第三章 成本预测、决策与计划

第三章成本预测、决策与计划

第一节成本预测

一、成本预测概述

1、定义：是指依据成本的有关数据及其与各种技术经济因素之间的依存关系，结合企业发展前景及应采取的各种措施，通过一定程序、方法和模型，对未来成本水平及其变化趋势作出的科学估计。

2、作用：

（1）成本预测是组织成本决策和编制成本计划的前提。

(2)成本预测是加强企业全面成本管理的首要环节。

3、成本预测分类：

（1）按时间分类：

长期预测：指对一年以上期间进行的预测如三年或五年。

短期预测：指一年以下的预测，如按月，按季或按年。

（2）按预测内容分为两类：

制订计划或方案阶段的成本预测。

在计划实施过程中的成本预测。

二、成本预测的程序

1、根据企业总体目标提出初步成本目标。

2、初步预测在目前情况下成本可能达到的水平，找出达到成本目标的差距。其中初步预测，就是不考虑任何特殊的降低成本措施，按目前主客观条件的变化情况，预计未来时期成本可能达到的水平。

3、考虑各种降低成本方案，预计实施各种方案后成本可能达到的水平。

4、选取最优成本方案，预计实施后的成本水平，正式确定成本目标。

三、成本预测的方法

一）定量预测法

1、定义：定量预测法是指根据历史资料以及成本与影响因素之间的数量关系，通过建立数学模型来预计推断未来成本的各种预测方法的统称。

2、具体方法：

第一种方法：高低点法

是指根据企业一定期间产品成本的历史资料，按照成本习性原理和

y=a+bx直线方程式，选用最高业务量和最低业务量的总成本之差

（△y），同两种业务量之差（△x-）进行对比，先求b的值，然后再

代入原直线方程，求出a的值，通过成本模型从而估计推测成本发展趋势的一种方法

高低点法的具体步骤

（1）确定高低点坐标

（2）计算b值

（3）计算a值

（4）建立成本性态模型

(5)根据未来业务量预测未来成本

例1：M公司2010年1-5月有关产销量和成本资料如下：

6月份预计产销量为800件，预测6月份总成本。（1）业务量高低点：高点：

低点：

（2）计算单位变动成本 b=

（3）计算固定总成本 a=

（4）建立成本模型

（5）预测2010年6月份总成本

散布图法的具体步骤

（1）标出散布点（2）划线（3）读出a值（4）任选一点（5）求b （6）建立成本性态模型 y=a+bx (7)根据未来业务量预测未来成本

例2：见例1。采用散布图法预测

第二种方法：散布图法

散布图法又称布点图法或目测画线法，是指将若干期业务量和成本的历史数据标注在坐标纸上，通过目测画一条尽可能接近所有坐标点的直线，并据此来推算固定成本ａ和单位变动成本ｂ，通过成本模型从而估计推测成本发展趋势的一种方法。

a=

b=

建立成本模型

预测2010年6月份总成本

第三种方法：一元直线回归法

一元直线回归法又称最小二乘法或最小平方法，是指利用微分极值原理对若干期全部业务量与成本的历史资料进行处理，并据此来推算固定成本a和单位变动成本b ，通过成本模型从而估计推测成本发展趋势的一种方法。

一元直线回归法的具体步骤

（1）列表计算∑x、∑y、∑xy、∑x2、∑y2

（2）计算相关系数r

r是一元直线回归分析过程中用于判定变量x与y之间是否线性相关的一个数学参数。

①相关系数取值范围为：-1≤r≤1 。

②当r>0，称正线性相关，x上升，y呈线性增加。当r<0，称负线性相关，x上升，y呈线性减少。

③|r|=0，X与Y无线性相关关系；|r|=1，完全确定的线性相关关系；

0<|r|<1，X与Y存在一定的线性相关关系；|r|>0.7，为高度线性相关；

0.3<|r|≤0.7，为中度线性相关；|r|≤0.3，为低度线性相关。

（3）建立方程组计算回归系数a和b的值

∵ y=a+bx ，两边求和得：

∑y=na+b∑x…………………………①

∵ y=a+bx ，两边同乘x后，求和得：

∑xy=a ∑x +b∑ x2 …………………②

（4）建立成本性态模型y=a+bx

(5)根据未来业务量预测未来成本

例3：见例1。采用一元直线回归法

（2）计算r值，判断线性关系

R=

（3）建立方程组计算回归系数a和b的值

（4）建立成本性态模型

y=

(5)预测2010年6月份总成本

（二）定性预测法

定性预测法：是预测者根据掌握的专业知识和丰富的实际经验，运用逻辑思维方法对未来成本进行预计推断的方法的统称。

其具体方法有：

第一种方法：主观判断法：根据件经验

第二种方法：特尔菲法：向专家咨询

第三种方法：专家小组法：成立专家小组

第二节成本决策

一、成本决策的概念

1、决策：是指人们为了实现某一特定目标，在占有完备资料的基础上，借助于科学的理论和方法，进行必要的计算、分析和判断，从若干可供选择的方案中，选择最佳方案的方法。

2、成本决策：是现代企业成本管理中的一个重要组成部分，是为了实现成本目标，根据客观的可行性，在成本预测的基础上，拟定备选的可行性方案，运用一定的决策方法，从备选方案中选择最优成本方案的管理活动。

3、成本决策的意义：

（1）成本决策是现代成本管理的重要特征。

管理的重心在经营，经营的重心在决策。

（2）成本决策是评价方案优劣和编制成本计划的重要依据

（3）成本决策是企业经营管理的客观要求

4、成本决策的要求

（1）成本决策要抓生产经营活动的症结与关键。

（2）成本决策要以达到目标成本为具体标准。

（3）成本决策必须经济上合理，技术上先进，社会、政治、道德等各方面因素允许。

（4）成本决策必须有资源作保证。

（5）进成本决策必须要有详细可行的决策步骤。（6）成本决策要有弹性。

(二)不相关成本

不相关成本是指过去已经发生，或者未发生但对未来决策无影响的成本。一般情况下，不相关成本主要有：沉没成本、历史成本、不可避免成本、不可延缓成本、共同成本等。

三、成本决策的程序

（一）提出决策目标

（二）收集资料，拟定备选方案

（三）选择最优方案

在选择最佳方案时应注意：（1）重视方案之间的差异；（2）兼顾考虑实施方案的措施；（3）进行敏感性分析；（4）充分考虑方案的实施结果。

总额分析法决策表

总额分析法容易理解，但由于将一些与决策无关的成本也加以考虑，计算中极易出错，从而会导致决策的失误，因此决策中不常采用。2．差量分析法

差量分析法又叫差量损益分析法是以两个不同方案的差量损益额作为最终评价指标，由差量损益额决定方案取舍的分析方法。

差量损益额=差量收入-差量成本

计算的差量损益额如果大于零，则前一方案优于后一方案；如果差量损益小于零，则后一方案为优，舍弃前一方案。其决策分析表见下表。

采用差量损益分析法进行成本决策时，必须坚持相关性原则，凡与决策无关的成本、收入、损益均应剔除。

差量损益分析法决策表

例3-4]：M企业生产车间可以生产甲产品，或者生产乙产品，但只能选择生产一种产品。两种产品的预计年销售量分别为800件和1500件，预计销售单价分别为90元和40元，单位变动成本分别为75元和25元，生产乙产品还需购进设备一台50000元，预计使用10年，预计无残值，采用直线法折旧。对该企业生产作出决策。其决策分析表见下表。

M企业生产决策分析表

决策：由于差量损益-5500元小于零，M企业应选择生产乙产品。3．相关成本分析法

相关成本分析法是以相关成本作为最终的评价指标，由相关成本决定方案取舍的一种决策方法。

相关成本越小，说明企业所费成本越低，因此决策时选择相关成本最低的方案作为优选方案。

相关成本分析法适用于只涉及成本的方案决策，或不同方案的收入相等的决策。

[例3-5]：N企业的生产每月需要甲零件1000件，如果外购，每个价格25元，如果自制，预计平均单位成本15元。本厂生产能力富裕，如果不自制零件，可将生产设备出租，每月可获得租金12000元，对该企业甲零件自制还是外购作出决策。其决策分析表见下表。

N企业生产用甲零件决策分析表

决策：自制方案相关成本大于外购方案相关成本2000元，所以，该企业生产用甲零件应选择外购方案。

4．成本无差别点法

成本无差别点法是指以成本无差别点业务量作为最终的评价指标，根据成本无差别点所确定的业务量范围来决定方案取舍的方法。

成本无差别点业务量又称为成本分界点，是指两个不同备选方案总成本相等时的业务量。其决策程序如下：

（1）根据各方案资料建立成本模型：

假设方案1：y1=a1+b1x

假设方案2：y2=a2+b2 x

其中：y表示总成本，a 表示固定总成本，b表示单位变动成本，x表示业务量。

（2）计算成本无差别点业务量：

依据定义, 令y1=y2, 可推导出成本无差别点业务量(X0)的计算公式：

或者通过画图形式观察取得成本无差别点业务量(X0)。

[例2-6]：N企业在生产A产品时，可以用普通机床，也可用数控机床加工，有关资料如下表。

N企业机床使用成本表

机床名称单件成本机床调试准备费

普通机床 1 25

数控机床 0.5 120

对N企业机床使用决策如下：

（1）根据各方案资料建立成本模型：

普通机床1：y1=25+x

数控机床2：y2=120+0.5 x

（2）计算成本无差别点业务量：

依据定义, 令y1=y2,

成本无差别点业务量(X0)=（120-25）/（1-0.5）=190(件)

（3）根据业务量与成本无差别点业务量(X0)的关系进行决策：

若业务量＞190件时,则选数控机床；

若业务量<190件时,则选普通机床；

若业务量=190件时,则选普通机床或数控机床两方案效益无差别。（3）根据业务量与成本无差别点业务量(X0)的关系进行决策：

若业务量＞x0时,则选固定成本较高的y1

若业务量

若业务量=x0时,则两方案效益无差别

成本无差别点法适用于只涉及成本而且业务量未知的方案决策。

应用此法值得注意的是，如果备选方案超过两个以上方案进行决策

时，最好根据已知资料先作图，这样从图上直观地进行判断，剔除不需用的点，在此基础上再进行综合判断分析。

（二）风险型成本决策方法

风险型成本决策是指在决策过程中存在着两种以上决策者无法加以控制的自然状态，但各种自然状态下可能的概率大致可以预测确定的决策问题。

企业在风险决策过程中通常是以最佳期望值作为评判标准，即根据哪个方案的期望值最优就选哪个方案。

风险型成本决策常用的分析计算方法有：决策矩阵法和决策树法。1．决策矩阵法

决策矩阵法是指将可行方案、自然状态及其发生的概率、各种行动方案的可能结果三部分内容在一个表上表现出来，以收益和损失矩阵为依据，分别计算各可行动方案的期望值，选择其中期望收益值最大（或期望损失值最小）的方案作为最优方案的决策方法。

其决策程序如下：

（1）编制各种方案的收益和损失矩阵表。

（2）计算各种方案的期望值。

设E(di)表示第个方案的期望值；xij表示采取第i个方案，出现第j种状态时的损益值；P(θj) 表示第j种状态发生的概率，总共可能出现m种状态，则期望损益的计算公式为：

（3）根据各种方案的期望值进行决策。期望收益值最大（或期望损失值最小）的方案作为最优方案。

[例3-7]：N企业准备扩大生产有建大厂和建小厂两个方案，其收益矩阵表如下表。

N企业扩大生产收益矩阵表

2．决策树法

决策树法是对决策局面的一种图解。它是把各种备选方案、可能出现的自然状态及各种损益值简明地绘制在一张图表上，先从损益值开始由右向左推导，选择其中期望收益值最大（或期望损失值最小）的方

案作为最优方案的决策方法。用决策树可以使决策问题形象化。

决策树图的制作步骤如下：

（1）绘出决策点和方案枝，在方案枝上标出对应的备选方案；

（2）绘出机会点和概率枝，在概率枝上标出对应的自然状态出现的概率值；

（3）在概率枝的末端标出对应的损益值，这样就得出一个完整的决策局面图。

对N企业扩大生产决策如下：

(1) 计算各种方案的期望值：

建大厂年期望收益=100*0.7+(-20)*0.3=64(万元)

建小厂年期望收益=40*0.7+30*0.3=37(万元)

由于两个方案投资额不相等，不能用绝对期望收益额进行决策，必须扣除投资额的影响，通过计算期望收益率进行决策。

建大厂年期望收益率= 64/300*100%=21.33%

建小厂年期望收益率=37/140*100%=26.43%

(2) N企业扩大生产决策：建小厂年期望收益率26.43%大于建大厂年期望收益率21.33%，按决策原则应选择建小厂方案。

[例3-8]：资料见[例3-7]。采用决策树法绘制的决策树图如下图。其中矩形结点为决策点，从决策点引出的若干树枝为方案枝，圆形结点为状态结点（机会点），由状态结点（机会点）引出的若干树枝为概率枝，在概率枝的末端标出对应的损益值。各方案的期望收益计算如下：

建大厂期望收益率

=[100*0.7+(-20)*0.3]/300*100%=21.33%

建小厂年期望收益率

=（40*0.7+30*0.3）/140*100%=26.43%

N企业扩大生产决策：建小厂年期望收益率26.43%大于建大厂年期望

收益率21.33%，按决策原则应选择建小厂方案。

（三）不确定型成本决策方法

不确定型成本决策是指决策者事先不知道决策可能出现的后果，或者虽然知道决策的可能后果但不知道出现各种后果的概率的各种决策。不确定型成本决策常用的分析计算方法有：小中取大法和大中取小法。

1．小中取大法

小中取大法是指在各种备选方案成本一定的前提下，确定每一方案可能出现的不同收入情况，根据谨慎性原则，以各种备选方案的最小收入作为备选对象，经过比较，选择各种方案最小收入中最大者为最优方案的决策方法。

[例3-9]：N企业有一批不需用的材料，有三个方案可供选择：

方案一：由本厂辅助生产部门加工后出售，预计加工费500元，如果销路好，可获得销售收入5000元，销路不好，只能获得销售收入4500元。

方案二：直接对外销售，如果销路好，可获得销售收入4200元，销路不好，只能获得销售收入3800元。

方案三：全部销售给关联企业，如果销路好，可获得销售收入4350元，销路不好，只能获得销售收入3950元。

其决策过程见下表：

N企业不需用材料处理决策表

2．大中取小法

大中取小法是指在计算各种备选方案支出的基础上，确定每一方案可能发生的不同支出情况，根据谨慎性原则，以各种备选方案中的最大支出作为备选对象，经过比较，从不同方案的最大支出中选择最小者作为最优方案的决策方法

N企业中转2000包水泥处理决策表

第二节成本计划

一、成本计划概述

1、定义：成本计划是企业生产经营总预算的一部分，指在成本预测和决策的基础上，根据计划期的生产任务、降低成本的要求及其相关资料，通过一定的程序，运用一定的方法，以货币形式规定企业在计划期内产品生产耗费和各种产品的成本水平以及相应的成本降低水平和为此采取的主要措施的书面方案。

2、成本计划（或预算）分类：

（1）费用预算。它按生产费用要素以及生产费用用途反映企业生产耗费。按生产要素反映可以编制材料费用预算、工资费用预算；按费用用途反映可以编制制造费用预算。

（2）另一类是按产品品种编制，反映计划期各种产品的预计成本水平的产品成本计划。产品成本计划一般主要包括主要产品单位成本计划和全部商品产品成本计划。

3、预计和分析上年成本计划完成情况，确定生产和销售预算；

4、成本指标的试算平衡；

在对上期成本计划完成情况分析的基础上，考虑计划期各种因素的变化和增产节约的措施，进行反复测算，确定计划期的目标成本。成本指标的试算平衡还要其他计划指标进行综合平衡，如产品材料计划和物资供应计划、成本计划和资金计划的互相衔接平衡。

5、编制成本计划。

通过试算平衡，结合企业的经营要求就可以正式编制企业的成本计划二、收集资料；

收集和整理资料是成本计划的基础工作。主要要收集的资料有：（1）各项成本降低指标及有关的各项规定；

（2）计划期企业的生产、物料供应、劳动工资和技术组织措施等计划；

（3）计划期各种直接材料、直接人工的消耗定额和工时定额；

（4）材料计划价格、各部门费用预算以及劳动工资率；

（5）上期产品成本资料；

（6）费用开支标准及有关规定

例八、M公司2010年度成本计划编制相关基础资料

1、根据市场需求情况预测，本公司主要生产和销售的甲两种产品2010年度预计销量。

第一季度第二季度第三季度第四季度合计

500件 700件 600件 600件 2400件

2、根据公司经验，每个季度的期末产品存货量为本季度预计销售量的15%，期末材料存货量为本季度预计生产耗用量的10%较为合理。

3、2009年末期末甲产品存货量80件；期末材料存货量A材料30吨。

4、甲产品材料、工时耗用标准（定额）

5、各季度材料采购货款本季度付款50%，下季度付款50%。2009年末应付账款余额25000元，假设在2010年度第一季度支付。

生产计划

2011年度数量单位：件

6、制造费用月耗用标准：

要求：编制M公司2010年度成本计划

直接材料成本计划金额单位：元

2011年度数量单位：产品：件；材料：吨

直接人工成本计划

2011年度金额单位：元数量单位：工时

备注：各季度预计直接人工总成本，当期全额现金支付。

制造费用计划

2011年度金额单位：元

备注：预计制造费用小时费用率

=制造费用计划总额/全年预计工时合计

=

单位产品成本计划 2011年度

商品产品成本计划

2011年度金额单位：元

统计预测和决策(2015最全版)

一、名词解释 第一章 ①预测：根据过去和现在估计预测未来。 ②统计预测：属于预测方法研究的范畴，即如何利用科学的统计方法对事物的未来发展进行③定量推测，并计算概率置信区间。 第二章 ①定性预测：是指预测者依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的人员与专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，运用个人的经验和分析判断能力，对事物的未来发展做出性质和程度上的判断，然后再通过一定形式综合各方面的意见，作为预测未来的主要依据。 ②主观概率：是人们对根据几次经验结果所做的主观判断的主观判断的量度。 ③客观概率：是根据事件发展的客观性统计出来的一种概率。 ④相互影响法：是从分析各个事件之间由于相互影响而引起的变化，以及变化发生的概率，来研究各个事件在未来发生的可能性的一种预测方法。 第三章 ①残差：预测值与真实值的离差 ②可绝系数：衡量自变量与因变量关系密切程度的指标，表示自变量解释因变量变动的百分百比。 ③相关系数：测定拟合优度的指标，相关系数平方等于可绝系数。 ④非线性回归预测法：在社会现实经济活动中，很多现象之间的关系并不是线性的，这时就要选配适当类型的曲线，即非线性回归预测。 ⑤拟合优度：衡量回归直线拟合效果的指标 ⑥自相关系数：是衡量同一变量不同时期的数据之间相关程度的指标。 ⑦D-W：检验模型是否存在自相关的一个有效方法，其计算公式为：D—W=∑(ui-ui-1)^2/∑ui^2,其中ui=yi-^yi.根据经验D-W统计量在1.5~2.5之间表示没有显著自相关问题。 第四章 ①不规则变动因素：又称随机变动，它是受各种偶然因素影响所形成的不规则变动。 ②趋势外推法：用时间t为自变量，时序数值y为因变量，建立合适的趋势模型，并赋予时间变量t所需要的值，从而得到相应时刻的时间序列未来值。 ③图形识别法：通过绘制以时间t为横轴，时序数据为y轴的散点图形，并将其与各种函数曲线模型比较，选择最为合适的模型。 ④差分法：利用差分把数据修匀，使非平稳的序列达到平稳序列。同时与各类模型差分特点进行比较，选择合适的模型。 ⑤标准误差：预测值与真实值的离差平方和的平均数的平方根。 ⑥ 第五章 ①一次移动平均法：收集一组观测值，计算这组观测值的均值，利用这一均值作为下一期的预测值。 ②一次指数平滑法：利用前一期的预测值Ft代替Xt-N得到预测的通式：Ft+1=aXt+(1-a)Ft.

(完整版)统计预测与决策练习题..

第一章统计预测概述 一、单项选择题 8、统计预测的研究对象是（） A、经济现象的数值 B、宏观市场 C、微观市场 D、经济未来变化趋势 答：A 二、多项选择题 4、定量预测方法大致可以分为（） A、回归预测法 B、相互影响分析法 C、时间序列预测法 D、情景预测法 E、领先指标法 答：AC 三、名词解释 2、统计预测 答：即如何利用科学的统计方法对事物的未来发展进行定量推测，并计算概率置信区间。 四、简答题 1、试述统计预测与经济预测的联系和区别。 答：两者的主要联系是：①它们都以经济现象的数值作为其研究的对象；②它们都直接或间接地为宏观和微观的市场预测、管理决策、制定政策和检查政策等提供信息；③统计预测为经济定量预测提供所需的统计方法论。 两者的主要区别是：①从研究的角度看，统计预测和经济预测都以经济现象的数值作为其研究对象，但着眼点不同。前者属于方法论研究，其研究的结果表现为预测方法的完善程度；后者则是对实际经济现象进行预测，是一种实质性预测，其结果表现为对某种经济现象的未来发展做出判断；②从研究的领域来看，经济预测是研究经济领域中的问题，而统计预测则被广泛的应用于人类活动的各个领域。 第二章定性预测法 一、单项选择题 3、（）需要人们根据经验或预感对所预测的事件事先估算一个主观概率。 A 德尔菲法 B 主观概率法 C 情景分析法 D 销售人员预测法 答：B 二、多项选择题 2、主观概率法的预测步骤有： A 准备相关资料 B 编制主观概率表 C 确定专家人选 D 汇总整理 E 判断预测 答：A B D E 三、名词解释 2、主观概率 答：是人们对根据某几次经验结果所作的主观判断的量度。 四、简答题 1、定型预测有什么特点？它和定量预测有什么区别和联系？ 答：定型预测的特点在于：（1）着重对事物发展的性质进行预测，主要凭借人的经验以及分析能力；（2）着重对事物发展的趋势、方向和重大转折点进行预测。

第三章 成本预测与决策作业

1、某企业生产A、B两种产品,预计明年A产品的销售量为2000件,单价为40元,B产品的销售量为3000件,单价为60元.两种产品均需交纳17%的增值税,另外还需缴纳7%的城建税及3%的教育费附加.据测算A 产品与B产品的销项税金与进项税金之差分别为40000元、50000元.据调查同行业先进的销售利润率为25%.要求：预测该企业目标成本 2、某企业只生产一种产品，预计单价为2000元，销售量为3000件，税率为10%，成本利润率20%。要求预测该企业的目标成本。 3、某企业每年零用某零件3000件，一车间可以对其进行加工，发生的成本如下：变动生产成本20000元，固定生产成本7000元，追加工具一套，价值4000元。如果外购，每件单价为8元，同时闲置的能力可以承揽零星加工业务，预计获贡献边际2000元。要求做出外购与自制的决策。 1、某企业只生产一种产品，预计单价为2000元，销售量为3000件，税率为10%，成本利润率20%。要求预测该企业的目标成本。 解答：目标成本=2000×3000×（1-10%）/（1+20%）=4500000（元） 2、某企业只产销一种产品，本年单位变动成本为6元，变动成本总额为84000元，获营业利润18000元；若该企业计划下一年度变动成本率仍维持本年度的40%，其它条件不变。要求：预计下一年度的保本销量及保本销售额。 解： 本年销量＝84000÷6＝14000（单位） 本年销售收入＝84000÷40％＝210000（元） 单价＝210000÷14000＝15（元） 固定成本＝（15－6）×14000－18000＝108000（元） 保本销量＝108000÷（15－6）＝12000 保本额＝12000×15＝180000（元） 3、某企业每年零用某零件3000件，一车间可以对其进行加工，发生的成本如下：变动生产成本20000元，固定生产成本7000元，追加工具一套，价值4000元。如果外购，每件单价为8元，同时闲置的能力可以承揽零星加工业务，预计获贡献边际2000元。要求做出外购与自制的决策。 解答：外购成本=3000×8=24000（元） 自制成本=20000+4000+2000=26000（元）∴应外购。

第三章 成本预测、决策与计划

第三章成本预测、决策与计划 第一节成本预测 一、成本预测概述 1、定义：是指依据成本的有关数据及其与各种技术经济因素之间的依存关系，结合企业发展前景及应采取的各种措施，通过一定程序、方法和模型，对未来成本水平及其变化趋势作出的科学估计。 2、作用： （1）成本预测是组织成本决策和编制成本计划的前提。 (2)成本预测是加强企业全面成本管理的首要环节。 3、成本预测分类： （1）按时间分类： 长期预测：指对一年以上期间进行的预测如三年或五年。 短期预测：指一年以下的预测，如按月，按季或按年。 （2）按预测内容分为两类： 制订计划或方案阶段的成本预测。 在计划实施过程中的成本预测。 二、成本预测的程序 1、根据企业总体目标提出初步成本目标。 2、初步预测在目前情况下成本可能达到的水平，找出达到成本目标的差距。其中初步预测，就是不考虑任何特殊的降低成本措施，按目前主客观条件的变化情况，预计未来时期成本可能达到的水平。 3、考虑各种降低成本方案，预计实施各种方案后成本可能达到的水平。 4、选取最优成本方案，预计实施后的成本水平，正式确定成本目标。 三、成本预测的方法 一）定量预测法 1、定义：定量预测法是指根据历史资料以及成本与影响因素之间的数量关系，通过建立数学模型来预计推断未来成本的各种预测方法的统称。 2、具体方法： 第一种方法：高低点法 是指根据企业一定期间产品成本的历史资料，按照成本习性原理和 y=a+bx直线方程式，选用最高业务量和最低业务量的总成本之差 （△y），同两种业务量之差（△x-）进行对比，先求b的值，然后再

代入原直线方程，求出a的值，通过成本模型从而估计推测成本发展趋势的一种方法 高低点法的具体步骤 （1）确定高低点坐标 （2）计算b值 （3）计算a值 （4）建立成本性态模型 (5)根据未来业务量预测未来成本 例1：M公司2010年1-5月有关产销量和成本资料如下： 6月份预计产销量为800件，预测6月份总成本。（1）业务量高低点：高点： 低点： （2）计算单位变动成本 b= （3）计算固定总成本 a= （4）建立成本模型 （5）预测2010年6月份总成本 散布图法的具体步骤 （1）标出散布点（2）划线（3）读出a值（4）任选一点（5）求b （6）建立成本性态模型 y=a+bx (7)根据未来业务量预测未来成本 例2：见例1。采用散布图法预测 第二种方法：散布图法 散布图法又称布点图法或目测画线法，是指将若干期业务量和成本的历史数据标注在坐标纸上，通过目测画一条尽可能接近所有坐标点的直线，并据此来推算固定成本ａ和单位变动成本ｂ，通过成本模型从而估计推测成本发展趋势的一种方法。 a=

统计预测与决策练习题介绍

第一章￥ 第二章统计预测概述 一、单项选择题 8、统计预测的研究对象是（） A、经济现象的数值 B、宏观市场 C、微观市场 D、经济未来变化趋势 答：A 二、多项选择题 4、定量预测方法大致可以分为（） | A、回归预测法 B、相互影响分析法 C、时间序列预测法 D、情景预测法 E、领先指标法 答：AC 三、名词解释 2、统计预测 答：即如何利用科学的统计方法对事物的未来发展进行定量推测，并计算概率置信区间。 四、简答题 1、试述统计预测与经济预测的联系和区别。 } 答：两者的主要联系是：①它们都以经济现象的数值作为其研究的对象；②它们都直接或间接地为宏观和微观的市场预测、管理决策、制定政策和检查政策等提供信息；③统计预测为经济定量预测提供所需的统计方法论。 两者的主要区别是：①从研究的角度看，统计预测和经济预测都以经济现象的数值作为其研究对象，但着眼点不同。前者属于方法论研究，其研究的结果表现为预测方法的完善程度；后者则是对实际经济现象进行预测，是一种实质性预测，其结果表现为对某种经济现象的未来发展做出判断；②从研究的领域来看，经济预测是研究经济领域中的问题，而统计预测则被广泛的应用于人类活动的各个领域。 第二章定性预测法 一、单项选择题 3、（）需要人们根据经验或预感对所预测的事件事先估算一个主观概率。 A 德尔菲法 B 主观概率法 C 情景分析法 D 销售人员预测法 | 答：B 二、多项选择题 2、主观概率法的预测步骤有： A 准备相关资料 B 编制主观概率表 C 确定专家人选 D 汇总整理 E 判断预测 答：A B D E 三、名词解释 2、主观概率

答：是人们对根据某几次经验结果所作的主观判断的量度。 \ 四、简答题 1、定型预测有什么特点它和定量预测有什么区别和联系 答：定型预测的特点在于：（1）着重对事物发展的性质进行预测，主要凭借人的经验以及分析能力；（2）着重对事物发展的趋势、方向和重大转折点进行预测。 定型预测和定量预测的区别和联系在于： 定性预测的优点在于：注重于事物发展在性质方面的预测，具有较大的灵活性，易于充分发挥人的主观能动作用，且简单的迅速，省时省费用。其缺点是：易受主观因素的影响，比较注重于人的经验和主观判断能力，从而易受人的知识、经验和能力的多少大小的束缚和限制，尤其是缺乏对事物发展作数量上的精确描述。 定量预测的优点在于：注重于事物发展在数量方面的分析，重视对事物发展变化的程度作数量上的描述，更多地依据历史统计资料，较少受主观因素的影响。其缺点在于：比较机械，不易处理有较大波动的资料，更难于事物预测的变化。 定性预测和定量预测并不是相互排斥的，而是可以相互补充的，在实际预测过程中应该把两者正确的结合起来使用。 五、计算题 * 1、某时装公司设计了一种新式女时装，聘请了三位最后经验的时装销售人员来参加试销和时装表演活动，预测结果如下： 甲：最高销售量是80万件，概率 最可能销售量是70万件，概率 最高销售量是60万件，概率 乙：最高销售量是75万件，概率 最可能销售量是64万件，概率 最高销售量是55万件，概率 丙：最高销售量是85万件，概率 — 最可能销售量是70万件，概率 最高销售量是60万件，概率 运用销售人员预测法预测销量。 解： 有题目数据建立如下表格：

第三章：计划与决策经典案例

案例一：宏远实业发展有限公司 进入12月份以后，宏远实业发展有限公司（以下简称宏远公司）的总经理顾军一直在想着两件事：一是年终已到，应抽个时间开个会议，好好总结一下一年来的工作。今年外部环境发生了很大的变化，尽管公司想方设法拓展市场，但困难重重，好在公司经营比较灵活，苦苦挣扎，这一年总算摇摇晃晃走过来了，现在是该好好总结一下，看看问题到底在哪儿。二是该好好谋划一下明年怎么办?更远的该想想以后5年怎么干，乃至于以后10年怎么干?上个月顾总从事务堆里抽出身来，到淮海大学去听了两次关于现代企业管理的讲座，教授的精彩演讲对他触动很大。公司成立至今，转眼已有10多个年头了。10多年来，公司取得过很大的成就，靠运气、靠机遇，当然也靠大家的努力。细细想来，公司的管理全靠经验，特别是靠顾总自己的经验，遇事都由顾总拍板，从来没有公司通盘的目标与计划，因而常常是干到哪儿是哪儿。可现在公司已发展到有几千万资产，三百来号人，再这样下去可不行了。顾总每想到这些，晚上都睡不着觉，到底该怎样制订公司的目标与计划呢?这正是最近顾总一直在苦苦思考的问题。 宏远公司是一家民营企业，是改革开放的春风为宏远公司的建立和发展创造了条件。因此顾总常对职工讲，公司之所以有今天，一靠他们三兄弟拼命苦干，但更主要的是靠改革开放带来的机遇。15年前，顾氏三兄弟只身来到了省里的工业重镇A市，当时他们口袋里只有父母给的全家的积蓄800元人民币，但顾氏三兄弟决心用这800元钱创一番事业，摆脱祖祖辈辈日出而作、日落而归的脸朝黄土、背朝天的农民生活。到了A市，顾氏三兄弟借了一处棚户房落脚，每天分头出去找营生，在一年时间里他们收过破烂，贩过水果，打过短工，但他们感到这都不是他们要干的。老大顾军经过观察和向人请教，发现A市的建筑业发展很快，城市要建设，老百姓要造房子，所以建筑公司任务不少，但当时由于种种原因，建筑材料却常常短缺，因而建筑公司也失去了很多工程。顾军得知，建筑材料中水泥、黄沙都很缺。他想到，在老家镇边上，他表舅开了家小水泥厂，生产出的水泥在当地还销不完，因而不得不减少生产。他与老二、老三一商量决定做水泥生意。他们在A市找需要水泥的建筑队，讲好价，然后到老家租船借车把水泥运出来，去掉成本每袋水泥能净得几块钱。利虽然不厚，但积少成多，一年下来他们挣了几万元。当时的中国，“万元户”可是个令人羡慕的名称。当然这一年中，顾氏三兄弟也吃尽了苦，顾军一年里住了两次医院，一次是劳累过度晕在路边被人送进医院，一次是肝炎住院，医生的诊断是营养严重不良引起抵抗力差而得肝炎。虽然如此，看到一年下来的收获，顾氏三兄弟感到第一步走对了，决心继续走下去。他们又干了两年贩运水泥的活，那时他们已有一定的经济实力了，同时又认识了很多人，有了一张不错的关系网。顾军在贩运水泥中，看到改革开放后，A市角角落落都在大兴土木，建筑队的活忙得干不过来，他想，家乡也有木工、泥瓦匠，何不把他们组织起来，建个工程队，到城里来闯天下呢?三兄弟一商量说干就干，没几个月一个工程队开进了城，当然水泥照样贩，这也算是两条腿走路了。 一晃15年过去了，当初贩运水泥起家的顾氏三兄弟，今天已是拥有几千万资产的宏远公司的老板了。公司现有一家贸易分公司、建筑装饰公司和一家房地产公司，有员工近300人。老大顾军当公司总经理，老二、老三做副总经理，并分兼下属公司的经理。顾军老婆的叔叔任财务主管，他们表舅的大儿子任公司销售主管。总之，公司的主要职位都是家族里面的人担任，顾军具有绝对权威。 公司总经理顾军是顾氏兄弟中的老大，当初到A市时只有24岁，他在老家读完了小学，接着断断续续地花了6年时间才读完了初中，原因是家里穷，又遇上了水灾，两度休学，但他读书的决心很大，一俟条件许可，他就去上学，而且边读书边干农活。15年前，是他带着两个弟弟离开农村进城闯天下的。他为人真诚，好交朋友，又能吃苦耐劳，因此深得两位弟弟的敬重，只要他讲如何做，他们都会去拼命干。正是在他的带领下，宏远公司从无到有，

经济预测与决策第二章

第二章 1.德尔菲法的特点、优点和缺点 特点：反馈性，匿名性，统计性； 优点：加快预测速度节约预测费用，获得不同的价值观点和意见，适用长期预测和对新产品的预测，历史资料不足或不可预测因素多时尤为适用； 缺点：分地区的顾客群或产品的预测可能不可靠，责任分散，专家的意见未必完整。 2.主观概率的概念，主观概率预测适用范围 主观概率是人们凭经验或预感而估算出来的概率。他与客观概率不同，客观概率是根据事件发展的客观性统计出来的一种概率。在很多情况下，人们没有办法计算事情发生的客观概率，因而只能用主观概率来描述事件案发生的概率。 主观概率法是一种适用性很强的统计预测方法，可以用于人类活动的各个领域。 用主观概率法有如下的步骤： （1）准备相关资料；（2）编制主观概率调查表；（3）汇总整理；（4）判断预测。 3.情景预测法的特点及其基本步骤 特点： ①使用范围很广，不受任何条件限制，只要对未来的分析都可使用。 ②考虑较全面，应用起来灵活。 ③通过定型定量分析相结合，为决策者提供主、客观相结合的未来情景。 ④能及时发现未来可能出现的难题，以便采取行动消除或减轻他们的影响。

基本步骤： ①确定预测主题。 ②根据预测主题，寻找资料，充分考虑主题将来会出现的状况。 ③寻找影响主题的环境因素，要尽可能周全地分析不同因素的影响程度。 ④将上述影响因素归纳为几个影响领域，分析不同影响领域下主题实现的可能性，同时分析是否有突发事件的影响，如有，影响如何。 ⑤对各种可能出现的主题状态进行预测。 4.相互影响分析法概念 相互影响法就是从分析各个事件之间由于相互影响而引起的变化，以及变化发生的概率，来研究各个事件在未来发生的可能性的一种预测方法。 5.若用德尔菲法预测2010年家用电脑的普及率，你准备 （1）如何挑选专家，挑选多少专家？ （2）设计咨询表应该包含哪些内容？ （3）怎样处理专家意见？ （4）为了提高专家意见的回收率，你准备采用什么办法？ <一> 1、请每个大城市里电脑市场+商场仓库+网店仓库的管理人员为专家，90%家用电脑都是从这里出去的。 2、另请INTEL、AMD和威盛等几大芯片厂商出货的专家、主板厂家。 3、挑选电信、网通、联通、铁通、广电、移动、卫通……的专家。 4、户籍房产管理专家。

第二章 成本性态分析与变动成本法习题答案

第二章成本性态分析与变动成本法 本章重点难点 1、固定成本、变动成本、混合成本含义及相关范围，总成本的函数模型 2、混合成本分解与成本预测 3、完全成本法与变动成本法的含义及区别 4、两种成本计算方法对损益的影响 5、变动成本法的优缺点 学习目的 理解成本按性态的分类，掌握总成本函数模型及利用其进行成本预测；了解常用的混合成本分解方法，掌握高低点法的应用；理解完全成本法与变动成本法的含义及两种成本计算法的区别；熟练掌握完全成本法和变动成本法的损益表的编制；理解两种成本计算方法对营业利润计算的影响及变动成本法的优缺点。 一、单项选择题 1．直接成本和间接成本的分类依据是成本的（） A．可控性B．可盘存性C．可追踪性D．可变性 2．下列不属于酌量性固定成本的是（） A．研究开发费B．广告宣传费C．职工培训费D．机器设备折旧费3．在变动成本法下，当单价和成本水平不变时，与营业净利润额直接挂钩的是（）A．生产量B．销售量C．期初存货量D．期末存货量 4．下列项目中，只有在变动成本法下才应作为期间成本处理的是（）A．固定性制造费用B．变动性制造费用C．固定性管理费用D．变动性管理费用 5.在相关范围内，单位变动成本（） A.随产量增加而减少 B.随产量增加而增加 C.在各种产量水平下保持不变 D.在不同的产量水平下各不相同 6.在缺乏历史数据可供参考时，混合成本分解通常选择的方法是（） A.高低点法 B.工程分析法 C.合同认定法 D.最小平方法 7．在相关范围内，固定成本表现出以下特点（） A．成本总额不受产量增减变动的影响B．成本总额随产量的增加而增加 C．单位固定成本随产量的增加而增加D．产量增加，单位固定成本保持不变8．变动成本法下的期间成本包括（） A．直接材料B．直接人工C．变动性制造费用D．固定性制造费用 9．变动成本法与完全成本法结合应用时，企业应另设账户（）A．产成品B．制造费用C．销售费用D．存货中的固定性制造费用 10.在半变动成本的三种分解方法中,最为精确的方法是( ) A.高低点法 B.散布图法 C.回归直线法 D.本量利分析法 11.变动成本法下，期末产成品和在产品存货没有负担的成本项目是( ) A.直接材料 B.直接人工 C.变动性制造费用 D.固定性制造费用12．可用来分解半变动成本的方法是（） A．移动平均法B．散布图法C．净现值法D．差量分析法 13.混合成本分解的高低点法中的“低点”是指（） A.成本总额最小的点 B. 单位成本最小的点 C.业务量最小的点 D. 成本与业务量都最小的点 14．下列各项中属于变动成本的是（） A．广告费B．不动产财产税C．管理人员工资D．生产一线工人的工资

第三章 决策和计划

第三章决策和计划 主要内容： 1.决策及其过程 2.决策理论与方法 3.计划制定与实施 4.计划的执行与调整 第一节决策及其过程 主要内容： 1.决策概念及特点 2.决策过程 3.影响决策的因素 前言： 广义的计划指计划职能，是管理的首要职能。 计划职能包括决策和计划（狭义的计划）； 决策的结果形成计划，计划是决策的逻辑延续，计划的实施需要进行决策。 一、决策概念及特点 （一）决策概念（decision） 1. 一种简单的定义是，“从两个以上的备选方案中选择一个的过程就是决策”（杨洪兰，1996）。 2.一种较具体的定义是，“所谓决策，是指组织或个人为了实现某种目标而对未来一定时期内有关活动的方向、内容及方式的选择或调整过程”（周三多等，1999）。 3. “管理者识别并解决问题以及利用机会的过程”。 ——路易斯、古德曼和范特（Lewis ，Goodman and Fandt，1998） 对于定义的理解： （1）决策的主体是管理者（单个或多个管理者） （2）决策的本质是一个过程 （3）决策的目的是解决问题或利用机会 4.本书定义P122 “就是人们为了达到一定目标，在掌握充分的信息和对在有关情况进行深刻分析的基础上，用科学的方法拟定并评估各种方案，从中选出合理方案的过程。”理解：决策主体——个人或组织 决策目标——解决问题，达成目标 决策依据——信息 决策方式——拟定、评估和选择方案 （二）决策类型 1.从影响决策的时间 （1）长期决策（长期战略决策） 有关组织今后发展方向的长远性、全局性的重大决策。 （2）短期决策（短期战术决策） 为实现长期战略目标采取的短期策略手段。 2.从决策的重要性

统计预测与决策——徐国祥第三章参考答案

第三章 3、 （1）解： 代码：y=c(12.5,13.8,14.25,14.25,14.5,13,14,15,15.75,16.5) x1=c(0.41,0.54,0.63,0.54,0.48,0.46,0.62,0.61,0.64,0.71) cor(y,x1) 截图： 由R语言运算结果可知，广告费支出与销售额的相关系数约为0.8479，有显著的相关关系。 （2） 代码：cc<-data.frame(y,x1) model<-lm(y~x1,data=cc) summary(model) 截图： 由R语言运算结果知回归模型为y=8.304+10.729x。 （3）由上题运算结果可知，Multiple R-squared的值为0.719，即可决系数，表明回归模型能解释的销售额变动的比例为71.9%。 （4） 代码：install.packages("installr") #更新R版本 require(installr) updateR() library(lmtest) #安装DW检验函数 dwtest(model)

截图： DW统计量的值为1.562，无显著自相关性。 （5） 代码：new<-data.frame(x1=0.67) ypred<-predict(model,new,interval="prediction",level=0.95) ypred #预测区间 截图： 在置信度为0.05的情况下，广告费支出为0.67万元时，预测下周销售额区间约为（13.77，17.21）。 7、 代码：y=c(150,140,160,170,150,162,185,165,190,185) x1=c(40,42,48,55,65,79,88,100,120,140) cor(y,x1) model<-lm(y~x1,data=cc) summary(model) 截图：

《统计预测与决策》第二章 定性预测法

第二章定性预测法 第一节定性预测概述 一、定性预测的概念和特点 定性预测是指预测者依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的人员与专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，运用个人的经验和分析判断能力，对事物的未来发展做出性质和程度上的判断;然后，再通过一定的形式综合各方面的意见，作为预测未来的主要依据。 定性预测的特点在于:(1)着重对事物发展的性质进行预测，主要凭借人的经验以及分析判断能力。它是一种十分实用的统计预测方法，特别是在对预测对象所掌握的历史统计资料不多，或影响因素复杂，难以分清主次，或对主要影响因素难以定量分析等情况下，定性分析方法将是适用性很强的方法。(2)着重对事物发展的趋势、方向和重大转折点进行预测。它主要适用于下列情况的预测:国家经济形势的发展、经济政策的演变、市场总体形势的演变(如卖方市场向买方市场的过渡)、科学技术的发展与实际应用、新产品的开发、企业未来的发展方向、企业经营环境分析和战略决策方向、企业市场经营组合的改变，等等。 定性预测的方法有很多，但从应用的广泛性、实用性和有效性角度来看，主要有德尔菲法、主观概率法、领先指标法、厂长(经理)评判意见法、推销人员估计法和相互影响分析法等。 二、定性预测和定量预测之间的关系 定性预测和定量预测各有优点和缺点。 定性预测的优点在于:注重事物发展在性质方面的预测，具有较大的灵活性，易于充分发挥人的主观能动作用，且简单迅速，省时、省费用。其缺点是:易受主观因素的影响，比较注重人的经验和主观判断能力，从而易受人的知识、经验和能力的多少大小的束缚和限制，尤其是缺乏对事物发展做数量上的精确描述。 定量预测的优点在于:注重事物发展在数量方面的分析，重视对事物发展变化的程度做数量上的描述，更多地依据历史统计资料，较少受主观因素的影响，可以利用电子计算机对统计方法和数学方法做大量的计算处理。其缺点是:比较机械，不易灵活掌握，对信息资料的质量和数量要求较高，而且不易处理有较大波动的信息资料，更难以预测事物质的变化。 定性预测和定量预测并不是相互排斥的，而是可以相互补充的，在实际预测过程中，应该把两者正确地结合起来使用。具体地说，就是在占有比较完备的统计资料的条件下，可以先用一定的统计方法进行加工处理，找出有关变量之间的规律性联系，作为预测未来的一个重要依据。但是，任何数学方法或统计方法的应用，都是以过去的信息资料为基础来预测未来，如果在预测期内发生了重大变化，出现了新的重大影响因素，如政府或管理部门的政策、方针有重大改变，企业的市场经营战略或市场经营组合有重大改变，市场上出现了强大的竞争对手，或出现了过去的信息资料所没有反映的其他重要情况，则对定量预测方法所得到的结果，还要根据以上新产生的因素加以修正。这就需要依靠熟悉情况和业务的人员和专家，运用定性预测方法，提出修正意见。而在使用定性预测方法的同时，也要尽可能地采用数学方法，对事物发展变化的趋势、方向、程度和转折点出现的时间等做出数量上的测算。可见，在实际统计预测工作中，只有把定性预测方法和定量预测方法正确地结合起来，相互补充、相互检验和修正，才能取得较好的预测效果。 第二节德尔菲法 一、德尔菲法的概念和特点

统计预测与决策试题

统计预测与决策试题

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第一章统计预测概述 一、单项选择题 8、统计预测的研究对象是（） A、经济现象的数值 B、宏观市场 C、微观市场 D、经济未来变化趋势 答：A 二、多项选择题 4、定量预测方法大致可以分为（） A、回归预测法 B、相互影响分析法 C、时间序列预测法 D、情景预测法 E、领先指标法 答：AC 三、名词解释 2、统计预测 答：即如何利用科学的统计方法对事物的未来发展进行定量推测，并计算概率置信区间。 四、简答题 1、试述统计预测与经济预测的联系和区别。 答：两者的主要联系是：①它们都以经济现象的数值作为其研究的对象；②它们都直接或间接地为宏观和微观的市场预测、管理决策、制定政策和检查政策等提供信息； ③统计预测为经济定量预测提供所需的统计方法论。 两者的主要区别是：①从研究的角度看，统计预测和经济预测都以经济现象的数值作为其研究对象，但着眼点不同。前者属于方法论研究，其研究的结果表现为预测 方法的完善程度；后者则是对实际经济现象进行预测，是一种实质性预测，其 结果表现为对某种经济现象的未来发展做出判断；②从研究的领域来看，经济 预测是研究经济领域中的问题，而统计预测则被广泛的应用于人类活动的各个 领域。 第二章定性预测法 一、单项选择题 3、（）需要人们根据经验或预感对所预测的事件事先估算一个主观概率。 A 德尔菲法 B 主观概率法 C 情景分析法 D 销售人员预测法 答：B 二、多项选择题 2、主观概率法的预测步骤有： A 准备相关资料 B 编制主观概率表 C 确定专家人选 D 汇总整理 E 判断预测 答：A B D E 三、名词解释 2、主观概率 答：是人们对根据某几次经验结果所作的主观判断的量度。 四、简答题 1、定型预测有什么特点？它和定量预测有什么区别和联系？ 答：定型预测的特点在于：（1）着重对事物发展的性质进行预测，主要凭借人的经验以及分

《预测与决策分析》练习册答案

预测与决策分析练习册答案 1、略 2、略 3、略 4、所述信息没有使用价值。文中的比较结果是没有意义的，或许参加这门课程的人员本身就已经在对非盈利性组织的销售中占有优势，它们的客户大部分就是非盈利性组织。因此更好的比较办法是对参加者过去的销售情况与结束课程后的销售情况进行比较。这样比较的结果才有价值。 第二章 定性预测法 习题答案 1、 略 2、 德尔菲法中经过多轮征询后，专家间的意见仍存在较大分歧，反映出预测的问题可能存在着较大的不确定性，需要进一步引导专家进行深入探讨，使预测者的不同见解明朗化，有利于问题的深入研究。 3、 （1）× （2）× （3）√ 4、 略 第三章 回归预测法 习题答案 1、 1、 断定是因为赌场开多了所以犯罪人数就增多是不合适的，因为实际情况可能是，由 于旅游业的发展使赌场雇佣的员工才多，同时，由于流动人口的增多，使犯罪率也随之上升。因此采用关闭赌场的方式来解决问题未免过于简单。 2、 2、 略 3、（1）848.0=r （2）719.02=R （3）848.0=r ，说明每周销售额与每周的广告费具有较强的正相关关系； 719.02=R ，说明每周的销售额有71.9%的部分可以由广告费决定。 （4）x y 00107 .0304.8^+= （5）562.1=-W D （6）（13.78，17.21） 4、（1）967.0=r （2）x y 65.8531.40^+-= 97.7=b t （3）（69.76，363.53）

第四章 时间序列分解法和趋势外推法 习题答案 1、 1、 略 2、（1）可以 （2）不可以，产品价格发生变化，历史趋势会受到影响。 （3）可以 （4）不可以，2008年中国将举行奥运会，入境旅游人数会受到较大影响。 3、t Y t 351 .07466.20-=，入学人数每年减少351人。 4、（1）存在线性趋势 （2）t Y t 54.1586.22+= （3）18.147854.1586.228=?+=Y 5、（1）0.899，1.362，1.118，0.621 （2）第二季度，因为夏季是用船最多的季节。 第五章 时间序列平滑预测法 习题答案 1、 略 2、 略 3、 略 4、 （1）33.1458 （2）32.9500 （3）33.2187 （4）指数平滑法，因最它的平均误差最小（1.24） 5、（1）α=0.2 （2）46.1 第六章 博克斯-詹金斯法 习题答案 1--10题 略 11、（1）一阶自回归模型 （2）一阶滑动平均模型 （3）ARMA(1,1)模型 第七章 预测精度确定与预测评价 习题答案 1--7题 略

第三章-成本预测、决策与计划

第三章 成本预测、决策与计划 第一节 成本预测 一、成本预测概述 1、定义：是指依据成本的有关数据及其与各种技术经济因素之间的依存关系，结合企业发展前景及应采取的各种措施，通过一定程序、方法和模型，对未来成本水平及其变化趋势作出的科学估计。 2、作用： （1）成本预测是组织成本决策和编制成本计划的前提。 (2)成本预测是加强企业全面成本管理的首要环节。 3、成本预测分类： （1）按时间分类： 长期预测：指对一年以上期间进行的预测如三年或五年。 短期预测：指一年以下的预测，如按月，按季或按年。 （2）按预测内容分为两类： 制订计划或方案阶段的成本预测。 在计划实施过程中的成本预测。 二、成本预测的程序 1、根据企业总体目标提出初步成本目标。 2、初步预测在目前情况下成本可能达到的水平，找出达到成本目标的差距。其中初步预测，就是不考虑任何特殊的降低成本措施，按目前主客观条件的变化情况，预计未来时期成本可能达到的水平。 3、考虑各种降低成本方案，预计实施各种方案后成本可能达到的水平。 4、选取最优成本方案，预计实施后的成本水平，正式确定成本目标。 三、成本预测的方法 一）定量预测法 1、定义：定量预测法是指根据历史资料以及成本与影响因素之间的数量关系，通过建立数学模型来预计推断未来成本的各种预测方法的统称。 2、具体方法： 第一种方法：高低点法 是指根据企业一定期间产品成本的历史资料，按照成本习性原理和y=a+bx 直线方程式，选用最高业务量和最低业务量的总成本之差（△y ），同两种业务量之差（△x-）进行对比，先求b 的值，然后再代入原直线方程，求出a 的值，通过成本模型从而估计推测成本发展趋势的一种方法 高低点法的具体步骤 （1）确定高低点坐标 （2）计算b 值 高 低高 低低 高低高或高低点业务量之差高低点成本之差 x x y y x x y y b --= --= = （3）计算a 值

第二章《管理学原理》习题参考答案

第二编 一、填空题： 1、__计划__是管理的首要职能，它是确定组织的__目标____和实现__目标___的方式。 2、预测是根据__过去__和_现在____预计__未来__、根据_已知__推测__未知___的过程；预测的目的是为了___ 科学决策_____；___需求与资源、机遇与风险___是任何一个组织需加预测的基本内容。 3、按时间跨度来分，预测可分为_短期__、_中期__、__长期__。 4、预测方法可分为两类，一类是_定性__，一类是___定量___；德尔菲法也叫__专家预测法_____，属于__定性 ______预测法。 5、假定下一期需求与最近一期需求相同的定量预测法叫__朴素预测法_______。 6、平滑系数值是根据以往的___实际量____与__预测量___之间差异的大小而异,一般在__0___到___1_____之 间选定。 7、___目标管理________是美国管理学家彼得?德鲁克于1954年提出的一种综合管理方法，其主要特点是：强 调以__目标_________为中心的管理，强调以_____目标网络________为基础的系统管理，强调以_____人__________为中心的参与式管理。 8、实行MBO，就是要___以企业总目标________以来规划各部门、各岗位的工作。 9、MBO的实施程序主要分为__制定目标____、__实施目标_______和___考核评价______三个阶段； 10、决策就是组织或个人为了__实现某种目标_______而对未来一段时期内有关活动的方向、内容及方式的_选择 _______或____调整________过程。 11、决策的前提是___有所选择_________，决策的实质是_作出决定________；决策是___计划__________的核心 环节，也是___管理________的核心环节。 12、按决策的时间划分可分为__长期战略________决策和___短期战术________决策；按决策的可确定程度划分 可分为__确定型______决策、___风险型________决策和__非确定型_________决策。 13、常用的定量决策方法有____确定型_______决策法、__风险型_________决策法、_____非确定型__________ 决策法. 14、量本利分析法的中心内容是_____盈亏平衡点分析___________的分析。 15、边际贡献是产品销售收入与__全部变动成本_____的差额，利润是边际贡献大于__固定成本________的部分。 16、小中取大法叫__悲观_____决策法，大中取大法叫___乐观___决策法，后悔值决策法也叫__大中取小_决策法。 17、先_宗旨____，后目标；先战略，后_战术____；先长远，后_近期_____是制定计划必须遵循的次序。 18、计划的具体化可概括为“5W1H”，即_Why_____、__When____、__Where___、_What____、__Who____、 ___How______。 二、选择题： 1、在整个管理工作中处于首要位置的是 A、计划 B、组织 C、领导 D、控制 2、对于风险型决策，最常用的方法 A、决策树 B、最小后悔值法 C、量本利分析法 D、边际贡献法 3、对未来持悲观态度、比较谨慎的决策者在进行不确定型决策时，一般采用 A、小中取大法 B、小中取小法 C、大中取大法 D、大中取小法 4、决策过程中的“拍板”是指 A、确定决策目标 B、确定价值指标 C、方案优选 D、方案实施 5、由组织最高层管理者所作的决策是 A、程序化决策 B、业务决策 C、战略决策 D、管理决策 6、计划工作一般起始于 A、目标制订 B、机会估量 C、计划审订 D、方案选择 7、下列几项，哪一项不属于计划的范畴？ A、课程表 B、规章制度 C、统计报表 D、工作流程