登康非经营性资产管理流程手册

固定资产（非经营性）管理作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录1.流程概况2.工作程序2.1固定资产分类及编码2.1.1行政管理部/城市公司综合管理部对固定资产进行分类编码，标签贴于资产显著位置，标签的内容设置设备编码、设备名称、规格型号、购买时间、使用人、使用部门六项内容。

标签是用于资产管理、盘存核实的重要标志，使用者不能将它撕下或破坏。

2.1.2代码构成：一级代码＋二级代码＋三级代码＋年份+月份+流水号1)一级代码：公司名称简称，统一为GY2)二级代码：地区+业务简称。

如：地产总部：DCZB；桂林物业：GLWY3)三级代码：资产类别简称。

房屋建筑：FW，主要包括自用或出租的自有物业。

运输设备：YS，主要包括汽车、三轮摩托车、电动车、电瓶车等的交通运输工具。

电子设备: DZ，主要包括电脑、复印机、打印机、冰柜、冰箱、消毒柜、电视机、空调等电子设备。

办公家私: JS，主要包括沙发、办公卡位、班台、屏风、职员椅、大班椅、办公桌等家私。

办公设备：BG，包括：除以上四类外的其它所有设备。

4)年份+月份+流水号：所有类别从0001编号起按顺序编排。

如：GYDCZBFWJZ－2010070001，某某地产总部房屋建筑类固定资产2010年7月0001号2.2资产的购置2.2.1固定资产的购置：地产总部相关部门填写《行政物品需求申请单》，经部门分管高管审核后报行政管理部审核；行政管理部根据公司现有资产情况，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨；如需采购，行政管理部汇总需求报行政分管高管审核后，上报董事会审批，审批通过后交招标采购部按公司的采购流程进行采购。

2.2.2城市公司固定资产购置：城市公司相关部门填写《行政物品需求申请单》，报综合管理部审核；综合管理部根据城市公司现有资产情况，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨；如果现有资产无法满足需求，则经城市公司总经理同意后，报地产总部行政管理部判断是否可以从集团内部调拨；如需采购，行政管理部汇总需求报行政分管高管审核后，上报董事会审批。

公司非经营性固定资产管理细则目的为加强公司非经营性固定资产的实物管理，合理配置资源，提高使用效率，保障各单位日常工作及经营活动的需要，防止国有资产流失，特制订本管理细则。

适用范围适用于XX公司（简称：公司）及各经营单位。

职责1.总经理办公室总经理办公室（以下简称总经办）是公司非经营性固定资产的管理部门，其主要职责：1.1根据公司发展战略，结合公司资源情况，制订公司非经营性固定资产管理工作的总体政策和指导原则。

1.2根据总体政策和指导原则，协调和监督各单位非经营性固定资产的购置、转移和处置。

负责各单位非经营性固定资产购置预算的审核。

1.3负责公司非经营性固定资产的预算审核、购置、转移和处置等相关事宜。

1.4建立和维护非经营性固定资产管理系统，妥善有序地保存资产档案，保证其完整。

2.各经营单位2.1根据公司总体政策和指导原则，建立适用本单位及下属公司非经营性固定资产的具体管理办法，并监督执行。

2.2按照本细则的要求，协调本单位及下属公司非经营性固定资产预算管理、购置、转移和处置的有关事宜。

2.3按公司要求全面、真实地记录本单位持有的非经营性固定资产项目、使用情况、维护和保险费用、历史问题清理进展等信息以及账实对应关系。

2.4建立和维护非经营性固定资产管理系统，妥善有序地保存资产档案，保证其完整。

2.5支持和配合上级部门对本单位的非经营性固定资产管理系统数据进行核查。

2.6各单位指定专人作为固定资产实物管理员（以下简称资产管理员），报公司总经办备案。

各单位资产管理员不得由本单位财务人员担任。

资产管理员变动时，新任资产管理员与原资产管理员应核对记录和实物办理交接手续，并及时报备。

2.7各单位拥有的非经营性固定资产由法人代表承担资产保全的责任。

其使用人和管理员是本单位非经营性固定资产的责任人，承担妥善管理的责任并享有使用和提出处置建议的权力。

政策1.固定资产定义1.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度。

资产管理业务流程1．1 新增资产管理流程部门 步骤设备使用部门 资产 日常 管理资产购置建立资设备使用部门建立资产台账并加强对设备的日常维护 关键步骤说明研发部 组织相关部门进行验收 财务部 建立资 产台账， 资产入账①企业相关部门根据工作需要，提出资产购置申请，研发部组织其他相关人员进行资产购置②资产卡片应注明资产的所属部门、资产编号、资产名称、数量等内容③各部门将购置的资产投入使用④研发部根据各部门提交的资产报损、折旧转移等报告及时对资产进行清理、核对①新购入资产②登记资产卡片和台账资产折旧、报损等管理③交付设备使用单位使用④核定核定变更资产卡片和台账调整资产账目组织盘点调整资产账目1．2 资产盘点管理流程部门 步骤财务部 资产账目调整盘点前准备盘点实施告知盘点计划关键步骤说明①制订资产盘点计划研发部 各部门 ①财务部会同企业相关 部门制订资产盘点计划，制订的计划报企业总经理审核②各部门成立盘点小组， 并指定小组负责人，确保盘点工作的顺利进行③盘点人员按照盘点相关要求进行盘点并将盘点结果记录在盘点单上，在各盘点小组完成盘点工作后，盘点小组应组织专门工作小组对盘点工作进行抽盘，确保盘点工作质量④财务部汇总盘点清单并认真核对账物⑤经企业相关领导批准，财务部对盘盈、盘亏进行账务处理准备盘点工具②组织盘点人员 参与③实施盘点④汇总盘点单⑤编制资产盘存盈亏表调整 资产账目盘点差异分析2 资产管理制度2．1 资产管理制度第1章总则第1条为加强对企业资产的管理与核算，提高资产的利用率以充分发挥其使用效能，特制定本制度。

第2条管理原则。

1．总经理负责制原则，即资产的构建、转让、报废、处理等都必须经总经理审核批准。

2．资产保值、增值原则，即资产的转让及变价出售，其销售价格原则上要高于财务账面净值。

第3条适用范围。

本制度所称资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备等。

第4条归口管理部门的职责。

1．为了加强资产的日常管理，企业采取财务部、各职能部门、使用部门三级管理的办法，将资产按照其用途和性质归口到有关职能部门和使用部门管理。

1.1固定资产和无形资产管理业务流程一、业务流程范围1 所涉及的业务范围固定资产和无形资产的入账及权证管理、固定资产的日常保管、固定资产折旧和无形资产摊销、固定资产的清查盘点、固定资产的经营租赁（包括租入和租出）、闲置固定资产的管理、计提固定资产和无形资产减值准备、固定资产的处置、固定资产的调拨、固定资产的捐赠、固定资产代维合同的签订及执行、维修项目付款以及维修费用的记录。

2 所涉及的部门范围固定资产管理部门（如综合部门、网络部门等）、固定资产使用部门、计划部门、采购部门、财务部门、审计部门二、涉及的应用系统和重要电子表格应用系统：MIS系统、OA系统重要电子表格：无形资产摊销计算表、固定资产减值准备清单、固定资产代维费用计算表、租赁收入明细表、租赁费用明细表三、目标1 固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置和报废均得到充分授权；2 固定资产和无形资产账面价值的确认及时、准确和完整；3 合理确保资产完整地保存，使用状态得以有效监控；4 合理确保资产的所有权明晰；5 维修费用的支出得到充分的授权；6 维修费用支出的记录及时、真实、准确和完整；7 合理确保固定资产实物管理与账务记录之间职责存在适当分离，减少欺诈和舞弊行为的产生。

四、风险1 固定资产和无形资产的购置、转移、租赁、处置或报废可能没有取得适当授权；2 固定资产和无形资产账务核算可能不及时、不准确或不完整；3 毁损或闲置固定资产/减值的无形资产可能不能被及时发现并适当计提减值准备；4 可能没有建立实物资产管理和维护的问责制，可能不能确保资产安全；5 未能持有固定资产和无形资产的原始凭证或产权证明，可能造成产权不清晰；6 维修费用的支出可能未经适当授权；7 维修费用支出的记录可能不及时、不准确或不完整；8 可能因缺少适当的职责分离，引致资产损失。

五、相关会计科目固定资产、应计费用及其他应付款、储备、折旧、其他营运支出、营业外收入、营业外支出六、流程描述1.固定资产和无形资产的入账及权证管理1.1在建工程转固在建工程转入固定资产，参见资本性支出业务流程。

烟台和圣生物科技有限公司非经营性固定资产管理办法1 管理目的为加强对公司非经营性固定资产的管理、保证非经营性固定资产的安全、完整，减少费用支出，减少损失浪费，特制定本办法。

2适用范围 2.1办公楼 2.2非经营性车辆2.3办公桌椅、计算机、打印机、复印机、扫描仪等办公设备； 3非经营性固定资产的管理体制3.1行政部为公司非经营性固定资产实物的归口管理部门；财务部为核算、监督部门； 3.2财务部应建立非经营性固定资产管理台帐，记录非经营性固定资产的购置时间、价值、使用部门，领用人、调拨、维修、清理、报废等事项。

4非经营性固定资产和管理4.1购置。

非经营性固定资产的购置由行政部统一进行。

各部门应于每年年底制定来年的非经营性固定资产购置计划，并编制费用预算，报行政部。

行政部将全公司非经营性固定资产购置计划和预算汇总，报财务经理审核，总经理批准后进入公司年底预算。

行政部在非经营性固定资产的购置中应比价采购，在至少3家以上的供应商中询价，书面存档，并据以选择产品质量可靠、价格合理、售后服务有保证的供应商，填写采购申请单，经部门经理和总经理批准后执行。

行政部正式采购时，单件超过人民币1万元的应与供应商签订采购合同，明确产品规格型号、价格、结算条件、质量保证、售后服务等事项。

4.2管理YTHS – C05- 2014 2014-01-20 生效4.2.1验收和入库非经营性固定资产购置后，应由经办人以外的人员验收，根据合同或技术附件进行验收，验收合格在固定资产管理台帐上登记并入库。

单件超过人民币1万元财务部根据合同、发票、采购申请单、入库单安排付款，单件低于人民币1万元的财务部根据发票、采购申请单、入库单安排付款；对验收不合格的的资产，由采购部门同供应商进行协商办理退货或换货。

4.2.2领用部门公用的非经营性固定资产，由部门指定专人统一领用，并在固定资产管理台帐签名。

配备到个人使用的非经营性固定资产，由使用人领用并在固定资产台帐上签名。

资产管理工作流程及工作标准-(07年制定)
1.设备维修管理工作流程及工作标准
2.物资报损管理工作流程及工作标准
3.在用固定资产、耐用物资转移管理工作流程及工作标准（院内）
4.在用固定资产、耐用物资移动管理工作流程及工作标准（跨单位）
一、物资维修管理工作流程及工作标准
（二）物资维修管理工作标准：
二、物资报损管理工作流程及工作标准
三、在用固定资产、耐用物资转移工作流程及工作标准
四、在用固定资产、耐用物资移动工作流程及工作标准（一）在用固定资产、耐用物资移动管理流程（跨单位）。

资产管理制度一、目的为了加强管理公司的资产管理，保证资产的安全、完整，合理进行资产配置，充分发挥资产的效能，使固定资产流程化，充分发挥低值易耗品的效能，特制定本制度。

二、适用范围本制度适用于管理公司各部门及下辖分公司的固定资产管理和低值易耗品管理。

三、定义本制度中固定资产是指单位价值2000元以上且使用期限超过一年的房屋及建筑物、交通运输设备、机具设备、电脑及通讯设备、办公设备及器具及炊事设备等。

低值易耗品是指低于固定资产标准的工具、器具及使用年限在一年以上、价值低于2000元的办公物品。

四、管理职能及分工（一）综合事业部1、制定管理公司资产管理的相关制度、标准；2、制定、审核资产经营管理方案；3、指导和监督下辖分公司的资产管理工作；4、监督管理资产处置情况，指导和指挥对长期闲置、利用率低下的资产进行合理调配，提高利用效率和经济效益；5、配合财务审计部组织资产清查清理，对下辖分公司的固定资产完好率进行监督、检查和考核等；6、对公司的固定资产的购进、验收、发放、使用、维护和报废进行监督与管理。

（二）维修保养人员应当履行下列职责：1、按照安全技术规范的要求开展日检、月检和年检；2、根据安全技术规范和实际使用状况，对游乐设施进行日常保养；3、对检查或者保养中发现的事故隐患或者其他异常情况，及时组织维修，并向安全管理人员报告；4、完整填写维修保养日志。

（三）管理公司财务审计部1、建立健全公司财务管理的各项规章制度。

2、负责对各类固定资产的价值管理，对固定资产的增减变动、价值变动等进行核算与监督。

3、对分公司固定资产管理工作进行定期和不定期检查和审计。

对违反固定资产管理制度或造成资产损失的，追究相关负责人和直接责任人的责任。

4、负责定期组织召开财务分析会，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进公司不断提高管理水平。

五、固定资产管理（一）固定资产分类1、房屋及建筑物：包括商场用房、办公用房、住宿用房及娱乐场所等；2、交通运输设备：公司购置的各种车辆，包括小汽车、叉车、送货车等；3、机具设备：为销售商品而配置的大型设备，包括电梯、防盗网、切片机、烘干箱、电子监控器、收银机等；4、电脑及通信设备：包括服务器、复印机、摄影设备、音响设备、电脑网络设备、程控电话、电话网络、笔记本电脑、台式电脑、服务器、扫描仪、投影仪、传真机等；5、办公设备及器具：办公用和生活用各种设备，包括保险柜、大班台、空调、沙发、会议桌、洗衣机、冰箱、彩电等；7、炊事设备：灶具、锅炉、炊具、煎炸机、电热锅、蒸煮机、洗碗机等；8、其它（二）新增固定资产管理1、购置办公固定资产（1）需求部门根据《资产配置标准》填写《请购单》，经综合事业部和财务审计部审核，主管领导审批后，由采购人员安排采购事宜。

AMS资产管理系统操作手册AMS资产管理系统操作手册一、资产管理流程说明1.录入流程二、系统登录1.打开AMS资产管理系统（以下简称AMS），地址为http://192.168.1.88:81/Login.aspx2.输入用户名、密码和验证码，然后点击登录按钮或者按回车键进行登录。

3.错误提示说明：A.验证码输入有误输入的验证码错误，如果验证码看不清楚可以单击验证码进行刷新B.信息无效请联系管理员C.用户名或密码错误用户名或者密码输入错误，请确认用户名和密码后重新登录D.无效授权授权码错误，请联系管理员E.提示乱码信息通信错误，请联系管理员4.无错误提示则进入系统。

三、参数设置1.资产用途设置A.点击参数设置 -> 资产用途进入资产用途设置界面B.点击新加按钮弹出添加资产用途界面C.点击列表中信息修改下的修改按钮，弹出修改信息窗口。

D.删除资产用途时请勾选想要删除项的复选框，可多选。

单击最上面的复选框则是全选，然后点击删除按钮2.增加方式设置A.点击参数设置 -> 增加方式进入增加方式设置界面B.点击新加按钮弹出添加增加方式界面C.点击列表中信息修改下的修改按钮，弹出修改信息窗口。

D.删除增加方式时请勾选想要删除项的复选框，可多选。

单击最上面的复选框则是全选，然后点击删除按钮3.处置方式设置A.点击参数设置 -> 处置方式进入处置方式设置界面B.点击新加按钮弹出添加处置方式界面C.点击列表中信息修改下的修改按钮，弹出修改信息窗口。

D.删除增加方式时请勾选想要删除项的复选框，可多选。

单击最上面的复选框则是全选，然后点击删除按钮4.资产类别设置A.点击参数设置 -> 资产类别进入处置方式设置界面B.添加类别a)点击需要添加的类别的上级类别b)点击添加按钮c)填写右边类别名称d)点击确定保存按钮C.修改类别a)点击需要修改的类别b)修改右边类别名称D.删除类别a)点击需要删除的类别b)点击删除按钮E.特别说明，不能添加三级类别，当添加三级类别时系统弹出不能添加三级类别提示。

重庆登康口腔护理股份有限公司内部控制流程手册（财务管理版）2002年*月目录页码1.0 序论1.1 手册范围及构成1.2 手册的修改及颁布2.0 预算管理2.1 确定公司整体经营目标2.2 预算编制与调整2.3 预算审批2.4 预算执行与分析2.5 预算考核3.0 销售流程3.1 经销商管理3.2.1 销售定价管理3.2.2 折扣折让管理3.3.1 销售合同管理3.3.2 销售定单受理3.4 发货管理3.5 开票流程3.6 应收帐款管理3.7 销售退回及换货3.8 收款4.0 采购流程（原材料、办公用品、信息系统）4.1.1 原材料供应商选择与管理4.1.2 办公用品供应商选择与管理4.1.3 信息系统供应商选择与管理4.2.1 原材料采购定价4.2.2 办公用品采购定价4.2.3 信息系统采购定价4.3.1 原材料采购合同管理4.3.2 办公用品采购申请及合同管理4.3.3 信息系统采购申请及合同管理4.4 原材料采购申请及订单管理4.5.1 原材料货物验收4.5.2 办公用品货物验收4.5.3 信息系统验收4.6 应付帐款管理4.7 付款5.0 存货管理（原材料、产成品）5.1 生产计划5.2 生产成本5.3.1 公司库房管理页码5.3.2 新科安达库房管理5.4 原材料发出5.5 产成品入出5.6 盘点管理5.7 委外加工6.0 费用管理6.1 招待费管理6.2 广告费6.3促销费6.4 差旅费6.5电话费6.6 培训费6.7工资6.8 资金与福利7.0 固定资产管理7.1 固定资产采购7.2 固定资产验收7.3 固定资产盘点7.4 固定资产处理8.0 资金管理8.1 资金计划8.2 备用金8.3 个人借款管理8.4 现金管理8.5.1 银行借款管理8.5.2银行帐户管理8.6 支票管理9.0 信息系统管理9.1 用户管理9.2 系统维护及升级附录 1 - 审批权限表附录 2 - 操作表格格式附录 3-相关管理制度序论1.1 内部控制流程手册（以下简称“手册”）范围及构成1.1.1 目的本手册的目的是为重庆登康口腔护理股份有限公司（以下简称“登康公司”）建立与财务管理相关的基本的内部控制及操作流程。

资产处置操作流程如果要进行资产处置操作，，都必须先填写处置申报单，然后做处置操作，下面我们就来看下具体的操作流程。

1、资产处置申报单的填报和审核1.1 单位内部审核流程的设置进行资产处置操作之前可以先进行自定义流程的设置，如果设置了审核流程，那做处置的时候必须经过审核流程中的人的审核，如果没有进行设置，那就相当于走单人流程，填写完成后直接提交主管。

（1）设置权限首先确定单位内部需要哪几个领导去审核，确定后，需要以系统管理员的身份登录系统，给相应的人设置权限（管理权限、操作权限），操作权限，把资产减少和资产变动的权限给这几个领导。

（2）设置审核流程在这里可以用上面那4个按钮对自定义流程进行设置，在这里设置的自定义流程是针对整个单位所有的申报单的，当然具体的单子可以进行自定义的修改。

增加：即增加一个审核流程删除：即删除一个审核流程插入：在一个审核流程之前插入一个新的审核流程保存：操作完之后保存修改后的流程。

审批领导选择设置好管理和操作权限的审批领导人员。

1.2 资产处置申报单的填报及提交使用资产管理员用户名登录系统后，图：资产处置申报单的填写同样需要填写两部分，第一部分为资产处置申报单基础信息的填写部分，第二部分为资产处置申报单处置资产明细部分。

填写完基本信息后，点击，选择要处置的资产。

择资产所在部门，找到该项资产，选中资产前复选框点击这里重点说的是：“是否上报”，单位处置的资产都需要上报经过处置，所以这里默认是。

1.3 资产处置申报单的修改置申报单的信息，向处置申报单上添加处置资产，删除处置申报单上的资产，修改完毕后，申报单列表页面。

修改后可以提交处置申报单，如果设置了系统默认的审核流程，那单据到了审核领导那里。

1.4 主管部门审核主管部门的审核需要登录的账号是是最后一位为“H”的账号，即：XXXXXXXXH0000000（1）添加审核人员权限设置中已经提到。

（2）设置审核流程主管、财政单位进行资产处置之前，必须设置审核流程。