纳税基础与实务作业一

纳税基础与实务作业第一次作业：一、什么是税收制度？答：简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。

是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。

二、税收制度的内容是什么？答：税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。

广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。

一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。

三、税收制度的构成要素有哪些？答：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。

四、税收制度如何分类？答：1、根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。

按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。

可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。

按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。

按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。

按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。

2、我国现行税制中的主要税种有四大类28个税种：1.流转税类。

包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。

这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。

2.所得税类。

包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。

这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3.财产税类。

包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。

希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 1 / 5 电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案 【纳税基础与实务】作业一

第1章—第3章 1、税收概念：P1，税收特征：P2 2、P6－P8 3、P13 4、P19 5、P37-P38 6、P57 7、P27 8、P69 9、P75 10、P73 11、1）当月销项税＝ ×3％-×3％＝1033.98； 2）A企业为小规模纳税人，不能折扣； 故当月应纳税1033.98元 12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日 填表时间：2009年4月30日 纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣 纳税人名称：光华走势银杏制衣厂 法定代表人姓名：王晓穗 营业地址：广州市海珠区鹭江路76号 开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315 企业登记注册类型：一般纳税人 电话号码：3488968 应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175 销项税额的本月数：175×17％ 进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 进项税额转出：15×17％ 【纳税基础与实务】作业二

第4章—第5章 1、P129 2、P129 3、P140 4、P139 5、P169 6、P170-P171 7、P174 8、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税： 从价： ×20％+×25％ 从量:2000×0.5 （应向酒厂从价、从量征收） 2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税 从价： ×20％+×25％ 从量:2000×0.5 9、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣， 卷烟应纳消费税： 从价：2025×45％万元 从量：900×150元 可以折扣消费税：（250+350-100）×30％ 10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元） 11、应纳营业税 交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元） 服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元） 仓储业：98000×5％＝49000（元） 租赁业：85500×5％＝4275（元） 【纳税基础与实务】作业三希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 第6章—第7章 1、P200-P201 2、P209-P210 3、P211 4、P214 5、P217 6、P223 7、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万） 8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306 计税价＝ ＝2040 应纳增值税＝2040×17％＝346.8 应纳消费税＝2040×10％＝204（万） 滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万） 9、 会计利润 25 业务费 +4 国债收入 -8 赞助费支出 +2 非公益性捐赠 +4 多提折旧 +（10-6） 无形资产-成值准备 +(5-3) _________________________________ 33 故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万） 10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝100 2）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.9 3）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975 【纳税基础与实务】作业四希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 第9章—第10章 1、P263 2、P263-P264 3、P296 4、P294 5、P299 6、P281 7、P290 8、P312 9、P310 10、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225 （6600-2000）×15％-125＝565 合计应纳税：（10000+6600-2000）＝2145 2）特殊津贴不纳税 劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800 专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600 陈某工资应补税：2145-1225-565＝355 陈某会计应纳税：355+800+5600＝6755 11、1）收入 15000 2）允许扣除项目：地价款 1500 房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560 营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825 房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000 允许扣除金额合计：7385 3）转让房地产增值额：15000-7385＝7615 4）增值额与允许扣除金额之比＝ ＝1.03 5）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.75 12、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元0 13、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 14、销项＝ ×17％＝3303348.17 进项＝2225746.25 应纳增值税＝3080773.92 应纳城建税＝215654.17 应纳教育附加＝11423.22 2）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784 第二季度＝5.6784/4＝1.4196 房产税＝6.25×12％＝0.75 3）车船使用税＝ ＝201 4）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.75 5）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09 李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41 演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14 合计应代扣个人所得税：32006.5 6）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255

纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。

A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。

A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。

A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。

A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。

A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。

纳税基础与实务作业第一篇：纳税基础与实务作业纳税基础与实务形成性考核学校名称学生姓名学生学号班级作业一教师签名：得分：一、判断题1、国家依据国家政治权力征税。

√2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。

×3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。

√4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。

×5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。

×6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。

×7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。

√8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。

×9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。

√10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。

×11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。

×12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。

√13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。

×14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。

×15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。

√16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。

√17、调节社会经济是税收的基本职能。

×18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。

√19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。

× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。

×21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。

×22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。

纳税基础与实务形考1-0001试卷总分：100单选题(共25题,共50分)开始说明：结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元2.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。

当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。

本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。

A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元3.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。

本题中需要交纳消费税税的是( )。

A、只有用于销售的100 吨B、用于无偿分配的10 吨不需要交消费税C、用于无偿分配的10 吨减半交消费税D、用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售4.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。

纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。

A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。

A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。

A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。

A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。

A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。

纳税基础与实务作业参考答案作业一：1至10题略 11、（1）小规模纳税人不允许抵扣进项税额，原材料的进项税额只能计入材料采购成本，与计算应纳增值税额无关；（2）价外费用应并入销售额，折让退款则应从当月销售额中扣除，调整后的销售额应为：5月份销售额＝40 000＋500-5 000＝35500（元） （3）将含税销售额35500元换算为不含税销售额：（4）根据不含税销售额计算出当月应纳税额：应纳税额＝34466.02×3％＝1033.98（元）12、1、会计分录：（1）借：原材料 603490 应交税费——应交增值税（进项税额） 102210 贷：银行存款 705700（2）借：原材料 107000应交税费——应交增值税（进项税额） 280 贷：银行存款 107000（3）借：在建工程——工程物资 15000 贷：银行存款 15000（4）借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（5）借：固定资产 3200 应交税费——应交增值税（进项税额） 544 贷：银行存款 3744（6）借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400（7）借：待处理财产损益 11700 贷：库存商品 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700（8）借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 80000元）征收率含税销售额不含税销售额＝(02.34466%31355001=+=+应交税费——应交增值税（销项税额） 13600（9）借：原材料 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 3000贷：银行存款 33000（10）借：原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 650贷：银行存款 5650（11）借：应收账款 877500贷：主营业务收入 750000应交税费——应交增值税（销项税额） 1275002、本期应纳增值税额的计算：（1）销项税额=34000+13600+127500=175100（元）（2）进项税额=102210+280+544+3400+3000+650-1700=108384（元）（3）应纳增值税额=175100-108384=66716（元）3、增值税纳税申报表的填报：（1）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。

D、 向小规模纳税人购买农业产品
学生答案：
参考答案：C
14 、一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（难度系数：1.00）
A、保险费
B、装卸费
C、运输费
D、 其他杂费
学生答案：
参考答案：C
8 、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）
A、7%
B、10%
C、13%
D、 17%
学生答案：
参考答案：A, C
5 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、7800
D、 增值税税收负担由商品最终消费者承担
学生答案：
参考答案：A, B, C, D
10 、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）（难度系数：1.00）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税
学生答案：
参考答案：C
7 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、销售货物支付的运输费用
B、外购免税农业产品支付的运输费用
C、取得非法发票所列的运输费用

客观题共45题（满分100分）一、单项选择题（共25题，每题2分）第1题（已答）.下列（）不应并入销售额，计算应纳增值税税额。

A.向购买方收取的包装费B.向购买方收取的优质费C.向购买方收取的滞纳金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【参考答案】D【答案解析】第二章第2题（已答）.国家征税的目的是满足（）oA.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第3题（巳答）.纳税人采用折扣销售方式销售货物的，正确的销售额处理方式是（）。

A.销售额和折扣在同一发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额B.直接按销售折扣后的价款作为销售额计算增值税销售和折扣额C.不在同一发票上分别注明，可按折扣后的价作为销售额D.折扣额一律不得从销售中扣减，应按原价计算增值税【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第4题（巳答）.小规模纳税人的认定标准中，销售服务、无形资产.不动产的年应税销售额应为（）。

A.低于100万元（含）B.低于200万元（含）C.低于500万元（含）D.低于800万元（含）【参考答案】C【答案解析】纳税基础与实务第5题（已答）.税收最基本的职能是（）职能。

A.组织收入B.调节经济C.社会管理D.调节收入分配【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第6题（已答）.下列属于小规模纳税人的税率的是（）。

A.13%B.9%C.6%D・3%【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第7题（巳答）.属于免征增值税围的是（）。

A.农民销售自产玉米B・农民销售收购的玉米C.企业转让不动产D.企业将自产水泥无偿赠送他人【参考答案】A【答案解析】纳税基础与实务第8题（已答）.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.纳税人B.征税对象C.负税人D.税率【参考答案】B【答案解析】纳税基础与实务第9题（巳答）.下列关于折扣的说确的是（）。

A.销售折扣与折扣销售的会计处理是一致的B.销售折扣允许从计税销售额中扣除在税制折扣销售不允许从计税销售额中扣除D.同票注明的折扣销售允许从计税销售额中扣除【参考答案】D【答案解析】纳税基础与实务第10题（已答）.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依 据而征收的种流转税。

纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。

A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。

A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。

A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。

A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。

A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。

A、货物期货B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料 B、在建工程领用原材料 C、集体福利项目领用原材料 D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

A、50351B、50300C、50200D、5033711、某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ）A、768.4元B、587.6元C、520元D、657.2元12.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物,未分别核算不同税率货物销售额的,确定其适用增值税税率的方法是( A )A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、适用6%的征收率13.现金折扣销售正确的会计处理是( D )A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。

纳税基础与实务试题及答案【题目】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，其进项税额不得抵扣的有（）。

—【A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务】【B.用于免税项目的购进货物或应税劳务】【C.用于集体福利或者个人消费购进货物或应税劳务】【D.非正常损失购进货物的进项税额】【参考答案】ABCD【题目】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按"劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（）。

--【A.某大学教授从甲企业取得的咨询费】【B.某公司高管从乙大学取得的讲课费】【C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费】【D.某编剧从丁电视周]制作单位取得的剧本使用费】【参考答案】ABC【题目】企业实际发生的工资、薪金支出，准予在所得税前扣除。

--【A.对】【B.错】【参考答案】B【题目】根据《进出口关税条例》的规定，外国政府、国际组织和港澳台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免税。

—[A.对】【B.错】【参考答案】B【题目】一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

一【从税率】【B.纳税对象】【C.计税依据】【D.税目】【参考答案】B【题目】下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有（）。

—[A.由买方负担的购货佣金】【B.由买方负担的包装材料和包装劳务费】【C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费】[D,由买方负担的与该货物视为一体的容器费用】【参考答案】B C【题目】甲公司为增值税的一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16% ,则甲公司本月增值税销项税额为（）。

--[A. 17145.29][B, 16137.93] [C, 17170] [D. 16160]【参考答案】B【题目】某烟厂发出烟丝委托某公司加工，收回后用于连续生产应税消费品，该批烟丝的加工费为2000 0元，受托方依法代收代缴消费税3158元，增值税为3200元，该烟厂在提货时的会计处理为（）o —【A.借：委托加工物资26358贷：银行存款26358]【B.借：委托加工物资23158应交税费——应交增值税（进项税额）3200贷：银行存款26358]【C.借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200——应交消费税3158贷：银行存款26358]【D.借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进项税额）3200税金及附加3158贷：银行存款26358]【参考答案】A【题目】下列行为中不得开具增值税专用发票的是（）。

纳税基础与实务作业一一、单选题1、（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。

A、税收B、税法C、税制D、税制结构2、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。

A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费品的5、（ A ）是税收三性的核心。

A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（ A ）属于从量税。

A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。

A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。

A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（ C ）可以开具增值税专用发票。

A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目11、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门12、下列不征收增值税的是（ D ）。

A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产13、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料14、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

纳税基础与实务--任务⼀答案纳税基础与实务--任务⼀答案（红字的是答案）单项选择题1、下列选项中，属于增值税混合销售⾏为的是（）。

（2分）A、建材商店在销售建材的同时⼜为其他客户提供装饰服务B、汽车建造公司在⽣产销售汽车的同时⼜为客户提供修理服务CD、电信局为客户提供电话安装服务的同时⼜销售所安装的电话机2、某公司是增值税⼀般纳税⼈，销售⾃⼰2008年1⽉购⼊并作为固定资产使⽤的设备，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，2011年4⽉出售开具普通发票，票⾯⾦额120640元，则该企业转让设备⾏为应（）（2分）A、计算增值税销项税17528.89元BC、计算缴纳增值税4640元D、计算缴纳增值税4640元3、⼩规模纳税⼈销售⾃产产品时应进⾏的账务处理是（）（2分）A、借：银⾏存款贷：主营业务收⼊B、借：银⾏存款贷：主营业务收⼊应交税费——应交增值税CD、借：银⾏存款贷：主营业务收⼊应交税费——已交增值税4、依据增值税的有关规定，下列⾏为中不属于增值税征税范围的是（）（2分）AB、银⾏销售⾦银C、典当业销售死当物品D、房屋中介公司提供中介服务5、企业将⾃产的产品⽆偿赠送给客户使⽤，领⽤该产品时应进⾏的账务处理是（）（2分）A、借：销售费⽤贷：营业外收⼊应交税费——应交增值税（销项税额）B、借：销售费⽤贷：营业外收⼊应交税费——应交增值税（进项税额转出）CD、借：营业外⽀出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）6、我国税收制度按照构成⽅法和形式分类属于（）（2分）A、简单型税制BC、直接型税制D、间接性税制7、下列属于收益税的是（）（2分）A、增值税BC、资源税D、印花税8、下列货物中，适⽤13%的⼀般纳税⼈增值税税率的是（）（2分）A、农机零部件B、⼿机CD、沙发9、下列项⽬中，需要交纳增值税的有（）（2分）A、农业⽣产者销售的⾃产农产品B、外国政府⽆偿援助的进⼝设备C、残疾⼈组织直接进⼝供残疾⼈专⽤的物品D10、我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（）。

纳税基础与实务形成性考核 学校名称 学生姓名 学生学号 班 级 1

作业一 教师签名： 得分：

一、判断题 1、国家依据国家政治权力征税。√ 2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。× 3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。√ 4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。× 5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。× 6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。× 7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。√ 8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。× 9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。√ 10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。× 11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。× 12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。√ 13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。× 14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。× 15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。√ 16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。√ 17、调节社会经济是税收的基本职能。× 18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。√ 19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。× 21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。× 22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。× 23、纳税人销售或者进口货物，及提供加工、修理修配劳务一律适用17%的税率。× 24、纳税人销售货物或应税劳务，应当向购买方，包括消费者开具增值税专用发票。× 25、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征收增值税。× 26、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。√ 27、凡出口货物，均适用零税率。× 28、粮食、粮食复制品、粮食加工品等适用13%税率。× 29、出口货物实行零税率与在出口环节免征增值税的本质是相同的。× 二、单项选择题 2

习题三 一、目的： 练习关税应纳税额的计算和综合应用 二、资料： 某企业海运进口一批金银首饰，海关审定货价折合人民币 6970 万，运保费无法确认，海关按同类货物同 程运输费估定运费折合人民币 9.06 万元，该批货物进口关税税率为 15%，消费税率为 5%。请分析： 1.进口环节应纳的关税。 2.进口环节应该缴纳的消费税。
习题二 一、目的： 练习营业税应纳税额的计算和综合应用 二、资料：
某中介服务公司主要从事人力资源中介服务，2009 年 2 月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50 万元。其中，40 万元用于支付劳 动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入 40 万元。 (3)提供会议服务取得收入 30 万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20 万元。 (5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费 10 万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。 三、要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。
（3）将自产 A 产品 10 件拨付给职工活动中心使用，每件生产成本为 80 元。 （4）将自产 A 产品 100 件发往统一核算的外省分支机构用于销售，同时支付运费 2000 元，建设基金 200 元，装卸费 500 元 ，保险费 100 元，取得运输发票。 （5）购进机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 200000 元，增值税 34000 元。 4、乙企业当月发生的其他业务 （1）销售 B 商品取得含税收入 500000 元。 （2）购入农副产品，收购凭证上注明支付购货款 500000 元，支付运费 10000 元，保险费 2000 元，装 卸费 200 元，取得普通发票分别注明。入库后，将收购的农产品 50%用于职工福利，50%销售并取得含 税收入 565000 元。 （3）向灾区捐赠 B 商品，成本 80000 元，市场售价 1000000 元，适用税率 17%。 （4）将外购的 100000 元原材料用于在建工程，该材料适用税率 17%。 （5）销售的 B 商品因质量问题被退回 20000 元，退货款已转账付讫。 三：要求： 1.计算甲企业当月应纳增值税 2.计算乙企业当月应纳增值税

学生答案：C 参考答案：C
13 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款 50000 元、税额 8500 元，另开 普通发票收取运输装卸费 234 元（其中装卸费 34 元），包装费 117 元，则该笔业务的计税销售额为（ ）元。（难度系数 ：易）
A、50351 B、50300 C、50200 D、 50337
学生答案：B 参考答案：B
5 、下列货物中，适用 17%的一般纳税人增值税税率的是（）（难度系数：易）
A、农机 B、食用植物油 C、图书 D、 沙发
学生答案：D 参考答案：D
15 、销售货物的，增值税的起征点是月销售额（ ）元（难度系数：易）
A、2000 – 5000 B、5000 – 10000 C、5000 – 20000 D、 10000 – 20000
《纳税基础与实务》任务 1 作业答案
一、单项选择
9 、税收法律关系中的权利客体是指（）（难度系数：易）
A、纳税人 B、征税人 C、课税对象 D、 计税依据
学生答案：C 参考答案：C
4 、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（）（难度系数：易）
A、简单型税制 B、复合型税制 C、直接型税制 D、 间接性税制
学生答案：D 参考答案：B
11 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为 60000 元，为该货
6.培养学生观察、思考、对比及分析综合的能力。过程与方法1.通过观察蚯蚓教的学实难验点，线培形养动观物察和能环力节和动实物验的能主力要；特2征.通。过教对学观方察法到与的教现学象手分段析观与察讨法论、，实对验线法形、动分物组和讨环论节法动教特学征准的备概多括媒，体继课续件培、养活分蚯析蚓、、归硬纳纸、板综、合平的面思玻维璃能、力镊。子情、感烧态杯度、价水值教观1和.通过学理解的蛔1虫.过观适1、察于程3观阅 六蛔寄.内列察读 、虫生出蚯材 让标容生3根常蚓料 学本教活.了 据见身： 生，师的2、解 问的体巩鸟 总看活形作 用蛔 题线的固类 结雌动态业 手虫 自形练与 本雄学、三： 摸对 学动状习人 节蛔生结4、、收 一人 后物和同类 课虫活构请一蚯集 摸体 回并颜步关 重的动、学、蚓鸟 蚯的 答归色学系 点形教生生让在类 蚓危 问纳。习从 并状学理列学平的害 题线蚯四线人 归、意特出四生面体以形蚓、形类 纳大图点常、五观玻存 表及动的鸟请动文 本小引以见引、察璃现 ，预物身类 3学物明 节有言及的、导巩蚯上状 是防的体之生和历 课什根蚯环怎学固蚓和， 干感主是所列环史 学么据蚓节二样生练引牛鸟 燥染要否以举节揭 到不上适动、区回习导皮类布蚓物起 一，课穴并学蚯课生上少 湿法。?广的教， 些体所居归在生蚓前回运的 润；4泛益学鸟色生纳.靠物完的问答动原 的4蛔，处目类 习和活环.近在成前题蚯的因 ？了虫以。标就 生体的节身其实端并蚓快及 触解寄上知同 物表内特动体结验和总利的慢我 摸蚯生适识人 学有容点物前构并后结用生一国 蚯蚓在于与类 的什，的端中思端线问活样的 蚓人飞技有 基么引进主的的考?形题环吗十 体生行能着 本特出要几变以动，境？大 节活的1密 方征本“特节化下物.让并为珍 近习会形理切 法。课生征有以问的小学引什稀 腹性态解的 。2课物。什游题主.结生出么鸟 面和起结蛔关观题体么戏：要利明蚯？类 处适哪构虫系察：的特的特用确蚓等 ，于些特适。蛔章形殊形征板，这资 是穴疾点于可虫我态结式。书生种料 光居病是寄的们结构，五小物典， 滑生？重生鸟内学构，学、结的型以 还活5要生类部习与.其习巩鸟结的爱 是如原活生结了功颜消固类构线鸟 粗形何因的存构腔能色化练适特形护 糙态预之结的，肠相是系习于点动鸟 ？、防一构现你动适否统。飞都物为结蛔。和状认物应与的行是。主构虫课生却为和”其结的与题、病本理不蛔扁的他构特环以生？8特乐虫形观部特8征境小理三页点观的动位点梳相组等、这；，哪物教相，理适为方引些2鸟，育同师.知应单面导鸟掌类结了；？生识的位学你握日构解2互.。办特生认线益特了通动手征观识形减点它过，抄；察吗动少是们理生报5蛔？物，与的解.参一了虫它和有寄主蛔与份解结们环些生要虫其。蚯构都节已生特对中爱蚓。会动经活征人培鸟与飞物灭