试论基于内部控制的企业经济责任审计

内部控制与内部审计论文摘要：本文从内控五要素的角度，分析内部控制与内部审计之间的关系，以更好地促进企业对内部控制和内部审计的理解，发挥内部控制和内部审计的作用，促进企业降低风险、实现既定目标。

关键词：内控五要素、内部审计、既定目标一、内部控制和内部审计的关系（一）内部控制环境与内部审计当企业控制环境有效时，管理者的经营理念、经营方式等被员工所认同，员工就会对工作充满激情，就会竭尽全力为企业服务，把企业发展真正当作自身价值实现的体现，会努力保护和节约企业的资源，同时可减少审计成本的投入，提高审计效率；另外，完整的工作记录以及各部门工作严格按照要求开展的情况下，可以为审计工作的开展提供便利，也就可以产生良好的审计效果。

积极的审计结果又会激励企业不断向前发展、不断创新，激励员工努力，使企业和员工的价值得到体现，如此往复，在企业内部形成一个良好的循环，对企业和员工的发展都有极大的帮助。

若控制环境无效，管理层的管理理念、管理态度和方式等可能不被员工所认可，可能会对审计工作的开展都会产生很大阻碍。

为了彻底查出部门业务的情况，内部审计部门就需要投入更多的审计人员、制定一个较长的工作时间表，因而会耗费较多的人、物、财。

但是，最后也未必能得到有价值的信息以及预期的审计结果。

内部审计结果的公布，又会影响企业对各个部门的看法。

由此，我们可以看出内部环境的有效与否对内部审计的实施有着全面的影响，内部审计的结果好坏又会对内部控制环境的改善起到重大影响。

（二）企业风险评估与内部审计企业的风险评估活动开展的好，企业整体的风险意识高、严格按照企业制定的风险评估制度进行风险的评估、业务执行到位、风险评估过程以及相应的.风险分析记录比较清晰和细致，便于内部审计工作审计资料的搜集，有助于审计工作的顺利开展。

良好的审计结果同时也有利于部门增强忧患意识，弥补部企业内部风险评估活动的不足，提高企业的抵抗能力。

如果企业在管理过程中并没有开展风险评估活动或者开展的不够深入，就可能使企业经营业务陷入危机中。

浅析企业内部财务审计的控制与监督【摘要】企业内部财务审计是企业内部对财务活动进行监控和评估的过程。

建立健全的内部控制制度是确保企业财务活动规范、有效的关键。

加强内部审计监督可以及时发现和纠正问题。

确保信息真实可靠是企业内部财务审计的核心目标。

提高资金使用效率可以有效提升企业的盈利能力。

防范风险是企业内部财务审计中必不可少的一环。

企业内部财务审计对企业管理起着举足轻重的作用，未来发展方向应注重技术创新和智能化应用。

企业内部财务审计的持续发展将助力企业实现可持续发展和长期成功。

【关键词】企业内部财务审计、内部控制制度、内部审计监督、信息真实可靠、资金使用效率、风险防范、管理重要性、未来发展方向1. 引言1.1 企业内部财务审计的定义企业内部财务审计是指企业内部部门根据相关规定，对企业财务活动的合法性、规范性、完整性和真实性进行审核，以保障企业财务信息的准确性和可靠性，防范财务风险，提高财务管理效率的一项重要工作。

企业内部财务审计主要包括对企业财务制度、资产管理、财务报表、财务风险和财务信息披露等方面的审计内容，通过审计发现问题、纠正错误，进而提出改进建议，促使企业财务管理得到规范、有效和科学的提升。

企业内部财务审计的目的是确保企业法律法规的遵守，保护企业股东和利益相关者的利益，维护企业的声誉和信誉，为企业的可持续发展提供有力保障。

企业内部财务审计是企业管理的重要组成部分，具有重要的监督、控制和风险管理功能，对企业的正常运作和发展具有重要意义。

企业内部财务审计要不断强化对企业内部财务活动的监督和控制，确保企业财务信息的真实可靠，为企业的良性发展提供保障。

1.2 企业内部财务审计的重要性企业内部财务审计是企业管理中至关重要的一环。

它通过对企业内部财务活动的全面审查和评估，帮助企业及时发现潜在问题并采取有效措施进行改善。

其重要性主要体现在以下几个方面：企业内部财务审计有助于建立健全的内部控制制度。

通过审计过程中的整合和分析，可以发现企业内部控制制度存在的不足和漏洞，进而加强内部控制，降低风险，提高经营效率，确保企业财务活动的合规性和稳健性。

企业内部控制审计报告范文3篇XXX内部控制审计报告会审字[2017]0569号XXX全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了XXX(以下简称“精达股份”)2016年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是XXX董事会的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

3、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

此外，由于情况的变革可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财政敷陈内部控制审计意见我们认为，XXX于2016年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

XXX中国注册会计师：(特殊普通合资)中国注册会计师：中国·北京二〇一七年三月四日XX集团内审字[200x]第0xx号我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对XX分公司进行了审计。

XX分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目标在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便举行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对严重缺陷提出审计意见。

本审计敷陈中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真举行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按XX规定及本次审计意见举行处罚。

企业内部控制审计报告示例3篇第一篇：关于XX公司内部控制审计报告本审计报告旨在对XX公司2021年度内部控制情况进行审计，基于我们的审计程序和标准，我们得出以下结论：1. 内部控制框架的存在和有效性- XX公司已建立并实施了一套内部控制框架，包括授权制度、会计记录和财务报告制度、预算管理制度等，这些制度在整个公司内部推行并有效实施。

- XX公司的内部控制框架适当地反映了公司的业务和经营特点，能够满足其管理层的信息需求。

- XX公司内部控制框架的设计存在一些不足之处，例如在信息技术方面的管理和风险评估方面仍有待改进。

2. 内部控制的运行情况- 我们的审计程序对XX公司的内部控制的运行情况进行了评估，发现了一些不足之处，例如会计记录和财务报告制度方面存在的风险，公司内部控制制度的执行不够严格等。

- 在我们的审计程序中，我们发现了一些不合规的情况，例如有员工在授权制度方面存在滥用职权的问题，需要加强内部控制的操作。

3. 内部控制缺陷的调整- 我们要求公司加强对一些内部控制方面的管理和改进，以避免未来出现同样的问题。

- 在多次沟通和交流之后，XX公司同意对内部控制存在的问题进行了相应的整改。

第二篇：关于YY公司内部控制审计报告根据我们对YY公司2021年度内部控制情况的审计，得出以下结论：1. 内部控制框架的存在和有效性- YY公司制订并实施了整套内部控制制度，并在公司内部推广、实施，授权制度、会计记录和财务报告制度、预算控制制度等制度健全完善，严格执行。

- YY公司的内部控制框架与公司业务经营特点相符合，能够满足其管理层的信息需求。

- YY公司内部控制框架的设计合理，能够有效控制业务风险和财务风险。

2. 内部控制的运行情况- 我们评估了YY公司的内部控制的运行情况，发现成熟度高、操作规范度高，能够有效控制业务风险和财务风险。

- 我们的审计程序并未发现有不合规的情况存在，YY公司在内部控制方面的执行较为严谨。

公司内部控制审计报告示例3篇1. A公司内部控制审计报告介绍本报告是对A公司内部控制进行的审计工作，旨在评估其内部控制的有效性和合规性。

审计过程审计工作包括对公司制定的内部控制制度和政策的评估，通过对相关文件和数据的收集和分析，以及对员工进行访谈和观察，形成了审计意见。

审计结论在审计过程中，我们认为A公司的内部控制制度和政策基本完备，符合相关法规和规定的要求，有效实施。

但仍发现了一些问题，如某些员工对制度和政策不够理解，部门间信息交流不够顺畅等，需要引起公司的注意和改进。

2. B公司内部控制审计报告介绍本报告是对B公司内部控制进行的审计工作，旨在评估其内部控制的有效性和合规性。

审计过程审计工作包括对公司风险管理、财务会计和信息技术等方面的评估，形成了审计意见。

审计结论在审计过程中，我们认为B公司的内部控制制度和政策完备，符合相关法规和规定的要求，有效实施。

但我们也发现了一些问题，如内部审计部门独立性不够、某些流程存在风险等，需要引起公司的注意和改进。

3. C公司内部控制审计报告介绍本报告是对C公司内部控制进行的审计工作，旨在评估其内部控制的有效性和合规性。

审计过程审计工作主要是对公司收入和支出的财务管理方面进行的评估，通过对相关文件和数据的收集和分析，形成了审计意见。

审计结论在审计过程中，我们认为C公司的内部控制较为松散，未能实现有效的制度和政策，存在重大风险，需要立即改进。

我们发现存在一些问题，如财务管理部门缺乏独立性、管理流程不够规范等。

我们建议公司尽快采取措施来完善内部控制制度，提高管理水平和维护合规性。

经济责任审计内容经济责任审计是指对负有经济责任的单位、个人、项目或活动等进行审计，以查明其经济责任履行情况、经济活动是否合法合规、经济资源使用是否有效等情况，并对存在的问题、风险和失误进行评估和提出建议。

经济责任审计是保障国家财产安全和社会公共利益的重要手段，有助于推动经济发展、促进公正与公平、维护社会稳定和谐。

经济责任审计的内容主要包括以下几方面：一、审计对象的范围和性质。

主要是确定审计对象的名称、经济活动范围、法定代表人或主要负责人等基本情况，以及审计对象的经济责任范围、账户情况、财务管理制度等方面的情况。

二、经济责任制度的执行情况。

主要是审查审计对象是否建立健全了各类财务管理制度和内部控制制度，是否真正落实责任制，是否遵守审计制度和会计制度等方面的情况。

三、经济活动的合法合规性。

主要是审查审计对象在经济活动中是否合法合规，是否遵守法律法规和政策规定，是否依法纳税缴费，是否存在经济违法和违规行为等方面的情况。

四、经济资源的使用情况。

主要是审查审计对象在经济活动中是否合理、节约、高效地使用财务、物资、人力及其他资源，是否存在浪费、滥用和挥霍现象，是否存在经济效益不佳等方面的情况。

五、财务会计核算的真实性和合法性。

主要是审查审计对象的财务会计核算是否真实、准确、完整和合法，是否存在虚报假账、隐瞒收支等现象，是否符合会计核算准则和会计法规等方面的情况。

六、风险和失误评估和建议提出。

主要是根据审计过程中发现的问题、风险和失误，评估其对经济活动和资源使用的影响和危害，提出改进和完善建议，促进审计对象的经济责任履行和风险防控。

内部控制审计的目的及背景在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。

为了保障企业的稳健运营和可持续发展，内部控制审计逐渐成为企业管理中不可或缺的重要环节。

首先，我们来了解一下什么是内部控制。

内部控制可以简单理解为企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

那么，为什么要进行内部控制审计呢？内部控制审计的目的主要包括以下几个方面：一是帮助企业提高经营效率和效果。

通过对内部控制的审计，可以发现企业运营过程中存在的流程不畅、职责不清、资源浪费等问题，并提出改进建议，从而优化业务流程，提高企业的运营效率，增强企业的市场竞争力。

二是保障财务报告的可靠性。

准确可靠的财务报告对于企业的利益相关者，如投资者、债权人、监管机构等至关重要。

内部控制审计能够审查企业的财务核算、财务报表编制等流程，确保财务数据的真实性、完整性和准确性，降低财务舞弊的风险。

三是确保企业合规经营。

在法律法规日益严格的今天，企业必须遵守各种法律法规和行业规范。

内部控制审计可以检查企业在税务、环保、劳动用工等方面的合规情况，及时发现潜在的违规行为，避免企业遭受法律制裁和声誉损失。

四是保护企业资产的安全。

企业的资产包括有形资产和无形资产，如现金、存货、固定资产、知识产权等。

有效的内部控制可以防止资产的被盗用、滥用、损坏或流失，保障企业资产的保值增值。

五是促进企业战略目标的实现。

良好的内部控制体系能够将企业的战略目标分解为具体的经营目标和任务，并通过有效的监督和控制手段，确保这些目标的顺利实现。

接下来，我们再探讨一下内部控制审计产生的背景。

随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂，传统的管理方式已经难以满足企业的发展需求。

企业需要建立一套科学、规范、有效的内部控制体系来应对各种风险和挑战。

审计和内部控制的重要性审计和内部控制在现代企业管理中具有重要的地位和作用。

它们的目标是确保企业的财务报告的真实性和准确性，促进企业的发展，保护利益相关方的权益，并提高企业的竞争力。

本文将探讨审计和内部控制的重要性，并分析其对企业的影响。

审计在保障企业财务报告真实性和准确性方面具有重要的作用。

审计师通过对企业财务信息的全面、深入的检查，评估企业财务报告的合理性和可靠性，保障财务报告的真实性和准确性。

这为企业的决策者提供了可靠的决策依据，同时也增强了投资者和其他利益相关方对企业的信任。

如果企业的财务报告存在虚增、误导性信息或其他不正当行为，审计将及时揭示问题并提出改进意见，避免企业因此受到信誉和声誉的损害。

内部控制对企业的管理和运营起到了关键的作用。

内部控制是指为实现企业目标而建立的各种控制措施和制度。

通过内部控制，企业能够规范和优化业务流程，提高运营效率和效益，防止和减少错误、失误和损失。

内部控制还能预防和发现企业内部的舞弊、盗窃和贪污行为，维护企业的财产安全和经济利益。

同时，内部控制还能确保企业的合规性，遵守法律、法规和企业内部的规章制度，减少风险和违规行为带来的损失。

审计和内部控制的重要性还表现在以下几个方面。

审计和内部控制能够提升企业的竞争力。

通过审计，企业能够发现并改进财务管理和运营中的问题和不足，提高资源配置和利用效率，增强企业核心竞争力。

内部控制能够规范企业的各项管理活动，减少错误和失误，提高运营效率，为企业实现长期稳定的发展奠定了基础。

审计和内部控制有助于确保企业的风险管理。

审计能够识别、评估和管理企业面临的各种风险，为企业制定有效的风险管理策略提供依据。

内部控制能够识别和防范内部风险，减少操作风险、市场风险和信用风险的发生，提高企业的稳定性和可持续发展能力。

审计和内部控制对于维护企业的声誉和信誉非常重要。

审计通过对企业财务报告的审核，发现并纠正企业管理和运营中的问题和不良行为，维护了企业的诚信形象和声誉。

内部控制制度审计评价范文内部控制是指企业内部建立的一系列制度、规章和程序，旨在保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，预防和发现内部欺诈和错误。

内部控制制度的有效性对企业的经营活动和管理决策具有重要影响。

因此，为了评估内部控制制度的有效性，进行内部控制制度审计评价是至关重要的。

内部控制制度审计评价是指对企业内部控制制度进行全面、系统的评估，旨在确定内部控制制度的设计、实施和运行是否符合预期目标，存在的问题和改进的空间。

下面将从几个关键方面对内部控制制度进行审计评价。

首先，我们评价企业的内部控制环境。

内部控制环境是指企业内部工作氛围、道德价值观和行为准则对内部控制的影响。

我们需要评估企业的治理结构、风险管理和内部控制意识，以确定其对内部控制的重视程度和有效性。

其次，我们评价企业的风险识别和评估机制。

企业需要建立一套有效的风险管理机制，包括识别和评估风险、制定应对策略和监控风险的控制措施。

我们需要评估企业的风险管理政策和程序，以确定其对风险的认识和处理能力。

另外，我们评价企业的控制活动。

控制活动是指根据企业内部控制目标和风险特征制定并实施的制度和程序。

我们需要评估企业的内部控制制度，包括财务报告制度、财务管理制度、资产管理制度和人力资源管理制度等，以确定其对内部控制目标的实现程度。

此外，我们评价内部控制信息和交流机制。

企业需要建立一套有效的信息和交流机制，确保内部控制信息及时、准确地传达给相关部门和人员。

我们需要评估企业的信息系统和沟通渠道，以确定其对内部控制信息和交流的支持程度。

最后，我们评价企业的监测机制。

监测机制是指企业对内部控制制度进行监控和评估的过程。

我们需要评估企业的监测活动和报告制度，以确定其对内部控制的持续改进和追踪能力。

综上所述，内部控制制度审计评价是对企业内部控制制度的全面、系统的评估。

我们通过评价企业的内部控制环境、风险识别和评估机制、控制活动、内部控制信息和交流机制以及监测机制，确定内部控制制度的有效性和存在的问题，为企业提供改进建议和措施。