《税法Ⅰ》模拟测试题一

税务师考试《税法一》模考题一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（）。

A.应当提请全国人大常委会裁决B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规2.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释D.由最高人民法院作出的审判解释3.某企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2019年2月，该企业外购农产品120吨，直接对外销售90吨。

该批农产品购买单价每吨50万元，损耗率6%，则当期允许抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。

A.600B.409.09C.435.20D.478.724.李某2019年2月将其商铺对外出租，当月取得租金收入15万元（含税），当月应计算缴纳的增值税为（）元。

A.13636.36B.7142.86C.2142.86D.75005.B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年3月在A市取得建筑收入200万元（含税），选择简易计税方法计算纳税，则甲企业在建筑劳务发生地A市预缴税款（）万元。

A.1.80B.3.60C.5.83D.7.216.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年3月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销售额5.15万元，甲企业未放弃减税。

则甲企业上述行为应缴纳增值税（）万元。

A.1.46B.0.28C.2.11D.0.427.甲设计公司符合进项税加计扣减的销售额比例条件。

2019年8月该公司取得不含增值税销售额150万元，发生准予抵扣的进项税8万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

2023年税务师之税法一模拟题库附答案单选题（共20题）1. 某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。

该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。

该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C2. 位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C3. 生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】 C4. 甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】 C5. 2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。

该盐场当月应纳资源税()万元。

（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）A.80B.260C.500D.920【答案】 B6. 某酒厂 2021 年 1 月销售粮食白酒 12000 斤，不含税售价为 5 元/斤，随同销售的包装物含税价格 7006 元；本月另销售礼品盒 6000 套，不含税售价为300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价 70 元。

该企业 1 月应纳消费税（）元。

（白酒的消费税税率为 20％＋0.5元/斤，其他酒的消费税税率为 10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】 D7. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.0.50B.0.53C.0.63D.10.6【答案】 C8. 某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03B.1706.53C.1742.20D.1760.53【答案】 D9. 下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是( )。

税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.下列服务不属于适用增值税进项税额加计抵减政策的是（）。

A.物流辅助服务B.住宿服务C.贷款服务D.光租服务2.下列不属于城市维护建设税特点的是（）。

A.税款专款专用B.属于附加税C.根据计税依据大小设计税率D.征收范围较广3.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。

A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格为销售单位对外不含增值税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间达到3个月以上、累计上涨幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格C.消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60%D.白酒生产企业销售价格低于核定的计税价格的，应按销售价格计税4.2022年5月，某烟叶收购单位（增值税一般纳税人）向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝并于当月全部领用，在收购发票上注明收购价款20万元和价外补贴1万元，则该单位可抵扣的增值税进项税是（）万元。

A.2.32B.2.42C.2.54D.2.645.判定增值税纳税人身份时，需要用到“年应税销售额”的概念，下列不属于年应税销售额的是（）。

A.纳税申报销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额6.A企业为增值税一般纳税人，2022年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。

同年3月以363.6万元的价格全部卖出。

已知A企业2021年底累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2022年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。

（买卖价格均含增值税）A.1.96B.3.60税务师《税法Ⅰ》模考试题及解析C.3.33D.20.587.某按季度纳税的从事商业零售的小规模纳税人2022年1季度不含税零售收入20万元；转让一处自建的车库，收取不含税转让收入50万元，则该纳税人当期应纳的增值税是（）万元。

2023年税务师之税法一模拟卷附有答案详解单选题（共20题）1. 关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。

A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税【答案】 D2. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。

本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000 元。

该企业上述业务应退增值税（）元。

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 68000 元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额 200000 元。

本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。

该企业上述业务应退增值税（）元。

A.6920B.8040C.13800D.21840【答案】 C3. 某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。

某纳税人2013年8月之前是营业税纳税人，之后为增值税纳税人，企业自查发现2013年6月有一笔收入需补税，按税法规定应向主管税务机关补缴营业税，其遵循的税法适用原则是( )。

A.法律优位B.程序优于实体C.特别法优于普通法D.实体从旧，程序从新【答案】 D4. 某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。

另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。

该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。

税务师之税法一模拟试题（含答案）一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。

每小题备选答案中，只有一个最符合题意的答案）1. 下列选项中，不属于税收法律关系客体的是（）。

A. 税款B. 征税行为C. 税收负担D. 税收征收管理【答案】D【解析】税收法律关系的客体是指税收法律关系主体的权利和义务共同所指向的对象，即征税对象和税收利益。

选项D属于税收法律关系的内容。

2. 关于税收保全措施，下列说法正确的是（）。

A. 税务机关采取税收保全措施时，应当通知纳税人B. 税务机关采取税收保全措施时，可以不通知纳税人C. 税务机关采取税收保全措施前，必须经过法院批准D. 税务机关采取税收保全措施后，应当立即向法院申请强制执行【答案】A【解析】根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在采取税收保全措施时，应当通知纳税人。

3. 某企业2019年度利润总额为1000万元，其中包括符合条件的股权激励收入100万元。

该企业适用的所得税税率为25%。

不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（）。

A. 250万元B. 237.5万元C. 262.5万元D. 281.25万元【答案】B【解析】符合条件的股权激励收入不属于纳税调整事项，应纳税所得额为1000万元。

应缴纳企业所得税=1000×25%=250万元。

4. 下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A. 增值税专用发票只能由销售方开具B. 增值税专用发票可以由购买方开具C. 增值税专用发票可以由销售方和购买方共同开具D. 增值税专用发票无需开具，只需在购销合同中注明【答案】A【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税专用发票只能由销售方开具。

5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A. 个人所得税的税率分为累进税率和比例税率B. 个人所得税的累进税率分为超额累进税率和超率累进税率C. 个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率D. 个人所得税的税率分为超额累进税率和超率累进税率【答案】A【解析】个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。

2022-2023年税务师之税法一模拟考试试卷附答案详解单选题（共20题）1. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】 C2. 下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）。

A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】 B3. 下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】 D4. 位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.27.43B.25.00C.30.44D.30.31【答案】 B5. 某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。

2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】 C6. 下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。

A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】 C7. 2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】 A8. 米非司酮A.结构中含有异B.结构中含有氯C.结构中含有缩酮D.结构中含有丙炔基E.结构中含有三氟甲基【答案】 D9. 下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

税务师之税法一模拟题库附答案详解单选题（共20题）1. 下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C2. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】 C3. 某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】 D4. 甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知：生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤。

则关于上述业务应纳消费税是（）元。

A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】 D5. 下列行为中，免征车辆购置税的是（）。

A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】 C6. 纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】 A7. 某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】 B8. 在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

注册税务师考试《税法一》模拟试题注册税务师考试《税法一》模拟试题滴水穿石，不是因其力量，而是因其坚韧不拔锲而不舍。

下面是店铺分享的注册税务师考试《税法一》模拟试题，欢迎大家练习！一、单项选择题1、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（）。

A、6%B、11%C、17%D、3%2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。

A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、提供有形动产租赁服务，税率为6%3、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。

A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、航空地面服务属于航空运输服务的范围4、某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款87000元、增值税额14790元；从农民手中收购农产品，农产品收购发票注明价款30000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款170000元、增值税额28900元；销售农产品取得含税销售额40000元；购进和销售货物支付运费取得货物运输业增值税专用发票，注明不含税金额7000元。

取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

2013年10月该企业应纳增值税（）元。

A、14041.77B、14920.00C、15531.97D、2006.805、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年10月从某粮食购销企业购进粮食100吨，取得专用发票，注明价款150000元；从农民手中收购花生，收购凭证上注明收购价格为50000元，货已入库，支付不含税运输费用4000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；将本期购进的粮食和花生的1/4发给职工作为福利。

《税法一》模拟试题-税务师税法(一)试卷与试题一、单选题1. 区别一种税与另一种税的最主要标志是（）A. 纳税义务人B. 课税对象C. 计税依据D. 税目答案：B2. 如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。

A. 税收法律主义原则B. 税收公平主义原则C. 税收合作信赖主义原则D. 实质课税原则答案：D3. 关于税收执法检查，下列说法不正确的是（）A. 是一种税务行政监督B. 是一种内部监督C. 是事后监督D. 是对抽象行政行为的监督答案：D4. 国家税务总局发布的第一部税务规章是（）A. 2002年3月1日实施的《法规规章备案规定》B. 2002年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》C. 2003年3月1日实施的《税务部门规章制定实施办法》D. 2003年3月1日实施的《法规规章备案规定》答案：B5. 劳务报酬的个人所得税适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部份，按应纳税额加征5成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征10成，当某纳税人应税收入10万元时，其应纳税额为（）。

A. 2.4万元B. 3.6万元C. 3.3万元D. 2.8万元答案：C6. 下列关于依法治税的表述错误的是（）A. 依法治税的基本内容包括税收立法、税收执法、税收司法和协税护税，其中税收执法和协税护税是关键B. 理顺税收管理体制，改革税务行政管理方式是依法治税的实现途径之一C. 建立以执法责任制为核心的考核管理机制是依法治税的内在机制之一D. 税务行政处罚的听证制度是事中监督机制答案：A7. 根据税收基本法的地位和作用及其立法意义，从整体而言，税收基本法应当由10个主要内容构成，其中（）是税收基本法的核心A. 立法宗旨B. 各级国家机关的税权划分C. 税收立法权及国家征税范围D. 税务司法答案：C8. 按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（）A. 书面通知开户银行扣缴税款，属于税收保全措施B. 查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品，属于税收强制执行C. 税收保全措施与税收强制执行措施的实施范围是一致的D. 税务机关采取强制执行时，纳税人可提供纳税担保答案：C9. 某企业某年度取得应税利润800万元，销售收入2000万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（）万元。

2024年税务师之税法一模拟试题含答案单选题（共200题）1、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。

A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】 A2、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%预征率的预缴增值税项目，（）。

A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按1%预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】 A3、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】 D4、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】 B5、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】 D6、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】 D7、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。

甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

2022年注册税务师《税法一》模拟试题及答案2022年注册税务师《税法一》模拟试题及答案在学习、工作生活中，我们都不可避免地要接触到试题，试题是考核某种技能水平的标准。

你知道什么样的试题才能切实地帮助到我们吗？以下是店铺收集整理的2022年注册税务师《税法一》模拟试题及答案，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

2022年注册税务师《税法一》模拟试题及答案1一、单项选择题(共40题，每题1分。

每题的4选项中，只有1个符合题意。

)1.税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是( )。

A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的2.关于税法的效力，下列表述错误的是( )。

A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力C.在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现D.我国税法采用属人与属地相结合的原则3.下列关于税收实体法的表述中错误的是( )。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税源的大小体现着纳税人的负担能力4.关于税收规范性文件，下列表述正确的是( )。

A.税收规范性文件属于立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.税收规范性文件具有向后发生效力的特征D.税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象5.下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是( )。

A.税收情报交换是进行国际反避税合作的主要内容B.不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一C.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易D.确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容6.在我国赋税史上，首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。

2023年税务师之税法一模拟题库和答案单选题（共20题）1. 关于增值税报缴税款期限，下列说法正确的是（）。

A.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以10日为1个纳税期的，自期满之日起15日内预缴税款C.纳税人以15日为1个纳税期的，自期满之日起25日内预缴税款D.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起35日内申报纳税【答案】 A2. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】 C3. （2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。

A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】 D4. 某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。

该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。

该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。

A.319.2B.0C.53.8D.425.6【答案】 B5. 某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。

2019年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 436 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。

该运输企业当月应退增值税是（）万元。

（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率 1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】 C6. 进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。

2022-2023年税务师之税法一模拟卷附答案详解单选题（共20题）1. （2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】 C2. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】 C3. 机构所在地在A 市的甲企业是增值税一般纳税人，2020 年5 月将位于B市的一处办公用房（系2017 年1 月取得）出租，收取含税月租金40000 元，则甲企业应在B 市预缴增值税（）元。

A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】 C4. 某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：A.10.00B.22.00C.22.40D.24.00【答案】 C5. 某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。

A.16250B.17875C.17023.81D.18815.79【答案】 D6. 在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。

A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】 D7. 甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1 200万元。

其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。

B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。

该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】 A8. 某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】 C9. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人。

2024年税务师之税法一模拟考试试卷A卷含答案单选题（共180题）1、关于纳税人权利与义务的说法，错误的是( )。

A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月B.纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金C.纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报D.纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围【答案】 C2、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】 D3、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B4、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】 C5、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】 B6、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。

A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】 A7、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。

2023年税务师之税法一模拟题库及附答案单选题（共60题）1、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：A.2.12B.2.07C.2.09D.2.08【答案】 D2、下列关于税务规章，说法错误的是（）。

A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】 D3、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。

A.5倍B.10倍C.20倍D.1倍【答案】 B4、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置后对外投资的小汽车【答案】 A5、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】 C6、下列属于城建税计税依据的是( )。

A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税D.进口环节缴纳的消费税【答案】 C7、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：A.30B.27C.22.5D.26.85【答案】 A8、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】 D9、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：A.17.59B.19.05C.22.72D.26.39【答案】 B10、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10 300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元。

1《税法Ⅰ》模拟测试题三一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是。

A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项不一致的由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式但是它是税务行政管理的依据所以税务行政相对人也必须遵循2.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税视同已纳税额而给予抵免不再按本国税法规定补征。

这种税收优惠方法在国际税收中称为()。

A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D.免税法3.税率是税收政策的核心要素下列关于税率的表述正确的有 )。

A.累进税率可以更有效地调节纳税人的收入正确处理税收负担的纵向公平问题B.计税依据是绝对数时超倍累进税率实际上是超率累进税率C.边际税率上升的幅度越大平均税率提高就越多调节收入的能力也就越强对纳税人反激励作用越小D.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重4.李某2018年5月份取得应税收入5800元若规定起征点为2000元采用超额累进税率应税收入2000元以下的适用税率为5%应税收入20005000元的适用税率为10%应税收入500010000元的适用税率为15%。

则李某应纳税额为。

A525元B520元C545元D570元5.增值税暂行条例规定“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税义务人以下简称纳税人应当依照本条例缴纳增值税。

”这体现了税法的作用。

A.预测作用B.评价作用C.指引作用D.教育作用26.下列关于国际税法内容的陈述不正确的是。

A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过借用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得分别计算出各自的抵免税额C.当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时实行分国限额法对居住国有利D.税收饶让它是抵免方法的一种特殊方式是税收抵免内容的附加7.某市红佳日化厂为增值税一般纳税人。

2022-2023年税务师之税法一综合提升模拟考试试卷和答案单选题（共20题）1. 下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】 B2. （2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】 B3. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：A.0.49B.0.65C.0D.0.85【答案】 A4. 甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700 万元，开发成本均为 1200 万元。

其中 A 栋向银行借款发生利息支出 120 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。

B 栋发生利息支出 100万元，不能提供金融机构证明。

该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%；房地产开发费用的扣除比例为 8%。

则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】 A5. 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】 B6. 根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。

2022-2023年税务师之税法一通关模拟考试试卷包含答案单选题（共20题）1. （2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。

2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71B.90.00C.100.00D.198.00【答案】 B2. 甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。

2021年3月发生如下业务：A.40B.60C.64D.96【答案】 D3. 下列关于教育费附加减免的说法，正确的是( )。

A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加D.企业减免营业税1年后才能减免教育费附加【答案】 C4. 下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇【答案】 C5. 根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。

A.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】 D6. 某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。

2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】 B7. 甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。

2022-2023年税务师之税法一通关模拟考试试卷单选题（共20题）1. 位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.6.8B.8.5C.13.6D.10.4【答案】 D2. 某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。

至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。

A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以在2019年12月要求该企业进行土地增值税的清算C.税务机关可以在2020年3月要求该企业进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算【答案】 C3. 某企业 2021 年 8 月生产过程中产生炉渣 3000 吨，其中综合利用的炉渣800 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨，炉渣适用单位税额为 25元/吨。

该企业 2021 年 8 月应缴纳环境保护税（）。

A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】 A4. 根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。

A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】 B5. 位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】 B6. 某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。

2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。

A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】 A7. 某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.54B.60C.72D.80【答案】 C8. 某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。

2022-2023年税务师之税法一综合提升模拟考试试卷附答案单选题（共20题）1. 位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。

2021 年 1 月应纳增值税－110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。

2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。

A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】 B2. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：A.4.08B.4.50C.4.49D.4.09【答案】 A3. 生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：A.乙企业是消费税的纳税人B.甲企业应代收代缴消费税18万元C.甲企业应按照销售自产货物缴纳消费税D.乙企业收回白酒后自行申报缴纳消费税【答案】 C4. 关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】 B5. 某煤矿企业为增值税一般纳税人， 2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。

该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。

(洗选煤折算率80%，资源税税率10% )A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50【答案】 A6. 下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】 B7. 某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。