交增值税(销项税额)9、借：原材料10000应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：主营业务收入10 000应交税费——应交增值税(销项税额) 1 700借：主营业务成本8 000贷：库存商品8 00010、借：应付职工薪酬贷：库存商品15 0000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 4000第四章一、判断题1．X 2．X 3．X 4．√5．X 6．√7．X 8．√9．√10．X 11．√二、单项选择题1C 2．C 3．A 4．B 5．D 6．B 7．D 8．B 9．D三、多项选择题1．AB 2．ACD 3．BC 4．ABC 5．ACD 6．DE四、计算题1、应纳税额＝58 500÷(1+17％)×30％＝15000(元)2、当期准许扣除的外购汽车轮胎买价＝20+50—10=60(万元)当月准许扣除的外购汽车轮胎已缴纳的消费税税额=60×3％＝1．8(万元)3、组成计税价格=(50+6)÷(1—30％)=80(万元)应代收代缴消费税=80×30％=24(万元)4、组成计税价格=(70+70×20％)÷(1—30％)＝120(万元)应纳税额＝120×30％=36(万元)5、(1)销售啤酒每吨出厂价格2 800元，适用定额税率220元(2)应纳税额=销售数量×定额税率＝500×220＝110 000(元)6、(1)白酒适用比例税率20％，定额税率每500克0．5元(2)应纳税额=100×2000×0．5+3 000 000×20％=700 000(元)7、(1)每条进口卷烟消费税适用比例税率的价格=[(1 ++80000)÷(300×250)×(1+20％)+0．6]÷(1—36％)＝42．19(元)单条卷烟价格小于70元，适用消费税税率为36％。

纳税基础与实务平时作业一（第1章——第2章）一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A） A、课税对彖B、税率C、纳税人D、税目2、税收采取的是（A）方式A、强制征收B有偿筹集C、自愿缴纳D、自愿认购3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，木月取得汽车销售收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，木月该汽车城的应税销儕额是（B）A、30000 元B、500000 元C、470000 元D、530000 元4、下列销伟行为屮，应当征收增值税的是（D） A、饭店提供餐饮服务并销角酒水B、电信部门白己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某公司为一般纳税人，木月销售一定数量的石汕液化气，含稅销售额为人民币4520元, 则该公司计算增值税的销项税额为（A）A、768. 4 元B、587.6 元520 元D、657.2 元6、进口货物增值税的组成计税价格是（D） A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+ 关税+消费税C、成木* （1+成木利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同稅率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率8、下列不征收增值税的是（C） A、货物期货B、白产货物用于投资C、白产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不记入“进项税额转出”的是（C ） A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10、现金折扣销售正确的会计处理是（D ）A、冲减销售收入不冲减销项税B、不冲减销伟收入冲减销项税C、冲减销售收入并冲减销项税D、不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ABC） A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性2、税制的三个基木要素（ABC） A、纳税人B、税率C、征税对象D、计税依据3、税率的基木形式包括（BCD） A、名义税率B、比例税率C、定额税率D、累进税率4、下列视同销伟货物的有（BCD） A、白产货物用于非应税项目B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人D、白产的货物交付他人代销5、下列不得抵扣的进项税额有（ABC） A、非正常损失的购讲货物B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物D、用于应税项目的购进货物6、下列属于价内税的有（BD） A、增值税B、营业税C、企业所得税D、消费税7、一般纳税人销伟的下列货物屮，适用13%低税率的是（CD） A、家用电器和食用植物油B、白来水和农机零部件C、图书和报纸D、农药和化肥8、企业将自产的电饭煲发给职T,企业正确的会计分录是（AD）A、借:应付职工薪酬B、借：销售费用贷：主营业务收入贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）C、借：营业外支出D、借：主营业务成本贷：库存商品——棉被贷：库存商品——电饭煲应交税费一应交增值税（销项税额）9、某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额屮抵扣A、用于职工宿舍维修的购进货物B、火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C、混合销何行为涉及的百应税劳务所用购进货物D、兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AB）A、借：营业外支出B、借：主营业务成木贷：主营业务收入贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）C：借：营业外支出D、借：销售费用贷：库存商品贷：主营业业务收入应交税费一M交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）三、判断对错1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。

纳税基础与实务作业1习题一1.请简述我国现行的税收法律制度的内容。

答：税收法律制度，是一个国家在一定时期、一定体制下依法定形式规定的各种税收法律、法规的总和。

我国现行的税收法律制度主要包括税收实体法和税收程序法。

我国的实体法是1949年新中国成立后经过几次大的改革逐步演变而来的，按其性质和作用大致分为5类；1.流转税类。

包括增值税、消费税、营业税和关税。

2.资源税类。

包括资源税、土地增值税和城镇土地使用税。

3.所得税类。

包括企业所得税和个人所得税。

4.特定目的税类。

括城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税等。

5.财产和行为税类。

包括房产税、车船税、印花税和契税等。

我国的税收程序法即对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的。

由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常务委员会发布实施的《税收征收管理法》执行。

由海关机关负责征收的税种的征收管理，按照《海关法》及《进出口关税条例》等有关规定执行。

2.税法构成要素有哪些？需注意哪些内容？答：税法的构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。

税法的构成要素主要包括纳税义务人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠（减、免税）及罚则等。

对于纳税义务人要注意与扣缴义务人的区分；对于征税对象，要注意与此紧密相关的计税依据、征税范围和税目这几个概念的区分；对于税率要注意，在比例税率和定额税率中采用的幅度税率，是由地方政府在税制规定的统一征税幅度内，规定本地区具体使用的比例税率和定额税率；对于罚则，包括偷税、漏税、欠税、滞税、抗税、不按规定向税务机关提供有关纳税资料和不配合税务机关的纳税检查等。

习题二某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月发生以下生产经营业务：1.销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额70万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入5.85万元。