如何区别地产公司土地使用费与土地使用税

房地产开发企业主要涉及的税种及税率SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。

一、营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，房地产开发企业，发生营业税应税劳务时主要涉及以下两个方面：1、转让土地使用权：是指土地使用者转让土地使用权的行为，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，不征收营业税。

土地租赁，不按本税目征税。

2、销售不动产：是指有偿转让不动产所有权的行为。

不动产，是指不能移动，移动后会引起性质，形状改变的财产。

本税目的征收范围包括：销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物。

营业税计税依据为纳税人销售不动产或转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用。

对纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：①按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定；②按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定；③按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）÷（1—营业税税率）上列公式中的成本利润率，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关确定。

按照财税[2003]16号文件规定，单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。

转让土地使用权划归营业税税目转让无形资产范畴，税率为5%，销售不动产划归营业税税目销售不动产的范畴内，税率为5%。

计算公式=营业税计税依据×5%二、城市维护建设税根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发[1985]第19号）规定：计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额，税率分别为7%（市区）、5%（县城、镇）、1%（其他）。

⼟地使⽤费分摊内容有哪些对于⼟地的使⽤是有⼀定的费⽤，那么对于⼟地的使⽤费⽤⼜该如何计算，俺么接下来就由店铺⼩编对于⼟地使⽤费分摊内容的相关知识进⾏具体的介绍，⼤家来了解⼀下关于分摊的相关内容。

希望⼤家可以对这⽅⾯有⼀定的了解。

⼟地使⽤费分摊内容分摊⽅法⼀：占地⾯积法占地⾯积法，指按已动⼯开发成本对象占地⾯积占开发⽤地总⾯积的⽐例进⾏分配。

即按照房地产⼟地使⽤权⾯积占⼟地使⽤权总⾯积的⽐例计算分摊。

⼀次性开发的，按某⼀成本对象占地⾯积占全部成本对象占地总⾯积的⽐例进⾏分配;分期开发的，⾸先按照本期全部成本对象占地⾯积占开发⽤地总⾯积的⽐例进⾏分配，然后再按某⼀成本对象占地⾯积占期内全部成本对象占地总⾯积的⽐例进⾏分配。

期内全部成本对象应负担的占地⾯积为期内开发⽤地占地⾯积减除应由各期成本对象共同负担的占地⾯积;属于多个清算单位共同发⽣的扣除项⽬⾦额，原则上按建筑⾯积法分摊，如⽆法按建筑⾯积法分摊，应按占地⾯积法分摊或税务机关确认的其他合理⽅法分摊。

⼟地成本分摊⽅法为不同清算单位按占地⾯积法，⼟地成本分摊基本原则：分期开发，可以按占地⾯积分摊。

对占地相对独⽴的不同类型房地产，可以按该类型房地产占地⾯积占该项⽬房地产总占地⾯积的⽐例计算分摊⼟地成本。

(⼀)按独⽴占地的每栋建筑物占地⾯积占该项⽬占地总⾯积的⽐例计算分摊⼟地成本：每栋可转让建筑物分摊的⼟地成本=每栋可转让建筑物占地⾯积÷可转让建筑物占地总⾯积×⼟地总成本(⼆)对于同⼀建筑物中包含不同类型房地产的，应当⾸先确定该建筑物占地的总⼟地成本，然后根据该建筑物中某⼀类型房地产建筑⾯积占该建筑物总建筑⾯积的⽐例分摊⼟地成本：1、普通住宅应分摊的⼟地成本=∑(每栋可转让建筑物普通住宅建筑⾯积÷每栋建筑物可售建筑⾯积×每栋建筑物应分摊的⼟地成本)2、⾮普通住宅应分摊的⼟地成本=∑(每栋房地产⾮普通住宅建筑⾯积÷每栋房地产可售建筑⾯积×每栋房地产应分摊的⼟地成本)3、其他类型项⽬应分摊的⼟地成本=∑(每栋房地产其他类型项⽬建筑⾯积÷每栋房地产可售建筑⾯积×每栋房地产应分摊的⼟地成本)(三)占地总⾯积为可转让地上建筑物占地⾯积之和，不包括道路、绿化等公共设施⽤地⾯积。

第一部房地产开发各环节税收政策大全一、取得土地环节1、土地使用税：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,依照规定税率计算征收（具体税率参照当地规定).案例：某房地产开发企业2010年5月26日与国土房产局签订国有土地出让合同，合同约定出让土地面积为56000平米，土地出让金为34000万元，合同约定土地交付时间为2010年10月25日。

当地土地使用税税率为4元/平米（年）.那么2010年应缴纳多少土地使用税? 分析:该企业应从2010年11月起申报缴纳土地使用税，2010年应缴纳2个月土地使用税:56000*4＊2/12=37333。

33元。

2、印花税(土地出让或转让合同）:对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税，按所载金额万分之五贴花。

3、契税：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格.目前湖南省规定的契税税率为4％。

契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

二、设计施工环节1、印花税(设计合同）：建设工程勘察设计合同,包括勘察、设计合同，按收取费用万分之五贴花。

2、印花税（建安合同):建筑安装工程承包合同,包括建筑、安装工程承包合同，按承包金额万分之三贴花。

3、印花税（借款合同）：银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借）所签订的借款合同,按借款金额万分之零点五贴花。

三、房产销售环节1、营业税（销售不动产）：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额，销售不动产税率为5%。

纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用.营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。

.这几个税种很容易让人混淆，简单的做个总结。

1>从课税对象来分析1.房产税是以房产为课税对象，以房产的计税余值或租金收入为计税依据，向房产所有人或经管人征收的一种财产税；2.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税，是对土地增值额征收的税。

3.城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人，以实际占用土地面积为计税依据，按照规定税额征收的一种税；城镇土地使用税新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税（其他情况都是次月开始计征）。

4.耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种行为税，是以纳税人实际占用的耕地面积计税，按照规定税额一次性征收；5.契税是以所有权发生转移变更的不动产为课税对象，向产权承受人征收的一种税，是不动产买卖、赠与或交换而订立契约时，由承受方缴纳的一种财产税。

2>从几个税之间的联系分析这几个税种中，每年都要征收的是房产税和土地使用税，在拥有房产和土地使用权的期间，按年计征，分期缴纳，这两个税种的优惠政策有很多相同之处，在学习时可以参照把握。

一次性征收的是耕地占用税，在获准占用耕地的环节一次性征收，此后不再征收耕地占用税。

契税属于转移税，土地增值税属于增值税，开发商从政府买了土地，在上面盖了房子，再卖出去，对这中间的附加值征税。

征税对象：土地增值税是出让方交，契税是承让方交。

土地使用税和耕地占用税之间联系也很大，纳税人获准占用非农村耕地时，要交耕地占用税，从批准征用之日起满一年后，就要交土地使用税了，所以这两个税种，存在一个衔接的问题。

备考注会或者注税的朋友可以注意下，这也是一个常考点。

土地增值税和契税是在转让房地产的同一环节中，分别对转让方和承受方征收的税种，也就是说，转让方有偿转让国有土地使用权及房产，要交土地增值税，同时购买方作为房地产产权的承受方，要征收契税。

通常情况下土地使用费应该谁交1.使用土地的单位和个人是土地使用费的缴纳人。

2.租赁房屋的，房屋所有人为缴费人。

3.经营土地开发的，在土地使用权转让前，经营开发单位为缴费人，土地使用权转让的，受让方为缴费人。

4.农村工商用地和宅基地，以工商企业、宅基地使用人为缴费人。

5.其他。

现如今，随着土地的管理的更加严格和规范，土地使用权的获得条件也是越来越高。

获得土地使用权少不了的就是缴纳土地使用费，必须按照标准足额缴纳即可，但是这个时候会涉及到一个问题，那就是土地使用费应该谁交，接下来，小编将这对此问题做详细的介绍。

▲一、通常情况下土地使用费应该谁交使用土地的单位和个人是土地使用费的缴纳人。

但：(一)以土地投资入股与他方兴办合资、合作或联营企业的，合资、合作或联营企业为缴费人，但经批准的合营合同另有约定的按合同办理;土地权属没有转移的，提供土地的一方为缴费人;土地使用权转让的，受让方为缴费人;(二)租赁房屋的，房屋所有人为缴费人;(三)经营土地开发的，在土地使用权转让前，经营开发单位为缴费人，土地使用权转让的，受让方为缴费人;(四)农村工商用地和宅基地，以工商企业、宅基地使用人为缴费人;(五)共有的土地，以《房地产证》登记的权利人为缴费人。

▲二、土地使用税与土地使用费有何区别?根据规定，我国对内资企业和中外合资企业执行不同的税收条例。

内资企业使用的土地，适用于国务院1988年9月27日以第17号令颁布的《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》;外商投资企业、外国企业和外籍人员的房地产，适用于中央人民政府政务院1951年8月8日颁布的《城市房地产税暂行条例》，随着形势的发展，财政部(80)财税字第82号文对征免房地产问题作了明确规定，即“中外合资经营企业的自有房产，仍按《城市房地产税暂行条例》的规定，征收房产税”。

“合资企业使用的土地，所有权属于国家，由各有关部门按照规定征收土地使用费，不再征收房地产税。

”国家税务总局国税函[1997]162号文明确：“根据现行有关规定，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》不适用于外商投资企业，对外商投资企业应征收土地使用费，不征土地使用税。

土地费用包括哪些介绍土地费用是指在土地使用和开发过程中需要支付的各种费用。

考虑到土地是一种有限的资源，因此土地费用成为房地产开发和投资过程中一个重要的经济因素。

本文将介绍土地费用的主要项目，包括土地出让金、土地增值税、土地使用税以及其他相关费用。

主要项目1. 土地出让金土地出让金是指购买建设用地时向国家或地方政府支付的费用。

在中国，土地属于国家所有，个人或企业需要通过出让的方式才能使用土地。

土地出让金的金额通常由土地面积、用途、位置等因素决定，并通过拍卖、竞标等方式确定。

2. 土地增值税土地增值税是指在土地出售或转让时需要缴纳的一种税费。

根据《中华人民共和国土地管理法》规定，在土地出让过程中，如果出让土地的价格高于取得土地时的成本，就需要缴纳土地增值税。

税率根据不同地区的具体规定有所不同。

3. 土地使用税土地使用税是指在土地使用过程中需要缴纳的一种税费。

根据《中华人民共和国土地管理法》规定，土地使用税适用于将土地出租、转让、抵押、出资等行为。

税率根据土地的类别、面积、使用年限等因素确定。

4. 其他相关费用除了土地出让金、土地增值税和土地使用税之外，土地开发和使用还需要支付其他一些相关费用，包括但不限于以下几点：•地勘费：进行土地勘察、测量和评估的费用。

•规划费：制定土地规划方案的费用。

•环评费：进行环境评估的费用。

•公共基础设施配套费：配套建设公共基础设施所需的费用。

•建设用地审批费：申请建设用地审批所需支付的费用。

•不动产登记费：进行土地不动产登记所需支付的费用。

结论土地费用是房地产开发和投资过程中必不可少的一部分。

主要的土地费用项目包括土地出让金、土地增值税、土地使用税以及其他相关费用。

在进行土地开发和使用时，需要根据各种规定和政策，合理预算和支付这些费用。

土地增值税与土地使用税、房产税的区别生活中，很多人都不知道土地增值税、土地使用税、房产税的区别，以下内容主要从三个方面来让读者更加深刻地理解土地增值税、土地使用税与房产税的概念。

土地增值税与土地使用税的区别1.概念不同土地增值税：土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

土地使用税：是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。

由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

2.计算方式不同土地增值税：以土地和地上建筑物为征税对象。

以增值额为计税依据。

土地增值税与房产业土地增值税的功能是国家对房地产增值征税。

对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。

土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。

土地增值税实行四级超额累进税率，例如增值额未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，税率为60%。

土地使用税：城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市为～元;中等城市为～元;小城市为～元;县城、建制镇、工矿区为～元。

房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。

案例解读：土地增值税和土地使用税的区别某人通过国有土地出让行为取得A土地使用权，该人在拥有该土地使用权的期间需要缴纳土地使用税(免税的除外)，如果该人不转让该土地使用权一直拥有则一直交土地使用税，不交土地增值税，一段时间后，该人将A土地转让，如果转让价格高于受让价格(不考虑地上建筑物及其他税费)，则就高于部分按一定比例缴纳土地增值税，土地转让后，不再缴纳土地使用税。

房地产企业涉及的税费共有11种（11税1费）税：营业税、增值税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税。

费：教育费附加一、营业税1.转让不动产销售房屋要按销售不动产缴纳营业税，赠送的空调、家具视同销售缴纳增值税。

若房屋包括空调等附属设施，则空调包括在房款内，不需要单独计缴增值税。

2.房屋租赁（出租）属于服务业——租赁业3.房地产销售公司买断商品房出售超过买断价格外的收入作为手续费收入，按“营业税--服务业”缴纳营业税4.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人视同销售不动产5.销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为比照销售不动产征收营业税6.纳税人自建后销售房屋自建自用的房屋不纳税；如纳税人将自建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。

二、增值税销售房屋的同时赠送空调、家具要视同销售缴纳增值税。

三、土地增值税（一）一般规定1.出售——征包括三种情况：（1）出售国有土地使用权；（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；（3）存量房地产买卖其中对于（2）新建房地产转让（出售）的扣除项目：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本③房地产开发费用④与转让房地产有关的税金⑤财政部规定的其他扣除项目对于（3）对于存量房地产转让的扣除项目①房屋及建筑物的评估价格。

评估价格＝重置成本价×成新度折扣率②取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用。

③转让环节缴纳的税金。

2.房地产抵押（1）抵押期——不征；（2）抵押期满偿还债务本息——不征；（3）抵押期满，不能偿还债务，而以房地产抵债——征。

3.房地产交换单位之间换房，有收入的，征；4.将开发的产品用于职工福利等房地产开发企业将开发的产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产。

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1.城镇土地使用税由拥有土地使用权的
单位或个人缴纳。

2.土地使用权未确定或权属纠纷未解决
的，由实际使用人纳税。

3.土地使用权共有的，由共有各方分别纳
税。

4.对外商投资企业和外国企业暂不适用
城镇土地使用税。

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1、购置新建商品房，自房屋交付使用之
次日起计征城镇土地使用税。

2、购置存量房，自办理房屋权属转移、
变更登记手续，房地产权属登记机关签发
房屋权属证书之次月起计征城镇土地使
用税。

3、出租、出借房产，自交付出租、出借
房产之次月起计征城镇土地使用税。

4、房地产开发企业自用、出租、出借本
企业建造的商品房，自房屋使用或交付之
次月起计征城镇土地使用税。

5、纳税人新征用的耕地，自批准征用之
日起满一年时开始缴纳城镇土地作用税。

6、纳税人新征用的非耕地，自批准征用
次月起缴纳城镇土地作用税。

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房地产开发开发各环节税收一、取得土地环节1．土地使用税：土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收2011年1月起申报缴纳土地使用税，至完工销售前每年应缴纳土地使用税：24884㎡×12/㎡=298,608.00元。

2．印花税（土地出让合同A地块）：24884m×500/ ㎡×0.05%=6,221.00元。

3．契税1）国有土地使用权A地块出让：24884㎡×500/ ㎡×4%=497,680.00元2）拆迁补偿、安置费：110,000,000×24884㎡/40543㎡×4%=2,700,720.003）城市建设配套费:(71465+5906)㎡×30/㎡×4%=92,845.20元二、设计施工环节1、印花税：房地产开发阶段需要缴纳印花税的主要包括采购甲供材料、建筑安装工程承包合同、建设工程勘察设计合同、借款合同、财产保险合同等合同。

1）甲供材料:购销金额×0.03%2）建设工程勘察合同:165,256.10×0.05%=82.63元3)建设工程设计合同(华美):2,875,000×0.05%=1,437.50元4)景观设计合同:170,000.00×0.05%=85.00元……2．印花税（建筑安装工程承包合同按承包金额×万分之三税率）：1）营销中心装修合同；×0.03%=2)建筑施工合同基坑支护(一期):1,120,000×0.03%=336元3) 建筑施工合同基坑支护(二期): ×0.03%=元4) 建筑施工合同土石方工程(一期):800,000.00×0.03%=240元建筑施工合同土石方工程(二期)5）建安合同（泸州七建司一期及地下车库）99,000,000×0.03%=2,970.00元6）自来水管道安装工程合同:(预付10万,一期120万,二期70万)(100,000.00+1,200,000.00+700,000.00)×0.03%=600.00元7)其他如供电、燃气、通讯线路安装、电视等，均按承包金额×万分之三税率……3．印花税（借款合同）：银行及其他金融组织和借款人签订的借款合同借款金额×0.05%4 .财产保险合同：包括财产、责任、保证、信用等保险合同:按收取的保险费收入金额×0.1%三、房产销售环节1．营业税及附加（销售不动产）：24,510,750.001)营业税=预售收入×5%:445,650,000.00×5%=22,282,500.002)城建税附加=营业税×5%:22,282,500.00×5%=1,114,125.003)教育费附加=营业税×3%:22,282,500.00×3%=668,475.004)地方教育费附加=营业税×2%:22,282,500.00×2%=445,650.002．土地增值税(预交) :土地增值税预征的计税依据为纳税人转让房地产取得的收入。

印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。

一、营业税:是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产取得的营业收入征收的一种税。

计算公式=营业额×5%二、城市维护建设税和教育费附加：以营业税等流转税为计税依据，依所在地区分别适用7%、5%、1%征城市建设维护税，依3%计征教育费附加。

三、土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率。

其中：土地增值额=转让房地产总收入－扣除项目金额。

计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；加计扣除。

四、房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。

税率为1.2%。

年应纳税额=房产原值(评估值)×(1-30%)×1.2%。

五、城镇土地使用税:是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。

年应纳税额=∑(各级土地面积×相应税额)。

六、城市房地产税、三资企业土地使用费：城市房地产税是对拥有房屋产权的外商投资企业、外国企业及外籍个人、港澳台胞，按照房产原值征收的一税种。

城市房地产税依房产原值计税,税率为1.2%。

年应纳税额=房产原值×税率×(1-30%)。

三资企业土地使用费是对本市行政区域内使用土地的外资企业，按企业所处地理位置和偏远程度、地段的繁华程度、基础设施完善程度等，征收的一项费用。

应纳土地使用费额=占用土地面积×适用的单位标准。

七、印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。

⼟地使⽤费和⼟地使⽤税有什么区别在我们的⽇常⽣活中⼟地的使⽤是常见的话题，⼟地使⽤税、⼟地使⽤费这两类词语，两者虽然只差⼀个字，但是区别却很不同，常常为公民所思考该⽅⾯问题的相关措施和处理⽅法。

作为⼟地的受益者和使⽤者，若是⽆法处理好资⾦缴纳⽅⾯问题，我们⽣活中也许会造成⼀定的⿇烦。

今天将就相关知识谈⼟地使⽤费和⼟地使⽤税有什么区别的问题。

店铺⼩编为你解答。

⼀、⼟地使⽤费和⼟地使⽤税有什么区别⼟地使⽤税，是指在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照规定由⼟地所在地的税务机关征收的⼀种税赋。

⼟地使⽤费是⼟地使⽤者因使⽤⼟地⽽向⼟地所有者⽀付的费⽤，是⼟地使⽤者获得⽤地应付出的代价;中外合资、合作经营企业⽆论新征⽤⼟地，还是利⽤中⽅合资者或合作者原使⽤的⼟地，都应缴纳⼟地使⽤费。

⼟地使⽤费与⼟地使⽤税不同，通俗点说，⼟地使⽤税是交给国家的，⼟地使⽤费是交给⼟地主⼈的。

⼆、⼟地使⽤税的征收对象是什么?⼟地使⽤税以⼟地⾯积为课税对象，向⼟地使⽤⼈课征，属于以有偿占⽤为特点的⾏为税类型。

⼟地使⽤税只在县以上城市开征，⾮开征地区城镇使⽤⼟地则不征税。

城镇⼟地使⽤税的征税范围为城市、县城、建制镇、⼯矿区等。

其中，城市是指经国务院批准建⽴的市，包括市区和郊区;县城是指县⼈民政府所在地的城镇;建制镇是指经省、⾃治区、直辖市⼈民政府批准设⽴的建制镇;⼯矿区是指⼯商业⽐较发达，⼈⼝⽐较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设⽴建制镇的⼤中型⼯矿企业所在地。

综上所述，就是店铺⼩编说的有关⼟地使⽤费和⼟地使⽤税的区别，我们⽆论以什么⽅式使⽤⼟地，都需要向国家缴纳⼀定的费⽤。

⼟地使⽤费和⼟地使⽤税在定义上有很⼤区分，前者是使⽤者向拥有者所缴纳的费⽤，后者是⼟地拥有者个⼈本⾝向国家所缴纳费⽤，作为有偿占⽤⼟地所付资费。

希望⼩编的介绍可以使⼤家对⼟地使⽤税⼟地使⽤费有更加清晰的认识和区别，不要把两者混淆，如果还有什么疑问可以咨询店铺。

土地使用税如何计算1.利用土地面积计算：根据土地的面积来计算土地使用税。

通常，土地使用税的计算公式为：土地使用面积×土地使用税的基准价格×土地的等级系数。

例如，地的土地使用税的基准价格为100元/平方米，土地的等级系数为1.2，而一块土地的使用面积为5000平方米，则其土地使用税的计算方法为：5000×100×1.2=600,000元。

2.根据土地用途计算：不同用途的土地，税率和计算方法也不同。

一般来说，工业用地和商业用地的土地使用税较高，而农用地和住宅用地的土地使用税较低。

例如，在地，住宅用地的税率为1%，而商业用地的税率为2%。

如果一块土地的市值为100万元，并且被评定为商业用地，则其土地使用税为100万元×2%=2万元。

3.根据土地等级和位置计算：有些地区根据土地的等级和位置来确定土地使用税。

这通常是根据土地的地理位置和市场价格来评定土地的等级。

不同等级的土地享受不同的税率。

例如，在地，土地被分为三个等级：高级、中级和低级。

高级土地的税率为2%，中级土地的税率为1%，低级土地的税率为0.5%。

如果一块土地被评定为高级土地，其市值为200万元，则其土地使用税为200万元×2%=4万元。

4.根据土地的使用年限计算：一些地区根据土地的使用年限来确定土地使用税的计算方法。

土地使用年限越长，土地使用税越高。

例如，在地，土地的使用年限为50年。

如果一块土地已被使用了30年，其市值为300万元，则该土地的土地使用税为300万元×(50-30)/50=120万元。

需要注意的是，以上只是一些土地使用税的常见计算方法，实际上土地使用税的计算方法可能因地区和国家的不同而有所差异。

因此，在具体的计算中，还需要参考土地相关的法律法规和政策规定，以确保计算结果的准确性。

房地产开发项目税种全面分析1.增值税增值税是指在生产过程和流通环节中，按照商品增值额征收的一种税收。

对于房地产开发项目来说，涉及到不动产的买卖，所以增值税是不可避免的。

一般来说，房地产开发企业需要按照房屋总价值的17%交纳增值税。

2.印花税印花税是指在一定的法定情形下，对于特定的行为或者事项所征收的税款。

房地产开发项目中，涉及到土地使用权转让、建筑物买卖等等，都需要按照一定比例交纳印花税。

具体比例根据不同的地区和具体情况而定。

3.城市维护建设税城市维护建设税是指按照城市人口和用地面积作为计算基础，按照一定比例征收，用于城市基础设施建设和维护。

房地产开发项目涉及到的房屋买卖、转让等都需要按照一定比例交纳城市维护建设税。

4.土地使用税土地使用税是指所有者或者承租人按照土地的利用方式和面积缴纳的税款。

一般来说，房地产开发项目需要按照土地面积以及利用方式交纳土地使用税。

5.房产税房产税是指对于拥有房地产的个人或者企业所征收的税款。

对于房地产开发项目的开发商和买房者来说，都需要按照房产的评估价值交纳房产税。

6.企业所得税企业所得税是指企业在一定会计年度内按照所得额交纳的一种税收。

房地产开发企业对于销售的房屋或者转让土地所得进行纳税。

7.个人所得税8.城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权出让金的一种地方税收。

对于房地产开发项目来说，需要按照土地使用权出让金的一定比例交纳城镇土地使用税。

9.房地产开发企业所得税10.基础设施建设费基础设施建设费是指房地产开发项目涉及到的基础设施建设所需的费用。

房地产开发企业需要按照一定的比例交纳基础设施建设费。

总结起来，房地产开发项目涉及到的税种包括增值税、印花税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房地产开发企业所得税以及基础设施建设费等。

不同的税种对于房地产开发项目有着不同的征收依据和征税比例，房地产开发企业需要按照相关法规和规定进行纳税。

房地产前期拿地阶段涉及的契税和土地使用税的简要分析！【本文看点】房地产前期拿地阶段涉及的契税和土地使用税的简要分析对于税负最高的行业之一房地产企业，其从拿地到销售、清算的每一个环节，都将涉及到涉及增值税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税、印花税、房产税、土地使用税及其他附加税费等等。

今天我们主要针对房地产企业在拿地阶段涉及到的契税和土地使用税做简要分析。

如果契税和土地使用税只需缴纳对应的土地出让金，你也这样想的话也就错了！只要取得土地、房屋权属，不管是以出让方式、转让方式、还是投资者投入方式取得，都要按3%-5%的幅度税率缴纳契税。

强调，即使只是签订了土地出让合同，还没有取得土地证，也要缴纳契税。

《财政部国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134 号）一、出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。

成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可依次按下列两种方式确定：1.评估价格：由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定，并经当地税务机关确认的价格。

2.土地基准地价：由县以上人民政府公示的土地基准地价。

（二）以竞价方式出让的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。

而对于契税缴纳的依据很多地产企业都会模糊，大部分只对土地出让金对应的契税进行缴纳，未对市政配套费对应的契税进行缴纳。

同理，对于土地使用税的缴纳的时间以及主体也是很容易混淆，例如有一家企业在13年5月签订合同，合同交付日期为13年6月，但由于该企业未进行开发，就未及时进行缴纳土地使用税，在14年6月份开动时才开始进行缴纳土地使用税，并在账面上也把13年6月到14年5月底进行统一缴纳，并未对补缴土地使用税说明，另外有一部分缴纳的主体是企业总部而不是项目公司。

土地使用税级别划分规定是什么
一、土地使用税级别划分的规定
1、地价税类：视土地使用权类别及使用期限而定，一般分为企业地
价税、一般性地价税和公益性地价税；
2、土地增值税：视土地权利人使用土地时，土地价值从使用起始时
确定的价值基础上发生的涨幅所收取的税，一般分为企业土地增值税和一
般性土地增值税；
3、土地转让收入税：视购买经营性地价划分的税，一般由土地使用
权转让时所产生的营业收入，以及土地使用权出让时所得增值税收入综合
考虑，分为普通土地出让、预许使用权出让、特许使用权出让三个税类。

4、土地扣除税：一般是指土地使用权出让时，能够对土地使用税实
施的抵扣政策，分为企业土地扣除税和一般性土地扣除税；
5、土地处罚税：依据土地使用税法的规定，对违反法律法规，违反
有关规定，非法占用土地，未征收土地使用税，拖欠土地使用税，擅自出
售土地使用权等违规行为所征收的税，税收计算依据为土地价值的百分比。

二、土地使用税级别的划分说明
（一）地价税类。

用地相关费用计算公式在进行土地开发和使用过程中，各种费用都是不可避免的。

这些费用包括土地购买费、土地使用费、土地开发费等等。

对于开发商和政府部门来说，了解和计算这些费用是非常重要的，可以帮助他们做出合理的决策和规划。

本文将介绍一些常见的用地相关费用计算公式，希望对读者有所帮助。

1. 土地购买费用计算公式。

土地购买费用是指开发商购买土地时需要支付的费用。

土地购买费用的计算公式如下：土地购买费用 = 土地面积×土地单价。

其中，土地面积是指购买的土地的面积，单位为平方米；土地单价是指每平方米土地的价格，单位为元/平方米。

通过这个公式，开发商可以很容易地计算出购买土地需要支付的费用。

2. 土地使用费用计算公式。

土地使用费用是指开发商在使用土地时需要支付给政府部门的费用。

土地使用费用的计算公式如下：土地使用费用 = 土地面积×土地年租金。

其中，土地面积和土地年租金的含义同上。

通过这个公式，开发商可以计算出每年需要支付给政府的土地使用费用。

3. 土地开发费用计算公式。

土地开发费用是指开发商在进行土地开发时需要支付的费用，包括土地平整、基础设施建设、绿化等费用。

土地开发费用的计算公式如下：土地开发费用 = 基础设施建设费用 + 绿化费用 + 其他费用。

其中，基础设施建设费用是指建设道路、排水系统、供水系统等基础设施所需要的费用；绿化费用是指进行绿化工程所需要的费用；其他费用包括土地平整、围墙建设等其他费用。

通过这个公式，开发商可以计算出进行土地开发所需要支付的费用总额。

4. 土地维护费用计算公式。

土地维护费用是指开发商在使用土地时需要支付的维护费用，包括道路维护、绿化维护等费用。

土地维护费用的计算公式如下：土地维护费用 = 道路维护费用 + 绿化维护费用 + 其他维护费用。

其中，道路维护费用是指对道路进行维护和修缮所需要的费用；绿化维护费用是指对绿化工程进行维护和修缮所需要的费用；其他维护费用包括对其他设施进行维护和修缮所需要的费用。

公司土地使用费是多少(一)新增建设用地有偿使用费：每平方米14元。

(二)土地管理费：使用土地每平方米0.4元;征用土地，不超过征地总额的3%。

(三)土地出让金：根据不同情况分别收取不低于评价估地价的20%、40%、80%的土地出让金。

土地使用费是土地使用权的拥有者依照签署的合同向国家缴纳的费用，是国家调节土地使用资源的一种手段，也是政府财政税收的来源，且每三年调整一次，不同地区的土地使用费用不同。

如今，城市中成立的公司或企业越来越多，对土地的需求也越来越多，关于▲公司土地使用费的问题，让小编来为您回答。

▲一、土地使用费是多少1、在各楼层面积相同的情况下：100平方米(房屋租赁面积)╳40元(查土地划分：三级、四类)/8层(地上总楼层数)=500元该企业全年应缴土地使用费500元。

2、在各楼层面积不相同的情况下：应纳费=[(使用的建筑面积/该建筑物的总建筑面积)*该建筑物的总占地面积]*适用的标准。

▲二、土地使用费相关政策▲1、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产缴纳房产税问题土地使用费缴纳流程对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。

其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金收入计征。

▲2、关于有偿取得土地使用权城镇土地使用税纳税义务发生时间问题以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》(国税发〔2003〕89号)第二条第四款中有关房地产开发企业城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定同时废止。

▲3、关于经营采摘、观光农业的单位和个人征免城镇土地使用税问题在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六。