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《税法》模拟试题作者：来源：《财会通讯》2008年第08期一、单项选择题1、税法的主体和核心是( )。
A．税收普通法 B．税收程序法 C．税收基本法 D税收实体法2、当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用票属于善意取得时，符合规定的处理方法是()。
A．对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B．对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C．购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D．购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款3、下列各项中，不符合消费税有关规定的是()。
A．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税B．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，应从退回当期的销售额和应纳税款中抵减C．纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，可以于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税D．纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，可以于应税消费品销售后，在所在地缴纳消费税4、在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是( )。
A．运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B．旅游业组织旅游团到境外旅游，无论在境外是否改由其他旅游企业接团，均以全程旅游费为其实际营业额C．银行贷款业务，以取得的全部贷款利息收入为其实际的营业额D．从事建筑工程作业应以包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额5、下列各项中，不作为城市维护建设税计税依据的是()。
A．纳税人被认定为偷税少缴的增值税B．纳税人被认定为抗税少缴的消费税C．纳税人欠缴的营业税D．欠缴增值税加收的滞纳金6、纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起()日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。
2024年10月全国自考税法模拟试题一、单项选择题1、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府2、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税3、C4、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元5、属于我国个人所得税法规定的非居民纳税人的是（）（A）在中国境内有住所，但目前未居住（B）在中国境内有住所，但连续十年未居住（C）在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一百八十三天（D）在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得6、A7、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣8、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率9、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税10、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议11、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定12、D【试题解析】从税收理论以及世界各国税收实践来看，以征税对象的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。
前言 (1)第一章税法根本原理 (3)第二章增值税 (22)前言一、考试题型、题量〔以近三年考试情况为例〕〔一〕题型〔四种〕单项选择多项选择计算综合合计〔二〕题量40题30题 2大题2大题共90 题〔三〕分值40分60分 16分 24分共140分〔四〕及格率总分140分及格线84分二、考试特点：〔一〕均为选择题方式，答案均答在答题卡上面〔二〕全面考核〔章章有题，覆盖率100%〕重点突出。
02至04年教材均为6章最多一章45分最少一章6分一、原理二、增值税三、消费税四、营业税五、资源税六、车辆购置税合计2001年1349244212－140 2002年3045302168140 2003年32461926107140 2004年20442530156140 4年平均24462430107140税〕，新增的城建税考5分、关税考7分。
〔三〕理论与实践相结合，侧重应用与操作考试涉及根底理论、税法政策、操作运用三大局部内容〔四〕综合性比拟强，跨章节题目在计算、综合题型，甚至单项选择、多项选择题均有表达(五) 2004、2005两年考题题量不变前提下,客观题内容加大，特别是单项选择题计算量非常大，难度提高。
三、教材结构及今年变化〔一〕教材结构:02至04年，税法〔Ⅰ〕教材为6章，2005年税法〔Ⅰ〕教材为8章,但结构没变化，由两局部组成：第一局部；税法概论〔第一章〕第二局部：税收实体法--流转税〔第二～八章〕重要程度章节题型分值第一章税法根本原理：新增税收执法与监督；征管法内容进行了结构性调整。
第四章营业税：结构性变化，将9个税目各列一章，但内容上变化不大。
四、如何准备税法〔一〕的应试：〔一〕全面把握教材,既注重操作，也注重根底知识这门课与其他课程、其他考试不同，根底知识(第一章)占相当比例，01-05年平均24分，占总分的17%左右。
〔二〕实体法局部必须熟练掌握政策并加以运用,多做计算题综合题：1.多作练习〔练习来源三方面：教材上、历年试题、考试中心〕2.参加网校习题精讲班〔三〕注重每个知识点以及知识点之间的联系--知识融会贯穿1.同一税种涉及的多项政策2.同一纳税人涉及的多个税种在税法〔Ⅰ〕中，有交叉或平行关系的税种很多：①进口关税--进口消费税--进口增值税--国内消费税与增值税②增值税--消费税③增值税--消费税--车辆购置税④增值税--营业税⑤增值税--资源税⑥增值税--消费税--营业税--城建税第一章税法根本原理第一节税法概述第二节税收法律关系第三节税收实体法要素第四节我国税法体系的根本结构第一节税法概述共八个问题: 1.税法的概念与特点2.税法原那么 3.税法的效力与解释4.税法分类5.税法作用 6.税法与其他部门法关系7.依法治税8.税收执法与监督一、税法的概念与特点：〔一〕税法概念——了解税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律标准的总和。
注册会计师《税法》考试题库模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。
A.2000元以下B.2000元以上5000元以下C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下2.【真题】根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5日B.7日C.10日D.15日3.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。
该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）。
A.400元B.850元C.350元D.550元4.下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报C.享受减税的企业应按时纳税申报，D.扣缴义务人无须进行纳税申报5.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。
2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。
当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。
当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。
该服装厂上期期末留抵税额5万元。
假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。
该服装厂当期应退增值税税额（）万元。
（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.806.下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。
注册会计师《税法》考试题库【3套练习题】模拟训练含答案答题时间：120分钟试卷总分：100分姓名：_______________ 成绩：______________第一套一.单选题(共20题)1.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。
（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元2.【真题】下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3.【真题】下列征收印花税的有()。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同4.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税5.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。
A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免6.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。
2023年度（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列各项中，征收增值税的是（）。
A.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为B.被保险人获得的保险赔付C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本收益D.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务2.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是（）。
A. 《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《环境保护税法》D. 《企业所得税法》3.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房4.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航空运输的干租业务5.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。
A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库取用水D.特种行业直接从海洋取用水6.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.97.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9．36万元；第二台设备是甲企业2008年1月购进的，取得含税销售额5．15万元。
甲企业未放弃减税，则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。
A.1.17B.0.28C.0.37D.0.428.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）万元。
《税法》期末试卷（B）考试时间：（100分钟）A. 6800B. 6000 C．7600 D. 不征税7．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.体育上用的发令纸B.炮竹C.礼花弹D.组合烟花8．下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（）。
A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的加工厂C.生产护手霜销售的工业企业D.零售金银首饰、铂金首饰的单位9．委托加工的应税消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格=（）。
A.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）B.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）C．加工费÷（1+消费税税率）D．加工费÷（1-消费税税率）10. 根据我国企业所得税法律制度的规定，国家重点支持的高新技术企业优惠税率是（）。
A.25%B.20%C.15%D.10%11.下列各项中属于免税收入的是（）。
A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项12．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A．1年 B．3年 C．5年 D．10年13. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A.各项经济合同违约金B.各项税收滞纳金、罚款支出C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款14.2019年12月，信阳公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.加班工资800元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴300D.托儿补助费2000元15.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用（）元的余额为应纳税所得额。
A.3500B.5000C.8000D.1000016.居民个人小王有一子一女，儿子今年8岁读小学，女儿今年2岁。
2023年注会考试《税法》考前模拟题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.2021年9月份某烟叶收购企业向烟农收购一批烟叶时，向烟农支付了烟叶收购价款金额为300万元，另外再支付给烟农价外补贴金额为45万元，则该企业本月应支付缴纳的烟叶税款为（）万元。
A.60B.66C.69D.75.92.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用3.下列关于增值税一般纳税人的登记管理说法正确的是（）。
A.增值税一般纳税人中的“年应税销售额”不包含稽查查补销售额B.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续C.销售服务、无形资产或者不动产，有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，计入应税行为年应税销售额4.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范5.下列各项中，不属于“租赁服务”的是（）。
A.水路运输的程租业务B.水路运输的光租业务C.车辆停放服务D.航空运输的干租业务6.个人投资者从基金分配取得的下列收入中，需要由基金管理企业代扣代缴个人所得税的是（）。
A.国债利息收入B.储蓄存款利息收入C.公司债券价差收入D.买卖股票价差收入7.融资租赁的房屋，其房产税的计税依据是（）。
A.房产余值B.房产原值C.房产市值D.房产租金8.除另有规定外，从事生产经营的纳税人会计账簿，报表，凭证保存期限为（）。
A.8年B.10年C.3年D.5年9.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。
则其应缴纳个人所得税（）万元。
A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。
A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。
该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。
A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
《税法》模拟题一．单项选择题1．下列各项中，表述正确的是（）。
A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征、纳双方权利义务所指的物品2．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某商店为厂家代销服装B．某公司将外购饮料用于个人消费C．某企业将外购钢材用于在建工程D．某企业将外购食品用于职工福利3．下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A．金融机构的手续费收入B．宾馆的住宿收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店零售化妆品收入4．根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。
A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B．汽车厂用于管理部门的自产汽车C．日化厂用于交易会样品的自产化妆品D．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝5．下列经济业务中，应当征收消费税的是（）。
A.木地板厂生产销售的实木地板B.烟草专卖点销售的卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的货车6．下列项目中，应征收营业税的是（）。
A.单位聘用的员工为本单位提供房屋修缮劳务B.单位将土地使用权无偿赠送其他个人C.个人提供汽车修理业务D.个人转让金融商品7．城市维护建设税的适用税率，一般按（）的适用税率执行。
A.纳税人纳税所在地B.纳税人劳务发生地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地8．下列各项中，应计入出口货物完税价格的是( )。
A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费9. 某铁矿山1月份开采铁矿石原矿10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨用于选铁精矿，另有500吨待销售。
该铁矿山适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )。
A.80000元B.64000元C. 12000元D. 76000元10．某企业2010年8月1日与一金融机构签订融资租赁合同租入房产一处，合同约定开始日为2010年8月20日，计入固定资产原值1000万元。
已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30％，该企业2010年度融资租赁房产应缴纳房产税（）元。
A．84000 B．35000 C．56000 D．2800011．下列车船，应缴纳车船税的是（）。
A.燃料电池乘用车B.低速载货汽车C.捕捞、养殖渔船D.纯电动汽车12．某高校2013年1月接受捐赠小汽车5辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为8%。
该高校应纳车辆购置税为（）元。
A.86400B.75000C.93919.14D.6000013．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三B.四C.五D.六14．《中华人民共和国个人所得税法》属于( )。
A. 税收法律B. 税收法规C. 税收规章D. 税务行政命令15．下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A．某商店向厂家收取上架费B．某商店将外购饮料用于个人消费C．某汽车制造企业将外购钢材用于对外投资D．某酒店将外购食品用于职工福利16．下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A．金融机构的手续费收入B．宾馆的住宿收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．汽车修配厂修理修配收入17．某酒厂用自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择( )。
A.同类粮食白酒中间价B.同类粮食白酒加权平均价C.同类粮食白酒最高售价D.粮食白酒组成计税价格18．下列经济业务中，应当征收消费税的是（）。
A.高尔夫球具生产企业销售的高尔夫球杆B.烟草专卖点销售的卷烟C.汽车加油站销售的汽油D.汽车制造厂生产销售的货车19．下列项目中，应征收营业税的是（）。
A.单位聘用的员工为本单位提供房屋修缮劳务B.单位将房产无偿赠送他人C.个人提供汽车修理业务D.个人转让金融商品20．位于市区的某企业2013年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。
该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）。
A.14万元B.18.2万元C.32.2万元D.39.34万元21.下列油类产品中，应征收资源税的为( )。
A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴油22．某电厂与某承运公司签订一份运输保管合同，合同载明的费用为500000元(运费和保管费未分别记载)。
货物运输合同的印花税税率为0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为1‰，该项合同双方各应缴纳的印花税额为( )元。
A.500B.250C.375D.100023．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A.五年B.三年C.十年D.七年二．多项选择题1．以下行为，属于增值税的征收范围的是（）。
A．进口仪器设备 B．销售商品房 C．零售杂货 D．生产销售电力2．按现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配劳务"征收增值税的是（）。
A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车3．下列货物属于消费税征税范围是（）。
A.保健食品B.汽车轮胎C.金银首饰D.酒心巧克力4．下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（）。
A．银行的贷款业务 B．旅游公司组织游客出境旅游的业务C．宾馆的住宿业务 D．游览场所的餐饮业务5．下列情形中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。
A.直接转让土地使用权的B.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的C.房地产开发项目全部竣工、完成销售的D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余全部自用的6．孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。
下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有( )。
A．孙某应缴纳契税 B．王某应缴纳契税C．孙某应缴纳印花税 D．王某应缴纳印花税7.下列各项中属于印花税免税项目的有( )。
A.无息贷款合同B.专利证C.技术合同D.工商营业执照副体8.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的是（）。
A.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人转让自用达5年以上的住房取得的所得D.国债利息所得9．以下行为，属于增值税的征收范围的是（）。
A．进口石油 B．出口轿车 C．零售杂货 D．销售自来水10．下列货物属于消费税征税范围是（）。
A.保健食品B.翡翠手镯C.鞭炮焰火D.游艇11．对租赁房产，以下说法错误的是( )。
A.以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税B.融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税C.国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税D.对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收12．甲企业将原值70万的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有( )。
A.丙企业缴纳契税0.9万元B.丙企业不缴纳契税C.乙企业缴纳契税2.4万元D.乙企业缴纳契税3.3万元13.下列说法中，符合印花税计税依据的有（）。
A.购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用B.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据C.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据D.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据14.下列稿酬所得中，应合并为一次所得征税的有（）。
A.同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B.同一作品出版后加印而追加的稿酬C.同一作品出版社分三次支付的稿酬D.同一作品再版取得的稿酬三．判断题1．对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城建税。
（）2．以自有房产作股权资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税。
（）3．融资租赁合同，应按借款合同，就所载租金总额为计税依据计算交纳印花税。
（）4．外国企业无偿赠送进口的物资免征关税。
（）5．收购未税矿产品的独立矿山是资源税的扣缴义务人。
( )6．天安门广场用地应当缴纳城镇土地使用税。
（）7. 某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。
企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税100000元。
（）8．购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是车辆登记注册地。
（）9．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计100%扣除。
（）10.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。
( )11.自2012年1月1日起，对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
（）12.某商店为小规模纳税人，2012年3月份销售商品取得收入21200元,当月应纳的增值税为1200元。
( )13.中国地质大学的办公楼、教学楼、操场占用的土地，应缴纳城镇土地使用税。
( )14.对按照房产余值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用。
（）15.农业生产者销售的自产农产品免征增值税。
（）16.国家需要重点扶植的高新技术企业减按12.5%的税率征收企业所得税。
（）17.纳税人转让土地使用权，应当向机构所在地/居住地的主管税务机关申报纳税。
（）18.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税。
（）四．计算题1．某工业企业增值税一般纳税人，主要生产销售各种型号发电机组。
该企业2013年10月份增值税情况经查阅有关账簿和凭证，获得如下资料：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。
另向购买方收取装卸费5850元。
（2）8月委托某商场代销10台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税价2.5万元对外销售，企业与商场按每台含税价2.45万元结算。
本月底收到商场全部销售完毕的代销清单。
（3）为本企业职工食堂专门自制发电机组一台，本月移送并安装。
该设备账面成本为35000元，无同类产品销售价格。
