土地使用税的征收及计算方法

城镇土地使用税计税依据及计算方式城镇土地使用税是指城镇地区对土地所有者和使用者征收的一种财政税收。

它的根据在于城镇的土地资源的利用和发展，确保城镇地区规划发展的合理性、可持续性，以及公共服务供应的公平性。

一、城镇土地使用税的计税依据1、土地价值。

城镇土地使用税的计税依据是土地价值，这里指的是土地实际功能价值及其使用者可能获得的潜在收益。

2、土地建设及使用的费用。

在某些情况下，土地计税金额也可以根据土地获取者所付费用调整。

3、土地开发程度。

城镇土地使用税的计税金额还可以反映土地开发的程度。

4、土地使用者的所得税状况。

对于非居民和个体户等土地使用者，其所得税状况也会是计税依据之一。

二、城镇土地使用税计算方法1、占地面积与计税单位房屋地价标准的乘积法。

这种方法是按占用土地面积和计税单位房屋地价标准的乘积确定税额，适用于证载覆盖度最大的城镇地区。

2、以计税价格法求税额。

以计税价格法求税额是指根据城镇地价标准对土地的估价结果乘以纳税比例来确定税额的计算方法。

3、以所得税状况法求税额。

在某些地区，根据土地使用者的所得税状况，如果土地使用者不缴纳所得税，则采取按百分比计税的方法。

4、以调查法求税额。

这种计税方法是采用实地调查的方法，根据对城镇地区实际情况的综合分析确定税额，以反映城镇地域利用及发展状况，是当前比较常用的计税方法。

三、结论城镇土地使用税是城市发展稳定、资源合理使用和社会公平的重要经济手段，其计税依据多种多样，计算方法也十分复杂。

土地所有者和使用者在办理缴税时，应注意土地计税政策和标准，以免给自身以及社会带来不必要的负担。

城镇⼟地使⽤税是怎么算的在⽇常⽣活中，我们都知道⼟地是归国家所有的，⼈们拥有的只是⼟地的使⽤权，对此，我们的⼟地在使⽤的过程中还需要缴纳相应的⼟地⼟地使⽤税，那么城镇⼟地使⽤税是如何计算的呢?相信很多⼈都不清楚，下⾯店铺⼩编就为⼤家介绍⼀下。

城镇⼟地使⽤税是怎么算的城镇⼟地使⽤税的计算公式其实并不复杂，税额等于⼟地实际占⽤⾯积乘以适⽤单位税额。

城镇⼟地使⽤税根据实际使⽤⼟地的⾯积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额⼀般⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额如下：(⼀)⼤城市1.5元⾄30元;(⼆)中等城市1.2元⾄24元;(三)⼩城市0.9元⾄18元;(四)县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

城镇⼟地使⽤税有哪些扶持项⽬?1、对企业的铁路专⽤线，公路等⽤地，在⼚区以外，与社会公⽤地段未加隔离的，暂免征收⼟地使⽤税。

2、对企业⼚区以外的公共绿化⽤地和向社会开放的公园⽤地，暂免征收城镇⼟地使⽤税。

3、对⽔利设施及其管护⽤地(如⽔库库区，⼤坝，堤防，灌渠，泵站等⽤地),免征⼟地使⽤税;其他⽤地，如⽣产，办公，⽣活⽤地，应照章征收⼟地使⽤税。

4、对林区的有林地,运材道，防⽕道，防⽕设施⽤地，免征⼟地使⽤税。

林业系统的森林公园,⾃然保护区，可⽐照公园免征⼟地使⽤税。

5、对⾼校后勤实体免征城镇⼟地使⽤税。

城镇⼟地使⽤税的征税范围包括哪些?城镇⼟地使⽤税城市、县城、建制镇和⼯矿区。

不包括农村集体所有的⼟地。

根据《城镇⼟地使⽤税暂⾏条例》第⼆条规定，“在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税的纳税义务⼈，应当依照本条例的规定缴纳⼟地使⽤税。

”根据上述规定，城镇⼟地使⽤税纳税⼈不包括集体⼟地的使⽤者。

纳税义务⼈有哪些?1、拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈是纳税⼈。

2、拥有⼟地使⽤权的单位和个⼈不在⼟地所在地的，其⼟地的实际使⽤⼈和代管⼈为纳税⼈。

⼟地使⽤税计算⽅法在我国，税收具有强制性，也分了很多的税种，其中⼤家⾮常熟悉的⼀项就是⼟地使⽤税。

那么，⼟地使⽤税计算⽅法是什么呢?在此，店铺的⼩编为⼤家整理了⼟地使⽤税计算⽅法相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。

⼀、⼟地使⽤税计算⽅法计算公式为：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额城镇⼟地使⽤税采⽤定额税率，即采⽤有幅度的差别税额，按⼤、中、⼩城市和县城、建制镇、⼯矿区分别规定每平⽅⽶⼟地使⽤税年应纳税额。

具体标准如下：(⼀)⼤城市1.5元⾄30元;(⼆)中等城市1.2元⾄24元;(三)⼩城市0.9元⾄18元;(四)县城、建制镇、⼯矿区0.6元⾄12元。

⼤、中、⼩城市以公安部门登记在册的⾮农业正式户⼝⼈数为依据，按照国务院颁布的《城市规划条例》中规定的标准划分。

⼈⼝在50万以上者为⼤城市;⼈⼝在20万⾄50万之间者为中等城市;⼈⼝在20万以下者为⼩城市。

各省、⾃治区、直辖市⼈民政府可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的适⽤税额幅度。

经济落后地区，⼟地使⽤税的适⽤税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%.经济发达地区的适⽤税额标准可以适当提⾼，但须报财政部批准。

⼆、⼟地使⽤税含义⼟地使⽤税，是指在城市、县城、建制镇、⼯矿区范围内使⽤⼟地的单位和个⼈，以实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，依照规定由⼟地所在地的税务机关征收的⼀种税赋。

由于⼟地使⽤税只在县城以上城市征收，因此也称城镇⼟地使⽤税城镇⼟地使⽤税根据实际使⽤⼟地的⾯积，按税法规定的单位税额交纳。

其计算公式如下：应纳城镇⼟地使⽤税额=应税⼟地的实际占⽤⾯积×适⽤单位税额⼀般规定每平⽅⽶的年税额，⼤城市为0.50～10.00元;中等城市为0.40～8.00元;⼩城市为0.30～6.00元;县城、建制镇、⼯矿区为0.20～4.00元。

房产税、车船使⽤税和城镇⼟地使⽤税均采取按年征收，分期交纳的⽅法。

贵州省城镇土地使用税实施办法一、总则为了规范土地使用税的征收管理，推动城镇土地资源的合理利用，根据《土地管理法》等相关法律规定，结合贵州省实际情况，制定本办法。

二、征收对象及税率1.征收对象：凡在贵州省城区范围内拥有土地使用权的个人、单位均应缴纳土地使用税。

2.税率：土地使用税的税率根据土地的不同用途进行划分，具体如下：-住宅用地：按照每平方米每年10元的税率征收。

-商业用地：按照每平方米每年20元的税率征收。

-工业用地：按照每平方米每年30元的税率征收。

-旅游用地：按照每平方米每年15元的税率征收。

-其他用地：按照每平方米每年5元的税率征收。

三、税费计算1.税费计算基数：土地使用税的计算基数为用地面积乘以相应税率。

2.纳税期限：纳税人应在每年的3月1日前向税务部门报送土地使用信息，并在4月1日前缴纳上一年度的土地使用税。

3.免税政策：以下情况免征土地使用税：-个人自住住宅用地，面积不超过1000平方米的；-企事业单位用于公共服务设施建设的土地；-其他由国家免征土地使用税的情况。

四、征收程序1.登记申报：纳税人应在规定期限内向税务部门申报土地使用信息并提供相关证明材料。

2.计税确认：税务部门根据申报材料核实土地使用面积和税率，并做出税费计算确认。

3.发送通知：税务部门应在计税确认后向纳税人发送土地使用税通知书，并告知纳税期限和征缴方式。

4.纳税缴款：纳税人应在规定纳税期限内将土地使用税款项缴纳至指定银行账户，并保存相关缴款证明。

5.监督检查：税务部门将对纳税人的土地使用信息和缴税情况进行监督检查，确保纳税人依法支付土地使用税。

五、违法行为处罚对违反本办法规定的行为，税务部门将依法予以处罚。

具体如下：-未按时申报土地使用信息的，每延迟一天，处以罚款100元。

-未按时缴纳土地使用税款的，每延迟一天，处以罚款200元。

六、附加条款1.本办法自发布之日起正式生效，并适用于贵州省范围内的土地使用税征收。

2.本办法的解释权归贵州省税务部门所有。

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企业应交税费中土地使用税的计算方式
土地使用税这个大部分都是要进行缴纳的，除非是国家规定的用地不用缴纳，这个土地使用税的费用并不是很高，也是可以接受的，那么土地使用税的计算方式是如何的。

小编通过你的问题带来了“企业应交税费中土地使用税的计算方式”的内容，希望对你有帮助。

应交税费中土地使用税的计算公式
据以计算应缴纳城镇土地使用税税额的方法，城镇土地使用税是以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计算征收。

其计算公式为：年应交土地使用税=计税土地面积(平方米)×适用税额。

土地使用税的优惠政策
按照税法规定，施工企业可以享受的城镇土地使用税减免税优惠包括：
(一)按照《土地使用税暂行条例》和(88)国税地字第015号等文件的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃用地，从使用的月份起免税5年至10年。

开山填海整治的土地和改造的废弃用地以土地管理机关出具的证明文件为依据确定;具体免税期限由各省、自治区、直辖市税务局在规定的期限内自行确定。

(二)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的事业单位自用的土地，免征土地使用税。

土地使用税及其计算方式首先是征税标准。

征税标准是指确定土地使用税的依据，通常是根据土地的面积、所处位置、土地用途等因素来确定。

根据不同地区和用途的不同，征税标准会有所调整。

其次是税率。

税率是指土地使用税的税收比例。

根据国家税收法规，地方政府可以根据当地土地使用情况和经济发展需求自行制定税率。

一般来说，经济发展较为落后的地区税率相对较低，而经济发达地区税率相对较高。

最后是计税方法。

计税方法是指确定土地使用税应缴纳金额的具体方式。

目前，主要有两种计税方法：一种是根据土地面积乘以平均地价系数进行计算；另一种是根据土地评估价值进行计算。

对于第一种计税方法，具体步骤如下：1.首先，确定土地面积。

土地面积可以根据不动产登记簿或者实地测量获得。

2.其次，确定平均地价系数。

平均地价系数是指根据土地所在地区的市场价格水平确定的一个系数。

地方政府会根据当地土地市场情况来确定该系数。

3.最后，将土地面积乘以平均地价系数，得出土地使用税应缴纳金额。

对于第二种计税方法，具体步骤如下：1.首先，进行土地评估。

土地评估是指通过专业评估师对土地进行评估，确定其市场价值。

2.其次，确定税率。

地方政府会根据土地评估价值和当地经济发展需求来确定适用的税率。

3.最后，将土地评估价值乘以税率，得出土地使用税应缴纳金额。

需要注意的是，土地使用税具有年度征收周期，缴纳期限一般为每年的1月1日至6月30日。

总结起来，土地使用税是一种地方性税收，主要根据土地的面积、所处位置、土地用途等因素进行征税。

计算方式主要包括征税标准、税率和计税方法，其中计税方法主要有土地面积乘以平均地价系数和土地评估价值乘以税率两种。

Suffering is the most powerful teacher of life.悉心整理助您一臂（页眉可删）土地使用费交什么税，计费方法是怎样的？土地使用税是对使用国有土地的单位和个人，按使用的土地面积定额征收的税。

计算公式：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额。

为了使国家的财政收入得到保障，我国现行法规定，每个公民以及法人组织都是纳税主体，不同的纳税主体需要缴纳的税种是存在着差异的，而土地使用税几乎是每个公民都需要缴纳的一种税额，你是否知道土地使用费交什么税呢?现在就来一起了解下吧。

一、什么是土地使用费?土地使用费是指外商投资企业通过不同的方式使用土地(出让、转让方式取得的土地使用权者除外)，国家向其收取得的有偿使用土地的费用，是企业为取得土地使用权而交纳的费用，它是调节使用土地资源的手段之一，是国家财政收入的组成部分。

土地使用费与土地使用税不同，土地使用税是国家对使用土地的国内单位和个人征收的一种税。

有关土地使用费的具体标准，没有全国统一的规定，应根据场地的用途、地理环境条件、征地拆迁安置费用和企业对基础设施的要求等因素，由所在地的省、自治区、直辖市人民政府规定，原则上沿海地区高于内地，大中城市高于中小城市，城市中心、繁华地段高于其他地段和郊区，在原有工业区设厂高于新开辟的工业区，利用原有企业改造高于新建工厂等。

土地使用费的计算包括征用土地的补偿费用、原有建筑物的拆迁费、人员安置费用以及公共设施费用。

系计划经济下引进外资的过渡性尝试手段，现因为土地出让制度的实行，土地使用费制度已基本废止适用。

二、土地使用费交什么税?1、关于居民住宅区内业主共有的经营性房产缴纳房产税问题对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税。

其中自营的，依照房产原值减除10%至30%后的余值计征，没有房产原值或不能将业主共有房产与其他房产的原值准确划分开的，由房产所在地地方税务机关参照同类房产核定房产原值;出租的，依照租金收入计征。

土地使用税如何计算方法是怎样的土地使用税是指对在城市、农村的集体和国有建设用地、耕地、草地、林地等进行合法使用的单位和个人按照一定比例向国家缴纳的税费。

土地使用税的计算方法主要包括以下几个方面：土地面积评估、税费计算、减免及征收方式等。

一、土地面积评估土地使用税的计算首先需要对土地的面积进行评估。

根据国家相关规定，土地使用税评估面积指的是使用人在土地使用权有效期内，在土地使用权面积内实际使用并经评估确认的土地面积。

评估面积可按照权属单位管理部门核定的规划土地使用指标和土地调查评估等相关资料进行评估。

二、税费计算在评估确认土地面积后，根据土地级别和用途、土地等级、土地评估价值等因素来计算土地使用税。

具体计算公式如下：1.土地利用面积：即前述评估确认的土地面积。

2.土地面积单项税额：指的是土地利用面积每单位面积应纳税额，根据不同土地类型和土地用途由地方政府制定，并在国家税务部门审核备案后执行。

3.土地等级系数：土地按照不同用途和等级进行划分并给予不同系数，这些系数在地方财政部门核定后执行。

例如，城市建设用地通常划分为一类、二类和三类，不同类别的土地等级系数分别为1、0.8和0.64.土地利用强度系数：是指土地的利用强度和开发程度，一般分为低、中、高三个等级，并对应相应系数。

这个系数的目的是鼓励合理利用土地资源，避免滥用和过度开发。

不同等级对应的系数由地方政府制定并在地方税务部门审核后执行。

5.减免系数：针对一些符合减免政策的单位或个人，如科研机构、环境保护项目等，可以享受减免土地使用税的政策。

减免系数由税务部门根据减免政策确定，将其值乘以税费计算结果。

三、减免及征收方式土地使用税采取征收和缴纳的方式，即税费应由纳税人自行计算并缴纳。

为了提高税收的公平性，避免漏缴和欠缴，税务部门会对纳税人的土地利用情况进行监督和核查。

对于不按规定缴纳土地使用税的单位和个人，地税部门将依法追缴欠税，并加收违约金。

同时，税务部门对符合减免政策的单位和个人提供减免税额的服务，纳税人可以递交材料申请减免，经审核通过后享受减免相应税款的待遇。

关于东莞征收城镇土地使用税的通告尊敬的市民朋友们：根据国家税收政策的要求，我市决定从即日起，对城镇土地使用征收土地使用税，以进一步规范土地使用，促进城市可持续发展。

现将有关征收土地使用税的通告如下：一、征收税种范围和对象1.1征收范围征收的土地使用税包括城镇用地和村镇用地。

1.2纳税对象所有在我市境内的自然人、法人和其他组织，无论是通过购买、租赁、承包、领用或其他方式占有城镇用地和村镇用地的，均应按照规定缴纳土地使用税。

二、税费征收标准及计算方式2.1税费征收标准根据不同用地性质和面积大小，我市将制定相应的税费征收标准，并根据市场价格和土地的使用价值等因素进行定期调整。

2.2计算方式土地使用税的计算方式为“土地面积×计税价格×税率”。

其中，土地面积指的是实际占有的土地面积，计税价格为国家规定的土地价款或价格指导价，税率根据用地性质和政府部门的规定进行确定。

三、纳税申报及缴纳方式3.1纳税申报纳税人应按照规定时间和程序，向税务部门申报土地使用税。

3.2缴纳方式纳税人可以选择通过银行转账、网上银行、支付宝等方式缴纳土地使用税。

四、税费优惠和减免政策4.1税费优惠对符合国家和地方税收政策规定的特定项目和企业，可享受相应的税费优惠政策，具体优惠内容将在另行公布。

4.2税费减免对符合国家和地方税收政策规定的特定困难群体，可申请免征或减免土地使用税。

五、征收管理和监督5.1征收管理税务部门将加强对土地使用税的征收管理，确保征收工作的公开、公平和透明。

5.2监督机制税务部门将建立投诉举报渠道，并加强对征收情况的监督，对违反税收规定的行为将依法处理。

六、附则6.1本通告自发布之日起生效，有效期为三年。

6.2对于本通告未涉及的有关事项，将另行制定相关规定。

特此通告。

日期：xxxx年xx月xx日此次发布的东莞市征收城镇土地使用税的通告，旨在明确土地使用税的征收范围、对象、税费标准及计算方式，并规定纳税申报与缴纳方式。

城镇土地使用税计算与申报
一、城镇土地使用税计算方法
在确定了基准地价后，就可以计算城镇土地使用税的税额了。

税额的计算公式为：税额=城镇土地面积×基准地价×征收比例。

具体的计算步骤为：
1.根据国家税务局公布的基准地价，确定基准地价的数值。

2.根据自己所拥有的城镇土地使用权的面积，计算城镇土地面积的数值。

3.确定征收比例，一般情况下为0.5%。

4.将城镇土地面积、基准地价和征收比例代入计算公式，得出城镇土地使用税的税额。

二、城镇土地使用税申报流程
2.将填写完整的申报表进行打印，并附上相关的证明材料。

证明材料通常包括土地权属证、土地面积测绘图及土地使用权证等。

3.将申报表和证明材料一并提交至当地税务机关办理窗口进行审核。

审核通过后，纳税人可以缴纳相应的城镇土地使用税。

5.缴费后，记得保存好相关的缴费凭证，并在规定的时间内办理相应的税务证明手续。