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货币资金审计库存现金1步骤一：调出现付字第60号付款凭证。
选项：(ABCD)A核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符；、B查看所附原始凭证有无相关负责人签章；、C核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确；、D查看相关联业务的记账凭证。
、步骤二：审查固定资产明细账，发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”，调出该凭证。
选项：(BCD)A核对外币现金余额。
、B询问第三方取证；、C收集证据；、D询问设备保管员有关该业务情况；、步骤三：根据所掌握的证据()，同时向广东省美拜集团揭露问题。
选项：(ABD)A核查书面证据。
、B询问财务人员；、C询问仓库管理员；、D核查口头证据；、步骤四：根据所掌握的证据做调整分录。
选项：(D)A 、借：固定资产3000.00 贷：管理费用——拆除费3000.00 借：库存现金150000.00 贷：固定资产150000.00 借：固定资产150000.00 贷：营业外支出150000.00 借：固定资产147000.00 贷：其他业务收入147000.00B 、借：固定资产清理3000.00 贷：管理费用——拆除费3000.00 借：库存现金150000.00 贷：固定资产清理150000.00 借：固定资产清理150000.00 贷：营业外支出150000.00 借：固定资产清理147000.00 贷：其他业务收入147000.00C 、借：固定资产3000.00 贷：管理费用——拆除费3000.00 借：库存现金150000.00 贷：固定资产150000.00 借：固定资产150000.00 贷：营业外支出150000.00 借：固定资产147000.00 贷：营业外收入147000.00D 、借：固定资产清理3000.00 贷：管理费用——拆除费3000.00 借：库存现金150000.00 贷：固定资产清理150000.00 借：固定资产清理150000.00 贷：营业外支出150000.00 借：固定资产清理147000.00 贷：营业外收入147000.00库存现金2步骤一：调出现付字第3号付款凭证，根据该凭证需要（）。
货币资金审计知识点总结第一节货币资金审计概述货币资金审计，是指注册会计师对企业货币资金业务的收付和结存情况所进行的审计。
货币资金是企业进行生产经营活动不可缺少的重要资产，具有支付手段和流通手段的职能，流动性极强，因而也易成为犯罪分子贪污舞弊的直接对象。
一按货币资金存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金是企业资金运动的起点和终点，它与前述的各个业务循环交易都有直接或间接的关系，可以说，货币资金是各个循环的枢纽。
在销售和收款循环中会涉及到货币资金的流入，在采购和付款循环、生产和存货循环中会涉及到货币资金的流出，在筹资与投资循环中会涉及到货币资金的流入与流出。
二货币资金的审计范围是指货币资金所涉及的领域和所需审查的资料，不仅包括库存现金和存入银行或其他金融机构的存款，还包括企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项所形成的外埠存款和企业为取得银行汇票而存入银行款项所形成的银行汇票存款等等。
具体包括：（1）企业有关货币资金的内部控制制度的健全性及有效性。
（2）证实货币资金收入与支出活动的合规性、合法性及其余额的真实性、正确性的凭证、账簿和报表资料。
主要有：第一，有关的原始凭证主要有进账单、收据、借款单等；第二，有关的记账凭证有收款凭证、付款凭证。
第三，有关的账簿主要有库存现金日记账和总账、银行存款日记账和总账、备用金或其他应收款明细账和总账。
第四，报表项目主要有货币资金项目。
第五，其他资料有现金盘点表、银行对账单、银行存款余额调节表、与被审计单位开户银行往来询证函等。
第二节货币资金内部控制测试一良好的货币资金内部控制制度应包括下述内容：（一）职责分工现金由出纳部门专人保管；当日现金收入要及时送存银行；出纳部门保证其安全性；现金的保管与会计记录的岗位分离；银行对账单的核对与出纳的岗位分离；货币资金收支业务与会计记录的岗位分离等。
（二）授权批准在收付货币资金前，必须经过业务负责人批准。
【最新整理，下载后即可编辑】关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。
辰坤集团内控部秦元增2012年12月15日关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字［2012］第1022号我们于2012年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为2012年1至10月份集团货币资金收支情况。
审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。
一、基本情况集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。
内外账各11套。
人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。
货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。
二、审计情况（一）审计实施2012年11月24日接受领导安排进行集团货币资金专项审计，25日进行审计准备事宜，26日早晨进驻财务部。
26日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点，下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。
27日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。
28日姜总开会安排配合审计事宜，由出纳、会计提供银行对账单（主要以10月份为主）及记账凭证。
货币资金专项审计报告
一、审计背景
随着经济的发展，货币资金的重要性也不断增加，因此我们要对货币资金进行审计，以便及时发现和有效控制货币资金的风险和漏洞。
本次审计主要针对企业货币资金的真实性、完整性、有效性和正确性进行控制和检查，以满足企业发展的需要。
二、审计目的
本次审计的目的是利用审计方法，通过审计发现及及时发现企业货币资金的漏洞和风险，从而确保企业货币资金的安全运行。
另外，尽可能的节约企业的资金，拓宽资金投资渠道，并保证资金的有效利用。
三、审计内容
(2)审计货币资金的使用情况，主要涉及企业现金流量分析、银行存款分析等，深入分析货币资金的流动情况，以及存款营销手段在企业货币资金管理中的作用等。
(3)对企业内部的货币资金控制和管理工作进行审计，以确保货币资金在企业内部的合理使用。
四、审计结果
审计发现，企业现金流量管理有效，银行存款收支结余良好，内部现金控制有效，资金利用合理有序。
所谓对企业货币资金的内部审计,是指审计人员对被审计企业记录在会计报表及有关帐簿的货币资金业务及其余额所进行的检查,对企业货币资金的内部审计应包含如下内容:一、对企业货币资金内部审计的目标1 检查货币资金是否存在审计人员应首先检查企业货币资金是否存在,货币资金的存在性是指被审计企业记入会计报表及有关帐簿的货币资金在资产负债表日确实存在。
审计人员应执行监督盘点现金、检查银行对帐单等审计程序,检查货币资金的存在性。
2 检查货币资金是否完整货币资金的完整性是指被审计企业特定会计期间内发生的货币资金业务均已记入会计报表及有关帐簿。
审计人员应索取被审计企业开户银行名单,结合有关业务,实施分析性复核等审计程序,检查货币资金的完整性。
3 检查货币资金的使用是否合法货币资金的合法性是指被审计企业货币资金收支符合法律法规的要求。
审计人员应根据货币资金的不同存在状态,执行抽查等审计程序,检查货币资金的合法性。
4 检查货币资金的计价是否合理货币资金的计价主要指被审计企业的外币汇率选用正确、合法,并且计价方法前后一致。
审计人员应抽查外币业务,对照人民银行发布的外汇基准价,检查货币资金的计价。
5 检查货币资金的处理是否及时货币资金的及时性是指被审计企业及时地对货币资金业务进行处理。
审计人员应执行抽查会计凭证等审计程序,检查货币资金处理的及时性。
二、审计程序(一)取得或编制货币资金明细表,复核其加计数是否准确,并与货币资金明细帐、总帐和会计报表有关项目进行核对。
(二)检查现金日记帐、记帐凭证和原始凭证。
1 审阅现金日记帐和记帐凭证摘要栏,检查现金收支业务是否合法。
2 审阅对应科目栏,检查现金收付帐务处理是否正确。
3 审阅现金日记帐的序时登记,检查有无故意颠倒日期记帐,以掩盖某些问题的情况。
4 核对记帐凭证、原始凭证。
5 鉴定原始凭证真伪。
6 监督盘点或复核库存现金实存数并与现金日记帐余额进行核对。
1)组织安排库存现金清点工作。
货币资⾦内部控制中存在问题的具体表现2019-09-20【摘要】货币资⾦的审计是审计⼯作的重要内容，开展货币资⾦的审计必须结合货币资⾦的内控制度、错弊类型、原因等因素进⾏分析。
【关键词】货币资⾦内部控制问题⼀、现⾦管理中常见的错弊⾏为（⼀）公款私⽤，挪⽤现⾦挪⽤现⾦是有关当事⼈利⽤职务之便或未经单位领导批准在⼀定时间内将公款私⽤的⼀种舞弊⾏为。
挪⽤现⾦⽐贪污现⾦在性质上轻微些，因为挪⽤现⾦后，当事⼈未涂改、伪造会计凭证，未进⾏虚假的账务处理。
挪⽤现⾦舞弊的形式有很多，其主要⼿法有：（1）⽤现⾦⽇记账挪⽤现⾦，⼀般地讲，当库存现⾦与现⾦⽇记账余额和现⾦总账余额相符时，现⾦不会出现问题。
但是，总账登记往往是⼀个星期或⼀⽉登记⼀次，当登完总账，并进⾏账账和账实核对后就可利⽤尚未登记总账之机，采⽤少加现⾦收⼊⽇记账合计数或多加现⾦⽀出⽇记账合计数的⼿段来达到挪⽤现⾦的⽬的。
（2）利⽤借款挪⽤现⾦，企业在⽇常的⽣产经营过程中常常会发⽣⼀些零星的现⾦⽀付，⽐如职⼯预借差旅费、采购员预借采购款等。
在这些业务中，如果企业确实发⽣了相关的业务，会计处理上并没有什么相关的错弊发⽣。
但在有的情况下，企业的主管⼈员却可以利⽤合理借款的借⼝，来达到挪⽤现⾦的⽬的。
例如，某企业主管⼈员利⽤借款的形式为单位职⼯签批借条⼀张，职⼯借款后并未利⽤借款实现借条上的业务⽽是将其挪作私⼈之⽤。
（3）延迟⼊账，挪⽤现⾦按照财务制度的规定，企业收⼊的现⾦应及时⼊账，并及时送存银⾏，如果收⼊的现⾦未制证或虽已制证但未及时登账，就给出纳员提供了挪⽤现⾦的机会。
（4）循环⼊账，挪⽤现⾦企业在营销过程中，出于商业上的⽬的，往往利⽤商业信⽤进⾏销售商品或提供劳务。
⼴泛利⽤商业信⽤的⽅法，为企业会计⼈员或出纳⼈员挪⽤现⾦⼤开⽅便之门。
采⽤循环⼊账的⼿法挪⽤现⾦，企业会计⼈员或出纳⼈员可在⼀笔应收账款收到现⾦后暂不⼊账，⽽将现⾦挪作他⽤；待下⼀笔应收账款收现后，⽤下⼀笔应收账款收取的现⾦抵补上⼀笔应收账款，会计⼈员或出纳⼈员继续挪⽤第⼆笔应收账款收取的现⾦；等第三笔应收账款收现后，再⽤第三笔应收账款收取的现⾦抵补第⼆笔应收账款如此循环⼊账，永⽆⽌境。
