2011春会计学专科《纳税基础与实务》第四次作业

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案形考任务11、税收制度最重要、最基本的分类是A. 按税收与价格的关系为标准分类B. 按税收的管理权限为标准分类C. 按课税对象为标准分类D. 按税收负担能否转嫁为标准分类（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表明增值税是价内税。

（√）3、判断一种财政收入形式是不是税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是A. 财政职能B. 经济职能C. 社会职能D. 政治职能7、税收“三性”的核心是A. 有偿性B. 无偿性C. 固定性D. 强制性8、有权制定税收法律的是A. 国家税务总局B. 全国人民代表大会及其常务委员会C. 财政部D. 国务院9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要标志是A. 税率B. 纳税期限C. 纳税人D. 征税对象10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是A. 县以上税务局B. 国家税务总局C. 计划单列市级税务局D. 省级税务局11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10 000元以下的罚款；情节严重的处以A. 10 000元以上50 000元以下罚款B. 10 000元以上60 000元以下罚款C. 10 000元以上80 000元以下罚款D. 10 000元以上100 000元以下罚款12、纳税人、扣缴义务人按照法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规确定的期限缴纳税款，税务机关除有权责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是A. 千分之五B. 万分之五C. 千分之二D. 万分之二13、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿保存期限是A. 15年B. 5年C. 3年D. 10年14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。

专项练习(1)练习产品销售业务的核算［资料］某工业企业20xx年9月份发生有关经济业务如下：1 •销售给五一工厂A产品300件，单位售价170元；B产品5件，单位售价150元，货款共计51 750元，增值税销项税额8797.67元。

以上款项合计60547.67元已存入银行。

2.以银行存款支付销售A、B产品的运杂费300元。

3.销售给向阳工厂A产品100件，单位售价170元；B产品5件，单位售价150元，货款共计17 750元，增值税销项税额3017.5元，价税合计20767.5元。

原预收货款10 000元，其余部分尚未收回。

4.以银行存款支付销售A、B产品的运输费110元。

5.按照合同向宏大公司发出B产品20件，单位售价240元，货款共计4 800元，增值税销项税额816元，价税合计5616元，用银行存款代垫运杂费用470元，款项及运费尚未收回。

6.结转本月已销售A、B产品的实际生产成本(单位产品的实际生产成本为A产品100元、B产品110元)［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

(2)练习财务成果业务的核算［资料］某工业企业2(X W 9月份发生有关经济业务如下：1.由于对方违约，收取罚款2 500元存入银行，将其作为企业的营业外收入。

2.将逾期未退回随同产品出售的包装物押金2000元，作为企业的营业外收入处理。

3.以现金8 000元支付罚款。

4.结转本月的主营业务收入和营业外收入。

“主营业务收入”账户期末结转前的余额为170 000元。

5.结转本月的营业成本、营业费用、营业税金、期间费用和营业外支出。

“主营业务成本”账户期末结转前的余额为100 00B元，“主营业务税金及附加”账户为17000元，“营业费用”账户为3000元，“管理费用”账户为20 000元。

6.按利润总额的33%计算应交纳的所得税。

7.按规定计算应分出12000元的利润。

8.按税后利润的10%计提盈余公积金。

［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

2022年-2023年最新国开《纳税基础与实务》形考四答案1.个人兼职取得的收入，应按照“劳务报酬所得”工程缴纳个人所得税。

()A.对B.错参考答案:A2.个体工商户需要自行申报缴纳个人所得税的，需要向实际经营所在地主管税务机关申报。

()A.对B.错参考答案:A3.凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应依照有关规定征收房产税。

()A.对B.错参考答案:A2022年-2023年最新参考答案:ABC 29.城市维护建设税和教育费附加的计算依据是()之和。

A.契税B.印花税C.消费税D.增值税参考答案:C D30.我国根据国际惯例，对居民个人和非居民个人的划分采用0标准。

A.住所B.居住时间C.国籍D.现居住地参考答案:A B2022年-2023年最新4.利息，股息、红利所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税时不得从收入中扣除任何费用。

()A.对B.错参考答案:A5.取得应税所得但没有扣缴义务人的，应自行申报纳税。

()A.对B.错参考答案:A6.土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法。

()A.对B.错参考答案:B7 .对于因减免税而需进行增值税、消费税退库的，城市维护建设税不得退库。

()A.对8 .错参考答案:A2022年-2023年最新8.居民个人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。

()A.对B.错参考答案:A9.烟叶税实行定额税率。

()A.对B.错参考答案:B10.车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。

()A.对B.错参考答案:A11.以下住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是0。

A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房2022年-2023年最新D.事业单位出租在城市的住房参考答案:B12.以下哪个工程可以免交个人所得税。

纳税基础与实务作业4答案精品文档就在这里-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------纳税基础与实务作业4习题一1.某企业2008年10月生产经营情况如下:专门开采天然气3 600千立方米，开采原煤60万吨，并在采煤过程中生产天然气500千立方米。

(1)销售原煤30万吨，查《资源税税目税额明细表》的规定，其适用的单位税额为3元,吨;企业职工供热使用原煤15万吨;以原煤直接加工洗煤6万吨并全部对外销售，洗煤与原煤的选矿比为60%。

(2)销售天然气3 500千立方米(包括采煤过程中生产的300千立方米)，查《资源税税目税额明细表》的规定，其适用的单位税额为8元,千立方米。

试计算该企业2008年10月应缴纳的资源税额。

【解答】(1)销售原煤、自用原煤及用原煤加工洗煤应缴纳的资源税税额,30×3，15×3，6?60%×3,90，45，30,165(万元)(2)根据资源税法律制度规定，煤矿生产的天然气暂不征收资源税。

销售天然气应缴纳的资源税税额,(3 500,300)×8,25 600(元),2.56(万元)(3)该企业2008年10月应缴纳的资源税税额,165，2.56,167.56(万元)2.某企业建造一栋写字楼，2009年发生的相关业务如下:按国家有关规定交纳土地出让金3 000万元，缴纳相关税费150万元;开发成本为2 000万元，其中装修费为500万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元，可以提供金融机构证明。

纳税基础与实务形考级004阶段性测验(96分)一、不定项选择题（共45 道试题，共90 分。

）1. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。

出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。

本题应缴纳的土地增值税税率为（ B ）万元。

A. 1463.94B. 1700.91C. 1243.8D. 1089.43满分：2 分2. 位于市区的某房地产开发企业整体出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计3600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该公司没有按房地产项目计算分摊借款利息；该省政府规定，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。

出售过程中缴纳营业税180万元，城建税12.6万元，教育费附加5.4，印花税1.8万。

本题中允许扣除的项目合计金额为（ B ）万元。

A. 5740.2B. 5020.2C. 5745.6D. 5763.6满分：2 分3. 某企业有一处房产原值3000万元，2010年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入30万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。

本题适用的房产税税率以及要缴纳的房产税税款的说法正确的有（ A）。

A. 12%， 3.6万元B.12%， 288万元C. 1.2% 28.8万元D. 1.2% 0.36万元满分：2 分4. 下列属于印花税的纳税义务人的有（ ABCD ）。

1、单选题（5分）将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。

A、用于修建展厅B、用于发放奖品C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利2、单选题（5分）下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（ D ）。

A、将购买的货物用于集体福利B、将购买的货物用于非应税项目C、将购买的货物交加工单位委托加工后收回继续生产使用的货物D、将购买的货物作为投资给其他单位3、单选题（5分）下列项目中，免交增值税的有( C )。

A．其他个人销售自己使用过的货车B．销售电子出版物C．其他个人销售自己使用过的摩托车D．进口自用的货物4、单选题（5分）下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有 ( B )。

A、折扣额与销售额同开在一张发票情形下的折扣额B．销售折扣额C．销售折让额D．销售退货额5、单选题（5分）自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（B ）。

A、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）B、（完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）C、（完税价格＋关税）÷（1－消费税税率）D、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）6、单选题（5分）下列行为中不应交纳营业税的有（ D ）。

A、发生在境内的应税劳务B、在境内组织游客出境旅游C、销售境内的不动产D、境内保险机构为出口货物提供的保险7、单选题（5分）出口货物完税价格的计算公式应为（ B ）。

A、离岸价格÷出口税率B、离岸价格÷（1＋出口税率）C、到岸价格÷出口税率D、到岸价格÷（1＋出口税率）8、单选题（5分）计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（ D ）。

A、营业外收入B、成本C、费用D、应税所得额9、单选题（5分）下列所得，一次收入畸高的，可以实行加成征收。

（ C ）A、稿酬所得B、利息、股息、红利所得C、劳务报酬所得D、偶然所得10、单选题（5分）耕地占用税的税率政策是实行（ B ）。

错了一道题我不知道是哪道你们谁有时间有功夫找一下吧找到后在群里说一声单选1、2010 年10 月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000 元。

设备原值10 万元。

根据规定，其应纳个人所得税为（C）。

（不考虑其他税费）A．400 元B．420 元C．800 元D．1000 元2、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（B ）。

A．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B．彩票中奖所得C．保险赔款D．福利费、抚恤金、救济金3、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（B ）。

A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B．不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D．股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地4、许某为中国公民，2010 年在我国境内每月的工资薪金为2200 元，12 月31 日又一次性领取年终奖14400 元。

许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（C ）元。

A．0B．1175C．1415D．14405、余某于2010 年9 月到10 月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2 次付款，9 月支付3500 元，10 月支付5500 元。

余某提供装潢劳务应纳个人所得税（B ）元。

A．1420B．1440C．1480D．16406、个人所得税的纳税义务人不包括（A ）。

A．国有独资公司B．个人独资企业投资者C．外籍个人D．股份有限公司总经理7、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500 元、4500 元和5000 元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（B ）元。

A．1316B．1344C．1568D．19208、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000 元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000 元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（B ）元。

纳税基础与实务作业4纳税基础与实务第4次形成性考核作业单项选择题:第1题:下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有(B )。

(2分)A、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入B、作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C、某教师受聘在某企业庆典活动中进行口译取得的报酬D、教师自行举办培训班取得的收入第2题:个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于(C )。

(2分) A、劳务报酬所得B、工资薪金所得C、偶然所得D、特许权使用费所得第3题:某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20 000元。

则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为(C )。

(2分) A、20 000元B、19 200元C、16 000元D、18 000元第4题:下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是( D)。

(2分)A、转让著作使用权取得4 000元收入B、购买体育彩票一次获奖50 000元C、出租机器设备月租金3 000元D、在杂志上发表小说一次取得收入2 000元第5题:下列所得应实行加成征收的是(A )。

(2分) A、某歌星参加演出一次获得收入26 000元 B、某作家出版专著，取得稿酬8 000元C、某商人转让土地使用权，获得收入200 000元D、某工程师获得年终奖金50 000元第6题:下列不属于《资源税税目税额幅度表》中所列征税范围的项目是(B )(2分)A、开采原煤B、煤矿开采的天然气C、开采铁矿石D、开采天然大理石第7题:下列直接享受房产税优惠政策的项目是(C )。

(2分) A、正在进行修理的房产B、暂时空置的房产C、企业办的医院D、纳税单位与免税单位共同使用的房产第8题:下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是(D )。

(2分)A、已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为:从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止。

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务4附参考答案红色标记为答案，注意答案顺序变化试题 1下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（）。

a.某大型商场少计算增值税被追缴的部分b.某矿山销售铁矿石缴纳的资源税c.个体工商户拖欠增值税加收的滞纳金d.个人独资企业偷税被处的增值税罚款试题 2下列行为不缴纳契税的是（）。

a.以获奖方式取得房屋产权b.以低价值房产换取高价值房产，支付价格差额的c.购置商品房d.以自有房产作股投入本人经营的企业试题 3下列属于房产税征税对象的是（）。

a.室内游泳池b.烟囱c.菜窖d.水塔试题 4下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。

a.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税b.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税c.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税d.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税试题 5下列房屋中，免征房产税的是（）。

a.居民个人出租的住房b.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房c.公园管理部门自用的办公用房d.部分经营农产品的批发市场用房试题 6甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为 6 000 万元，已计提折旧 2 000 万元，当地政府规定的扣除比例为 20%，2017 年 6 月 30 日甲公司以每月 60 万元的价格将该办公楼出租，2017 年共取得租金 360 万元。

已知房产税从价计征的税率为 1.2%，从租计征的税率为 12%，则甲公司 2017 年应缴纳的房产税的下列计算中，正确的是（）。

a.（6 000－2 000）×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝62.4（万元）b.6 000×（1－20%）×1.2%＝57.6（万元）c.60×6×12%＝43.2（万元）d.6 000×（1－20%）×1.2%÷12×6＋60×6×12%＝72（万元）试题 7如果一份凭证应纳的印花税税额超过500元，纳税人可以向当地税务机关申请（）。

纳税基础与实务-形成性考核四作业资料答案
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【题目】
以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有（）。

a. 个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得
b. 个人转让住房取得的所得
c. 个人转让债券取得的所得
d. 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：个人转让债券取得的所得, 个人转让住房取得的所得, 个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得
【题目】
下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（）。

a. 乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
b. 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
c. 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得
d. 甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税
[请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答]
参考答案：甲某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得应当按照劳务报酬所得纳税, 稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版，发表而取得的所得, 劳务报酬所得主要是指接受别人的委托所从事的劳务所得
【题目】
个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有（）。

a. 工会经费
b. 投资者家庭的生活费
c. 投资者的工资。