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采购工作风险防控措施物资采购工作作为酒店的重点领域和重要环节, 面临着各种风险因素的影响,特别是采购人员在开展经济活动中面对种种诱惑,如果不能增强风险防范意识,就极易导致腐败案件的发生。
开展廉洁从业风险防控管理是贯彻落实“更加注重治本,更加注重预防,更加注重制度建设”的具体表现,是反腐败工作关口前移的内在要求,酒店高度重视抓好物资采购的洁从业风险防控工作。
取得了初步成效。
花园酒店采购部隶属酒店总经理领导、由副总经理直接分管的部门，设置工程组、百货组、食品组三个分部门，员工14人，年采购量近1.5亿元。
面对复杂多变的市场环境，近几年来，酒店以管好人、花好钱、用好权为重点，将廉洁风险防控工作与制度流程建设结合起来，有效加强监督防范，着力打造廉洁高效的采购平台和采购团队。
突出规章制度管好岗。
制定制度规定2项，《物资采购管理办法》、《供货商管理及评价办法》、《招投标管理办法》、《花园酒店物资采购监管办法（试行）》、《花园酒店采购收货工作人员定期轮岗办法》，修订完善制度规定7项，优化或再造业务流程4个，编制对应防控流程图8张。
突出风险岗位管好人。
物资装备处采取内、外部监督相结合的办法，加强对风险岗位员工的监督。
在内部监督上，分别与10个高风险岗位人员签订廉洁合约30份，与21个一般风险岗位人员签订廉洁风险承诺书47份，督促他们自觉廉洁从业。
在外部监督上，先后与139家供应厂商签订廉洁从业责任书，并分区块聘请重点供应厂商担任廉洁风险监督员；召开家庭助廉座谈会，向25名员工家属发放《家庭助廉倡议书》；开展信访举报、业务投诉等活动，主动接受职工群众的监督。
根据有职工群众反应个别采购员借用供应商车辆，酒店纪检监察部门核实信息后，立即找当事人进行了诫勉谈话给予严肃批评。
突出重点领域花好钱。
组织绘制物资采购控制、废旧物资回收处理、设备外修等8个业务流程防控图，修订完善了存货业务、采购与付款业务、固定资产管理等4个方面的内控制度。
采购工作风险防控措施物资采购工作作为酒店的重点领域和重要环节, 面临着各种风险因素的影响,特别是采购人员在开展经济活动中面对种种诱惑,如果不能增强风险防范意识,就极易导致腐败案件的发生。
开展廉洁从业风险防控管理是贯彻落实“更加注重治本,更加注重预防,更加注重制度建设”的具体表现,是反腐败工作关口前移的内在要求,酒店高度重视抓好物资采购的洁从业风险防控工作。
取得了初步成效。
花园酒店采购部隶属酒店总经理领导、由副总经理直接分管的部门，设置工程组、百货组、食品组三个分部门，员工14人，年采购量近1.5亿元。
面对复杂多变的市场环境，近几年来，酒店以管好人、花好钱、用好权为重点，将廉洁风险防控工作与制度流程建设结合起来，有效加强监督防范，着力打造廉洁高效的采购平台和采购团队。
突出规章制度管好岗。
制定制度规定2项，《物资采购管理办法》、《供货商管理及评价办法》、《招投标管理办法》、《花园酒店物资采购监管办法（试行）》、《花园酒店采购收货工作人员定期轮岗办法》，修订完善制度规定7项，优化或再造业务流程4个，编制对应防控流程图8张。
突出风险岗位管好人。
物资装备处采取内、外部监督相结合的办法，加强对风险岗位员工的监督。
在内部监督上，分别与10个高风险岗位人员签订廉洁合约30份，与21个一般风险岗位人员签订廉洁风险承诺书47份，督促他们自觉廉洁从业。
在外部监督上，先后与139家供应厂商签订廉洁从业责任书，并分区块聘请重点供应厂商担任廉洁风险监督员；召开家庭助廉座谈会，向25名员工家属发放《家庭助廉倡议书》；开展信访举报、业务投诉等活动，主动接受职工群众的监督。
根据有职工群众反应个别采购员借用供应商车辆，酒店纪检监察部门核实信息后，立即找当事人进行了诫勉谈话给予严肃批评。
突出重点领域花好钱。
组织绘制物资采购控制、废旧物资回收处理、设备外修等8个业务流程防控图，修订完善了存货业务、采购与付款业务、固定资产管理等4个方面的内控制度。
附件1
职权目录
部门：物资装备部时间：2012年8月1日
部门负责人：崔松涛填表人：潘磊
2
附件2
职权运行流程及廉洁风险防控图
附件2
职权运行流程及廉洁风险防控图
职权运行流程及廉洁风险防控图
附件2
职权运行流程及廉洁风险防控图
附件2
职权运行流程及廉洁风险防控图
附件2
职权运行流程及廉洁风险防控图
附件2
职权运行流程及廉洁风险防控图编号：YS-AEHD-WZ07
附件3
职权运行环节及廉洁风险防控表部门：时间：
11
12
填表人：负责人：审核人：
13
附件4
部门廉洁风险防控表
部门：物资装备部2012年8月1日
附件5
岗位廉洁风险防控表。
采购业务各环节的主要法律风险点及防范措施（一）销售业务流程的主要环节主要包括：1.编制需求计划和采购计划2.请购3.选择供应商4.确定采购价格5.订立框架协议或采购合同6.管理供应过程7.验收8.付款9.会计控制10.采购业务的后评估（二）各环节的风险点第一个环节：编制需求计划和采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。
具体流程：企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。
该环节的主要风险：三个“不”1.需求或采购计划不合理2.不按实际需求安排采购或随意超计划采购3.与企业生产经营计划不协调主要管控措施：有三个1.根据实际需要编制需求计划生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。
需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。
对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。
2.科学安排采购买计划采购计划是企业年度生产经营计划的一部分，在制定年度生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。
3.采购计划应纳入预算管理采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。
第二个环节：请购请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。
该环节的主要风险：1.缺乏采购申请制度2.请购未经适当审批或超越授权审批后果：可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。
主要管控措施：有3个1.建立采购申请制度依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。
企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。
采购工作风险防控措施物资采购工作作为酒店的重点领域和重要环节, 面临着各种风险因素的影响,特别是采购人员在开展经济活动中面对种种诱惑,如果不能增强风险防范意识,就极易导致腐败案件的发生。
开展廉洁从业风险防控管理是贯彻落实“更加注重治本,更加注重预防,更加注重制度建设”的具体表现,是反腐败工作关口前移的内在要求,酒店高度重视抓好物资采购的洁从业风险防控工作。
取得了初步成效。
花园酒店采购部隶属酒店总经理领导、由副总经理直接分管的部门，设置工程组、百货组、食品组三个分部门，员工14人，年采购量近1.5亿元。
面对复杂多变的市场环境，近几年来，酒店以管好人、花好钱、用好权为重点，将廉洁风险防控工作与制度流程建设结合起来，有效加强监督防范，着力打造廉洁高效的采购平台和采购团队。
突出规章制度管好岗。
制定制度规定2项，《物资采购管理办法》、《供货商管理及评价办法》、《招投标管理办法》、《花园酒店物资采购监管办法（试行）》、《花园酒店采购收货工作人员定期轮岗办法》，修订完善制度规定7项，优化或再造业务流程4个，编制对应防控流程图8张。
突出风险岗位管好人。
物资装备处采取内、外部监督相结合的办法，加强对风险岗位员工的监督。
在内部监督上，分别与10个高风险岗位人员签订廉洁合约30份，与21个一般风险岗位人员签订廉洁风险承诺书47份，督促他们自觉廉洁从业。
在外部监督上，先后与139家供应厂商签订廉洁从业责任书，并分区块聘请重点供应厂商担任廉洁风险监督员；召开家庭助廉座谈会，向25名员工家属发放《家庭助廉倡议书》；开展信访举报、业务投诉等活动，主动接受职工群众的监督。
根据有职工群众反应个别采购员借用供应商车辆，酒店纪检监察部门核实信息后，立即找当事人进行了诫勉谈话给予严肃批评。
突出重点领域花好钱。
组织绘制物资采购控制、废旧物资回收处理、设备外修等8个业务流程防控图，修订完善了存货业务、采购与付款业务、固定资产管理等4个方面的内控制度。
采购工作风险防控措施物资采购工作作为酒店的重点领域和重要环节, 面临着各种风险因素的影响,特别是采购人员在开展经济活动中面对种种诱惑,如果不能增强风险防范意识,就极易导致腐败案件的发生。
开展廉洁从业风险防控管理是贯彻落实“更加注重治本,更加注重预防,更加注重制度建设”的具体表现,是反腐败工作关口前移的内在要求,酒店高度重视抓好物资采购的洁从业风险防控工作。
取得了初步成效。
花园酒店采购部隶属酒店总经理领导、由副总经理直接分管的部门，设置工程组、百货组、食品组三个分部门，员工14人，年采购量近1.5亿元。
面对复杂多变的市场环境，近几年来，酒店以管好人、花好钱、用好权为重点，将廉洁风险防控工作与制度流程建设结合起来，有效加强监督防范，着力打造廉洁高效的采购平台和采购团队。
突出规章制度管好岗。
制定制度规定2项，《物资采购管理办法》、《供货商管理及评价办法》、《招投标管理办法》、《花园酒店物资采购监管办法（试行）》、《花园酒店采购收货工作人员定期轮岗办法》，修订完善制度规定7项，优化或再造业务流程4个，编制对应防控流程图8张。
突出风险岗位管好人。
物资装备处采取内、外部监督相结合的办法，加强对风险岗位员工的监督。
在内部监督上，分别与10个高风险岗位人员签订廉洁合约30份，与21个一般风险岗位人员签订廉洁风险承诺书47份，督促他们自觉廉洁从业。
在外部监督上，先后与139家供应厂商签订廉洁从业责任书，并分区块聘请重点供应厂商担任廉洁风险监督员；召开家庭助廉座谈会，向25名员工家属发放《家庭助廉倡议书》；开展信访举报、业务投诉等活动，主动接受职工群众的监督。
根据有职工群众反应个别采购员借用供应商车辆，酒店纪检监察部门核实信息后，立即找当事人进行了诫勉谈话给予严肃批评。
突出重点领域花好钱。
组织绘制物资采购控制、废旧物资回收处理、设备外修等8个业务流程防控图，修订完善了存货业务、采购与付款业务、固定资产管理等4个方面的内控制度。
采购管理风险点及防控措施在企业的运营过程中，采购管理是至关重要的一环。
它不仅关系到企业的成本控制，还直接影响着产品质量、生产进度以及企业的竞争力。
然而，采购管理过程中存在着诸多风险点，如果不加以识别和防控，可能会给企业带来严重的损失。
接下来，让我们详细探讨一下采购管理中的风险点以及相应的防控措施。
一、采购计划风险采购计划是采购管理的起点，如果计划不合理或者不准确，将会导致一系列的问题。
风险点：1、需求预测不准确：可能导致采购过多或过少的物资，造成库存积压或者生产中断。
2、计划制定不及时：影响采购的及时性，导致延误生产或增加紧急采购成本。
防控措施：1、建立有效的需求预测机制：结合历史数据、市场趋势、销售计划等因素，采用科学的预测方法，提高需求预测的准确性。
2、加强与各部门的沟通协调：及时了解生产、销售等部门的需求变化，确保采购计划能够及时调整。
3、制定合理的采购周期：预留足够的时间进行采购活动，避免因时间紧迫而选择高价供应商或降低采购质量。
二、供应商选择风险供应商的选择直接关系到采购物资的质量、价格和交货期等关键因素。
风险点：1、供应商资质不佳：可能提供质量不合格的产品，影响企业的生产和声誉。
2、供应商信誉问题：存在拖欠交货、不履行合同等情况，给企业带来损失。
3、过度依赖少数供应商：一旦供应商出现问题，企业将面临供应中断的风险。
防控措施：1、建立完善的供应商评估和选择体系：对供应商的资质、信誉、生产能力、质量控制等方面进行全面评估。
2、定期对供应商进行考核：根据交货及时性、产品质量、服务水平等指标，对供应商进行评级，对于表现不佳的供应商及时淘汰。
3、优化供应商结构：积极寻找新的供应商，增加供应商的数量，降低对少数供应商的依赖程度。
三、采购合同风险采购合同是明确采购双方权利和义务的重要文件，如果合同条款不完善或者存在漏洞，可能会引发纠纷。
风险点：1、合同条款不清晰：如质量标准、交货期、价格条款等表述模糊，容易引起争议。
物资采购工作流程及风险点防控图在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上,通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节,架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系,以确保企业目标的顺利实现。
在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上,通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节,架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系,以确保企业目标的顺利实现。
隐藏>>2012 年 3 月第 6 期总第256 期内蒙古科技与经济Inner Mongolia Science T echnology & Economy March 2012 No. 6 Total No. 256 X 企业物资管理风险防控存在的问题及对策娜日松( 北方联合电力有限责任公司监审部, 内蒙古呼浩特010000) 摘要: 在对企业物资管理风险防控存在的问题及原因分析的基础上, 通过查找风险点及风险防控中的薄弱环节, 架构出一整套相对完整的企业物资管理风险防控体系, 以确保企业目标的顺利实现。
关键词: 企业; 物资管理; 风险防控; 体系架构中图分类号: F 279. 23文献标识码: A 文章编号: 1007—6921( 2012) 06—0057—02在现代企业的运营发展中, 企业面临的商业环境市场竞争压力越来越大, 风险防控已成为影响企业目标实现的重要因素。
物资管理控制是企业内部控制的重要环节, 是内部控制中的应用控制, 是企业实现经营目标, 贯彻经营方针决策, 维护流动资产安全与完整, 保证财务收支合法、会计信息真实性的一种内部自我协调、制约监督的控制系统。
企业物资占用资金比重较大、品种繁多, 对企业的资产损益有很大的影响。
因此, 完善加强企业物资管理体系日益重要。
1企业物资管理风险防控存在的主要问题及原因分析1. 1缺乏全过程的风险评估对于风险的评估较为局限, 缺乏完整性与系统性。
1. 2操作体系不健全缺乏内容明确且行之有效的风险控制流程, 整体风险控制架构不够健全、完整, 存在部分环节较为薄弱的情况, 易形成系统“ 短板” 。
1. 3风险防控能力不足受企业管理人员的专业知识、业务技能等多方面因素制约, 风险预估过程中往往对风险估计不足, 导致最终难以形成有效的风险预警。
1. 4片面的风险导向, 严重地影响了风险防控的有效实施相当一部分企业将更多注意力集中在具体项目的本身风险上, 却忽视了这一具体项目潜在的、即可能给企业或社会带来的风险, 这无形之中使风险防控的效果大打折扣。
2企业物资管理的风险点及主要表现形式2. 1采购环节采购计划安排不合理, 市场变化趋势预测不准确, 造成物资短缺或积压, 可能导致企业生产停滞或资源浪费。
主要表现为: 没有依据实际需要确定物资采购范围; 没有依据设备的实际使用环境或设计要求确定物资采购的工作内容; 采购计划与设计批准方案、工程进度不一致。
供应商选择不当, 采购方式不合理, 招投标或定价机制不科学, 授权审批不规范, 有关人员与供应商关系密切或领导授意采购暂不需要或计划外的物资, 可能导致采购质次价高的物资, 出现舞弊或遭受欺骗。
主要表现为: 供应商资格审查不到位, 甚至企业“ 黑名单” 中的供应商入围; 评标程序不规范, 主观性太强; 没有定标原则, 倾向性太强; 领导干部干预影响正常的竞标, 针对特定投标人编制商务招标文件, 提高或降低资质条件, 以不合理条件限制或排斥潜在的投标人。
未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方X 主体未达要求、合同内容存在重大疏漏, 缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪, 合同纠纷处理不当, 可能导致企业合法权益受到侵害经济利益受损以及企业信誉形象受害。
主要表现在: 合同文本不规范; 合同签订不及时; 为躲避管理, 进行合同分拆; 合同内容对招标文件进行了实质性的修改; 合同变更与补充没有履行审批程序, 合同变更随意性大; 没有严格按照定标的要求履行, 降低合同中的技术要求及供货要求。
有意提高或降低验收标准, 倾向性的选择检查内容, 对验收不合格的不及时上报或隐瞒不报, 验收标准不明确, 验收程序不规范, 可能导致采购资金损失或信用受损。
主要表现在: 发现异常情况不做任何处理, 就办理入库手续。
2. 2结算环节未按合同约定执行, 超付、提前或滞后付款, 可能导致不必要的经济纠纷; 审核不严, 审批手续不全。
票据不合规, 结算依据不充分, 原始单据填制不全, 没有负责人签字等付款, 可能导致处理虚假经济业务; 付款在先, 签订合同置后。
支付不符合付款条件的款项, 可能导致发生预付款多付、错付、无法收回、质保金提前支付等。
2. 3仓储环节虚开发票, 虚列物资入库, 可能导致套取物资采购资金; 物资保管不规范, 对企业退备物资没有建立造册登记, 长期置于室外, 无人管理, 导致设备、材料等物资丢失、毁损; 物资管理混乱, 没有建立定期盘点制度, 造成账、物不相符, 可能导致资产的流卡、失。
2. 4领用环节在无计划、无领用手续情况下发放物资或先领用后补办手续, 可能导致损失浪费或流失; 虚假冒领, 没有建立出库领用物资的实际用途功能档案, 可能导致延误所需或急需。
2. 5处置环节对基建剩余物资或多领、错领物资, 没有办理退库手续, 人为低价处理, 给企业造成损失或给社会带来风险; 技改、大小修项目退备、拆除物资没有造册登记; 对已查明盘盈、盘亏原因的, 也未按规定程序报批、处理, 可能导致资产毁损或不实; 未将废旧物资处置收入入账, 形成“ 小金库” 可能造成资产流, 失。
2. 6信息系统控制信息系统缺乏或规划不合理, 可能造成信息孤岛或重复建设, 导致企业物资管理效率低下。
系统开发不符合内部控制要求, 授权管理不当, 可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
系统运行维护安全措施不到位, 可能导致信息泄露或毁损, 系统无法收稿日期: 2011- 12- 18 57 总第256 期正常运行。
3找准风险防范与控制的采取有效措施企业应树立风险意识, 针对各个风险控制点建立一套相对明晰、稳定、完善的控制体系, 确保物资管理全过程的风险得到有效控制。
详见下图: 内蒙古科技与经济招投标, 以权谋私的行为; 建立评标专家库, 评标专家采用编号管理, 监督部门现场监督, 建立专家评审责任制; 加强资格审查, 不得任意提高或降低资格条件, 评标过程中严禁评标专家与投标厂家非正常接触, 畅通招投标过程中对违法行为的控告检举渠道, 纪检监察部门及时调查处理; 加强中标后的履约考核, 加大处罚力度。
3. 3严格合同审查坚决制止拆分合同来避免审批的行为; 对重要基建物资建立并执行合同履约过程中巡视、点检监造制度, 严禁项目建设单位人员与供应商内外勾结, 不严格按照合同要求监造采购设备, 给企业造成损失。
3. 4把好结算关对未履行招标手续及未签订合同的款项一律不予支付; 财务部门对付款业务实行三级审核, 审查采购发票账单等结算凭证及结算审批手续是否齐全, 材料稽核为一级审核, 审核报销人员为二级审核, 财务部负责人最后确认签章后付款; 建立质保金管理机制, 根据合同约定, 质保期满, 物资管理部门采购人员根据使用部门相关人员出具的质量合格书面证明, 编制质保金付款审批单, 经物资部门负责人、对煤炭企业物资采购风险管控的研究内容摘要：随着企业大规模重组及深入融合,充分发挥大集团规模采购优势,搭建统一供应采购平台势在必行。
由于物资采购部门业务量的增加,在物资采购过程中各种意外情况的出现,使采购的实际结果与预期目标偏离的程度及可能性增大,对潜在风险不得不超前防控。
尤其是与煤炭企业安全生产或项目建设关系紧密的物资,必须针对不同情况采取降低风险、规避风险、分担风险和控制风险的措施,实现采购风险最小化。
•详细内容•在线杂志阅读目录【摘要】随着企业大规模重组及深入融合,充分发挥大集团规模采购优势,搭建统一供应采购平台势在必行。
由于物资采购部门业务量的增加,在物资采购过程中各种意外情况的出现,使采购的实际结果与预期目标偏离的程度及可能性增大,对潜在风险不得不超前防控。
尤其是与煤炭企业安全生产或项目建设关系紧密的物资,必须针对不同情况采取降低风险、规避风险、分担风险和控制风险的措施,实现采购风险最小化。
【关键词】风险管理；合同管理；煤炭物资；内部审计本文在对煤炭物资采购合同管理、风险管理相关理论进行述评的基础上提出研究的着力点即煤炭物资采购合同风险管理，并从组织管理层面、具体业务流程层面即签约前、签约过程、签约后以及合同文本层面对煤炭物资采购合同风险进行了细致的识别与分析，揭示出合同管理内部控制中可能存在的不足，进而对风险点进行梳理归纳，建立煤炭物资采购合同风险指标评价体系，利用层次分析法兼顾定性和定量的特点，构建了煤炭物资采购合同风险评价的层次结构模型，并通过计算确定各风险因素的权重，对已识别风险进行总排序，为煤炭物资采购风险程度的判定提供了较为科学的评价方法和量化指标，最后提出煤炭物资采购合同风险的应对措施，强调应全面发挥内部审计的作用，促进企业健全和完善合同管理内部控制。
一、煤炭物资采购合同风险识别对于煤炭物资采购合同管理，本文将主要分以下方面对其进行风险识别，分别是采购合同组织管理层面、具体业务流程层面和采购合同本身，其中具体业务操作流程风险识别参照内部审计的事前、事中、事后监督的功能，划分为合同签订前风险、签约过程风险及合同完结风险三个阶段，在此基础上，对每一层面的风险再进一步细分识别。
煤炭物资采购合同风险识别是从风险管理角度对合同管理进行研究的第一个步骤和环节，能直接影响风险分析的准确程度，其主要目的是为了识别出合同管理过程中现实的潜在的能导致企业发生损失的可能性，只有在全面了解各种风险的基础上，才能预测风险可能造成的危害，进而选择处理风险的有效手段。
1、组织管理风险合同管理的组织管理层面主要包括其所处的制度、体系、人员和信息系统环境，对组织管理进行风险识别主要从管理制度构建、组织体系设置、业务流程整体设计、人力资源、合同管理信息系统五个方面进行。
（1）合同管理制度构建风险采购合同是实现煤炭物资采购的重要载体，采购合同管理制度就是用以调整企业内部在合同管理活动中，各种社会关系的行为规范的总称，是保证合同管理工作顺利进行、提高合同管理水平的基本条件。
各煤炭企业物流中心或相关物资管理部门都会有相应的合同管理制度，只不过表现形势或程度不一样。
合同管理制度保证了煤炭物资采购“有法可依、有章可循”，对煤炭物资采购提出了原则性的要求，因而合同管理制度制定的是否完善，是否合规，是否合适本企业煤炭物资采购状况，会对煤炭企业物资采购的效果和效率产生直接的影响。
