审计的基本特征可以概括为(

分数： 76.5完成日期：2010年12月24日 22点36分说明：每道小题括号里的答案是学生的答案，选项旁的标识是标准答案。

一、单项选择题。

本大题共20个小题，每小题 2.0 分，共40.0分。

在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。

1.审计是由（）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。

( A )A.独立的B.特殊的C.国家的D.民间的2.审计的（）是保证有效行使审计权利的必要条件。

( B )A.独立性B.权威性C.客观性D.及时性3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是（）( C )A.政府审计B.社会审计C.内部审计D.外部审计4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。

( A )A.内容B.目的C.客体D.主体5.（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

( D )A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书6.不属于审计准备阶段的内容是（）。

( B )A.明确审计任务B.正确处理期后事项C.确定审计重点D.编制审计计划7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证( C )A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.待摊费用8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。

( D )A.会计资料B.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据的证明力大小顺序是（）( A )A.实物证据 > 书面证据 > 口头证据B.口头证据 > 书面证据 > 实物证据C.书面证据 > 实物证据 > 口头证据D.实物证据 > 口头证据 > 书面证据10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。

( D )A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。

10. （ ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出 评价。[2分]-----正确答案(C) A 计算 B 检查
C 分析程序 D 比较
11. 下列关于注册会计师对错误与舞弊的相关责任的表述中,正确的是（ ）。[2分]-----正确答案(C) A 如果未能查出重大错报是由于被审计单位舞弊造成的,则注册会计师对此不承担责任 B 注册会计师只要严格遵守独立审计准则、能发现被审计单位会计报表中存在的错误与舞弊 C 及时防治和发现错误与舞弊是被审计单位管理当局的责任 D 注册会计师有责任发现所审计会计报表中的所有错误和舞弊
对错 9. 注册会计师在审计过程中,如果发现被审计单位存在错误舞弊可能性时,应出具无法表示意见的审计报告。（
）[1分]-----正确答案(错)
对错 10. 被审计单位的固有风险与控制风险的程度越高,表明存在重大错报的可能性越大,相应要求检查风险越低。（
）[1分]-----正确答案(对)
对错
四、案例分析题: 审计人员接受委托,于2010年2月1日至15日对某公司2009年末的会计报表进行审计,审计人员怀疑“存货”有可能有问
三、判断题
1. 在社会主义市场经济体制下,生产资料的所有权和经营管理权是高度统一的,不存在受托经济责任关系,因而不需要 审计。（ ）[1分]-----正确答案(错)
对错 2. 国家审计属于外部审计。（
）[1分]-----正确答案(对)
对错 3. 检查记录或文件仅是对以纸质形式存在的记录或文件进行审查。（
）。[2分]-----正确答案(C)
14. 在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ A 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任 B 根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 C 选择和运用恰当的会计政策 D 选择适用的会计准则和相关会计制度

如何理解审计的基本特征2如何理解审计的基本特征2审计的基本特征是指审计活动的一些重要特点和要素，理解这些特征可以帮助我们更深入地认识审计的本质和目标。

审计的基本特征包括独立性和客观性、综合性和系统性、可靠性和准确性、证据性和评价性、报告性和建议性等。

其次，审计的综合性和系统性是审计的基本特征之二、综合性意味着审计不仅是对财务报表的审核，还包括对财务信息的分析和评价，旨在提供全面的财务信息，帮助用户了解被审计方的真实财务状况和经营成果。

系统性则指审计应按照一定的程序和方法进行，包括确定审计目标、制定审计计划、收集审计证据、分析和评价审计证据等，以确保审计工作的连贯性和系统性。

第三，审计的可靠性和准确性是审计的基本特征之三、可靠性指审计过程和审计结果应具有可靠性，能够真实地反映被审计方的财务状况和经营成果。

审计人员在进行审计时应采取一系列的程序和措施，以确保审计工作的可靠性，如根据风险评估确定审计测试范围、采用适当的抽样方法等。

准确性则是指审计人员在进行审计工作时应保证审计结果的准确性，通过审计证据的收集、分析和评价来获得可靠的结论。

第四，审计的证据性和评价性是审计的基本特征之四、证据性指审计人员在进行审计工作时应根据一定的证据，通过审核和评价来形成对被审计方财务状况和经营成果的意见。

审计人员应根据证据的充分性、权威性、可信性等因素来判断审计对象的真实性和合法性。

评价性则是指审计人员应对被审计方的财务状况和经营成果进行评价，帮助用户更好地了解被审计方的财务状况和经营成果。

最后，审计的报告性和建议性是审计的基本特征之五、报告性意味着审计人员在完成审计工作后，应向相关方提供一个审计报告，对被审计方的财务状况和经营成果进行总结和说明。

审计报告应包括审计发现的事实和审计意见等内容。

建议性则是指在审计过程中，审计人员可以根据审计发现和评价，对被审计方的经营管理提出一些建议和改进意见，以帮助被审计方提升财务状况和经营结果。

审计学基础复习题一、单项选择题1.审计产生的客观基础是（ A ）。

A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化2.（ B ）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。

A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性3.政府审计与民间审计相同的地方，包括（ A ）。

A．均为外部审计，独立性较强 B. 均需利用内部审计工作C. 依靠收费维持生存D. 按区域划分，承接业务4．按审计主体的不同，审计可分为（B ）。

A．财政财务审计、经济效益审计、经济责任审计 B．国家审计、注册会计师审计、内部审计C．强制审计、任意审计 D．报送审计、就地审计5．国家审计属于（ B ）。

A．任意审计 B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计6．下列不适用函证的项目是（ A ）。

A．库存现金 B．银行存款 C．由其他单位代为保管、加工或销售的存货 D．应收账款7．逆查法应先从（ D ）。

A．原始凭证 B．记账凭证 C．会计账簿 D．会计报表8．（ A ）是指审计人员对被审计单位内部或外部生成的以纸质、电子或者其他介质形式存在的会计记录或其他书面文件进行审查。

A．检查记录或文件 B．询问 C．函证D．重新计算9．（ B ）是指审计人员以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员调查获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。

A．函证B．询问 C．分析程序 D．观察10．（ C ）是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

A．计算B．检查C．分析程序D．比较11．会计师事务所接受委托时，应同被审计单位签订（ B ）。

A．审计准则 B．审计业务约定书 C．审计通知书 D．审计报告12．（ A ）用以确定审计范围、时间和方向。

A．总体审计策略 B．审计业务约定书 C．审计依据 D．具体审计计划13. （ A ）对项目总体质量负责A．项目负责人 B.主任会计师 C.项目质量控制复核人员 D.助理人员14. 下列各项中，属于被审计单位舞弊的是（ C ）。

单项选择题（共 10 小题，每小题 1 分，共计 10 分）判断题（共5 小题，每小题1分，共计5分）多项选择题（共5小题，每小题 2 分，共计10 分，少选、错选、多选均不得分。

）名词解释（共5小题，共计 15分）简答题（共3 小题，每小题10分，共计 30分）业务处理题（共2小题，每小题15分，共计30分）单项选择题1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（ D ）。

A.财务会计资料B.经营管理活动C.财务收支活动D.经济活动2.实物证据通常证明（A ） A.实物资产是否存在 B.实物资产的所有权 C.实物资产的计价准确性 D.有关会计记录是否正确3.下列不属于鉴证业务的是( D )A.财务报表审计 B.财务报表审阅 C.预测性财务信息审核 D.代编财务信息4.注册会计师审计起源于（ A ）。

A、16世纪的意大利 B、16世纪的英国 C、16世纪的美国D、17世纪的美国5.编制审计报告时应对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（ B ）。

A、取证的成本 B、问题性质的严重程度C、所涉及的账户本身的重要性 D、交易发生的时间6.具体审计计划的内容不包括（ A ）。

A. 审计目标 B. 审计程序C. 执行人及执行日期 D. 重要会计问题及重点审计领域7.实质性程序的类型包括( C )A.控制测试和细节测试 B.控制测试和实质性测试C.细节测试和实质性分析程序 D.控制测试和实质性分析程序8.注册会计师在执行财务报表审计时,首先应了解被审计单位及其环境,以识别和评估( D ) A.可接受的检查风险 B.审计风险水平 C.控制风险水平 D.财务报表重大错报风险9.如果审计人员可接受的审计风险为 5% , 固有风险估计为 80% , 控制风估计为 50% ,则检查风险的可接受水平为（ B ）。

A. 10% B. 12. 5%C. 20% D. 30% 10.以下属于会计师事务所泄密的是（ A ）。

作业一一、选择题１、审计的基本特征可以概括为（）Ａ、独立性Ｂ、合理性Ｃ、权威性Ｄ、公正性Ｅ、合法性２、审计与会计的联系主要表现在（）Ａ、两者起源密切相关Ｂ、两者本质完全相同Ｃ、两者彼此渗透、融会Ｄ、两者职能基本相同Ｅ、两者目的最终一致３、审计工作一般按照下列程序进行（）Ａ、报告阶段→实施阶段→准备阶段Ｂ、实施阶段→报告阶段→准备阶段Ｃ、准备阶段→实施阶段→报告阶段Ｄ、准备阶段→报告阶段→实施阶段Ｅ、报告阶段→准备阶段→实施阶段４、民间审计，也称为（）Ａ、国家审计Ｂ、部门审计Ｃ、单位审计Ｄ、社会审计５、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般适用于（）的查证。

Ａ、无形资产Ｂ、固定资产Ｃ、往来款项Ｄ、流动资产６、按照审计范围分为分类，可分为（）Ａ、全部审计Ｂ、内部审计Ｃ、专项审计Ｄ、局部审计７、我国审计专业技术职称包括（）。

Ａ、高级审计师Ｂ、审计师Ｃ、注册会计师Ｄ、助理审计师Ｅ、注册审计师８、收集审计证据的阶段是（）Ａ、准备阶段Ｂ、实施阶段Ｃ、终结阶段Ｄ、后续审计阶段９、审计业务约定书的内容有（）Ａ、审计范围Ｂ、审计目的Ｃ、审计计划Ｄ、审计事项１０、内部会计控制包括（）Ａ、凭证控制Ｂ、账簿控制Ｃ、报表控制Ｄ、合同控制二、问答题1、试述审计的职能和作用。

2、审计的对象是什么？审计的任务包括哪几个方面？3、审计的技术方法有哪些？4、审计工作的程序包括哪些步骤？5、什么是内部控制制度？什么是金融内部控制？内部控制制度有哪些作用？6、说明内部控制制度评审的主要内容和基本要求。

《审计学原理》形考作业……只作参考审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（ A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（ B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（ B）是指在审查某个工程时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（ A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（ D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。

一、单项选择题(下列各题所给答案选项中只有一个是正确的，请将正确答案选项的字母标号填入括号内。

每题0.5分,共10分)1、国家实行审计监督制度.国务院和( C )级以上地方人民政府设立审计机关。

A、省B、市C、县D、乡2、中国国家审计起源于古代（A )。

A、西周B、东周C、北宋D、南宋3、（D ）国务院正式设立审计署A、1980年9月B、1981年9月C、1982年9月D、1983年9月4、国务院设立审计署，在（C ）领导下，主管全国的审计工作.A、总书记B、国家主席C、国务院总理D、审计长5、地方各级审计机关对本级人民政府和（B ）审计机关负责并报告工作。

A、上级B、上一级C、本级D、下级6、审计机关进行审计时,（A ）就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查。

A、有权B、无权C、经领导批准可D、以上都不是7、我国现行审计模式是：（D ）A、立法型B、司法型C、独立型D、行政型8、《中华人民共和国审计法》于（D ）年1月1日起实施。

A、1984年B、1985年C、1994年D、1995年9、（B ）应当对提供的会计资料的真实性、完整性负责。

A、社会中介组织B、被审计单位C、审计机关D、审计组10、被审计单位应在收到审计报告之日起（B ）日内，将其书面意见送交审计机关。

A、七B、十C、十五D、三十11、审计人员依法执行职务，( A )法律保护。

A、受B、不受C、应当受D、一般受12、审计机关负责人的回避，由( C ）决定。

A、本级人民政府法制机制B、上级审计机关C、本级人民政府或者上一级审计机关负责人D、本级人民政府和上级审计机关负责人13、（B ）是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。

A、审计实施方案B、审计日记C、审计工作底稿D、审计征据14、目前,国家审计机关对被审计单位实施审计后,出具的审计结论性文书是（C ）。

A、审计意见书B、审计结论C、审计报告D、审计结果报告15、地方各级审计机关( D ）负责人的任免，应当事先征求上一级审计机关的意见.A、正职B、副职C、正职或副职D、正职和副职16、县级以下党政领导干部任期届满，（C ）接受任期经济责任审计。

简答题
简述审计的对象应包括哪些内容？ 简述顺差法、逆查法、抽查法和详查法的特征和 优缺点。 简述统计抽样的意义和理论依据。 注册会计师的业务能力要求有哪些？
练习：
试分析以下项目是否符合职业道德准则的要求，并说明理 由： (1)事务所拥有A公司发行的200万元的三年期债券，拟接 受委托对该单位进行年度报表审计； (2)事务所同时对C单位进行代理记账和报表审计； (3)因工作量大，事务所临时招聘10名专业人员参加年度 报表审计； (4)事务所取得证券业务资格，拟在媒体上公告； (5)F会计师事务所利用其可承办大型年报审计业务的资格， 与G会计师事务所达成“联营”，由F会计师事务所出面与 企业签订业务约定书并出具审计报告，由G会计师事务所 具体操办所有审计业务，审计费两家五五分成。
练习题
三、单项选择题
1、审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ ）。 2、审计最基本的职能是（ ）。 3、对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。 4、一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的 财务审计或经济效益审计，属于（ ）。 A.任意审计 B.强制审计 C.专项审计 D.突击审计 5、在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（ ）。 6、函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种 方法一般用于（ ）。 A.无形资产查证 B.固定资产查证 C.往来款项查证 D.流动资产查证 7、现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统基 础上实行（ ）。
判断题
15、政府审计机关根据工作需要，可以在重点地区、部门设立派出机 构，进行审计监督。 16、政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是任意 审计，承担着繁重的审计任务。 17、对阻挠、破坏审计工作的被审计单位，政府审计机关可以采取封 存有关账册、资产等临时性措施。 18、注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会 公众公开。 19、和医师、律师发生过失造成的损失相比，民间审计发生过失造成 的损失更大。 20、注册会计师只有与委托单位保持形式上的独立，才能够以客观、 公正的心态发表意见。 21、会计师事务所不得以降低收费的方式招揽业务。 22、会计师事务所即使发现委托单位缺乏正直的品格，也不得拒绝接 受委托。

18、对被审计单位一定期间的财务收支及其有关的经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为 （ B ）。
第一章 总论―― 练习题
１、我国形成了 政府审计 、 民间审计 、和 内部审计 三位一体的审计监督体系。
2、 详细审计 审计产生于英国，而且在英国盛行，故也称为 英式审计 。
3、 资产负债表 审计是美国首先实施的，故又称为 美式审计 。
11、对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属于专项审计。 （ × ）
12、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同的审计方法。 （ √ ）
13、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。 （ √ ）
14、对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。 （ × ）
A 就地审计 B 事前审计 C 民间审计 D 内部审计 E、政府审计
20、简述审计关系人的组成部分有 （ ACD ）。
A 审计主体 B 审计法规 C 审计客体 D审计委托者 E 审计载体
21、为了充分体现审计的属性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循 （ BCD ）。
15、在95%的可靠程度下，精确度为±1%的含义是：总体特征的真实发生率在样本发生率±范围内的概率为95%。 （ √ ）
16、在实际审计工作中，可以把判断抽样和统计抽样结合起来加以运用。 （ √ ）
17、无论是政府审计还是民间审计、内部审计，在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务约定书。 （ × ）
3、对于财务报表的审计属于 事后审计 ，对于计划、预算的审计属于 事前审计 。
４、审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集 审计证据 ，并对照 审计依据 ，形成审计结论和意见的各种手段的总称。

审计学专科作业题（一）一、单选题（20分）1．审计的最基本职能是（）。

A 经济监督B 经济监察C 经济评价D 经济鉴证2．民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，一般属于（）。

A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计3．下列审计证据中，（）属于加工证据。

A 现金盘点表B 会计凭证C 会计账簿D 会计报表4．编制完成的审计计划，应当经由会计师事物所的（）审核和批准。

A 业务负责人B 所长C 部门经理 D审计项目负责人5．我国审计制度经历了一个漫长的发展过程，大体上可以分为（）。

A 三个阶段B 四个阶段C 五个阶段D 六个阶段6．在实际审计工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。

A 观察法B 鉴定法C 比较法D 核对法7．民间审计，在我国亦称（）。

A 查账B 财务大检查C 验资D 社会审计8．（）可以深入实际，调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况，是我国审计监督体系中使用最为广泛的一种审计方式。

A 内部审计B 就地审计C 财务审计D 事后审计9．审计业务少的单位和小型企事业组织，可以设置专职（），而不设独立的内部审计机构。

A 监察人员B 内部审计人员C 会计检查人员 D纪律检查人员10．审计人员根据（）提出审计意见，做出审计结论，才能令人信服。

A 审计目标B 审计依据C 审计准则D 审计任务11．审计证据的（），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间有一定的逻辑关系。

A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性12．审计计划通常由审计项目负责人在（）之前起草。

A 签订审计业务约定书B 外勤审计工作C 了解被审计单位 D接受客户委托13．审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（）的金额和性质。

A 会计报表 B错报或漏报 C 帐户或交易 D 审计收费14．在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（）。

A 固有风险 B控制风险 C 检查风险 D 抽查风险15．在秦汉时期，（）制度日趋完善。

审计概论重点总结第一节审计的定义和特征一，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。

它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。

（二）审计的授权者（或委托者）审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。

（三）审计的客体（对象）审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。

（四）审计依据审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

（五）审计的目的就是审计工作预期要达到的目的。

审计的目的就是对被审计单位的财务。

（六）审计的本质。

二、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。

（一，依照法律规定独立行使审计监督权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。

审计的独立性主要表现在三个方面：第一，机构独立，尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构。

第二，业务工作独立，单位和个人的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。

第三．，经济独立。

（二）权威性。

审计机构的独立性决定了它的权威性。

审计机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。

第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展“上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。

1.如何理解审计的基本特征？（审计）答：审计的三个基本特征为：独立性、权威性、公正性。

审计的独立性是指审计机构和审计人员独立行使审计监督权，不受其他行政、社会团体和个人的干涉。

审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立、工作独立、经济独立。

审计的权威性是指审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

权威性是保证有效行使审计权力的必要条件。

审计的公正性反映了审计工作的基本要求，是取信于被审计人以及审计委托人的重要前提。

2.审计具有哪些基本职能？各职能间存在何种联系？答：审计的基本职能有：经济监督、经济评价、经济鉴证。

经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观经济活动的全面监督与督促。

内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。

民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。

经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预算、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。

经济评价应该力求准确，实事求是。

经济鉴证是指通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。

审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。

审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。

3.什么是审计业务约定书？包括哪些具体内容？答：审计业务约定书是指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。

审计业务约定书应具备以下基本内容：（1）签约双方名称（2）审计目的（3）审计范围（4）双方的责任和义务（5）出具审计报告的时间要求（6）审计收费（7）审计报告的使用责任（8）审计业务约定书的有效期间（9）违约责任（10）其他有关事项4.什么是符合性测试？及目的为什么要进行符合性测试？答：符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。

东北农业大学网络教育学院审计学基础网上作业题参考答案第一章练习题一、填空题1．我国西周国家财计机构分为两个系统，一是（地宦司徒）系统，二是（天宦冢宰）_系统。

2．《周礼》中记载：“以参（互考）日成，以月要考月成，以岁（会考）岁成。

”3．我国西周内部审计的形成，是基于（司会）；政府审计的起源，基于西周的（宰夫）。

4．秦汉时期的御史大夫不仅行使政治、军事的（监察）之权，还行使经济的（监督）之权。

5．隋开创一代新制，设置（比部），隶属于都官或刑部，掌管国家（财计监督），行使审计职权。

6．元代取消（比部），（户部）兼管会计报告的审核，独立的审计机构即告消亡。

7．1914年（北就政府）设置审计院，同年颁布了（《审计法》）。

8．我国形成了（政府审计）、（民间审计）和（内部审计）三位一体的审计监督体系。

9．据考证，早在（奴隶制度）下的古罗马、古埃及和古希腊时代，已有（官厅）审计机构。

10．西方国家大多在（议会）下设有专门的审计机构，对（政府）及国有企事业单位的财政财务收支进行独立的审计监督。

11．（详细审计）产生于英国，且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。

12．（资产负债表）审计是美国首先实施的，故又称为（美国式审计）。

13．现代审计在审计方法上，从（详细审计）发展到以评审内部控制系统为基础的（抽样审计）。

14．审计产生于（财产所有权）与（经营管理权）相分离而产生的受托经济责任关系。

15．早期的、传统的审计，只局限于审查账目和（报表），通常称为（财务审计）。

16．根据审计的概念可以概括出审计的两个基本特征：（独立性）和（权威性）。

17．审计的属性，明确揭示了（独立性）是审计的特征，（经济监督）是审计的性质。

18．审计的目标是指审查和评价（审计对象）所要达到的目的和要求，它是指导（审计工作）的指南。

19．审计对象是指审计监督的（客体），即审计监督的（内容和范围）的概括。

20．总结古今中外的审计实践，审计具有（制约性）和（促进性）两大作用。

审计笔试知识点总结归纳审计是指对企业、组织或者个人经济活动进行的，对其资产、负债、权益及其收入、支出和利润的确认、计量和披露是否合乎国家有关法律法规的规定，是否真实、准确、完整的检查，并对财务会计报表进行真实性、合法性、准确性的确认的一种专业活动。

审计笔试中的知识点包括审计的基本概念、审计的程序和技术、审计的规范和道德、审计的管理以及审计的实践等方面，下面是审计笔试知识点总结：一、审计的基本概念1.审计的定义审计是对企业或其它经济组织的财务状况和经济业务进行全面、系统、不偏不倚的检查和评价，并提出专业性的意见和建议的一种活动。

2.审计的特点审计的特点包括客观性、独立性、测试性、综合性、专业性等。

3.审计的目的审计的目的是评价被审计主体的财务状况和经济业务是否真实、准确和完整，并就其内部控制的有效性和合规性，提出审计报告与意见。

二、审计的程序和技术1.审计程序审计程序包括：计划阶段、调查阶段、分析阶段、报告阶段等。

2.审计技术审计技术包括：风险评估技术、内部控制评估技术、审计证据获取技术、审计程序设计技术、分析和汇总技术、应用会计信息技术等。

三、审计的规范和道德1.审计准则审计准则包括通用审计准则、特殊审计准则和行业审计准则等。

2.审计道德规范审计道德规范包括诚实和诚信、保持审计独立性、保守保密、专业判断等。

四、审计的管理1.审计的组织审计的组织包括审计部门、审计委员会等。

2.审计的人员审计的人员包括审计师、审计助理等。

3.审计的项目管理审计的项目管理包括审计计划、审计风险管理、审计程序、审计文档与报告、审计质量控制等。

五、审计的实践1.审计流程管理审计流程管理包括审计项目的启动和规划、审计程序运行、审计证据收集、审计结论与报告以及审计项目的结束等。

2.内部控制评价内部控制评价包括内部控制设计评价、内部控制实施评价和内部控制效果评价等。

3.风险评估风险评估包括客户风险评估、项目风险评估和审计风险评估等。

1.审计的独立性必须做到（A.组织独立C.经济独立 D.工作独立）。

2.审计的职能有（ B.经济监督职能 C.经济评价职能 D.经济鉴证职能）。

5.对（ A.存货 C.应收账款 D.库存现金）报表项目，注册会计师应侧重验证其“存在”。

6.审计的权威性来源于（B.法律赋予的权威 D.自身工作树立的权威）。

8.审计的特征可以概括为（A.独立性 C.权威性D.公正性）10.审计目标分为（A.审计总目标C.具体审计目标）两个层次。

11.某公司2006年12月31日资产负债表流动资产项目下的存货期末余额1000000元，则明确的认定包括（A.记录的存货是存在的 B.记录的正确余额是1000000）12.一般来说，具体审计目标必须根据（A.审计总目标 B.被审计单位管理层认定）来确定。

13.与期末账户余额相关的认定类别有（A.存在 B.权利和义务C.完整性）14.与列报相关的具体审计目标有( A.分类和可理解性 B.完整性 D.准确性和计价 )16.审计关系是指由( A、审计人 B、被审计人 C、审计委托人 )之间所形成的经济关系。

1．我国审计机关主要有（A.政府审计机关 B.内部审计部门 C.民间审计组织）。

2．下列部门或单位中，（A.国家金融机构 B.全民所有制大中型企业C.国有大型基建项目的建设单位D.未设立派出机构的政府部门）应设内部审计机构。

3．我国县级以上人民政府设立审计局，应接受（A.本级人民政府 C.上一级审计机关）的领导。

4．目前，我国的会计师事务所的类型有（A.有限责任会计师事务所 B.合伙会计师事务所）。

5．依照《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定，民间审计组织可以承办的业务有（A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告D.承办会计咨询、会计服务业务）。

6．中国注册会计师的法定审计业务包括（A.外商投资企业的审计业务 B.股份制企业的审计业务）和其他审计业务。

审计证据的基本特征审计证据是指审计人员在进行审计工作时所使用的用以支持或否定其观点和结论的相关信息。

审计证据的基本特征如下：1.直接性：审计证据应与审计对象直接相关，能够反映出审计对象在特定时期内的实际状况。

直接性有助于确保证据的准确性和可靠性。

2.充分性：审计证据应足够充分，能够提供充分的信息以支持审计人员的结论和观点。

充分性需要审计人员根据具体情况，选择合适的方法和技术手段收集证据。

4.重要性：审计证据应当具有重要性，即能够对审计结果产生影响。

对于重要的审计对象，需要收集更多、更全面和更可靠的证据。

5.有关性：审计证据应与审计目标和审计问题有关，能够直接或间接地回答审计人员的问题。

6.时效性：审计证据应当具有时效性，即所收集的证据应当与审计对象在审计期间内的实际情况相匹配。

若证据过时，则可能不能准确地反映出审计对象当前的状况。

7.可比性：审计证据应当具有可比性，即可以与其他相关证据进行比较，以便得出符合逻辑且一致的结论。

为了确保审计证据的可靠性和有效性，审计人员在选择和使用证据时，应遵循以下原则：1.审计证据应当基于独立性。

审计人员应当独立地收集、评估和解释证据，以保证审计结果的客观性和公正性。

2.审计证据应当基于科学和专业性。

审计人员应遵循科学的方法和程序，确保证据的可靠性和有效性。

3.审计证据应当基于可获取性。

审计人员应当选择易于获取和使用的证据，以提高审计效率和准确性。

4.审计证据应当基于充分性。

审计人员应当根据具体情况选择合适的方法和技术手段，收集足够和充分的证据。

5.审计证据应当基于风险。

审计人员应当根据风险评估的结果，有针对性地选择和使用证据，以确保审计的全面性和准确性。

总之，审计证据是审计人员进行审计工作时所使用的信息，具有直接性、充分性、可靠性、重要性、有关性、时效性和可比性等基本特征。

在选择和使用审计证据时，应基于独立性、科学性、可获取性、充分性和风险等原则，以确保审计的准确性和有效性。